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国有商业银行信贷风险与外部审计

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题 目 国有商业银行信贷风险与外部审计

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2012 年 6 月

国有商业银行信贷风险与外部审计
摘 要
随着我国经济的快速发展和国家各种宏观调控措施的开展，国有经济仍然在国民经济中占据着主导地位，它主导着各种所有制的发展,作为国民经济发展的最大支柱---商业银行的作用越来越突出。商业银行作为一种集存款,取款,借贷为一体的以盈利最大化为目标的企业 ，我国国有商业银行在时代交接点上既面临着强大的机遇，又面临着严峻的挑战。在我国经济的不断革新下,信贷风险越来越成为国有商业银行向前发展的一个巨大挑战，也就此成商业银行向前发展的一个瓶颈。它在给国有商业银行带来阻力的同时,也为商业银行提供了一个难得的历史机遇。本文从多方面分析了国有商业银行存在的环境，发展态势，以及所面临的各种信贷风险和解决方案.希望通过分析和各种方案对策的出台，国有商业银行会有迎来一个美好的明天。

关键字： 信贷风险 IT审计  监管体制 政策建议

Credit risk and external audit of the state—owned commercial banks
Abstract
With China’s rapid economic development and the launching of the national macro—control measures， state-owned economy still occupies in the national economy with a dominant position， which dominate the development of various forms of ownership, as the backbone of national economic development the commercial banks increasingly prominent role。 Enterprises, commercial banks deposits, withdrawals， loan as a set for one to profit maximization as the goal of China’s state-owned commercial banks in the intersection of the times， both faced with great opportunities， they are facing serious challenges。 Innovation in China’s economy, the credit risk has increasingly become a huge challenge to the state-owned commercial banks to move forward， and it has a bottleneck into a commercial bank to move forward。 Resistance to the state—owned commercial banks, commercial banks provides a rare historical opportunity。 Multifaceted analysis of the existing environment of the state—owned commercial banks, development trend， and facing various credit risks and solutions。 I hope through the introduction of the analysis and a variety of programmatic responses， the state—owned commercial banks will be to usher in a brighter tomorrow。个人收集整理，勿做商业用途本文为互联网收集，请勿用作商业用途

Keywords: credit risk IT audit regulatory regime policy recommendations

目录
摘 要 1
Abstract 2
一、引言 4
二、国有商业银行：经济环境、作用、发展态势 5
（一）国有商业银行所处的经济环境 5
（二）国有商业银行对当前经济的重要作用 5
（三）国有商业银行的发展态势 5
三、信贷机制存在的风险 7
（一）国有商业银行信贷机制制度 7
（二）银行内部管理存在的风险 7
(三）借款企业的经营状况导致的风险 8
（四）社会法律的状况与道德监管风险 8
四、内部审计在信贷风险体制中的作用和缺陷 9
（一）内部审计在信贷风险中的作用 9
（二）内部审计在信贷风险中的缺陷 9
五、外部审计的优势和体系建立 10
（一）银监会的监管机制 10
(二）会计师事务所对信贷的审计 10
(三）IT审计在信贷风险管理中的新生力量 11
结束语 12
参考文献： 13

