城市合作银行会计制度制度.doc

城市合作银行会计制度—会计科目
1.城市合作银行会计科目
科目代号 科目名称
一级 二级 一级 二级
资产类
101 现金
01 库存现金
02 运送中外币现金
03 库存外币
103 贵金属
110 存放中央银行备付金
111 存放中央银行特种存款
112 缴存中央银行一般存款准备金
113 划缴中央银行财政性存款
114 存放同业清算款项
115 存放同业一般款项
116 存放境外同业款项
120 拆放同业
121 拆放境外同业
123 短期信用贷款
01 工业短期信用贷款
02 商业短期信用贷款
03 建筑业短期信用贷款
04 农业短期信用贷款
05 乡镇企业短期信用贷款
06 三资企业短期信用贷款
07 私营企业及个体短期信用贷款
08 其他短期信用贷款
124 短期保证贷款
01 工业短期保证贷款
02 商业短期保证贷款
03 建筑业短期保证贷款
04 农业短期保证贷款
05 乡镇企业短期保证贷款
06 三资企业短期保证贷款
07 私营企业及个体短期保证贷款
08 其他短期保证贷款
125 短期抵押质押贷款
01 工业短期抵押质押贷款
02 商业短期抵押质押贷款
03 建筑业短期抵押质押贷款
04 农业短期抵押质押贷款
05 乡镇企业短期抵押质押贷款
06 三资企业短期抵押质押贷款
07 私营企业及个体短期抵押质押贷款
08 其他短期抵押质押贷款
126 中长期信用贷款
01 技术改造信用贷款
02 基本建设信用贷款
03 银团联合信用贷款
04 其他中长期信用贷款
127 中长期保证贷款
01 技术改造保证贷款
02 基本建设保证贷款
03 银团联合保证贷款
04 其他中长期保证贷款
128 中长期抵押质押贷款
01 技术改造抵押质押贷款
02 基本建设抵押质押贷款
03 银团联合抵押质押贷款
04 其他中长期抵押质押贷款
129 贴现
130 逾期贷款
01 逾期贷款
02 呆滞贷款
03 呆帐贷款
131 贷款呆帐准备
132 进出口押汇
01 出口押汇
02 进口押汇
133 应收利息
01 贷款应收利息
02 其他应收利息
135 待摊费用
139 其他应收款
01 业务周转金
02 存出保证金
03 其他应收款
140 证券回购协议借出款
01 国家债券回购协议借出款
02 中央银行债券回购协议借出款
03 其他证券回购协议借出款
141 短期债券投资
01 短期国家债券
02 短期金融债券
03 其他短期债券
142 长期债券投资
01 投资债券面值
02 投资债券溢价
03 投资债券折价
04 应计债券利息
145 其他投资
146 投资风险准备金
151 固定资产
01 经营用固定资产
02 非经营用固定资产
152 累计折旧
01 经营用固定资产折旧
02 非经营用固定资产折旧
153 固定资产清理
154 在建工程
01 在建营业用房工程款
02 其他在建工程款
161 无形资产
162 递延资产
163 待处理财产损失
01 待处理出纳短款
02 待处理固定资产损失
03 待处理其他损失
190 其他
资产负债类
201 活期存款
01 工业存款
02 商业存款
03 建筑企业存款
04 农业存款
05 城镇集体企业存款
06 乡镇企业存款
07 三资企业存款
08 私营企业及个体户存款
09 其他企业存款
10 异地单位存款
11 单位其他存款
205 定期存款
01 一般定期存款
02 通知存款
03 单位大额可转让定期存单
211 活期储蓄存款
01 活期储蓄存款
02 定活两便储蓄存款
03 个人支票存款
04 其他活期储蓄存款
215 定期储蓄存款
01 整存整取储蓄存款
02 零存整取储蓄存款
03 存本取息储蓄存款
04 整存零取储蓄存款
05 大额可转让定期储蓄存单
06 其他定期储蓄存款
217 信用卡存款
01 单位信用卡存款
02 个人信用卡存款
221 财政性存款
01 财政性活期存款
02 财政性定期存款
231 向中央银行借款
232 再贴现
233 转贴现
234 同业清算存款
235 同业一般存款
236 境外同业存放款项
241 同业拆入
242 境外同业拆入
