会计实务:【评点必看】北京国税5个增值税和企业所得税切身问题-看点评吧.doc
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1、【评点必看】北京国税5个增值税和企业所得税切身问题,看点评吧1.我公司取得2017年1月颁发的高新技术企业证书,在进行2016年企业所得税汇算清缴时可以享受高新技术企业的企业所得税优惠吗?答:科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发的通知(国科发火201632号)规定:“第十条、企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠,可依照本办法第四条的规定到主管税务机关办理税收优惠手续。”因此,企业如果在2017年度取得高新技术企业证书,2016年度企业所得税汇算清缴时不可以享受高新技术企业的所得税优惠。第三只眼:规则就是这样的,那就这样处理吧。还真没有好办法,想办法做
2、点合规的亏损?2.公司名下没有汽车,员工个人汽车用于公司,汽车费用是否可以入账(比如油费,发票抬头是公司名称,是否可以认证并记账?增值税呢?答:根据中华人民共和国企业所得税法(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。承租方按照独立交易原则支付合理的租赁费凭租赁费发票税前扣除外,租赁合同约定的在租赁期间发生的,有承租方负担的且与承租方使用车辆取得收入有关的、合理的费用,包括油费、修理费、过路费、停车费等,凭合法有效凭据税前扣除;与车辆所有权有关的固定费用包括车船税、年检费、保险费等,
3、不论是否由承租方负担均不予税前扣除。第三只眼看,这个问题是基本上符合原则的,只是现在所谓的个人车租给公司用,这种情形真的少啊,更多是报销费用。这儿说的报销直接的消费费用,在企业所得税前是允许扣除的,但是我们再来看看增值税的抵扣呢?增值税的抵扣,比如公司租赁的车,如果是拉货用,但说油费公司承担,并抵扣了增值税进项税额,是不是认为变相的减少了租赁费用呢?有一些人是这样理解的,但是小编认为,这个租赁也并不是全包了,人谈的价格就是这样的,比如我们请人来公司作审计,他们喝了公司的水电照明,难道说这个要视同销售,再通过服务转接进来吗?小编认为就看真实的采购方是谁,并不是提供租赁的同志拿着发票来报销这样的“
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