一、引言
21世纪以来，我国国有银行逐步学习国外的经验建立了以市场为导向，以客户为中心，以控制风险为首要目标的信贷管理体制。并且加强了信贷行为的约束和管理。所有事情都有正反两面，我国国有商业银行在许多方面仍然存在许多缺陷。众所周知，最近几年中国的房地产市场发展速度在世界上掀起一场旋风，对国有银行的影响主要表现在：许多大城市房价快速上涨，价格虚高不下，虽然，国务院一直以来都在出台各种政策想控制住房价的爆涨,但结果也是不容乐观的.虽然美国式的次贷危机不会在中国出现，但国有商业银行的不良率和风险水平都会受到房地产信贷质量的影响。从中国经济发展的长期过程来看，中国商业银行所面临的主要风险就是贷款信用方面。中国的经融和经济安全受国有商业银行的巨额不良贷款影响甚大,而且巨额不良贷款也制约了国有商业银行应对金融危机后复苏经济的挑战。
作为金融审计部门的重要组成部分--内部审计,是控制和减少银行风险的重要手段。因为当前社会发展各方面的影响，使得我国商业银行规章制度存在许多缺陷 ，比如：不健全,不系统，不配套等等.这些都导致了银行的业务和机构存在着内部审计的盲点。虽然大多数都有自己内部的审计制度，但他们的实力有限，业务配套操作程序不规范。许多银行的内部审计制度都不能适应当今社会银行发展的高层次要求。而很多新的业务，银行的内部审计制度都无能为力。这就使得商业银行的信息管理系统和业务操作系统都面临着很大风险。当前国有商业银行缺乏的独立性，也就是银行内部的本质属性。决定了审计部门的职能是否能有效的甚至超长的发挥展现出来。其审计工作的大环境很不理想.
相比之下,商业银行的外部审计具有更强的独立性.在内部审计的基础上，如果能有效利用外部审计在国有商业银行组织结构之外的特征优势,就能弥补内审部门对操作风险合理风险和发现舞弊环节上的弱势部分，使银行各部门充分履行职能，对降低信贷风险具有很好的促进作用.因此，本文的研究具有切实可行的经济和管理意义。

二、国有商业银行：经济环境、作用、发展态势
（一）国有商业银行所处的经济环境
近年来，随着我国金融体制改革的不断深入和加入WTO过度期的基本结束，国有商业银行正处在一个巨大竞争的市场环境下，具体表现在：
1 目前商业银行竞争格局有所变化。一方面，国有商业银行主要面临股份制商业银行、城市商业银行和现有外资银行的竞争，但由于历史和体制的因素,国有商业银行的市场集中度很高，在国内银行业间的竞争中依然占垄断地位；另一方面，国有商业银行的市场份额已呈现出逐年下降的趋势,说明国有商业银行正处于由高度垄断向垄断竞争市场格局的转变阶段,其他商业银行已开始占有一席之地.
2 外资银行成为国有商业银行最大的潜在竞争者。根据加人WTO协议，目前，外资银行在政策范围内享受“国民待遇”，即在中国境内经营人民币业务将不再有地域和客户限制,从而成为国有商业银行最大的也是最为现实的潜在竞争对手。虽然在未来的3～5年内，外资银行由于网点资源、经营理念以及政策方面的原因，难以与中资银行全面抗衡，但外资银行在资金实力、治理结构、经营管理体制、人力资源、竞争策略等方面的竞争中处于领先地位.至此，外资银行与中资银行全面竞争的市场格局已初步形成.
3 国有商业银行正受到传统银行机构以外的其它金融机构竞争与挑战，如证券基金业等。目前金融的快速发展，一方面促使股票、债券、信托等融资工具替代部分银行信贷融资，另一方面经济主体的金融资产选择也呈现出证券化趋势。
4 利率管理体制既使国有商业银行在对待客户——无论存款客户还是贷款客户的侃价能力方面保持了较大的自主权,在银行竞争环境中处于有利地位;但由于社会法制的不完善使经营效益不高的贷款人缺乏社会诚信而在银行竞争中相对落后.
(二）国有商业银行对当前经济的重要作用
长期以来，国有商业银行在金融宏观调控、稳定金融、支持国有企业发展、维护社会稳定等方面都发挥着至关重要的作用，尤其是在我国现代化建设过程中始终发挥着主力军的作用，目前无论在金融总量、社会资产总量,还是社会资源的提供方面，银行都起着非常重要的作用，90%左右的社会资源配置是通过银行这个渠道实现的。在银行中，国有商业银行这4家银行又占了60％左右的市场份额，我国的国有商业银行主要是为国有经济服务，我国的经济环境决定了银行的发展状况。比如国有银行控制着80%的金融资源，是货币政策传导和执行的中坚力量。

