机电实业有限公司管理制度汇编样本.doc

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企业管理制度
为了加强企业规范管理，完善各项工作制度，促进企业发展壮大，提升经济效益，依据国家相关法律、法规及企业章程要求，结合本企业实际情况，特制订本企业管理制度。
行政人事管理制度
为深入完善人事行政管理制度，使企业各项人事行政工作有法可依，有章可循，照章办事，制订本制度。
一、企业全体职员全部必需遵守企业章程，遵守企业规章制度和各项决定。
二、严禁任何组织、个人利用任何手段侵占或破坏企业财产。
三、严禁任何所属机构、个人损害企业形象、声誉行为。
四、严禁任何所属机构、个人为小集体、个人利益而损害企业利益或破坏企业发展。
五、企业激励职员发挥才能，多作贡献。对有突出贡献者，企业给予奖励、表彰。
六、企业为职员提供平等竞争环境和晋升机会，激励职员主动向上。
七、企业提倡职员团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体发明精神。
八、企业激励职员主动参与企业决议和管理，欢迎职员就企业事务及发展提出合理化提议，对作出贡献者给予奖励、表彰。
九、企业尊重职员辛勤劳动，为其发明良好工作条件，提供给有待遇，充足发挥其知识为企业多作贡献。
十、企业为职员提供福利确保，并依据企业经济效益提升而提升职员各方面待遇。
十一、企业依据职员岗位、职责、能力、贡献、表现、等综合情况，本着“按劳取酬”、“多劳多得”精神，实施不一样工资分配制度。
十二、企业推行岗位责任制，实施考勤、考评制度，端正工作作风和提升工作效率，反对工作散漫和不负责任工作态度。
十三、企业提倡厉行节省，反对铺张浪费；降低消耗，增加收入，提升效益。
十四、维护企业利益，遵守企业规章及管理制度，对任何人违反企业章程和各项管理制度行为，全部要给予追究。
十五、企业实施国家劳动保护法规，符合条件职员可享受对应劳保待遇。
十六、依摄影关法律，企业有权解聘（开除）违规职员和解聘不合格职员，职员有辞职权利。
十七、企业严格实施劳动用人要求，不聘用未成年工。
十八、职员必需服从企业整体管理和安排，包含职务分配及工作内容安排。包含超出职员权限决定必需报经部门主管或企业领导同意。
十九、职员在任何时候均不可利用企业场所、场地、设备及其它资源从事私人活动，一经发觉，给警告，情节严重者，企业将给予解聘并追究责任。
二十、职员未经同意而自行离职，企业不予办理任何手续；给企业造成损失，应负赔偿责任。
二十一、职员辞职、被解聘、被开除或终止聘（雇）用，在离开企业以前，必需交还给企业一切财物，不然不予办理任何手续，给企业造成损失，应负赔偿责任。
二十二、职员严禁在企业各部门、车间、班组开展如赌博、吸毒、等违法活动，不得在企业寻衅滋事斗殴，如一经发觉，除立即开除外，视其情节交送公安机关处理。
二十三、任何职员及管理人员均不可向外泄露企业生产步骤和生产设备情况及企业发展计划、策略、用户资料等其它关键方案，如一经发觉，除接收罚款、解聘等处理外，情节严重，企业将追究其法律责任。
二十四、企业管理人员及业务人员，除企业业务外，个人不得对外开展或从事和企业生产经营行业相关销、售业务。企业任何职员，除企业派遣外，不得在外参与和企业同类产品生产工作。如有违反，企业将予处罚、解聘，情节严重将追究其法律责任。
二十五、职员必需遵守企业各项规章管理制度，职员违反管理制度，必需虚心接收批评教育更正并接收处罚，凡有违反管理制度经教育不改，不接收处罚或对企业相关管理人员作出不妥行为者，视其情节企业给予直接开除并报公安机关处理，所造成一切法律责任和经济损失由违法者负担。
入职、工资、作息安排及考勤制度 
为加强劳动管理，维护工作秩序，提升工作效率，依据劳动法法则，结合本企业实际情况，制订本制度。
一、新进企业职员，先填好入职表格交和企业，由企业审理经过、企业责任人同意招聘后才进入企业工作。企业对新招聘职员实施一至二个月试用期，视其对所在工作岗位适应能力和胜任程度而决定是否留用。
二、企业采取天天工作八小时每个月结算计算工资，每个月休息四天，每个月休假标准上由企业视工作情况安排调配，个人原因要拟订休假日或要累计休假日回乡探亲，事先要跟部门责任人申请并经同意。企业激励职员在日常工作时间内做好本职员作，如因工作需要企业要求职员加班，由企业统一安排。加班工资根据企业制订要求实施。
三、职员对工资收入应作保密，不得泄露和相互探询各人工资收入情况。若有违反，一经发觉，每次罚款300元整。
四、考勤人员每个月在要求时间将如实填报考勤表上报企业统计审核，审核汇总后按企业薪酬制度编制工资表，报财务部门统一安排发放工资。
