人民医院财务管理制度4篇.docx

人民医院财务管理制度4篇【第1篇】第4人民医院财务工作管理制度 第四人民医院财务工作管理制度 根据中华人民共和国国会计法和国家统一会计制度的规定,结合本单位内部管理的需要制定本制度。 一、财务管理制度 1.编制年度财务收支预算。年度收支预算是医院业务收入预测和支出的控制指标,其编制依据: (1)医院事业发展计划 (2)地方财政经费补助定额和专项补助 (3)本院专项资金和流动资金结余情况 (4)上年度业务收支数据 2.认真执行财务预算,搞好财务决算,加强收支管理,货币资金管理,医疗成本、财产物资管理,组织合理收入,努力节约开支,合理安排和使用各项资金,加强财务分析和监督检查,及时向院长反映预算的执行情况,提供决策依据。 3.严格执行国家有关方针、政策、法令,遵守财经纪律,在执行财政开支范围、开支标准的前提下,开支审批执行湛港医办字20048号关于认真贯彻执行湛江市第四人民医院药材采购及管理规定等制度的通知。 4.根据医院财务管理办法设置工作岗位,并实行岗位责任制考核。 5.按照医院会计制度实行权责发生制的会计核算基础,采用借贷记账方法,进行会计核算,及时、真实、准确、完整上报会计报表。 6.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 7.认真做好现金、支票、有价证券的管理,加强对有价票据、凭证、账册、报表的购印、发用、缴销的管理工作,堵塞漏洞。 8.严格执行物价收费政策,按标准进行计价收费,按制度进行结算。 9.会计人员必须持有会计从业资格证,应当具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度,遵守职业道德。按照规定的程序和要求进行会计工作,办理会计事务应实事求是、客观公正。保守本单位的商业秘密。 10.会计人员要按照国家有关规定,加强职业道德和防止经济犯罪教育,在任期内必须完成再教育课时,并实行岗位责任制考核。 11.医院领导应当支持财务会计人员依法行使职权,对忠于职守,坚持原则,对做出显着成绩的财务人员给予鼓励和支持。 二、财务收支核算制度 1.按医院财务管理办法的规定管理,医院一切业务收入纳入财务管理,医院的费用开支必须按计划、预算执行,必须符合国家规定的开支范围与开支标准。 2.各项业务收入、支出应在制度规定的科目内核算,不得在往来款项账户中核算。 3.专用资金要先提后用,专款专用原则,按规定的用途、范围及标准支出。 4.遵守现金库存限额和支票使用制度,会计和出纳之间分清责任,钱账分管,互相监督。 5.工资及补贴严格执行国家劳资政策和发放标准,按规定工资发放日发放。 6.现金收入必须当天如数存入银行,不得坐支,不得白条抵库。 7.费用的支出原始凭证必须具备下列条件: (1)符合经费的开支范围和开支标准。 (2)符合原始凭证所应有的内容。 (3)有批准人、验收(入库)和经手人签章。 (4)支票存根或汇款单必须填清楚收款人或收款单位、账号、金额。 8.按照医院会计制度进行记账、算账、报账。 (1)实行会计电算化所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账部、会计报表和其他会计资料要符合财政局、卫生局的要求。 (2)认真整理原始凭证,填制记账凭证和科目汇总表,登记总账和明细账,做到科目准确、数字真实、记载清晰,日清月结,报账及时。 (3)定期进行对账,及时清理全权债务,监督仓库实物验收、定期盘点,保证账证、账账、账物、账表相符。 (4)月末、年终按规定办理结账,编制会计报表数字真实可靠、计算准确、内容完整、分析简明、签章齐全、上报及时。 9.及时整理装订会计凭证、报表、账部必要资料,按制度归档。 10.进行科室经济核算,计算发放全院奖金,为医疗项目成本测算积累数据。 11.财务人员因工作调动或离职时,必须按规定办理交接手续。 三、现金管理制度 1.现金使用范围: (1)职工工资、津贴、奖金; (2)个人的劳务报酬; (3)各种劳保、职工福利及国家规定的对个人的其他支出; (4)出差人员随身携带的旅差费; (5)结算起点以下的零星支出; (6)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2.