湖南基因公司费用管理制度样本.doc
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1、费用管理制度(待讨论)一 总则第一条 为完善企业财务会计制度,加强和规范企业财务会计基础工作,深入推进现代企业制度建立,依据中国会计法、企业会计准则、企业财务通则、工业企业会计制度、工业企业财务制度、商品流通企业会计制度、商品流通企业财务制度和国家颁布其它相关制度和法规,特制订本制度。第二条 本制度适适用于家辉企业及未来资源整合后各分支机构(指各分、子企业和办事处,以下简称分支机构)。第三条 各子企业均进行独立会计核实,各办事处业务收支均纳入家辉企业会计核实。全部企业实施会计制度、会计核实方法和计算统计口径由家辉企业统一要求,任何人员未得到家辉企业同意,不得私自修改或变动。第四条 各分支机构应
2、于次月5日前将各自对外会计报表呈报家辉企业财务部;月底8日前将管理报表呈报家辉企业财务部,家辉企业应在次月10日前编制合并财务报表,次月15日前编制合并管理报表。会计报表最少应包含资产负债表、损益表、现金流量表,管理报表由家辉企业统一制订。二 企业职员出差管理措施第五条 为适应企业职员中国外办理公务之需要,规范差旅费开支标准,特制订本制度。第六条 差旅分类及核准权限详见职员出差核准权限表 差旅种类 职 务 核 准 人 国 内 出 差 总裁 总监 常务副董事长 总裁 部门经理 主管总监 其它职员 主管部门经理 国外出差 境外办理业务 总裁和董事长第七条 企业职员出差或外勤需预支款项者,应事先根据
3、财务要求手续填制借支单、连同出差核准单按要求核准权限核批后,可办理支款手续;差旅费借支数额由出差核准人审核,但最终由财务人员依据实际情况核批。出差或外勤期间如遇有遗失财物或文件,应由当事人自行负担相关责任。特殊情况下发生事故,由企业视具体情况酌情处理。第八条 企业外差人员应于出差归来后一日内立即向所在部门销差,并如实填制差旅费报销单由所在部门责任人核签,由主管总监核批,立即办理相关报销手续,财务部门应对往来借款每三个月清理一次,立即书面通知其主管上级督促销帐,在接到通知后一周内无财务部门认可理由仍不销帐,财务部门可扣发借款人工资,待报帐时补齐。凡在财务有欠款未结清,财务部门裁定无特殊理由,财务
4、部门有权拒绝继续借款。第九条 销售体系人员差旅费报销必需向财务提交销售体系专用出差申请和 费用报销清单,不然财务可要求补齐手续再办理报销手续。销售人员费用必需当月报销(不限次数),因为出差等原因,本月费用最迟不超出次月5日前报销。第十条 交通工具乘坐标准适合全部职员,部门经理以上责任人紧急情况可申请乘坐飞机,但必需事先经分管总监审核,报总裁同意,并在出差核准单上签明乘坐飞机,其它人员标准上不得乘坐飞机。不一样等级人员一同出差,交通工具可从高适用标准实施。表一:交通工具标准 人员类别企业董事、总裁及总监部门经理其它人员 交 通 工 具火车软卧硬卧硬卧轮船二等舱三等舱三等舱飞机经济舱第十一条 住宿
5、标准1 职员在企业统一安排住所地点出差,由企业行政部统一安排住所,确实全部住满,必需经行政部签字确定、分管总监同意,方可按要求住宿标准报销。2表二:适适用于企业全部职员短期培训、会议、办理业务等出差。以上人员在下列标准范围内据实报销,超出标准部分财务人员可拒绝报销,特殊情况必需报请主管总监审核并说明原因,报企业总裁核准。 表二:住宿标准 元/天.人类别职位等级总裁及总监部门经理其它人员住宿标准A类地域450200200B类地域400200180C类地域3501501503 地域分类标准A类地域:北京、上海、青岛、南京、无锡、苏州、宁波、杭州、深圳、珠海、厦门、福州、广州。B类地域:除A类以外各
6、省及自治区省会和天津、重庆等其它直辖市;C类地域:A、B类地域外地域。第十二条 职员外出培训在15天以上,应住培训部门招待所,其住宿费标准最高限额为100元/人.天。第十三条 出差补助标准(不分在途和住勤,包含伙食补助、市内交通费):1 全部些人员按出差地类别在报销时发给出差补助(不含总监以上人员和特定项目现场开发人员):省会以上城市50元/天,其它地域40元/天。2 企业总监以上人员出差交通费、伙食费实报实销,不享受出差补助。3 乘火车6小时以上可乘坐硬卧:夜间(20:00次日6:00)乘车6小时以上,未乘坐硬卧可享受硬座票价二分之一夜间乘车补助。4 企业送往外地培训职员,培训期15天以内,
7、按出差对待,培训期在15天以上,发给伙食补助费每人天天20元。企业内部组织培训,膳食由企业统一安排,不再发放补助。第十四条 市内交通费1 出差人员享受了出差补助,一律不得报销市内交通费;非出差市内办理公务,须按职务消费管理措施由分管总监同意签字凭票报销。2 乘飞机可凭据报销相当于到机场民航车车费。第十五条 其它费用1 职员因办公事须用企业车辆,须到行政部门办理申请用车手续,其费用按行政部门要求计算,纳入用车部门或个人费用考评;2 确因工作需要,临时改变出差时间,经分管总监签字同意可凭票报销退票。3 确因工作需要,临时改变出差时间,经分管总监签字同意可凭票报销退票费,但最高不能超出票面价值20%
8、,而且其退票费30%计入分管总监定额费用;4 职员按企业要求享受探亲和休假,可按要求标准报销旅差费,但不享受补助。5 以上全部费用均按部门或个人进行归集和记载,计入个人费用定额和部门费用预算进行考评。三 职务消费管理措施第十六条 职务消费指完成个人工作目标所产生应酬费用、礼品费用等。第十七条 职务消费定额标准为:总裁:10000元;经营总监:9000元;行政总监:8000元;部门经理:800元;对外业务部门职员:200元。企业内部事务管理部门按此标准下降20%,外部事务部门按此标准增加20%,不一样工作岗位在企业发展不一样时期可能存在对内或对外业务差异,各岗位将在每三个月绩效考评时明确标明属于
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