五、严格请假制度。职员因私事请假，必需向企业主管部门领导请示并同意，未经请示同意一律按旷工论处。如请假时间较长（超三天）要有明确事由并经同意，不然当旷工处理，企业有权给予解聘。
六、职员必需按时上下班，不迟到、不早退，上班时间不得私自离开作岗位。
七、职员之间相交换班、顶班、替班时间连续超出二天，须向主管部门或企业领导请示。全部换班、顶班、替班均不属加班。
八、迟到、早退时间在15分钟以内按月累计，每个月累计达3次按旷工1天处理。迟到、早退时间超出15分钟以上一小时以内，按旷工二小时处理，超出一小时以上二小时以内按旷工半天处理。超出二小时以上按旷工一天处理。
九、旷工一天扣发三天工资（含当日），连续旷工超出三天，扣发半个月工资，连续旷工超出七天，扣发1个月工资，并对旷工者视情节轻重给警告或处分。连续旷工10天以上或整年累计旷工30天以上，按要求给予解聘。
十、上班时间因有事离开或要外出，须立即汇报请示车间部门所属责任人或企业领导，未经请示和汇报而擅离工作岗位按当日旷工处理。
十一、职员在工作时间必需保持良好精神面貌。集中精神做好本职员作。严禁在工作时间打嗑睡、打牌、下棋、玩手机、做手工、串岗聊天等和工作无关事情，如有违反，每发觉一次处予罚款伍拾元。如所以造成企业损失，按情节轻重给罚款处理，造成严重后果，企业给予直接开除，并负担一切责任。
十二、生产职员严禁穿拖鞋、穿裙子上岗。如有违反，每发觉一次处予罚款伍拾元。并给警告，屡教不改，企业有权给予解聘。
十三、任何岗位，工作时间严禁喝酒，如有违反，每发觉一次处予罚款伍拾元。视其情况有权勒令退出工作岗位，当日按旷工处理。因酒后行为所造成一切法律和经济后果由本人负担。屡教不改，企业有权给予解聘。
十四、生产职员严禁带酒气上班，如有发觉，车间管理人员有权拒绝其上岗，当日按旷工处理。
安全生产及培训管理制度
为改善企业生产中劳动条件，保护劳动者在生产过程中安全和健康，促进企业经营活动能够顺利开展下去，依据相关劳动保护法令、法规等相关要求，结合企业实际情况制订本制度。
一、加强安全生产教育，坚持：安全第一，预防为主：方针政策，牢靠树立安全生产思想，认真实施多种设备安全操作规程，牢靠掌握操作方法。
二、企业对新进岗位生产操作工必需优异行安全培训并考评，考试合格后方可上岗。
三、职员进入工作场所，必需佩戴好劳动保护用具。
四、职员必需了解自己使用设备工具及其它材料性能、使用方法、注意事项，不然不准随便使用。
五、电器设备和线路如发生故障，必需交由专业人员检验修理，非专业人员不得私自拆装修理。
六、职员要负责维护好本岗位工作场地环境，立即排除和处理妨碍生产和工作障碍物，工作完成离岗前要认真检验全部电器、机械是否回复安全状态方能离岗。
七、严禁非特殊工种人员从事特殊作业，技工带徒工作业时，应负责好指导和监督。
八、做好仓储管理，严禁任何人员带火种进入库房。工作人员下班前要关闭全部电器和一切灯火。
九、企业安全生产领导小组，负责安全生产培训和安全生产管理工作，并落实企业提出安全生产方法,确保安全长久有效发展。
十、安全生产领导小组对企业负责，切实做好以下工作：
1.立即传达落实上级安全部门下达多种文件通知精神，按要求部署实施企业安全生产工作；
2. 全方面宣传安全生产、劳动保护、治安消防法律法规，不段提升全体职员劳动保护和安全安全防范意识；
3. 加强对职员进行安全生产教育培训，使职员熟悉相关安全生产规章制度和安全操作规程，掌握岗位操作技能，按要求持证上岗；
4. 督促建立健全安全生产责任制，落实“管生产必需管安全”标准，强化负责制和问责制；
5. 日常到生产车间督促和指导安全生产工作，对检验中发觉安全生产隐患立即给予整改；对违章指挥和强令冒险作业情况给阻止并进行深刻教育；
6. 依据企业安全生产操作规程、劳动保护、治安消防等相关制度，对违章违纪事件相关人员进行处理、处罚；
7. 督促做好职员劳动保障工作，不停改善和提升作业环境；
8. 组织召开安全生产会议，总结安全生产工作中存在不足并提出改善方法，督促提升。
附 则
　一、本制度所说企业职员，是指本企业全部在职人员。
二、随同本管理制度一并制订各部门和事项管理制度，在各部门开示并由各职能岗位实施，不在本页项公告。
三、企业职员必需遵守本制度，并结合各部门规章制度办事。
　四、本制度如有未尽事宜，由总经理授权人事部另行要求。
　五、本制度经股东会决议经过、总经理签批实施，修正时亦同。
六、各车间部门在不违反企业总制度情况下可依据部门实际情况制订相关暂行管理条例和细则。
(本制度自4月20日起实施实施，并在企业宣传栏公告，个人需要可在baidu输入专题搜索下载。)