遵守开户银行核定的库存现金限额,按规定的开支范围办理报销,防止资金的散失和非法使用。 3.严格遵守国家银行现金管理制度,现金收入应及时存入银行,不得坐支现金,不得白条抵库。 4.加强采购资金管理,外地采购需使用较大款额,应通过银行汇款,由当地银行监督支付,不准自带大额现金,或通过邮局汇兑套取现金。 5.出纳人员必须依据合法、审核无误的原始凭证办理现金支付,做到日清月结,做到账账相符,账款相符,对出纳不定期检查库存现金。 四、财产、物资管理制度 1.医院财产、物资实行财务、仓管、科室三级账务管理。 2.根据国资局、医院财产管理办法对固定资产的购入、领用调拨及报废进行核算和管理,完整记载财产分布状况,保证国有资产的安全完整。 3.固定资产报废必须填写报废单,写明报废原因、原价、使用年限、产地及报废意见,由有关管理部门鉴定报领导审批,按制度规定处理会计账务,报废残值交财务科入账。 4.购入、新建、改建、扩建、拆除固定资产时及时进行账务处理。 5.药品管理实行“金额管理、重点统计、实耗实销”的办法,及时入账,定期盘点,库存不超二个月的销量,月末按财务实际药品收入数核销药房药品销售,折算进价为成本支出。 6.卫生材料、其他材料、专项物资按“计划采购、减少积压、保证供应”的原则,加强管理及时登记进、销、存,月末按实际销耗数列支。 7.低值易耗品购进办理验收,领用发生支出的同时登记科室在用数,办理报废时核销。 8.药品、卫生材料、其他材料每季盘点一次,固定财产清查每年最少一次。 五、会计工作交接制度 1.按照会计档案管理要求,及时归集、整理、装订各种会计凭证、会计账部、会计报表及其他会计资料,隔年度的及时 移交医院综合档案室统一保管。 2.按照财政部颁发的会计基础工作规范规定办理会计工作交接。 3.会计人员因工作调动或因故离职,必须按规定将其所管理的工作依次交给接替人。包括:印鉴、现金、会计凭证、账簿、报表、有关文件、规章制度、保险柜钥匙及应交代的事项。 4.会计交接必须有文字记录,移交表一式三份,移交人、接替人、监交人分别签章,存档备查。 六、门诊挂号收费管理制度 1.挂号员每天在开诊前半小时开始挂号。 2.挂号员统一使用广东省医疗机构门诊定额收据。 3.按照物价医疗收费标准收取挂号费和诊金。 4.每天统计挂号和诊金收入,按缴款日报表将现金缴存银行,做到日清月结。 5.每天按缴款金额到财务科有价证券管理员处领回等额票据。 七、门诊计价收费管理制度 1.按照物价医疗收费标准计价收费。 2.收费员必须使用统一的广东省医疗机构门诊收费收据三联单、公费记账单、门诊计价分类日报表和印章,遵守领用、缴销制度,收据、印章专用,妥善保管。 3.当天的业务收入收款员在下班前,要在电脑上统计打出缴款日报表,现金集中送存银行,缴款书连同收费单存根一并交出纳结账,做到日清月结。 4.财务复核会计每天要核对单据收入与出纳缴银行数相符。 5.病人因特殊原因需退款,收费三联单要齐全,经办人、医师、门诊部、药房要签名证明。 6.凡收入款项必须开具三联收款单,处方、治疗单、检查单等一律附上第三联单据,若有少收、漏收、错收造成损失的由当事人负责。 八、住院收费管理制度 1.按照物价医疗收费标准收费。 2.收费员必须使用统一的广东省医疗机构住院收费收据三联单、住院收入分类日报表和印章,遵守领用、缴销制度,收据、印章专用,妥善保管。 3.当天的业务收入收款员在下班前,要在电脑上统计打出缴款日报表,现金集中送存银行,缴款书连同收费单存根一并交出纳结账,做到日清月结。 4.财务复核会计每天要核对病人按金收、付金额,出院结算单据收入,并与出纳缴银行数相符。 5.病人住院费用多收或误收的,经物价办核实报告财务科登记,然后由电脑室冲减。 6.凡病人欠费,要求减免的一律由物价办核实收费标准,经院领导签批。 7.凡收入款项必须开具三联收款单,若有少收、漏收、错收造成损失的由当事人负责。 九、会计监督制度 (一)会计监督制度的原则: 1.不相容职务相互分离控制,处理一项经济业务的全过程,必须由两人或两人以上共同分工负责,使在会计程序中自动验证。 2.严格遵守回避制度,单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人,以及有权办理资金支付的岗位工作;会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。 