243 应解汇款及临时存款
01 应解汇款
02 临时存款
244 开出汇票
251 保证金
252 开出本票
255 证券回购协议借入款
01 国家债券回购协议借入款
02 中央银行债券回购协议借入款
03 其他证券回购协议借入款
258 待报解预算收入
260 应付利息
01 应付定期存款息
02 应付定期储蓄存款息
03 其他应付利息
261 资金清算应付款
01 待抵用票据款
02 待划转款项
262 其他应付款
01 久悬未取款项
02 冻结存款
03 其他应付款项
263 应付工资
264 应付福利费
265 应缴税金
266 应付利润
01 应付股利
02 其他应付利润
267 预提费用
272 发行债券
273 发行债券折价
274 发行债券溢价
275 发行债券应计利息
277 待处理财产溢余
01 待处理出纳长款
02 待处理固定资产溢余
03 待处理其他溢余
280 住房周转金
所有者权益
301 实收资本
302 资本公积
01 财产重估增值
02 资本溢价
03 接受捐赠
04 其他资本公积
303 盈余公积
01 法定盈余公积
02 任意盈余公积
03 公益金
311 本年利润
312 利润分配
01 盈余公积补亏
02 提取盈余公积
03 应付利润
04 未分配利润
资产负债共同类
401 代理证券
01 代理发行证券
02 代理兑付证券
03 代购证券
04 代售证券
05 其他代理证券
402 代理外汇买卖
403 其他代理业务
406 委托业务
01 委托存款
02 委托贷款
407 系统内往来
01 市行系统内往来
02 支行系统内往来
408 同城交换清算
411 异地通汇往帐
412 异地通汇来帐
413 异地通汇汇差
414 汇差资金划拨
416 辖内往来
420 营运资金
01 拨付所属营运资金
02 上级拨入营运资金
425 外汇买卖
01 外币兑换
02 外汇套汇
03 结售汇
损益类
501 利息收入
01 短期信用贷款利息收入
02 短期保证贷款利息收入
03 短期抵押质押贷款利息收入
04 中长期信用贷款利息收入
05 中长期保证贷款利息收入
06 中长期抵押质押贷款利息收入
07 贴现利息收入
08 押汇利息收入
09 其他利息收入
502 金融机构往来利息收入
01 存放中央银行款项利息收入
02 存放及拆放同业利息收入
03 系统内往来利息收入
04 其他利息收入
511 手续费收入
01 结算手续费收入
02 委托及代理业务手续费收入
03 证券买卖手续费收入
04 其他手续费收入
512 外汇业务收入
01 外币兑换收入
02 经营套汇收入
03 结售汇业务收入
04 其他外汇业务收入
513 其他营业收入
01 证券买卖收入
02 其他营业收入
514 投资效益
01 国债利息收入
02 其他债券利息收入
03 其他投资收益
515 营业外收入
01 罚没款收入
02 固定资产盘盈及清理收入
03 出纳长款收入
04 其他营业外收入
521 利息支出
01 活期存款利息支出
02 定期存款利息支出
03 活期储蓄存款利息支出
04 定期储蓄存款利息支出
05 其他利息支出
522 金融机构往来利息支出
01 同业存放及拆入利息支出
02 境外同业往来利息支出
03 系统内往来利息支出
04 其他利息支出
523 发行债券利息支出
531 手续费支出
01 储蓄代办手续费支出
02 结算手续费支出 其他手续费支出
532 业务及管理费
01 业务宣传费
02 印刷费
03 业务招待费
04 电子设备运转费
05 钞币运送费
06 安全防卫费
07 保险费
08 邮电费
09 诉讼费
10 公证费
11 咨询费
12 审计费
13 技术转让费
14 研究开发费
15 外事费
16 职工工资
17 职工福利费
18 职工教育经费
19 工会经费
20 劳动保护费
21 劳动保险费
22 待业保险费
23 住房公积金
24 公杂费
25 差旅费
26 水电费
27 会议费
28 固定资产折旧费
29 低值易耗品摊销
30 递延资产摊销
31 无形资产摊销
32 租赁费
33 修理费
34 取暖及降温费
