制度-固定资产制度-大全汇编.doc
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1、 资产管理制度 文件编号: 财XX号 实施日期: 2014-12-01 签 发: 一、 资产定义(一)本制度所指资产包括以下几类:1. 固定资产:指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用年限超过一年、能够独立为企业提供经济利益,单位价值达到一定标准的非货币性有形资产。2. 低值易耗品:在生产经营过程中,在一定价格范围内,可以多次参加周转,使用并不改变其原有的实物形态、性能,在使用过程中需要进行维护、修理、报废也有一定的残值且不符合固定资产标准的物品。(二)固定资产的确认标准:1. 使用期限超过一年,单位价值2000元以上,生产和非生产用的房屋及建筑物(含附属设施)、机器设备、检验
2、化验设备、电子设备、运输工具、办公设备及其他不属于生产经营主要设备的工具、器具等非货币性有形资产;2. 单位价值虽在2000元以下、500元以上,但使用期限在一年以上的物品,如:生产用一些器具/夹具、传真机、打印机、办公桌(指大班桌,不包括单行写字台)、文件柜等有形资产;3. 不具备上述确认标准的,列入低值易耗品管理。(三)固定资产分类1. 房屋及建筑物:指所有权属公司的房屋、建筑物,以及相应的附着物。房屋建筑物专指四壁、盖板;可供人正常居住、生产的实物形态,其中包括附属的道路、围墙等;24 / 242. 运输工具:指能运输人员、货物的设备,包括客车、小车、货车、摩托车、叉车等;3. 机器设备
3、:是指生产车间用于对原材料进行加工,改变其形态或功能的机器设备,辅助生产车间、其他部门为基本生产车间提供劳务所使用的机器设备,以及生产检验、测试、研发类设备;4. 电子设备:指与IT相关的设备。包括电脑、打印机、复印机、投影仪、服务器、摄像机、数码相机、手机、录音工具、监控系统及IT信息系统,广播系统及设备等;5. 办公家具:是指办公室相关办公设施,办公桌椅、配套会议桌椅、沙发等(除IT设备外);6. 其他资产:不属于以上类别的其他资产。(四)固定资产计价方法1. 购置的固定资产,以经审批的固定资产/低值易耗品申请单相关的请购单及合同为依据,以实际支付的购买价格、相关税费、使固定资产达到预定可
4、使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等作为入账价值;2. 自行建造的固定资产,按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价;3. 融资租入的固定资产,应视同企业自有固定资产管理,以租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者计价。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,应当计入租入资产价值;4. 内部单位转入的固定资产,以转出方固定资产净值或公允价值计价。需要转出单位提供固定资产原值、累计折旧、净值或公允价等相关证明材料,如有签订合同则以合同约定金额为准(不公允的除
5、外);5. 接受捐赠的固定资产,应根据捐赠单位提供的发票、报关单、有关协议等资料,如果没有提供相关依据的,按照同类资产的市场价格加上应支付的相关税费计价;6. 盘盈的固定资产,财务部对金额不大的固定资产可以不作账务处理,但归口管理部门和使用部门作为台账登记管理.二、 固定资产折旧固定资产采用平均年限法进行折旧,当月新增固定资产不计提折旧,当月减少的固定资产仍计提折旧,提前报废的固定资产不能补提折旧。固定资产折旧年限如下:资产类别资产系类折旧年限房屋及建筑物01生产用房屋及建筑物20年02非生产用房屋及建筑物20年运输工具01小轿车4年02面包车4年03货车4年04叉车4年05其他运输设备4年机
6、器设备01生产设备10年02检验设备5年03其他设备5年电子设备01电脑设备3年02电脑周边设备3年03数码设备3年03其他电子设备3年04电器设备3年办公设备01办公用品3年02办公家具3年03其他办公设备3年三、 固定资产编码规则资产验收通过后,资产主管部门应对各项资产统一编制资产编码,归口资产部门应将固定资产编码粘贴标识牌,资产编码规则如下:公司资产类别资产系类资产流水号1201房屋及建筑物01生产用房屋及建筑物0001-099902非生产用房屋及建筑物0001-099902运输工具01小轿车0001-099902面包车0001-099903货车0001-099904其他运输设备0001
7、-099903机器设备01生产设备0001-099902检验设备0001-099903其他设备0001-099904电子设备01电脑设备0001-099902数码设备0001-099903其他电子设备0001-099905办公设备01电器设备0001-099902办公用品类0001-099903办公家具类0001-099904其他办公设备0001-099906其他资产0001-0999备注: 12代XX公司、13代表XX公司四、 管理方式公司资产的管理,实行“多方共管”的管理方式,即由资产主管部门、资产归口部门、资产使用部门、资产采购部门、资产监督部门共同负责;其中资产主管部门负责组织开展公司