3.必须健全和完善单位内部会计监督、会计工作的社会监督、会计工作的国家监督的三位一体的会计监督体系。 4.会计独立,会计部门与实物管理部门要独立分开。 5.记录完备,所有重要经济业务要有详细记录,并反映在会计报表中。 6.稽核对证,会计部门与管理部门采用稽核方法,做到账账相符、账表相符、账实相符,并控制实物和货币支出不超预算定额。 7.明确责任,建立岗位责任制,做到职责明确。 (二)会计监督制度的主要内容 1.货币资金的监督制度 (1)货币资金业务由专职出纳员处理,出纳与会计工作要互相分离,互相监督。 (2)货币资金支出必须有财务核准的凭证,不允许口头承诺和便条顶替。 (3)库存现金不得超过限额,除零星小额开支外,单位往来业务支出一律使用银行转账支票或银行汇款结算。 (4)银行存款应根据银行对账单与银行日记账核对一致,并编制银行存款调节表。银行账户不得外借使用。 (5)库存现金应日清月结,出纳日报表与库存现金相符,不能坐支,不能设置小金库,随时抽查库存现金。 (6)门诊、住院收款日报表金额必须与交款金额一致,复核员负责监督收款员和出纳足额解缴银行。 (7)业务收入、转让收入、欠费的收回等必须按项目来源开具收据入账。 (8)统一使用市财政局、税局规定的票据,各种有价票据要做好购进、核销、保存的管理工作。 2.工资发放的监督制度 (1)人员工资(包括在职职工工资,离退休人员费用)应严格按照国家规定的标准执行。 (2)每个职工的工资额及各项补贴、津贴依据人事科有关人员及工资变动通知,认真复核。 (3)保证将工资、补贴、津贴如数安全支付给应领工资人员。 3.采购与付款的监督制度 采购与付款控制的关键点围绕“请购-审批-采购-验收-付款”等环节,控制的方法是不相容职务的分离和授权控制。 (1)采购物资要由科室填请购单,写明品名、规格、数量、金额和用途,经领导审批。贵重仪器、设备请购科室必须有可行性报告报医院设备委员会讨论决定。 (2)采购业务应由管理部门专职采购员集中采购,属政府采购、招标项目按有关规定办理采购。 (3)药品统一按政府集中招标采购,新药的采购须预先经医院药事委员会批准。 (4)货物收到后,仓库管理员要验收入库,发票上必须由采购员、收货人、主管院领导签章。 (5)财务部门在付款时要对采购业务所取得的原始凭证进行审核。 4.盘存业务的监督制度 (1)仓库业务必须专人负责,做到账、物分管。 (2)仓库保管员要按照收到的货物与送货单核对品名、规格、数量、质量、金额,核对无误后,填制验收单,登记仓库明细账后交会计部门,物品的发出应有手续完备的领料单。 (3)仓库核算采用永续盘存制,每季盘点一次,做到账账、账物相符。出现盘盈、盘亏,应查明原因,及时处理,审核手续要完备。 (4)调入、赠送、无偿调出、报废的物资要有账务记载和手续。 (5)各类物资的储备额要与业务需要相适应,药库药品储备2个月,药房药品、材料为1至1.5个月。 (6)购进药品按规定计算差价,药品综合加成率应在规定的范围内。 十、会计档案管理制度 (一)会 计档案收集、立卷、归档的范围 1.会计凭证包括收款、付款、转账凭证及工资表。 2.会计账簿包括总账、各类明细账、现金和银行日记账。 3.会计报表包括月报表、年度会计决算报表。 4.其他会计资料。 (二)会计档案收集、立卷、归档的方法 1.会计凭证由会计人员在每月终后负责收集,审查核对后装订成册,账簿、报表年终进行归集。 2.会计档案的立卷、编目要按照会计法的规定进行分类,根据档案管理规定中的档案分类编号办法,按机构、期限进行编号、立卷,立卷后编制会计档案目录表,建立会计档案目录清册。 3.会计档案分类安置在档案架上,做到存放有序,查找方便,当年会计档案暂由财务科保管,于次年将整理好的会计档案移交医院档案室保管。 十一、财经纪律、职业道德 (一)财经纪律 1.财务部门认真实施中华人民共和国国会计法等规章制度。 2.会计人员应坚持按会计制度办事。 3.单位领导应依法支持会计人员履行会计核算和监督职责。 4.会计、出纳、收款人员不得挪用公款,不得弄虚作假。 5.对不真实、不合法的原始凭证不能给予办理。 6.