35 绿化费
36 董事会和理事会费
37 税金
38 坏帐损失
39 呆帐准备
40 投资风险准备
41 上交管理费
42 其他业务及管理费
533 营业税金及附加
534 其他营业支出
01 证券买卖支出
02 其他营业支出
535 外汇业务支出
01 外币兑换损失
02 经营套汇损失
03 结售汇汇兑损失
04 其他外汇业务支出
536 营业外支出
01 固定资产盘亏及清理损失
02 出纳短款损失
03 其他营业外支出
550 所得税
560 以前年度损益调整
表外科目
601 开往国外保证凭信
602 承兑汇票
603 贷款承诺
604 期收即期货币
605 期付即期货币
606 期收远期货币
607 期付远期货币
608 应收买入外汇期权
609 应付买入外汇期权
610 应收卖出外汇期权
611 应付卖出外汇期权
612 应收利率调期
613 应付利率调期
614 应收买入调期期权
615 应付买入调期期权
616 应收卖出调期期权
617 应付卖出调期期权
备忘科目
701 有价单证
702 重要空白凭证
703 代保管有价值品
704 抵押及质押品
705 表外应收未收利息
706 未发行债券
715 进口代收款项
716 出口托收款项
721 国外开来保证凭信
723 应收信用证出口款项

2．城市合作银行会计科目说明
资产类
101现金
本科目核算本行库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。
本科目设以下二级科目：
01库存现金
02运送中外币现金
03库存外币
103贵金属
本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。
110存放中央银行备付金
本科目核算本行存入中国人民银行的业务备付金。
111存放中央银行特种存款
本科目核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。
112缴存中央银行一般存款准备金
本科目核算本行按规定向中国人民银行缴存的存款准备金。
113划缴中央银行财政性存款
本科目核算本行按规定向中国人民银行划缴的财政性存款。
114存放同业清算款项
本科目核算本行出于资金往来结算需要而存放于境内金融机构的款项。
115存放同业一般款项
本科目核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。
116存放境外同业款项
本科目核算本行存放于境外金融机构的款项。
120拆放同业
本科目核算本行拆借给境内金融机构的款项。
121拆放境外同业
本科目核算本行拆借给境外金融机构的款项。
123短期信用贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的信用贷款。
本科目设以下二级科目：
01工业短期信用贷款
02商业短期信用贷款
03建筑业短期信用贷款
04农业短期信用贷款
05乡镇企业短期信用贷款
06三资企业短期信用贷款
07私营企业及个体短期信用贷款
08其他短期信用贷款
124短期保证贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的保证贷款。
本科目设以下二级科目：
01工业短期保证贷款
02商业短期保证贷款
03建筑业短期保证贷款
04农业短期保证贷款
05乡镇企业短期保证贷款
06三资企业短期保证贷款
07私营企业及个体短期保证贷款
08其他短期保证贷款
125短期抵押质押贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。
本科目设以下二级科目：
01工业短期抵押质押贷款
02商业短期抵押质押贷款
03建筑业短期抵押质押贷款
04农业短期抵押质押贷款
05乡镇企业短期抵押质押贷款
06三资企业短期抵押质押贷款
07私营企业及个体短期抵押质押贷款
08其他短期抵押质押贷款
126中长期信用贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的信用贷款