（三）国有商业银行的发展态势
1经营智能化
随着信息技术的快速革新和银行之间的激烈竞争,商业银行广泛使用电子计算机技术和信息处理技术，从而推动了银行业务的自动化处理和管理信息系统的建立。
商业银行经营智能化的基础是业务处理的自动化，而中心是管理信息的系统化。国外许多发达国家商业银行已经建立并在不断完善管理信息系统.商业银行是以盈利为目的，为了盈利就得加强商业银行内部控制指引。如何让商业银行获利，就得有很好的管理信息系统。商业银行的管理信息系统是建立在业务处理系统和办公自动化系统之上，运用信息技术和管理方法对银行全部信息进行处理、分析、预测、风险控制和管理决策的高度集成化、网络化的人机管理系统。商业银行的主要业务就是负债业务，资产业务和中间业务。这一系列的业务纷繁复杂,这就需要建立一个完备的业务处理系统和办公自动化系统。当然，仅有这些系统是不够的,信息技术人员和银行的管理者要对这些信息给予一个良好的定论，也就是让这些信息帮助银行获得更多的利润。
2经营方式网络化
随着信息技术的发展和社会的进步，商业银行也有一些动向。西方商业银行的一个动向就是把与信息业务有关的业务承包给外部信息技术服务商，把银行内部的信息管理人员转移到外部信息服务机构去，倾向于使用外部开发的软件和信息产品。当今社会就是服务至上，所有的产品不仅仅是其质量受到认可，更多的人是买服务，商业银行就得把一切服务做好，这其实就是经营理念的转变.
其次就是网络化的迅速发展与普及，网络化必将是银行向前发展的一个重要方向。所谓网络化就是主要运用智能资本，运用少量的智力劳动者，来创造更多的财富和更便捷的服务.为客户提供超越时空的“AAA"式服务，即任何时间（anytime)、任何地方（anywhere）、任何方式（anyhow）。网络银行借助全球互联网使银行服务走向全球的每一个角落。一切交易,服务以及提供的所有帮助都可以借助网络来实现。
3 机构网点虚拟化
随着业务处理自动化以及网络化的发展，越来越多的电子产品逐渐代替人工，慢慢成为台前服务的主要形式。商业银行的员工结构也将发生重大变化,柜面人员、会计人员的比重将大大下降，产品设计人员、分析人员、客户经理、管理人员将成为银行人员结构的主体。银行网点逐渐虚拟化.
4 业务种类综合化
商业银行逐渐突破了与其他金融机构之间的界限,走上了业务经营综合化的道路.未来商业银行逐渐发展成为集银行、证券、投资、保险等业务于一身的金融集团.
5 金融活动全球化
金融全球化是经济全球化组成部分，是资金在全球范围内的流动,体现了金融机构的跨国经营、金融市场的全球联动、金融产品的全球运用和货币的全球一体化趋势。随着电子科技迅猛发展，特别是全球电子商务网络的快速推动,国际资金的流动和商业银行国际业务的办理更为方便、快捷、高效。
总而言之，处于全球化经济、金融为一体化发展的大环境下,国内商业银行只有在不断提高自我的企业管理理念、以及加强以顾客至上的经营理念，加上合理化的利用资源优点和扩大多渠道的优秀服务，在不同的发展阶段、竞争领域、竞争者时适当的运用不同的战略思想，唯有如此才能在激烈的竞争当中获得有利的地位。

