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经管专业毕业设计（论文）

中小企业财务管理问题研究

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本人郑重声明： 所呈交的学士学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。论文所涉及的项目为本人亲自负责或者参与实施的项目。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。本人完全了解本声明的法律结果由本人承担。

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日期： 年 月 日

目　录
摘 要 I
Abstract II
第1章 中小企业财务管理的内涵 1
1.1 财务管理的概念 1
1.2 财务管理的内容 1
1.2.1 资本结构控制 1
1.2.3 对外投资控制 1
第2章 中小企业财务管理存在的问题 2
2.1 财务管理理念陈旧 2
2.2 财务管理制度缺失，财务管理人员水平较低 2
第3章 中小企业财务管理问题原因分析 3
3.1 司治理结构不合理 3
3.2 缺乏信用和可抵押的资产 3
3.3 市场环境不完善导致中小企业财务成本偏高 3
第4章 优化中小企业财务管理机制的建议 4
4.1 树立现代化财务管理理念 4
4.2 确立科学的财务管理目标 4
4.3 建立健全有效的内部控制系统 4
总 结 6
参 考 文 献 7
致 谢 8

I

摘 要
商品经济状况下，财务管理长期以来就被当做是衡量一个企业经济管理状况的标志。现阶段，绝大部分的中小企业都面临着资金短缺问题，它已成为制约企业发展的关键因素，积极提升财务管理水平势在必行。企业的理财以及资金运筹能力，影响着企业经营管理能力的发挥。中国我国的企业市场，我国企业绝大部分为中小企业。这部分企业在我国的市场经济发展中具有十分重要的作用，但纵观其发展的总体情况长期以来始终处于不利态势，调查显示，我国的中小企业的平均寿命不足3年。企业不仅孵化期比较长，而且其生命周期也比较短，之所以会形成这种状况，是由其多方面的因素共同决定的，这其中主要包括内部因素和外部因素两部分，而财务管理就是最为关键的内部因素。先前所爆发的世界经济危机就在一定程度上有效证实了财务管理在中小企业发展中的关键性作用。本文在全面分析我国中小企业财务管理现状的基础上，提出了管理过程中所存在的一些问题，并科学的总结出了切实可行的财务管理措施，以期能有效转变我国现阶段中小企业财务管理的现状，有效促进经济体制改革和创新，使其迈向稳定发展的轨道之上。

关键词：中小企业；财务管理；问题；措施

I

Abstract
commodity economy, financial management have long as is a sign of economic management measure of a enterprise. At present, the vast majority of small and medium-sized enterprises are facing the shortage of funds, it has become the key factor which restrict the development of the enterprise, it is imperative to enhance the level of financial management. Enterprise's financial management and capital management ability, influence to give full play to the enterprise management. Chinese enterprises of our country market, the vast majority of Chinese enterprises as small and medium-sized enterprises. This part of the enterprises in our country plays an important role in the development of market economy, but the overall situation in the development of the it is always in a bad situation for a long time, according to the survey, the average life span for the small and medium-sized enterprises of our country is insufficient for three years. Enterprises not only have longer incubation period, and its life cycle is short, the reason to form this kind of condition, is determined by its various factors, which mainly includes two parts, the internal factors and external factors and internal factors of financial management is the key. Previously the outbreak of the world economic crisis is effective to some extent confirmed the critical role of financial management in small and medium-sized enterprise development. Based on the comprehensive analysis of the present situation of our country's small and medium-sized enterprise financial management, puts forward some problems in the management process, and summarizes the feasible scientific financial management measures, in order to effectively change the status of our country present stage small and medium-sized enterprise financial management, effectively promote the economic system reform and innovation, make it into a track of steady development.

Key words: small and medium-sized enterprises; Financial management; Problem; measures