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企业财务管理制度
目 录
第一章 总 则
第二章 财务管理职能岗位职责
第三章 资金管理制度
第四章 库存现金管理制度
第五章 银行存款管理制度
第六章 往来帐务管理制度
第七章　存货管理制度
第八章 出入库管理制度
第九章 财务审批报销制度
第十章 支票管理制度
第十一章 固定资产管理制度
第十二章 附则
第一章 总 则
为了规范本企业（以下简称企业）财务行为，加强财务管理和经济核实，依据《中国会计法》、《企业会计准则》、《现金管理暂行条例》等相关法律法规，结合企业实际经营情况，制订本制度。
　本制度适适用于现企业本部及未来发展分部或子企业财务管理工作。如子企业为独立核实法人单位，应依据相关法规和制度，参考本制度自行制订具体财务管理制度。
第二章 财务管理职能岗位职责
一、财务总监职责
　1、落实实施国家颁布相关财务制度、严格根据《会计法》进行计账、算账、报账，要求，严格财经纪律。
2、帮助总经理制订企业财务制度和工作步骤，并监督制度实施情况；
　3、在企业经营计划指导下，编制资金、收入、成本、费用计划，经同意实施。检验和监督实施情况，立即向企业领导反馈财务资金、成本、费用信息；定时进行经济活动分析。
　4、审核会计凭证，完成记帐、核实和报表工作；
　5、协调工商、银行、税务及相关部门关系，按时申报和缴纳各项税款。
二、隶属关系
　1、直属上级：总经理
　2、直属下级：会计、出纳。
三、会计工作职责 ：　
1、在财务总监领导下，根据企业财务制度和核实制度相关要求，正确使用会计科目，立即、正确地登录各类明细帐，要求帐目清楚、数字正确、登记立即、帐证相符、帐实相符、帐帐相符、帐表相符，发觉问题立即更正；
2、负责会计核实，尤其对应收、应付等往来账要立即清算和催收；定时对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点；
3、负责企业资产管理和各项财产登记、查对、抽查和调拨，按要求计算折旧费用，确保资产资金起源；
　4、立即了解，审核企业往来帐款具体情况，并建立明细帐和进行明细核实，了解经济协议履约情况，催促经办人员立即办理结算手续，进行应收应付款项结算；加强和各部门间沟通，尤其是和协议预算部紧密联络，正确进行收入、费用、成本归集和核实，并将结果立即反馈给各部门；
　5、依据要求成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证正当性、合理性和真实性，审核费用发生审核手续是否符合企业要求；
　6、立即做好会计凭证、帐册、报表等财务资料搜集、汇编、归档等会计档案管理工作。
完成财务部总监临时部署各项任务
7、根据会计核实规范要求设置总账、明细分类账，编制会计报表，统一管理会计核实软件。
　8、具体审核、处理会计凭证。具体承接涉税事务，审核资金收付凭证。根据税务机关要求，开具销售发票。
　9、核实存货入库、领用、退货，定时组织对相关仓库抽查盘点，审核《库存物资动态报表》。
　10、完成财务部总监临时部署各项任务。　　
四、出纳工作职责 ：
　　1、负责银行、现金帐目标登记和查对及日常备用金提取，严格遵守现金限额保管制度，所需款项立即提取，超限额款项立即交存，立即清理银行未达账项。
　　2负责现金支票、转账支票、电汇、汇票等结算业务办理及网上银行各类业务。
　　3、有权对不符合本企业财务制度要求货款支付及费用报销，拒绝办理支付手续，并向财务总监反应，必需时可向总经理反应。
　　4、完成财务部总监临时部署各项任务。
　五、财务部门必需建立内部牵制制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目标登记工作。
　六、财会人员要认真实施岗位责任制,各尽其职,相互配合,如实反应和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备,内容真实,数字正确,账目清楚,日清月结,按期报账。
　七、财务会计人员在实际工作中必需坚持标准,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度事项,必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝实施,并立即向主管领导汇报。各级领导应该切实保障财务人员依法行使职权和推行职责,严禁任何人对坚持标准财务人员进行打击报复。