 三、信贷机制存在的风险
（一）国有商业银行信贷机制制度
虽然在经济发展途中,商业银行信贷起了很大的促进作用.但是它也存在着许多不足的方面。比如：不合理的信贷使得结构信贷资产不安全。
在国有商业银行的信贷方向问题上，大型企业和国有企业占据着一定优势。因为大型企业和国有企业有强大政府支撑。而那些大部分中小型企业，经常会出现融资贷款难的问题。因为自身能力有限，他们很难及时解决。信贷机制的不完善，使得信贷在流程上遇到许多阻碍。那些中小企业的贷款一般都要经过许多部门的审批，才能获得贷款。而且在审批过程中上下级的关系不一致，让企业贷款不成功。
另外，对于由以地方政府担保为平台的企业贷款，政府虽然只是担任担保角色，但是却要将还款纳入政府预算计划，从而会导致政府负债过高，加上通常政府主导的商业化运行不高,信贷的第一贷款人往往没有具备还款的实力，则政府就充当了第一还款人的角色，而地方政府的财政收入往往也不高，而且其它开支预算较大，可能会因此导致不能及时完全的归还贷款，导致信贷资产存在较大的安全隐患。

（二）银行内部管理存在的风险
近年来,我国各银行都按照自身的业务特点,根据自身的状况建立了符合自身发展的内部控制制度，且这些制度都在保证内部控制有效实施以及促进自身发展方面都发挥了一定的作用。但是,尽管给自身的发展带来一定的进步，可还是存在很大的风险及缺陷。
国有商业银行的内部控制系统性存在很大不足。究其原因就是内部控制制度分开制定，导致不同制度间相互分开，缺少整合与统一性。主要表现在商业银行内部不同部门之间在行政上的相对对立，导致内部控制制度数量上的增多使得各个制度之间相互割裂而缺乏整合性。以及一部分商业银行其内部控制制度在其某些不同部门之间的相互碰撞与冲突甚至相互抵触，从而极大地影响力内部控制的有效性.
国有商业银行的内部控制制度的强制性有很大的不足。主要体现于内部控制制度对内部不同层次员工的管理和约束不同,以及对内部制度的设计与落实之间的差距不能很好的调和。从而容易导致商业银行面临更大的风险,制度设计与落实之间的差距进而会导致出现违章操作，不顾程序,这都会对商业银行的发展产生不利的影响。
国有商业银行的内部控制制度全面性有很大的不足.我国商业银行内部控制制度往往不能包括商业银行所有的经营点，这种状况在许多的分支机构更为突出。从而会导致内部控制制度存在管理空白区域，对商业银行的长期稳定具有严重影响。
国有商业银行的内部控制制度的操作性与及时性不足。操作性不足主要体现在控制制度中的某些条令表达不清楚导致容易产生歧义与错误，以及制度在设及时往往没有考虑到实际操作的复杂性,导致制度在操作时行不通。及时性不足主要表现在商业银行控制制度存在滞后性，是的不能及时反映业务需求，进而使新业务的控制存在控制空白，对银行的长远发展产生巨大的不利影响》
（三）借款企业的经营状况导致的风险
银行贷款给企业存在着风险，而这风险又是由借款企业的经营状况所决定。其一般有经营管理风险、市场风险、财物风险以及技术风险等等。
经营管理风险:企业的管理在一定程度上对企业的好坏有至关重要的作用。但是在经营管理过程中，却又存在着许多可能存在的因素.企业管理松懈甚至管理混乱、由于家族关系导致的企业制度无法执行，约束机制的不健全，致使企业后退。企业也会由于管理不善导致成本上升,企业效率却来却差；企业的机制老化，管理阶层中按资排辈分，任人唯亲，人治色彩浓重,缺少有效的激励机制等会导致企业的实力下降，人才越走越少。这些都属于经营管理风险。
市场风险包括由于市场的竞争性导致企业的市场份额越来越小，由于企业伸出的产品质量部够好或者是由于创新能力不够所导致的产品积压；由于企业的投资决策失误所带来的企业资产流失严重,以及市场上出现了质量性能更高，价格更低的新型产品。
财物风险包括企业内部的管理者不重视企业财物的管理,或者是企业盲目举债经营；不重视企业的信用管理,坏账损失多；企业存在违法偷漏税行为以及忽视现金流的管理。
技术风险是指由于企业不重视技术研发，使得企业技术不过硬；企业技术进步慢或者是偷窃别人成果；由于社会技术更新过快，产品很快被新出现的产品所替代以及生产的关键技术依赖于他人，缺乏自主创新能力所带来的一系列风险。
(四）社会法律的状况与道德监管风险
我国金融业广泛存在着道德监管风险,给社会的经济生活带来了一系列的问题和危害.其中，商业银行与企业之间的道德风险是金融业存在的最大的最主要的风险。
从银行与企业的关系来看，银行道德风险最主要的就是表现在银行对企业的不良信贷。现在许多企业爱好长期无偿的成本使用商业银行资金,并且，有企业有意识的拖欠商业银行债务，从而造成了大量的银行死账，使银行成为了道德风险的承担主体。