接受财政、审计、税务、物价机关依照法律和有关规定进行的检查和监督。 (二)职业道德 1.财务人员要有良好的职业品质,严谨的工作作风,严守工作纪律,热爱本职工作,努力钻研业务,不断提高业务水平。 2.财务人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一的会计制度,维护国家和单位的利益,同时做好宣传解释工作。 3.财务人员办理会计事务应当实事求是,客观公正。 4.财务人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况,为改善单位内部管理、提高经济效益服务。 【第2篇】第2人民医院财务管理制度 第二人民医院财务管理制度 一、严格执行国家各项财务制度,实行财务记账一本账、财务审批一支笔。 二、财务主管人员对全院财务收支要起到监督保证作用,认真做好财务预算、决算,既要及时保证医院业务用资金的需要,又要对不合理的开支把好关,为院领导当好财务管理的助手。 三、所有财务人员必须严格执行财务管理规定,收取的各项款项要及时上交,不得挪用。对收取的款项隐瞒不报或截留挪用一律按贪污论处。因不及时上交款项而造成的丢失被盗,责任自负,严重者追究法律责任。 四、加强票据管理,所有收费人员领用发票一律进行严格登记,发票存根上交财务科保管。票据管理人员应随时对票据使用情况进行检查。作废票据、退票及损毁票据要分别登记、分别保管。对开据虚假发票者一经查实按有关规定严厉查处。 五、所有财务开支,必须有院长签字方可报销入账;对科室及职工有关财务的奖励处罚决定需经院长签字生效。对业务往来中的应付款项应按院长批示数字支付,否则造成的财务损失追究直接责任人责任。 六、严格控制各项差旅、办公、招待费用。出差及外出进修人员按国家规定报销出差补助和车船住宿费,进修费、会务费、培训费。业务招待须报院长批准并严格控制用餐标准。 七、医药、器械、物资采购按程序报院长审批,各种临时性开支需报院长批准后方可执行,否则所需费用不予报销。 八、出纳人员要做好原始票据的审核工作,对不符合财务制度的虚假、涂改票据及白条坚决不能入账。对外单位大额付款一律采用支票支付,对个人的款项、购买零星办公用品及结算起点以下的款项可支付现金。 九、医院工作人员因公借款必须经院长签字批准,事后及时偿还。财务科每年底要进行职工借款清理,对逾期不还者从工资中扣除。 对收费人员、司机及其他经常外出人员所借周转金要进行定期核查,严禁挪作他用。 十、财务人员对账目必须做到日清月结,工作时要认真、细心、负责。因工作不细、账目不清而给医院造成损失的要酌情给予责任人处罚,出现重大失误追究责任人责任。 十一、财务收费人员要做好安全保卫工作和保密工作,不得向无关人员泄露医院有关财务信息、并保障资金安全。 十二、财务工作人员要接受医院领导及广大职工的监督,院领导可随时检查财务人员的账目和收支凭证以示责任,确保财务工作顺利进行。 【第3篇】第1人民医院财务收支管理制度 第一人民医院财务收支管理制度 1、收入管理 医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金,以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括:财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。 (1)实行收入预算管理 根据单位上年度实际收入水平,结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。 财政补助收入、上级补助收入应根据主管部门分配此项补助款额的意向或计划预计编制。 医疗收入中的门诊收入应从计划门诊人次和计划门诊人次费用计算,住院收入应以计划病床占用日数(或计划出院病人数)或计划床日费用水平(或每出院病人医疗费用水平)计算,其他医疗收入应区分不同的服务项目,确定不同的总额,分别计算。 药品收入实行核定收入,超支上缴的管理办法,超出核定部分的收入按规定上缴卫生主管部门、医院收入预算需经主管部门审核并报财政部门核定。 每季开展预算执行情况分析,考核、评价收入预算的执行情况,分析完成好坏的原因,发现簿弱环节和问题,提出改进措施和意见,并为编制和执行下年度预算提供依据。 (2)严格执行国家规定的收费 医院的各项医疗收费要认真执行国家的物价政策,做到应收则收,应收不漏,任何部门和个人不得巧立名目乱收费。医院要设专职物价员,及时检查和收集医疗收费情况,保证医院收入的合法性、完整性。 (3)加强收费票据的管理 收费票据分财政部门统一监制的票据和自制票据。医院门诊、住院、进修实习等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据;医院内部管理需要可使用自制收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由财务部门统一管理,实行领用核销制度。不得出借出让收费票据,行政事业性收款收据不得用于经营性收费。 (4)医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理 医院的收费部门主要由挂号室、门诊收费处和住院收费处组成,其他各种收费及收款由财务处出纳统一办理,任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。 挂号、门诊及住院收费员应将每日收到现金及支票于当天存入银行,同时将收费日报表及附件送交财务处,财务处出纳应根据收入凭证及时入帐。门诊、住院收入不得坐支。 严禁私自设小金库,不得将医院收入转到三产、工会、食堂等部门。 (5)加强对医院收入的控制 设专职或兼职稽核、审计人员,加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核,如是否少收或多收,日报表金额是否与所附存根金额合计数一致,是否足额交库等,药品收入注意是否与药房处方合计数一致;是否严格使用财政部门统一监制的收费票据,有无使用其他票据而使资金出现外流现象。 (6)为合理扩大医院业务收入寻找途径 业务收入是医院补偿消耗的主要手段,医院要增加业务收入,除了合理按收费标准规定收费外,还要充分挖掘医院内部潜力,利用现有设备和技术条件,扩大医疗服务项目,提高医院的社会效益和经济效益。 每季开展业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息,从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手,结合全年各个时期收入进度、水平,通过与预算对比,与上年同期实际对比,与同行业先进水平对比,查找差距原因,预测发展趋势,为医院领导改进工作和决策提供依据。 2、支出管理 医院的支出是指医院在开展业务及其他活动发生中的资金耗费和损失,包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出。医院和各项支出必须贯彻厉行节约,勤俭办事业的原则,执行国家有关方针、政策,遵守财政、财务制度和财经纪律。 (1)预算管理 支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行,又合理节约的精神,以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。 医疗支出预算的编制 对人员经费支出部分应根据医疗业务科室计划年度平均职工人数、上年度人均支出水平、国家有关工资福利政策等计算编列。公用经费支出部分,对公务费应以上年度人均实际支出水平为基础,按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算;对业务费可在上年度实际开支的基础上,根据年度业务工作计划合理计算;设备购置费根据计划年度固定资产购置计划,修购基金提取方法,比率计算编制;修缮费可根据需要和财力可能编制。 药品支出预算的编制 药品销售成本应根据药品收入预算和上年度的药品综合加成率(或综合差价率)及药品价格政策等因素计算确定,其他项目编列方法与医疗支出基本相同。 财政专项支出预算的编制 根据计划年度财政预计安排的专项补助,结合项目的完工程度编制。 其他支出预算的编制 参考上年度实际开支情况,考虑计划年度内可能发生的相关因素,正确预计编制。 逐步采用零基预算方法编制预算。支出预算应报主管部门审核并经财政部门核定。 