　八、财务会计人员调动工作或因故离职,必需和接替人员办理交接手续,没有办好交接手续,一律不得离职,亦不得中止财务工作。
九、企业通常财务人员交接,由财务部门责任人实施监交;财务部门责任人交接由总经理进行监交。
第三章 资金管理制度
　一、企业资金管理纳入全方面预算管理,企业日常资金管理,依据生产经营情况经过编制月度资金计划,落实资金用款计划,加强对资金支付日常控制。企业对资金使用情况按月进行分析。
　二、企业货币资金日常管理由财务部门指定专职人员负责,按不相容职务相分离标准建立岗位职责,制订内部稽核和控制制度,以确保货币资金安全和完整。
　三、企业货币资金管理,依据企业实际情况明确了现金开支范围。制订了现金必需由出纳人员保管,支票等银行结算凭证必需由出纳人员保管和签发,签发支票必需注明用途,支票印鉴由审核人员分管,出纳人员不得兼管等控制管理。
　四、企业对货币资金实施集中统一管理,企业货币资金支付必需严格遵守中国人民银行总行公布《银行结算措施》及其相关补充要求,遵守银行结算纪律和结算标准。
　五、依据企业商业票据结算管理措施要求,指定专员管理票据,在日常进行票据核实时要根据票据法要求进行严格审核,审核无误后才能够办理账户处理。各票据经办人员在办理票据交接手续时要在移交清单上签字确定。收到票据在未使用前(包含到期托收、贴现或背书转让前)应天天移交指定银行委托保管,不得将收到票据任意存放在办公场所,以确保商业票据安全完整。
　 六、企业按不一样经济业务性质制订了货币资金支付审批付款程序。会计人员对于款项支付要严格根据操作程序要求进行审核,并按企业要求管理权限办理审批手续,未按要求办妥相关手续或手续不齐备款项,经办人员有权拒绝支付。
　七、企业及下属各单位必需建立往来结算账户明细账,立即登记每笔往来款项,正确反应其形成、收付及增减改变原因,月底对各往来款项余额提供经办人员查对并立即办理债权债务清账工作。同时按资金归口管理标准,明确清账方法,落实经济责任,以加紧资金周转。
　　 第四章 库存现金管理制度
一、 全部现金收支由企业出纳负责。
　 二、 建立和健全《现金日志帐》簿，出纳应依据审批无误收支凭单逐笔次序登记现金流水收支帐目，并天天结出余额查对库存。作到日清月结，帐实相符。
三、 库存现金超出30000元时必需存入银行。
　 四、 出纳收取现金时，须立即开具一式三联收据，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、业务部门、会计各留存一联。
　 五、 任何现金支出必需按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其它原因必需预支现金，须填写借款单，经总经理签字同意，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销要求）。
　 六、收支单据办理完成后出纳须在审核无误收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，预防反复报销。
　 七、企业现金使用范围：
　 1、支付个人劳动酬劳;
　 2、支付多种劳保、福利费用及国家要求对个人其它支出;
　 3、出差人员必需随身携带差旅费;
　 4、结算起点以下零星支出；
5、中国人民银行要求需要支付现金其它支出。
　 八、库存现金限额要求：
　 1、企业库存现金限额由财务部依据日常现金支出量多少,结合企业具体情况核定,并报开户银行同意。企业库存现金限领通常为3---5天支用量。
　2、企业各单位现金支出范围要严格按企业相关要求实施,不得突破库存现金限额。库存现金超出限额时,必需立即送存银行,以确保现金管理安全。
　 3、库存现金不足时向开户银行提取。
　 九、现金核实和清查：
　1、企业现金出纳人员进行现金收付时，应依据会计人员填制，经成本人员审核有效记账凭证(收、付款凭证)，对支付款项进行查对无误后，办理现金付款手续，并按要求登记现金日志账,做到日清月结，账款相符。
　 2、会计人员和出纳人员应定时将总账现金账户余额和现金日志账余额进行查对，做到账账相符。
　3、为了加强现金日常管理，立即发觉和预防现金收付差错，财务部责任人或指定其它财务人员每个月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次,确保账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其它异常情况应随时对库存现金进行盘点,发觉长短款应查明原因立即处理。
　 十、现金(货币资金)内部控制制度