I

第1章 中小企业财务管理的内涵
1.1 财务管理的概念
中小企业的财务管理具体是对资金进行管理，它的对象是资金和资金的周转。
资金的流转起点以及终点均是现金，其它种类的资产均是现金在周转过程中的转化形式。所以，从这一意义上来讲可以说财务管理的对象是现金和资金的周转。同时，财务管理也在一定程度上牵涉到成本、费用、利润以及收入等问题。由财务角度来看，费用以及成本主要是指先进的消耗，而利润以及收入具体指的是现金的流入。在创办企业时，关键要处理好两个方面问题：一方面，要制定科学的目标和规划，确立企业运营的规模和项目；另一方面，要拥有足够的资金来作为企业运营的资本。企业成立以后，要先将资金转变为企业运营的各种资产，在经营过程中逐步将这些资产转化成资金。在企业的运营过程中，现金先是转化为非现金资产，之后又进一步转化为现金，这一周转过程就被称作是先进的周转。当周转时间不足一年时，就被称作是现金的短期循环；这部分资产被称作短期资产，它具体现金自身以及企业企业常规运营周期内能够全部转化为现金的货物、投资以及其他费用等。而当周转的时间超过一年时，被称作是现金的长期循环。同时这部分资产也被称作是长期资产，主要包含长期投资、固定以及无形资产等。
1.2 财务管理的内容
中小企业的财务管理并非事无大小、全方位管理，它主要是对一些关键环节实施较为全面的管理，此外，还按照企业综合的战略目标以及具体状况来确定具体内容，进而实现预期的目标。
1.2.1 资本结构控制
资本结构是有效决定企业控制权的关键因素。所以，应注重企业自身的资本结构，对企业在发生转变过程中所导致的资本结构变化的现状，进行全方位的控制，以有效保障企业的控制权。
1.2.2 资金控制
财务管理最为核心的内容是对资金流转的状况实施全方位的管理。资金作为一个企业的血液，其融资能力已逐步成为企业进步的必备条件，企业实施对外融资就增添了投资者，这就在极大程度上影响到企业原有投资人员的利益。所以，要对企业的资金来源、用途、筹资方向和规模以及存在的风险实行全方位的监控。这是一项重要的、经常性的工作。
1.2.3 对外投资控制
所谓对外投资从本质上来讲就是指资本的转移，它能够在一定程度上为投资者带来一定的效益，同时也存在一定的风险。企业在进行控制时关键要处理好投资的来源、可行性以及效益等方面的分析，参与投资决策，监督投资进行的全过程，制定科学系统的有关投资的一系列相关体制，科学的将制度控制以及过程控制结合起来，并将过程控制作为控制的关键。

第2章 中小企业财务管理存在的问题
中小企业因其生产规模比较小、资本构成以及技术构成比较低、容易受外界环境因素的影响等诸多状况，使其在财务管理方面存在一些问题。
2.1 财务管理理念陈旧
在我国的中小企业中，特别是民营企业最具有代表性的管理方式就是经营和所有权高度集中，存在较为严重的家族式管理现状，这在极大程度上严重阻碍了企业自身的发展和进步。企业的投资者作为企业的经营管理人员，在企业中大部分均为私营、个体企业，投资者往往仅靠自己对市场的了解，来进行企业资本的原始积累。这其中的大部分人员基本上不了解会计，普遍认为实施内部控制会在一定程度上约束自身权利的行使。内部的会计控制缺失，造成内部会计制度无法落实的局面，这在极大程度上制约的企业的发展和进步。此外，还有一部分企业缺少现代的财务管理观念，这就使得财务管理失去了其应有的作用。在当今极其激烈的市场竞争环境中，这种权力高度集中的管理方式逐渐暴露出诸多缺陷，严重制约企业的发展。
2.2 财务管理制度缺失，财务管理人员水平较低
中小企业在财务管理方面通常极少设立科学完备的规章制度。现阶段，我国大多数的中小企业均存在财务管理制度缺失的现状，不仅成本核算无法落实，而且财务的清查以及收支审批制度也不能有效实现。大多数的企业管理者均不能全面的认识内部控制制度，他们将内部控制制度单纯的理解为企业内部的会计控制。
中小企业在人员的培养方面通常忽视对管理人员的培养。这就在一大程度上导致了中小企业财务管理的基础比较淡薄，绝大多数的财务管理人员理财管理比较落后，严重缺乏相关方面的专业知识。缺乏高素质的财务管理人才，是严重制约企业发展的关键。

第3章 中小企业财务管理问题原因分析
中小企业不仅规模不大，而且其发展的时间也比较短。财务管理所存在的缺陷，不仅有其自身发展中的不足，同时也存在一些诸如政府以及金融机构扶持力度不足等外部因素。
3.1 司治理结构不合理
我国共有中小型企业1000多万家，其中大部分为民营企业，具有显著的“家族化”特征，普遍存在权力高度集中的现状。尽管这一经营方式在一定程度上带来了较高的企业效率，但也在极大程度上严重影响了财务管理的水平。尤其是由于中小企业经营者的管理能力和水平有限，也在一定程度上上导致了财务管理存在诸多的缺陷。
3.2 缺乏信用和可抵押的资产
中小企业因其信用度较低，再加上我国金融机构普遍存在“嫌贫爱富”的观念，进而导致中小企业极难进行融资，严重阻碍企业自身的发展和进步。另外，财务管理制度的缺失，致使金融机构不能识别企业的风险承受能力，不能有效落实对贷款的检查和监管工作，再加上没有比较好的固定资产作为银行的抵押物，进一步导致金融机构不能科学主动的对中小企业实施资金扶持。
3.3 市场环境不完善导致中小企业财务成本偏高
这具体体现在部分政府机关收费较高，进而导致中小企业支付较高的费用。现阶段，通过连续不断地处理，经过持续不断的清理，大部分的收费程序已经废除，但是还是保留了许多必不可少的收费程序，如垃圾处理费用、各种保险费用以及审计费用等。尽管各项费用不是太高，但是综合起来也不容小觑。此外，信用担保被当做是目前有效处理中小企业融资困难的重要环节，各家银行也对国内的多家中小企业实施了担保贷款业务，就算信用担保在一定程度上分化了贷款的风险，各家银行也市场根据贷款利率的上限来进行放款，同时担保自身也产生了高额费用。这些中间环节费用在极大程度上增加了中小企业的支出费用，加大了经济负担。