本科目设以下二级科目：
01技术改造信用贷款
02基本建设信用贷款
03银团联合信用贷款
04其他中长期信用贷款
127中长期保证贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的保证贷款。
本科目设以下二级科目：
01技术改造保证贷款
02基本建设保证贷款
03银团联合保证贷款
04其他中长期保证贷款
128中长期抵押质押贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的抵押、质押贷款。
本科目设以下二级科目：
01技术改造抵押质押贷款
02基本建设抵押质押贷款
03银团联合抵押质押贷款
04其他中长期抵押质押贷款
129贴现
本科目核算本行发放给借款人的贴现贷款。
130逾期贷款
本科目核算本行发放的到期（含展期到期）借款人不能归还的贷款以及按照有关规定需转入本科目核算的款项。
本科目设以下二级科目：
01逾期贷款
02呆滞贷款
03呆帐贷款
131贷款呆帐准备
本科目核算本行按照规定计提的贷款呆帐准备。本科目是有关贷款科目的备抵科目。
132进出口押汇
本科目核算本行接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买单的款项，或本行开出信用证后接到国外议付行的议付通知，由本行偿付款项后所垫付的款项。
本科目设以下二级科目：
01出口押汇
02进口押汇
本科目分不同币种，出口押汇按开证行，进口押汇按委托开证客户进行明细核算。
133应收利息
本科目核算本行按权责发生制原则计算的应收未收利息。在规定期限以上的逾期贷款的应收利息转入表外核算。
本科目设以下二级科目：
01贷款应收利息
02其他应收利息
135待摊费用
本科目核算本行不能全部计入当期损益，应在以后不超过一年的期间内分期摊销的各项费用。
139其他应收款
本科目核算本行应收及暂付其他单位或个人的各种款项。
本科目设以下二级科目：
01业务周转金
核算本行因业务周转需要而拨付行政部门或其他部门的备用金等款项。
02存出保证金
核算本行预付的各种保证金性质的款项。
03其他应收款
140证券回购协议借出款
本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借出的款项。
本科目设以下二级科目：
01国家债券回购协议借出款
02中央银行债券回购协议借出款
03其他证券回购协议借出款
141短期债券投资
本科目核算本行购买的期限在一年以内（含一年）的短期债券。
本科目设以下二级科目：
01短期国家债券
02短期金融债券
03其他短期债券
142长期债券投资
本科目核算本行购买的期限在一年以上的长期债券。
本科目设以下二级科目：
01投资债券面值
02投资债券溢价
本科目核算本行长期债券投资的取得成本高于债券面值的溢价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。
03投资债券折价
本科目核算本行长期债券投资的取得成本低于债券面值的折价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。
04债券应计利息
核算购入长期债券的应计利息。
145其他投资
本科目核算本行按规定对金融机构进行的直接投资。
146投资风险准备金
本科目核算本行按规定提取的投资风险准备金。本科目为各有关投资科目的备抵科目。
151固定资产
本科目核算本行所有自用的固定资产的原价。本科目应按规定的原则计价入帐。
本科目设以下二级科目：
01经营用固定资产
02非经营用固定资产
152累计折旧
本科目核算本行固定资产按规定的折旧率计提的累计折旧。本科目为“151固定资产”科目的备抵科目。
本科目设以下二级科目：
01经营用固定资产折旧
02非经营用固定资产折旧
153固定资产清理
本科目核算本行因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理中所发生的清理费用和清理收入。
154在建工程