　 为加强货币资金管理,应建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、和货币资金清查人员岗位责任制度,深入建立和完善内部控制制度。
　 l、货币资金内部控制制度是根据不相容职务相分离标准制订,具体是:
　(1)货币资金收付及其保管应由专职出纳人员负责,其它人员不得接触。
　(2)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账登记和保管工作。
　(3)出纳人员应和货币资金稽核人员、会计档案保管人员相分离。
　(4)出纳人员应和货币资金审批人员相分离,实施严格审批制度。
　(5)货币资金收付和控制货币资金收支专用印章不得由出纳人员保管,应实施印鉴分管制度。
　(6)负责货币资金收付人员应和负责现金清查人员和负责和银行存款对账人员相分离。
　2、建立银行结算凭证、收据和发票“收、发、存”管理制度,领用收据和发票,必需登记数量和起讫编号,由领用人签字，收回收据和发票存根,应由保管人员办理签收手续，对空白银行结算凭证、收据和发票应定时检验,以预防短缺。
　3、对现金收付交易必需依据原始凭证编制收付款凭证,并在原始凭证和收付款凭证上加盖“现金收讫”和“现金付讫”章。
　4、对企业库存现金,出纳人员必需严格遵守企业现金管理相关要求,出纳人员应做到日清月结,账实相符。
　　 第五章 银行存款管理制度
　一、银行结算范围、方法及结算要求
　1、企业在生产经营过程中发生各项经济业务,除《现金管理暂行条例》要求可使用现金外,一律按中国人民银行总行公布《银行结算措施》及其补充要求,经过银行办理转账结算,不得直接支付现金或开具现金支票。
　2、企业对资金实施集中统一管理,企业及其未来发展分部或子企业依据生产经营需要开立银行结算账户。
　3、依据《银行结算措施》和企业业务特点,可采取银行汇票、支票、信用卡等结算方法,企业在办理银行结算时,必需严格遵守银行结算纪律和结算标准,不得出租、出借银行帐号,不得为外单位或个人代收代支或转账套现，不得签发空头支票和远期支票。对作废转帐支票等结算票据应随原付款凭证一起装订,不得随意丢弃。
　4、建立银行结算票据签收、签发管理制度,会计人员对于收到外来银行结算票据时要根据票据法要求,对结算票据要素进行严格审核,审核无误后才能够填制和办理各类结算业务及相关账户处理,以确保银行凭单及其结算票据完整有序传输,并根据银行结算要求办理各类债权委托手续。
　二、银行存款核实及日常管理要求
　1、企业按开户银行、存款种类等,分别设置银行存款日志账。
　2、出纳人员要根据审核无误记账凭证立即登记银行日志账,每个月终了结出银行存款余额。
　3、月度终了,应将银行存款日志账余额和开户银行送来银行余额对账单进行查对,如有未达账项必需逐笔查明原因,督促经办人员立即处理,并编制“银行存款余额调整表”,以确保账实相符。
　4、转帐支票等银行结算票据由出纳人员专员保管,银行印鉴章保管必需按企业货币资金管理制度确定内部牵制标准要求严格分工,分别保管,出纳人员不得兼管。
　5、企业职员因公出差暂借备用金,必需在出差回本单位后五日内办理报销手续,不得以任何形式拖延报销或延期交回多出备用金,将公款移作她用,特殊情况由单位领导同意并说明原因后报财务部同意。
　6、其它货币资金由财务部依据需要设置明细账和对应台账进行核实和管理。
　　 第六章 往来帐务管理制度
　一、应收账款管理
　 1、企业要依据经济业务内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人具体名称设置登记明细分类账，不准笼统以地名替换。应收账款发生和确定必需有索取价款凭据（包含协议、收到条、欠款条和业务经办人员确保书等），不得单方入账。
　2、财务部门要会同供给、销售部门建立健全销售商、供给商用户档案。
　3、各项债权，债务要定时进行清理查对，每十二个月最少进行一次发函或派员查对，每季末要编制账龄分析表，并上报相关领导。对发生应收账款、其它应收款、预付账款等应收款项，根据谁经办谁回收标准，损失者或已采取多种必需方法确实无法收回坏账损失，由当事人按责任赔偿对应损失后立即处理账务。
　4、企业财务部门应设置“应收票据登记薄”,收到应收票据时要按《中国票据法》等相关要求进行严格审核、验收,对正当应收票据要逐笔统计应收票据种类、编号和出票日期、票面金额、交易协议和付款人、承兑人、背书人姓名或单位名称、到期日期和收款日期和收回金额等资料。应收票据到期收清票款后,应在“应收票据登记薄”内逐笔注销。
　5、财务部门应加强对应收账款核实和管理。每个月终了,将已确定收款收款单据全部处理完成,确保总账、明细账相符,并立即办理对帐,把拖欠应收账款余额反馈给销售责任部门,督促经办人员立即进行催讨,加速货款回笼,避免发生损失。