8、资产管理的各项工作,资产监督部门负责对公司资产管理工作开展情况进行监督检查,资产归口部门、资产使用部门和资产采购部门按各自职责行使相应的资产管理职能。公司资产管理职能划分: 职能单位层级职能单位归口资产主管部门人力行政部资产归口部门人力行政部、设备部、五金仓库、品保部资产使用部门公司各部门资产采购部门采购部资产监督部门财务部(一)资产主管部门职责:1. 负责收集审核各部门的资产购置计划,根据库存情况核定购买量,按规定报有关领导批准后报采购部门实施采购,每月负责汇总各部门的物资领用计划,督导采购部和仓库落实相关计划;2. 检查公司固定资产、低值易耗品等资产的使用保管情况,发现和解决资产管理中存在
9、的问题,确保公司资产合理使用和安全管理;3. 制定公司资产管理机制,制定资产的清查、定期盘点和不定期抽查工作计划;4. 定期组织公司资产管理工作会议,指导、协调资产归口部门、资产使用部门、资产采购部门落实各项资产管理职能;5. 负责公司资产编码的设置、资产标签的设计、购置、打印等资产管理维护性工作的开展;6. 负责建立公司整体的资产管理台账,定期组织使用部门、归口部门和主管部门资产台账的信息核对,确保资产管理台账信息准确、完整、一致;7. 负责公司报废资产的管理,并经公司总经理审批后定期组织公司已报废资产的招投标处理工作;8. 负责公司闲置资产的存放管理,定期保养、维护,建立闲置资产的管理办法
10、等,同时负责按季度向公司领导上报闲置资产情况。(二)资产归口部门职责:1. 负责归口财产的管理事宜,如登记、编号、维修等,并建立归口资产的资产管理台账,分部门进行财产登记。建立“固定资产卡片”编号,及时对“固定资产卡片”进行更新及修护;2. 负责采取妥善保存资产的办法,如参加保险、配置灭火器材等;3. 对各使用部门资产的维护管理、使用情况进行检查、指导及处罚;4. 对分管的资产,组织定期(半年或一年)的全面盘点、不定期(月度或季度)盘点工作;5. 对使用部门的购置需求进行审核,提出合理建议;6. 提出合理处置报废、闲置资产的建议;7. 资产的保值、增值,维持资产运营效率;8. 负责固定资产投资
11、方案的制定与可行性分析;9. 对采购入库的资产按照要求的性能、技术指标等组织使用部门进行资产验收,验收合格的资产才能办理入库、领用及账务处理手续;(三)资产使用部门职责:1. 对本部门所使用和指定由本部门管理的资产进行妥善保管,履行资产管理的相关义务,保证资产的安全与完整;2. 建立资产实物台帐,做到帐物一致,帐帐一致,并按期填报规定报表;3. 定期进行使用资产的盘点;4. 按有关专用操作规程和使用方法妥善、合规使用保养资产,避免损坏和违规操作;5. 负责对资产进行及时、有效的维修,确保资产的良好工作状态;6. 承办资产的新增、变更、减损、入保等有关手续及事宜。(四)资产采购部门职责:1. 资
12、产采购统一由采购部进行采购,必要时采购部组织进行招标;2. 对外发布采购信息前,采购部必须会同资产归口部门、使用部门等相关部门对资产所要达到的性能等技术指标做最后审查,形成产品技术说明书,并依该说明书发布采购信息,此说明书作为日后资产验收的依据之一;3. 对高价值、高精度的资产应以招投标的形式购置;所有资产的采购都必须选择多家供货方比较,并在满足技术需求的前提下,结合其他因素予以择优选用,并对供货方的合同执行情况进行跟踪、督促;4. 资产采购到货后及时通知资产归口部门、使用部门办理验收、入库领用等手续,并督促供货方及时开具发票协同资产验收单等资料,报送财务部审核,最终由财务部资产会计进行账务处
13、理。(五)资产监督部门职责:1. 对公司资产管理工作开展情况及各资产管理职能部门的职能履行情况进行监督、检查;2. 负责资产的账务记录和折旧、摊销等的业务核算工作,并填报规定的报表;3. 办理相应的资产增添、调置、处置等财务手续,建立和健全公司固定资产的账簿,对有关资产手续是否合规、完善进行监督;4. 定期与管理部门、使用部门对资产进行盘存检查;5. 配合资产管理、使用部门做好财产保险等事宜。公司资产归口划分:归口部门范围使用部门人力行政部公司房屋、建筑物(门、窗)、非生产使用的运输工具(办公车辆、运输车辆)等。办公家具设备(桌椅、沙发、文件柜、更衣柜、保险柜、床)等。办公电器设备(电脑、电话
14、机、打印机、复印机、空调机、传真机、移动硬盘)等、扫描枪、车间低值易耗品(桌椅、洗衣机等)各部门设备部生产设备、 储料罐、模具(机械、手工)、环保设备、动力设备、叉车(动力、非动力)、喷码机、筐子、筛子、手推车、车间空调、烘手机、感应水龙头、酒精喷洒器等生产部品保部实验室仪器、车间检验仪器、车间臭氧机、电子称、研发设备等品保部、技术部、生产部五金仓库设备配件、管材接口、电子接触器、储备类固定资产、闲置类固定资产、报废固定资产、办公用品各部门五、资产的控制与管理(一)资产的增加 1资产增加程序资产应本着“先计划、再批准、最终增加”的原则进行购置,由使用部门提出申请,资产归口部门审核和财务部复核,
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