四、内部审计在信贷风险体制中的作用和缺陷
（一）内部审计在信贷风险中的作用
随着市场经济的不断发展以及市场竞争的日益激烈以及经营环境的复杂多变,国有商业银行所面临的风险压力越来越大。内部审计通过评估、计量和报告总体风险，推动银行实行风险管理以及促进银行才去采取措施尽可能避免防范更大的风险在银行风险管理中发挥越来越重要的作用。其具体作用有：
1 内部审计可以客观识别和评估风险的充分性。由于内部审计独立于银行内
部其他业务管理部门，因此,审计部门可以从全局出发,用一个比较客观的视角来进行评估与计量。
2 内部审计可以比较准确的计量和分析风险的充分性。内部审计对银行经营
管理过程中遇到的各中不同的风险进行定量定性的计量分析制定出适合避免风险的方法及时审计的计量和分析。计量分析的通用一般的公式为：风险值=风险影响X风险概率
3 内部审计可以能发挥风险反馈的预警性。内部审计通过在银行管理控制
系统中发挥反馈作用对银行的风险管理其预警作用。内部审计通过风险反馈进行持续监督与评价，确保银行所制定的目标及时准确的完成.
（二）内部审计在信贷风险中的缺陷
1 现有的国有银行做的是查错纠弊，但是众所周知的审计部门的工作，其已经脱离了自身的职能.审计部门应该以一个谋划者的身份处于银行之中，而不是大材小用只是查错纠弊的用途。目前为止，国有商业银行的内部审计员把工作集中于经营过后的核算，而不是经营前的谋划。有点本末倒置的意味。
2 没有一个审计人员的标准考核，这导致了商业银行内部审计的质量.对于此我们也知道也会带来一系列的问题比如银行内部审计的自我评价以及及时纠正自身从而不断提高自我发挥其应有的价值。这与我国审计部门提出的要求背道而驰，不相吻合不利于建立审计制度走上一条可持续发展的道路
3 国有商业银行的审计在实际理论上的不足，很大程度上的阻碍了审计部门工作有效的展开。一直以来国有银行内部还是实施一套老的审计方法与理论，很简单的一个道理不能与时俱进这将不能准确判断最大化的利益。这将不利与国有商业银行的可持续反展。
4 还有一点审计人员的自身素质有待提高。伴随时刻变化着的国际经济大环境，经济全球化、和信息技术的更变，商业银行的经营管理也再不断的发展和发生一场不断革新。与此同时还有一些非法正当的经营者出现，可能是使用的是更为高级的技术与管理.所以，现在的审计难度不断变大要求的技术也越来越难，为此审计人员要从自身出发要有更高的素质，而作为国有商业银行的管理以及有更好的可持续发展就必须提高审计人员的素质这样才能从根源上解决问题,这样发展才能走上阳关路。
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五、外部审计的优势和体系建立
（一)银监会的监管机制
银监会即银行监督管理委员会，这是一项依照法律法规来制定对国有银行机构及其正常的业务做出的制度及其对银行的风险承担重要作用,健全银行的管理机制。银监会是否能公正，公平的履行自己的职责，充分发挥自身的管理作用,决定了工商银行是否能正常运行.他的只能主要体现在三管一提方面。即:“管风险，管法人，管内控,提高透明度.
1“管风险”，即坚持以风险为核心的监管内容.“管风险”的目的是管出利润。银行内部机构通过制定接近监管要求的规章制度和履行同业实践使得风险管理机制能够正常运作，风险报告制度进一步得到有效执行，风险联络员体系基本确立； 从而最大化的程度减少银行的风险，达到利益最大化。　
　2、“管法人”，即坚持法人监管，重视对每个银行业金融机构总体金融风险的把握、防范和化解,并通过法人实施对整个系统的风险控制这样就能从领导者的角度统筹管理对风险的“限度”
3、“管内控”，即坚持促进银行内控机制的形成和内控效率的提高，注重构建风险的内部防线这样能从银行内部消除一定程度上的风险，同时也能塑造一个良好的银行环境.
4、“提高透明度”，即加强信息披露和透明度建设，通过加强银行业金融机构和监管机构的信息披露，提高银行业金融机构经营和监管工作的透明度这样有利于提高银行的自身信誉度同时也是对金融机构和监管机构的一种监督。