6、部门人员调动或离职等，部门经理必需监督其业务款项回收及移交，必需填写移交清单一式四份（一 份交财务、一份部门留存、移交人接收人各执一份），移交人、接收人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务立案。接收人应查对帐单金额及是否经过用户确定。
　7、支付预付账款必需有协议、协议书等书面文件，依据协议需预付账款时，须经办人签章，经领导同意后方可付款，并同时向财务部门提拱相关协议协议书等相关材料。
　二、应付帐款管理
　1、业务款项由部门申请，经过审批后实施；
　2、印刷费、版面费等有部门经理签字，财务会计审核，总经理审批后实施；
　3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。
　　 第七章　存货管理制度
　一、存货是企业生产经营过程中为销售或耗用而贮备物资，包含包装物、低值易耗品、库存商品等。
　二、存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要和财务核实相符。
　三、低值易耗品
　1、依据企业情况，特要求以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核实多种用具、物品和在经营中使用包装物、周转容器等，为低值易耗品。
　2、低值易耗品在购置之前应按要求申购，经相关部门审核，领导同意，方能选购。
　3、为了加强对在用低值易耗品管理，各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。
　4、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”依据；一份交给使用部门作为实物管理依据；一份交给会计部门作为记帐依据。除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由相关部门保管、以控制各使用部门在用低值易耗品。
　5、各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包含量和金额），定时和实物查对，并和财会部门帐面余额进行查对。在用低值易耗品和使用部门退回仓库低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。
　6、企业低值易耗品报废时，应由负责使用部门立即填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品数量和原价和根据要求对入库残料作价。管理人员应加强对低值易耗品实物管理。
　7、盘盈存货，应该对应冲减相关成本、费用；盘亏或毁损存货，在扣除过失人或保险企业赔款和残料价值后，计入相关成本、费用帐户。存货盘盈盘亏应在办理相关审批手续后，按要求进行会计处理。因为自然灾难造成净损失，计入营业外支出。
　四、存货应该定时盘点，每十二个月最少盘点一次，盘点情况如和帐面统计不符，应查明原因，经报批手续后立即进行会计处理，通常在年底止帐前处理完成。
　　 第八章 出入库管理制度
　一、 物资、产品入库
1采购部购置物资、产品入库，必需持有经相关领导同意后采购计划书和购物清单，严禁无计划采购，超定额库存。
　2外来供给商送货抵达企业，需持我方订货单、购货发票，购销协议（协议）等到仓库部门办理入库手续。
3仓库部门在将产品验收入库前，应具体查对发票所载名称、规格型号、数量、质量和实际是否相符，经检验合格后方可验收入库，填制产品入库单，并对无名牌配件用口取纸载明名称、规格、型号。
　4产品验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联为供货方证实，一联随发票及采购单到财务部门处理账务后到总经理签批。
　5对于货已到而发票未到材料，仓库部门能够依据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票抵达时填制正式入库单。
　二、物资、产品出库
　1产品出库管理，仓库部门依据盖有财务专用章发货单或提货联据以发货，月末时，仓库人员将提货联汇总，于每个月30日前到财务部门查对相符后据以存档。
　2销售部门依据销售计划和设计预算开具领货单，由销售员填制，作为归集成本费用依据，领货单一式三联，销售部一联，财务一联，仓库一联，超出预算用具由部门经理签批，月底统一报总经理审批。