本科目核算本行进行各项工程，包括购建固定资产所发生的在建工程款项。本行购入的不需安装的固定资产，不通过本科目核算。
本科目设以下二级科目：
01在建营业用房工程款
02其他在建工程款
161无形资产
本科目核算本行长期使用的没有实物形态的资产，包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权和非专利技术等的价值。
162递延资产
本科目核算本行不能全部计入当年损益，应在以后年度分期摊销的各项费用，包括开办费、金融债券的发行费、租入固定资产的改良支出等。
163待处理财产损失
本科目核算本行在办理业务和清查财产中发生的各种财产物资的缺损。
本科目设以下二级科目：
01待处理出纳短款
02待处理固定资产损失
03待处理其他损失
190其他资产
本科目核算本行被冻结的存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产以及其他财产等。
负债类
201活期存款
本科目核算本行吸收的企事业单位的活期存款及信用卡存款等。
本科目设以下二级科目：
01工业存款
02商业存款
03建筑企业存款
04农业存款
05城镇集体企业存款
06乡镇企业存款
07三资企业存款
08私营企业及个体户存款
09其他企业存款
10异地单位存款
11单位其他存款
205定期存款
本科目核算本行吸收的企事业单位存入的定期存款。
本科目设以下二级科目：
01一般定期存款
02通知存款
03单位大额可转让定期存单
211活期储蓄存款
本科目核算本行吸收的居民个人活期储蓄存款。
本科目设以下二级科目：
01活期储蓄存款
02定活两便储蓄存款
03个人支票存款
04其他活期储蓄存款
215定期储蓄存款
本科目核算本行吸收的居民个人定期储蓄存款。
本科目设以下二级科目：
01整存整取储蓄存款
02零存整取储蓄存款
03存本取息储蓄存款
04整存零取储蓄存款
05大额可转让定期储蓄存单
06其他定期储蓄存款
217信用卡存款
本科目核算本行办理信用卡业务收取的信用卡备付金。
本科目设以下二级科目：
01单位信用卡存款
02个人信用卡存款
221财政性存款
本科目核算本行吸收机关团体的财政性存款。
本科目设以下二级科目：
01财政性活期存款
02财政性定期存款
231向中央银行借款
本科目核算本行向中国人民银行借入的再贷款。
232再贴现
本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向中国人民银行进行再贴现而获得的款项。
233转贴现
本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向其他银行进行转贴而获得的款项。
234同业清算存款
本科目核算境内银行及非银行金融机构出于资金往来结算需要而存放在本行的款项。
235同业一般存款
本科目核算境内银行及非银行金融机构存放在本行的除用于资金清算以外的各种款项。
236境外同业存放款项
本科目核算境外金融机构存放在本行的款项。
241同业拆入
本科目核算本行从境内金融机构拆入和借入的款项。
242境外同业拆入
本科目核算本行从境外金融机构拆入和借入的款项。
243应解汇款及临时存款
本科目核算本行收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待解付的款项以及异地采购和因临时需要而存入本行的款项。本科目为不计息科目。
本科目设以下二级科目：
01应解汇款
02临时存款
244开出汇票
本科目核算本行受单位或个人的委托而签发的银行汇票款项。
251保证金
本科目核算本行收到的单位存入的保证金。
252开出本票
本科目核算本行向客户签发本票而收取的款项。
255证券回购协议借入款
本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借入的款项。
本科目设以下二级科目：
01国家债券回购协议借入款
02中央银行债券回购协议借入款
03其他证券回购协议借入款
258待报解预算收入
本科目核算本行当日代收的地方预算收入的暂记款项，每日划分报解后，本科目应无余额。