(二）会计师事务所对信贷的审计
  银行的各种审计工作大多时候都是由会计事务所负责的。而会计事务所在审计方面也做出了突出贡献，越来越成为银行信贷审计的一个重要途径。
会计事务所的优点主要表现在:审计目标明确，意识较强，质量一直都在大力提高中。会计事务所能让国有商业银行强化对信贷风险的降低，从而促进银行的经营管理清晰明确。
（三）IT审计在信贷风险管理中的新生力量
商业银行是IT应用最为广泛的和最为深入的行业，由于信息系统对业务及运营管理的具有巨大的支撑作用，西方发达国家的商业银行非常重视IT审计，绝大多数在内审部门设立专门的IT审计机构。相较于公认的IT审计国际标准,当前国内多数商业银行的IT审计尚有较大差距，尤其是在审计经验、工作负载、建立规范的审计规范体系以及深化扩充审计内容方面还存在明显不足。
目前国有商业银行的IT审计工作应该主要采用以下步骤来实现：
首先是以业务为中心来规划IT审计领域。业务的存在是商业银行的IT存在的基础,没有业务需求IT也就失去了在商业银行中的存在价值。业务对IT的需求是由上而下的,它开始于增加银行收益的业务目标，结束于其技术能力的实现；另一方面，IT价值的实现又是自下而上的。所以，IT审计的最为主要的目标就是确保IT能合理的保证银行业务目标的实现。
其次是审计范围是通过以流程为组件来确定的。并且由于审计领域为该种IT审计指明了发展方向，所以最终确立了以业务为中心的总体审计目标,但是在具体实施该目标时，还需要加强进一步的细分和规划，用以识别这种相对独立的IT流程.经以上方案归纳出了4种领域的33个流程。
  第一种领域是规划与组织领域。该领域分为战略规划、信息架构、技术方针、组织架构、财务管理、管理目标贯彻、人力资源管理、质量管理、风险评估与管理和项目管理等流程。
第二种是获取与实施领域.该领域分为可行性研究和需求分析、应用系统开发与维护、基础设施、运营知识保障、IT资源采购、变更管理、系统测试与发布等流程。
  第三种是交付与支持领域。该领域分为服务水平管理、供应商管理、容量和性能管理、业务持续性计划、信息安全管理、IT成本确认与分摊、用户培训、服务台管理、配置管理、问题管理、数据管理、物理环境管理和运营管理等流程。
第四种是监督与评价领域。该领域分为IT业绩评价、内部控制评价和IT合理性等环节。
  但是在不同的审计项目过程中，也可以依据流程的相关性和风险评估结果来选出其中的某种关键IT流程作为具体的审计内容,且每个流程又可以根据具体的实际情况划分为一些精确的活动项目。而每项活动在流程内按照某一种固定的次序来进行编号和排序。因此，审计人员可通过该种措施来确定审计范围的详细性以及精准性.
接着是以控制为基础来设计IT审计程序。所谓控制指的是为合理保证IT目标的实现，预防、检查和纠正非预期事件的发生所制定的一系列政策、规程、实务和组织架构。而控制目标为IT流程提供了一系列完整的高层需求,并且在用于管理层对流程进行有效控制的同时,也可以用于审计人员检查流程的运行效果及效率.比如说商业银行的内部控制系统在以下三个层次上影响IT:第一，高级管理层设定有关银行业务的目标,高级管理层制定的相关政策,以及对如何部署和管理资源做出一系列重要战略决策。IT控制环境被这些高层目标和政策所控制.