　3仓库部门要做到见单付货，立即登记相关账簿，设置产品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。
　4月末销售部和仓库管理员要搞好产品盘点、登记工作，立即编制、报送盘点记录表，确保月末成本核实真实性和正确性。
　5月末销售部依据产品领料单编制产品消耗汇总表，仓库部门编制产品出库汇总表，销售部、仓库和财务部门全部要对账并查对相符。
　6凡大宗产品全部要签署购销协议，使用票据结算，多种产品采购验收入库后，不管是否付款，全部要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，方便真实反应各项债权债务，以避免发生账外资产。
　三、其它
1低值易耗品：对于能数次周转使用或长久使用低值易耗品，如办公用具（桌、椅、档案橱等）多种工具等，必需在领用时由企业责任人签批，同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿。
2、退货，返换： 企业应加强对已销产成品退货、返换制度管理，建立完善退货、返换审批制度，实施退货、返换产品责任倒查制度,对已开具增值税发票货物销后退回，必需有购货方当地税务机关出具退货证实，不然，不予办理退货手续。
　3、盘点： 企业存货必需定时或不定时盘点，最少在年中、年末进行两次全方面财产清查，对盘盈、盘亏或报废存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏产品物资要立即查明原因，报企业领导同意处理并立即调整账务，以确保账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因由当事人负责赔偿。
　4、代销商品管理：财务部门要建立代销商品明细账和保管账，立即和对方对账以确保账账、账物相符，同时要和代销单位签署代销协议，明确相关责任。
5、积压物资： 对于仓库积压物资和部门长久不领用物品，要立即反应并催促各相关努门尽早处理。
第九章 财务审批报销制度
一、大宗交易、生产物资采购一律事先做好预算安排，到行政部门签署协议立案，由财务审核经过，报总经理审批然后由财务部统一安排以汇款、支票支出，不办理以现金先购后报销事项。
二、生产物资采购额度在五千元以下（含），由生产部经理审批，采购部实施，超于额度，由总经理签批。
三、因公外出办理业务出差需要现金开销，企业各部门应依据工作需要，事先拟订支出计划（填写出差申请表），到财务部申报，经总经理同意后，再由经办人按要求到财务部办理借支或报销手续。出差人员需在回来后一周内到财务部门办理报销手续。　
四、企业日常零星购物小额现金开支，由企业指定专员负责，事先确定支出计划，到财务报办理预支手续，开支后，凭购物发票在短周期内到财务部办理结算报销手续。较大额（二千元以上）购物需经企业责任人事先确定同意后方可给予支出和报销。
五、企业饭常伙食日常开支，由企业指定专员负责，事先确定支出计划，到财务报办理预支手续，开支后，凭天天购物单据在短周期内到财务部结算一次。结算单据到30天时（按月底计算），财务部将该月伙食费用汇总，然后到税局代开发票进财务账，列为该月企业费用开支。
六、企业关系应酬、用户业务应酬开支，需由企业责任人确定，个人以企业名义应酬开支报销，事先要向企业禀明，标准上需企业两人以上代表参与，如在外业务需要，要预先电话禀告企业责任人，说明应酬事项和情况，取得同意后在要求范围内开支。
七、报销事项，需下列审批程序：经办人——部门负责签字——财务审核——总经理签字——出纳付款。　　
八、职员个人因私借款一律不予同意。
九、全部些人、任何报销事项在未取得企业同意或在企业事先不知情，均不予办理报销。
　　　　 第十章 支票管理制度
　 一、 支票购置、填写和保留由出纳负责。
　　二、 建立和健全《银行存款日志帐》簿，出纳应依据审批无误收支凭单，逐笔次序登记银行流水收支帐目，并天天结出余额；每工作日结束后。
　　三、 出纳收取支票时，须立即开具一式三联收据，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、缴款部门、会计各留存一联。
　　四、 支票使用必需填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 成本会计、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。
　　五、 所开出支票必需封填收款单位名称。
　　六、 所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。
