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【精华】员工餐费处理大汇总

旅行团就餐费用可税前扣除
根据企业会计制度的规定，旅游企业的营业成本是指旅游企业在经营过程中发生的各项支出，包括直接材料、代收代付费用，商品进价和其他直接费用四项。其中代收代付费用是直接用于旅游者的，应作为企业的直接支出，计入营业成本，具体包括：为旅游者支付的房费、夜房费、退房损失费等；为旅游者支付的餐费、风味餐费、退餐损失费、游览途中饮料费等；为旅游者支付的市内和市郊车船费，超公里费，游江、游湖费等；旅游者观看文艺节目、参加娱乐活动而支付给文化或其他部门的费用；旅游者的托收和搬运行李而支付给交通部门或其他部门的费用；旅游者参观工厂、学校等支付的费用；支付给交通部门的订票手续费、包车费、退票损失费等；旅游者参观风景旅游点所支付的费用；为海外旅游者代办签证所支付的费用；借调聘用翻译导游人员的劳务报酬；按规定上交旅游主管部门的宣传费；为旅游者支付的人身保险费用；为旅游者支付的机场费用。由此可见，对旅游企业为游客发生的就餐费应当组成企业的营业成本……
怎么区别误餐费、住宿费和招待费
误餐费是因为企业职工无法回企业食堂进餐而报销的费用，即用餐人是企业职工，原因是无法回企业食堂用餐而发生的支出；招待费是对外接待业务单位和个人而发生的吃，喝，用，玩费用，它的消费人主体是外单位的个人，而不是本单位的员工，目地是维护良好的外部公共关系。住宿费用参照上面两项提示分别计入应付福利费或者业务招待费中……
报销的餐费和医疗费如何进行会计处理
员工的中餐费用和报销的医疗费用发生时：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
然后摊入成本费用：
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！
在外作业的餐费支出是否允许税前扣除
在企业所得税税前扣除时，应具体区分是出差发生的误餐补助还是满足职工共同需要的集体生活如食堂补助支出。如为出差发生的误餐补助，你公司应区分出差地点的不同，以及是否住宿，确定误餐补贴或补助的标准，凭出差相关的真实合规凭据，税前允许据实扣除。如为食堂补助支出，属职工福利费开支范围，应凭能够证明有关支出确属已经实际发生的真实合规凭据，在不超过福利费支出税前扣除标准内扣除……
在董事会费列支的餐费如何税前扣除？
我公司在年终会计报表决算后，召开了一次董事会，根据企业所得税税前扣除办法第15条规定，将次笔费用列入管理费用-董事会费，其中包含交通费、住宿费、餐费等，问题是：在董事会费列支的餐费是否要在年终汇算时和其他在费用中列支的业务招待费一样，都要遵循税前扣除办法中的第43条的规定，在规定的比例内据实扣除？
免费员工餐费如何处理
内资企业提供的免费员工餐，应在”应付福利费”科目中列支；外商投资企业则直接在”管理费用――福利费”中列支。零星的买菜费用无法取得发票，可以在月底前到国税局征管大厅按规定补缴税款后，取得国税局代开的发票，开票时按”实际已经支付的金额／（1-补税的税率）”开票，相应的税款已考虑在内……
差旅费与差旅餐费的所得税前扣除是否有限额
根据企业所得税税前扣除办法的有关规定，纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等……
出差时的餐费应计入差旅费还是招待费
企业职工出差时的餐费是不可以计入差旅费的，应该作为业务招待费来列支，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第四十三条规定“纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列法规比例范围内，可据实扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。”的比例在税前扣除……

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！