第二，业务流程层控制着具体的业务活动。很多业务流程与IT应用系统进行了全方面的整合，所以这些流程中的控制也多数嵌入到业务应用系统中，被称为应用控制，比如：信息的完整性、信息的准确性、信息的有效性、信息的授权、信息的职责分离等。虽然应用控制需要IT职能予以支持进行设计和开发,但应用控制的建立和管理都是业务部门的职责.第三,为支持业务流程,IT通常采用共享服务的方式为多个业务流程提供IT服务。这些嵌入IT流程、应用于所有IT服务的控制措施被称为一般控制,比如：系统的开发、变更的管理、信息的安全、计算机的运行等.一般控制的可靠运行都是应用控制可靠性的不可少的条件。个人收集整理，勿做商业用途本文为互联网收集，请勿用作商业用途
最后是以风险导向来组织IT审计的实施。这种审计方法就是把实施IT的风险意识全面贯彻到审计的整个全过程的当中去，与此同时该方法用于IT审计同样适合。对于此种方法用于实施审计时，审计师会对风险的意识与以IT内部控制基础的分析的，最大角度为了它的利益也就是说有利于审计师自己把对已知风险和控制所做的成本效益分析最大效益的相结合在一起，所以这样我们就可以做出最佳的选择，这样就能在审计过程中不能仅仅只到考虑实际存在风险、以及掌握风险和检查风险的程度，从另外一个角度看看这些是否会影响到商业银行的业绩,毋庸置疑的还要需要考虑到控制成本可能造成的经济损失等等……，通知把损失最小化。
 六、总结
国有商业银行的信贷风险是由众多原因造成的,有政策因素，管理因素，道德因素,机制因素等等。但是作为国有企业发展的顶梁柱，国有商业银行的发展必须受到国家的高度关注和社会大众的支持。所以在高难度的信贷风险面前，国家，企业，公民都应该从实际出发，认真履行好自己的职责。
1国家要建立一套科学的正确的考评机制，完善相关的各种法律法规，强化内部管理体制，将风险最大化的转移。
2企业要建立科学的信贷管理体制，加快企业的改革步伐，加强银行的信誉度，稳定是发展的前提。
3坚持从制度化入手,用合理科学的法制法规管理好内部的工作人员，引导他们从法制观念出发，实事求是的做好分内工作，完善人员激励机制。
4 银行应该在做好内部审计的同时，应当适度加大外部审计,从而内防外治,把国有商业银行的信贷风险降至最低.
国有商业银行的信贷风险有利有弊，只要通过各界的努力，最终定能将弊转为利，实现利益最大化，促进国有经济的持续发展，为中国的经济长久发展迎来美好的明天。
结束语
  随着经济全球化的不断深入、信息网络技术的进一步革新以及我国社会主义市场经济体制的进一步完善，在全球经济、金融的冲击下,我国国有商业银行在时代交接点上既面临着强大的机遇，又面临着严峻的挑战。在我国经济的不断革新下,信贷风险越来越成为国有商业银行向前发展的一个巨大挑战,也就此成商业银行向前发展的一个瓶颈。它在给国有商业银行带来阻力的同时，也为商业银行提供了一个难得的历史机遇。因此,国有商业银行只能勇敢的抓住机遇，果敢的做出选择和判断，建立健全商业银行内部经营管理机制和外部审计机制，在分析了解自身存在问题的同时，采取最佳的方式、以最佳的状态来迎接挑战，在全球化的浪潮中扬帆起航.
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