　　七、支票领取及管理：
　 1、支票领取：
　（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人同意方可领取。
　（2）签发支票金额较大，在填写申领单时，须提交符合审批程序用款汇报及附件（协议、采购单、计划书等）。
　 （3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。
　 （4）未立即报帐者财务人员立即督促，并有权不予签发新支票。
　 （5）持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人负担经济责任。
　　 2、支票管理：
　 （1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票（特殊情况，经领导同意，采购人领空白转账支票和对方结账，转账支票必需限额）。
　 （2）正确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。若由采购人领空白转账支票和对方结账，转账支票必需限额。　
（3）出纳人员应每日编制库存现金和银行存款变动表。
　 （4）出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交成本会计同意后呈报总经理。
　 （5）按时于月末填制“银行余额调整表”交成本会计审核，对未达帐项要认真查对，立即入帐。
　 （6）支票和企业印鉴分人妥善保管。
第十一章 固定资产管理制度
　一、房屋、机器、机械、运输工具和其它和生产经营相关关键设备器具工具等使用期限能超出十二个月应列作固定资产。不属于生产经营关键设备物品单位价值在元以上，而且使用期限能超出2年，也应该列为固定资产。
　二、对固定资产实施预算管理，新增固定资产应有可行性分析。购置之前由固定资产使用部门提出申请汇报，由办公室、行政部、财务部审核，总经理同意后方可购置。
　三、各部门固定资产统一由企业财务部建帐核实，统一提取折旧，建立固定资产卡片。固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。
　四、企业固定资产由行政部统一管理，各部门临时闲置和不需用固定资产应报企业行政部统筹安排。固定资产实施分级归口管理制度，根据固定资产类别和管理要求及固定资产使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并做好固定资产日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。
　五、定时对固定资产进行清查，固定资产清查盘点由企业设备处及其使用单位负责,财务、行政部门参与。
　1、固定资产清查是从盘点实物开始。在盘点过程中，要认真查对帐面数量，重新判定质量，查明存在多种问题。
　2、企业对固定资产定时或不定时地进行盘点,依据盘点中发觉盘盈、盘亏、毁损、报废情况,经过编制“固定资产清查盘点表”,各使用单位应查明原因,写出书面汇报,按管理权限及要求程序报经企业设备处审核判定后,上报企业财务部,由财务部汇总后报企业总经理同意,在期末结账前处理完成。
3、对于经过清查核实固定资产，属于需要进行清理，应立即清理，该入帐要入帐，该报废要报废。做到手续完备，帐目清楚，通常应在年度决算前处理完成。
4、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或管理部门提出，计划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理同意后实施。
第十二章 附则
一、本制度是企业管理制度一部分，和企业管理制度一并实施实施。
二、本制度如有未尽事宜，由总经理授权人事部另行要求。
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企业印章管理制度
印章是企业经营管理活动中行使职权，明确企业多种权利义务关系关键凭证和工具，印章管理应做到分散管理、相互制约，为明确使用人和管理人员责权，特做以下企业印章使用和管理条例：
一、印章定义：
企业印章关键指：公章、法人私章、协议章、财务章等各职能部门章。
二、各类印章管理范围：
　印章管理包含范围：刻印、使用、废止、更换。
　三、各类印章具体管理条例：
（一）刻印：
　1、新企业成立，基础印章（公章、协议章、法人私章、财务章）刻制，应由指定印章管理人员负责刻制，后交由人事行政