加强对支出预算的控制。为了确保预算的顺利完成,医院应将预算分解成部门预算,并加强对各项支出的事前和事中控制,每季对支出预算执行情况进行分析,运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度,抓住关键问题,研究对策,降低医院成本,促进医院工作。 (2)定员定额管理 定员管理 根据规模大小(主要是开放床位数),业务工作量多少,及科研教育任务等因素合理确定职工人数,通过加强管理、提高效率等手段尽量减少人数,降低人员成本。 定额管理 医院对各项消耗实行定额管理,主要内容和方法有: 与职工人数成比例增减关系的费用,以职工人数作为费用定额的计算单位。如人员经费、公务费、行政办公用水电费等支出。 与业务量有直接、半直接关系的费用,以业务量作为定额的计算单位。如业务用水、电费、业务印刷品费等,把业务量如床位数、门诊人次等作为计算单位,制定相关费用的定额。 与某项业务收入成比例关系的费用,以该项业务收入的一定比例,作为制定该费用支出定额的计算依据。如放射材料费支出、化验材料支出、氧气费支出、血费支出、其他材料支出等。 与实物消耗量有关的费用,以根据实物消耗量结合实物的价格计算制定。 与建筑面积有关的费用,以单位建筑面积作为费用定额的计算单位。如房屋修缮费、基建投资等。 总之,制定费用定额,要结合费用性质选择适当的计算单位方法。定额确定后必须认真执行、应 及时将定额指标下达到有关科室或个人,定期进行定额的统计、考核、分析,并做到奖罚分明。 (3)实行成本核算 医院成本包括医疗成本和药品成本 医院必须做好与成本核算有关的各项基础工作,建立健全与成本核算有关的各项原始记录。保证成本核算原始资料真实、完整。 (4)专项资金支出管理 专项资金包括财政部门和主管部门拔入专项资金和医院内部形成的专用资金。医院专项资金支出,要根据先提后用、量入为出,专款专用的原则。 凡是100万元以上的大型设备购置、大型修缮及基建项目,须经医院有关部门共同作社会效益、经济效益二方面可行性论证和效益评估,并按国家有关规定报批;各投资项目须严格按国家有关规定、合同及项目进度支付款项,大型基建项目须在竣工半年内办理决算手续。医院须开展投资项目效益分析,针对发现的问题,提出改进经营管理、挖掘潜力、提高投入资金使用效益的建议。 从财政部门或主管理部门取得有指定用途的专项资金应按照要求定期向主管部门报送专项资金使用情况的有关资料,项目完成后应报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,接受主管部门的检查验收。 医院要加强对职工福利基金的管理。职工福利基金主要用于职工救济、集体福利设施支出、单位职工食堂的补助及国家规定可由职工福利基金开支的其他支出等,对重大的开支项目,计划安排和支出决算要充分发扬民主,接受群众监督。 (5)严格控制支出,提高资金使用率 医院应制定资金收支审批制度,并严格按审批程序办理审批手续。医院的各项支出要按批准的预算和规定的经费开支范围、标准执行,建立健全各项支出管理制度,尤其是差旅费、业务招待费等与经营无直接关系的消耗性支出,应严加控制,不得以领代报,以拔代支。资金的使用要在注重效益的同时,讲究经济效益,做到少投入,多产出。 医院发给职工的各种奖金及加班工资,应按上级有关文件执行,防止消费基金过快增长。 购买国家专项控制商品及实行政府采购的商品,必须按规定报批。 【第4篇】第2人民医院财务会计档案管理制度 第二人民医院财务会计档案管理制度 1、医院会计档案的管理应接受卫生主管部门的指导和检查。 2、医院每月、每年形成的会计核算资料必须经过严格的审核、整理,按程序编号订装成册、归档管理。 3、各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时,应按国家规定执行。销毁时由本单位档案部门会同财务科共同鉴定、编制造册,并报请上级主管部门批准方可进行。 4、财务人员调离和离职必须办理移交手续。 5、借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。 6、对会计业务的重要核算资料要设专柜严密管理。其他会计档案管理事项按会计制度规定执行。21