第4章 优化中小企业财务管理机制的建议
从根本上来讲，财务管理实质上就是价值管理，它具有一定的渗透性和综合性。企业内的所有经营状况均能够在财务方面由各种价值指标表现出来，积极建立一个完备的财务管理制度，能够有效地为企业供给丰富的资金，进而有效提升企业的竞争能力。
4.1 树立现代化财务管理理念
当今经济形式下，中小企业要积极转变原始的财务管理观念，建立健全现代化的财务管理理念。确立资本多样化理念，努力寻找和外资企业合作，有目的、科学的分析出可能存在风险。积极加强我国中小企业财务管理体制建设并科学的落实各部门的职能。
经济全球化以及改革开放进程的不断深入，我国的资本市场迅速开放，越来越多的外资银行和国际企业不断涌入我国，中小企业的投资途径变得更加宽阔。因此，这部分企业要积极地把握好这一机遇，尽最大可能的取得和外资合作的机会，确立资本多元化的理财理念。此外，中小企业在落实财务管理时要坚持“以人为本”的理念，确立责、权、利三者相结合的财务管理制度。中小企业在进行风险防范时要建立科学的财务体制，进而有效降低后期的风险。
4.2 确立科学的财务管理目标
中小企业在财务管理方面的主要目标就是企业的经营在财务方面的集中和统一，是企业所有投资活动的始终点。其财务管理的最终目的就是要协调各方面利益相关者之间的关系，以实现企业以及各方利益的最大价值。企业要想取得财务管理的成功最重要的就是要制定切实可行的财务管理目标。但这一目标的确立必须要建立在客观的经济发展基础之上。
财务管理主要指的是科学的来管理资金的周转以及它所彰显的财务关系，具有一定的综合性和价值性。一个科学的财务管理目标必须要具备下列特点：阶段性、一致性、可计量性以及综合性。可持续发展的利润最大化目标是满足我国现阶段大部分企业在经营过程中财务方面的关键问题。现代化企业被当做是一个社会的存在，它的进步和生存都必须要得到社会的认可。所以，财务管理的最终目标必须要在一定程度上显示出完备的社会效益和职责，积极创建一种良好的企业形象和社会信誉，努力营造出一种适合企业生存和发展的良好氛围，为企业的长久发展奠定坚实的基础。
4.3 建立健全有效的内部控制系统
全面认识企业内部控制体系的完备与否对其经营效率的影响，要及时的摆脱枷锁，不断地更新思维，加强经营管理。内控制度的缺失在极大程度上制约了企业的发展和进步，极大地损害了中小企业自身的利益，诸如导致企业资金的大量流失，再加上较为严重的浪费，更是进一步加剧了企业的经济危机。企业的内部控制是企业自身为进一步保障其财产安全以及完备，有效建立和贯彻企业内部财务管理体制以及各部门之间的工作责任所实施的强化监管的体制。积极完善企业的内部控制体制，能有效的落实入账、出账、管理等各种不同的职能。按照分工的基本原则，要尽可能的根据人员的特长来分配适合他们的工作。
现代企业经营管理体制规定企业具有保障企业财务安全和完备的经济职责，具体通过拥有者的责任经营管理者采用受托责任方式来进行体现。建立健全企业内部的会计制约体制，并有效的实施企业内部会计控制内容的创新。采用会计活动来落实企业内部控制拥有全面、直接、高效的特征。积极环绕“降低企业风险，提升经济效益和盈利水准”这一基本核心，确定出切实可行的内部会计控制体系及实施方式。降低经营风险。让会计所进行的每一步工作均能有理有据，使会计监督也可以拥有合理的依据。内控制度要结合落实的状况以及管理的需求来逐步完善，进而来有效保障内控制度更加满足管理的需求，以有效提升工作的效率和质量。
总 结
总而言之，中小企业要想取得长久的发展就务必要制定切实可行的战略计划，而企业的经营以及财务管理必须要放在这一战略计划的层面上来进行考量，由内及外创建出一个有助于企业长久发展的局势。将现代财务管理理念作为依据，由完备中小企业的生存以及发展等外界因素和强化企业管理等方面，进一步总结出具有针对性以及原则性的建议。此外，处理中小企业的财务管理还必须要积极地转变思维观念。通过长期探究发现，中小企业在财务管理方面存在的主要问题是规模以及管理层面的问题，而更深层次的问题则是管理经营体制的问题。所以单纯地依靠政府发行的政策是很难有效解决问题的，务必要积极实施经济体制的革新，全面结合国民经济以及社会进步的全局来处理民营经济发展中存在的问题，积极建立相关培训机构，全面引导中小企业转变原有的观念，进一步强化自身经济建设。

