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山西国税：企业所得税纳税人年度纳税申报（适用查账征收）

一、业务概述
企业所得税年度纳税申报（适用于查账征收企业）适用于能如实提供完整、准确的成本、费用凭证和计算应纳税所得额的纳税人，纳税人按年度填写《企业所得税年度纳税申报表》，在规定期限内到税务机关进行纳税申报，并提供税务机关要求报送的其他纳税资料。
二、法律依据
《国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知》（国税发〔2008〕101号）
《国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）
三、纳税人应提供主表、份数
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》，2份
四、纳税人应提供资料
1．《收入明细表》（附表一（1））（一般企业用）
2．《金融企业收入明细表》（附表一（2））（金融保险企业）
3．《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》（附表一（3））（事业单位、社会团体、民办非企业单位企业）
4．《成本费用明细表》（附表二（1））（一般企业用）
5．《金融企业成本费用明细表》（附表二（2））（金融保险企业用）
6．《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》（附表二（3））（事业单位、社会团体、民办非企业单位用）
7．《纳税调整项目明细表》（附表三）
8．《企业所得税弥补亏损明细表》（附表四）
9．《税收优惠明细表》（附表五）
10．《境外所得税抵免计算明细表》（附表六）
11．《以公允价值计量资产纳税调整表》（附表七）
12．《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》（附表八）
13．《资产折旧、摊销纳税调整表》（附表九）
14．《资产减值准备项目调整明细表》（附表十）
15．《长期股权投资所得（损失）明细表》（附表十一）
16．备案事项相关资料；
17．总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；
18．委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；
19．涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；
五、纳税人办理业务的时限要求
纳税人应当年度终了后五个月内，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
六、税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办结。
七、工作标准和要求
1．审核、接收资料
（1）审核申报资料是否齐全、项目填写是否规范、完整。对资料不齐全或内容不正确的，退纳税人更正后再进行纳税申报；
（2）对审核无误的，在系统中录入纳税人申报资料，并核对企业申报的弥补以前年度的亏损、减免税优惠（认定取消后，主管税务机关要对纳税人提交证明其符合享受所得税优惠政策资格条件的资料严格审核，确认其符合资格条件的，允许享受优惠政策；确认其实际不符合资格条件的企业，虽经有关部门认定了资格，也不得享受所得税优惠政策。）、已预缴税款等信息与系统比对是否一致，已实行电子申报的地区可实行自动录入和比对；
（3）申报表保存成功后，系统产生申报信息和应征信息，产生应征税款的作税款征收处理，产生多缴税款可以作退税或抵税处理。在申报表税务机关接收栏签收并加盖“已申报”印戳后，退一份申报表给纳税人。
2．资料归档

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