260应付利息
本科目核算本行按权责发生制原则所计提的应付利息。
本科目设以下二级科目：
01应付定期存款息
02应付定期储蓄存款息
03其他应付利息
261资金清算应付款
本科目核算本行参加同城票据交换及进行异地资金清算所发生的暂收及应付款项。
本科目设以下二级科目：
01待抵用票据款
核算本行参加同城票据交换提出的支票、汇票等待抵用款项。
02待划转款项
核算本行已从客户帐户付出而因故未能划转的款项。
262其他应付款
本科目核算本行应付、暂收其他单位或个人的款项。
本科目设以下二级科目：
01久悬未取款项
02冻结存款
03其他应付款项
263应付工资
本科目核算本行应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴、补贴等。不论是否在当期支付，都应通过本科目核算。
264应付福利费
本科目核算本行按规定提取的职工福利费。
265应缴税金
本科目核算本行应缴纳的各种税金，如营业税、城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、固定资产投资方向调节税等。
本科目期末借方余额为多交的税金，贷方余额为未交的税金。
266应付利润
本科目核算本行应支付给投资者的利润，包括应付国家、其他单位以及个人的投资利润。本行与其他单位或个人的合作项目，如按协议或合同规定，应支付给其他单位或个人利润的，也在本科目核算。
本科目设以下二级科目：
01应付股利
核算本行应支付给投资者的股息及红利。
02其他应付利润
267预提费用
本科目核算本行预先提取但尚未实际支付的各项费用，如预提的租金、保险费、固定资产修理费等。
272发行债券
本科目核算本行为筹措资金而发行的金融债券的面值。
273发行债券折价
本科目核算本行发行债券时，实际售价低于债券面额的部分。债券折价应按债券的剩余期限分年摊销。
本科目为“272发行债券”科目的备抵科目。
274发行债券溢价
本科目核算本行发行债券时，实际售价高于债券面额的部分。债券溢价应按债券的剩余期限分年摊销。
275发行债券应计利息
本科目核算本行发行债券的应计利息。
277待处理财产溢余
本科目核算本行在办理业务和清查财产中发生的各种财产物资的溢余。
本科目设以下二级科目：
01待处理出纳长款
02待处理固定资产溢余
03待处理其他溢余
280住房周转金
本科目核算本行从各种来源取得的用于职工住房方面的资金。
所有者权益
301实收资本
本科目核算本行实际收到投资人投入的资本，包括国家投资、其他单位投资和个人投资等。
302资本公积
本科目核算本行取得的资本公积。
本科目设以下二级科目：
01财产重估增值
核算本行按规定对财产价值进行重估产生的增值。
02资本溢价
核算投资人实际缴付的出资额大于注册资本的差额。
03接受捐赠
核算本行接受的可用以增加资本的现金和实物捐赠。
04其他资本公积
303盈余公积
本科目核算本行从税后利润中按规定比例提取的盈余公积。
本科目设以下二级科目：
01法定盈余公积
02任意盈余公积
03公益金
311本年利润
本科目核算本行在本年度实现的利润（或亏损）总额。
312利润分配
本科目核算本行按规定分配的利润或应弥补的亏损，以及历年分配（或弥补）后的结存余额。
本科目设以下二级科目：
01盈余公积补亏
02提取盈余公积
03应付利润
04未分配利润
资产负债共同类
401代理证券
本科目核算本行受理其他商业银行、证券公司等委托，代理发行、买卖、兑付国库券和其他债券的款项。
本科目设以下二级科目：
01代理发行证券
02代理兑付证券
03代购证券
04代售证券
05其他代理证券
402代理外汇买卖
本科目核算本行受客户委托经营的外汇买卖业务。
403其他代理业务
本科目核算本行代理经办的除证券业务外的其他业务款项。
406委托业务
本科目核算本行接受当地行政部门或其他单位的委托资金用于发放贷款或进行投资的款项。
本科目设以下二级科目：
01委托存款
02委托贷款
407系统内往来
本科目核算市行与分支行之间以及各支行之间的资金（存、欠）往来。
本科目设以下二级科目：