参 考 文 献
[1]刘可欣,薛玉玲.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].商场现代化.2016(12)
[2]林思杙.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].商场现代化.2016(12)
[3]崔小璐.我国中小企业财务管理模式[J].环球市场信息导报.2015(41)
[4]贺梅,赵国华.中小企业财务管理的有效对策[J].环球市场信息导报.2015(19)
[5]于彬彬.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].经济师.2014(01)
[6]唐盈盈.中小企业财务管理存在的问题[J].新经济. 2014(02)
[7]张彤.对完善中小企业财务管理的几点思考[J].东方企业文化.2014(02)
[8]王含月.浅谈如何做好中小企业财务管理[J].中国乡镇企业会计.2014(02)
[9]吴海燕,张燕玲.我国中小企业财务管理探析[J].中国乡镇企业会计.2014(02)
[10]郎汶汶.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].黑龙江科技信息.2014(05)
致 谢
在此，感谢老师的指导，同学们的帮助，才能够顺利完成毕业论文。回想自己这三年中，我在学习和生活上收益匪浅，这除了自己的努力之外，与各位老师和同学们的帮助是分不开的，在大学三年里我能够认识到这么多可爱的老师和同学们，感觉很幸福。总之，千言万语汇成一句祝福的话，愿你们一生幸福快乐。

目 录
第一章 项目总论 - 1 -
§1.1项目简介 - 1 -
§1.2可行性研究的范围 - 2 -
§1.3编制依据 - 2 -
第二章 项目建设背景及必要性 - 3 -
§2.1橡胶密封件项目提出的背景 - 3 -
§2.2国家产业政策 - 6 -
§2.3项目建设的必要性 - 8 -
第三章 项目优势 - 11 -
§3.1市场优势 - 11 -
§3.2技术优势 - 16 -
§3.3组织优势 - 17 -
§3.4政策优势:关中—天水经济区发展规划 - 17 -
§3.5区域投资环境优势 - 17 -
第四章 产品介绍与技术介绍 - 20 -
§4.1橡胶密封件产品介绍 - 20 -
§4.2 产品标准 - 21 -
§4.3 产品特征及材质 - 21 -
§4.4产品方案 - 26 -
§4.5产品技术来源 - 27 -
第五章 项目产品发展预测 - 28 -
§5.1产品行业关联环境分析 - 28 -
§5.2行业竞争格局与竞争行为 - 33 -
§5.3竞争力要素分析 - 39 -
§5.4项目发展预测 - 41 -
§5.5竞争结构分析及预测 - 43 -
第六章 项目产品规划 - 47 -
§6.1项目产品产能规划方案 - 47 -
§6.2产品工艺规划方案 - 47 -
§6.3项目产品营销规划方案 - 51 -
第七章 项目建设规划 - 58 -
§7.1项目建设总规 - 58 -
§7.2项目项目建设环境保护方案 - 61 -
§7.3项目建设节能方案 - 65 -
§7.4项目建设消防方案 - 66 -
§7.5项目建设生产劳动安全方案 - 69 -
第八章 项目组织实施情况 - 73 -
§8.1项目组织 - 73 -
§8.2项目劳动定员和人员培训 - 74 -
§8.3项目管理与实施进度安排 - 77 -
§8.4工程招标 - 80 -
第九章 项目财务评价分析 - 82 -
§9.1项目总投资及资金筹措 - 82 -
§9.2项目财务评价依据及相关说明 - 83 -
§9.3 项目总成本费用估算 - 84 -
§9.4 销售收入、销售税金及附加和增值税估算 - 84 -
§9.5 利润分配估算 - 85 -
§9.6 借款偿还计划 - 85 -
§9.7现金流估算 - 85 -
§9.8不确定性分析 - 86 -
§9.9风险分析 - 88 -
第十章 项目经济、社会效益评价 - 90 -
§10.1经济效益评价 - 90 -
§10.2社会效益评价 - 90 -
第十一章 可行性研究结论与建议 - 91 -
§11.1研究结论 - 91 -
§11.2建议 - 91 -

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