01市行系统内往来
02支行系统内往来
408同城交换清算
本科目核算本行参加同城票据交换提出和提入凭证的款项。同城票据交换中发生的退票款项也在本科目核算。
411异地通汇往帐
本科目核算本行向异地通汇行发出的往帐款项。凡本行存放异地通汇行的存款，余额反映在借方；按协议透支额度在异地通汇行的欠款，余额反映在贷方。
412异地通汇来帐
本科目核算本行收到异地通汇行发送的来帐款项。凡异地通汇行存放本行的存款，余额反映在贷方；按协议透支额度在本行的欠款，余额反映在借方。
413异地通汇汇差
本科目核算“异地通汇往帐”和“异地通汇来帐”两科目借、贷发生额轧计的汇差，并应每日与“汇差资金划拨”科目对转。
414汇差资金划拨
本科目核算本行与通汇清算中心的汇差资金清算，并应每日与“异地通汇汇差”科目对转。
416辖内往来
本科目核算市行辖内各行（含与市行）之间相互办理的款项划拨业务。它是一个联行性质的科目。
420营运资金
本科目核算市行与支行之间的营运资金划拨。
本科目设以下二级科目：
01拨付所属营运资金
02上级拨入营运资金
425外汇买卖
本科目核算本行按规定经营各种外汇（币）之间以及外汇与人民币之间的兑换和买卖业务。
本科目设以下二级科目：
01外币兑换
核算各种外汇之间买入与卖出通过人民币进行套算的外汇买卖业务。
02外汇套汇
核算用自有外汇资金在国际金融市场经营的以国际市场汇率直接进行套算的外汇买卖业务。
03结售汇
核算本行办理的结售汇业务，以及本行在国内外汇市场上进行的人民币与外汇之间的买入与卖出业务。
损益类
501利息收入
本科目核算本行发放各类贷款的利息收入。
本科目设以下二级科目：
01短期信用贷款利息收入
02短期保证贷款利息收入
03短期抵押质押贷款利息收入
04中长期信用贷款利息收入
05中长期保证贷款利息收入
06中长期抵押质押贷款利息收入
07贴现利息收入
08押汇利息收入
09其他利息收入
502金融机构往来利息收入
本科目核算本行与其他金融机构往来而发生的利息收入。
本科目设以下二级科目：
01存放中央银行款项利息收入
02存放及拆放同业利息收入
03系统内往来利息收入
04其他利息收入
511手续费收入
本科目核算本行办理各项业务收取的手续费收入。
本科目设以下二级科目：
01结算手续费收入
02委托及代理业务手续费收入
03证券买卖手续费收入
04其他手续费收入
512外汇业务收入
本科目核算本行进行外汇买卖、外币兑换、外汇调期等业务而产生的汇兑收益。
本科目设以下二级科目：
01外币兑换收入
02经营套汇收入
03结售汇业务收入
04其他外汇业务收入
513其他营业收入
本科目核算本行除贷款、投资、结算、外汇、金融机构往来和委托代理业务之外的其他营业收入。
本科目设以下二级科目：
01证券买卖收入
02其他营业收入
514投资收益
本科目核算本行进行有价证券投资和其他投资所取得的收入。
本科目设以下二级科目：
01国债利息收入
02其他债券利息收入
03其他投资收益
515营业外收入
本科目核算本行经营业务以外的各项收入。
本科目设以下二级科目：
01罚没款收入
02固定资产盘盈及清理收入
03出纳长款收入
04其他营业外收入
521利息支出
本科目核算本行吸收存款的利息支出。
本科目设以下二级科目：
01活期存款利息支出
02定期存款利息支出
03活期储蓄存款利息支出
04定期储蓄存款利息支出
05其他存款利息支出
522金融机构往来利息支出
本科目核算本行与其他金融机构往来而发生的利息支出。
本科目设以下二级科目：
01同业存放及拆入利息支出
02境外同业往来利息支出
03系统内往来利息支出
04其他利息支出
523发行债券利息支出
本科目核算本行发行金融债券所发生的利息支出。
531手续费支出
本科目核算本行委托其他单位代办业务而支出的手续费。
本科目设以下二级科目：
01储蓄代办手续费支出
02结算手续费支出
03其他手续费支出
532业务及管理费
本科目核算本行在办理金融业务过程中发生的营业及管理费用。
本科目设以下二级科目：
01业务宣传费
02印刷费
03业务招待费
04电子设备运转费
05钞币运送费
06安全防卫费