建筑工程综合项目工程造价全过程跟踪审计工作专项方案.doc
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1、工程征询工作方案单位名称:*地址:*联系电话:*传真:*目 录一、 项目概况二、 全过程跟踪服务目与任务三、 服务范畴及工作内容四、 全过程跟踪审计服务指引思想和审计目的五、 项目部组织构造图及人员职责六、 建设过程各阶段详细工作和责任细化七、 工程审计质量控制办法八、 工程审计难点分析九、 工程审计风险评估十、 工程审计工作建设性建议*工程征询工作方案依照中华人民共和建设部颁发工程造价征询管理办法规定及委托方规定,并依照我单位长期实践经验制定本操作规程(全过程跟踪审计工作方案)。一、项目概况项目名称: 建设地点: 建设规模:项目工程费用:征询业务规定: 征询单位: 资质规定:工程造价征询甲级
2、以上资质二、 全过程跟踪审计目与任务1.1检查工程项目准备工作状况,项目与否具备开工条件,以防止资金不贯彻、条件不具备项目开工,导致损失挥霍。1.2及时纠正工程项目建设中存在问题,保证工程建设项目合理、合法进行,提高资金使用效率,注意节约投资,以提高经济效益和保证按期完毕。1.3加强委托方基建管理力量,协助委托方控制好工程造价,贯彻委托方审计管理理念,增进工程建设管理水平提高。三、服务范畴及工作内容1、服务范畴1、1用当代审计办法对建设项目决策、设计、招投标、工程中规模XX万元以上工程招标文献和招标答疑文献、施工合同,重要隐蔽工程、大宗材料和设备采购、工程进度款、XX万元以上工程变更及洽商费用
3、、索赔费用等;竣工结算、竣工决算。1、2对建设工程管理状况及造价控制状况定期出具审计报告。1、3执行与本项目建设关于其她规定活动和服务工作。2、全过程审计工作内容2、1直接接受并执行委托方及业主关于项目指令;2、2指定项目经理、对委托方及业主关于服务书面询问予以书面答复;2、3依照委托方及业重规定,提供关于投资预算分析报告供委托方及业主审核;2、4编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算;2、5主持由委托方及业主发标材料、设备、工程及其她服务招投标工作,编制商务标书、组织招标答疑文献、编制施工合同文献、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同商务谈判;2、6协助委托方及业主进行合同管理,负责合同
4、解释,每月提供筹划与实际付款阐明;2、7协助审核、控制工程进度款支付,最晚审核时间不超过进度款支付申请提交日后14日历天;2、8对承包商施工报价和材料报价进行审核确认;2.、9审核承包商工期延长申请及工程变更款申请,普通最晚审核时间不超过申请提交日后7日历天,特殊状况另行协商;2、10其她与建设成本控制关于估价、征询工作;2、11对市政配套方案进行经济分析,协助委托方及业主控制市政配套工程成本;四、全过程跟踪审计服务指引思想和审计目的(一)、全过程造价征询工作指引思想:1、在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益,保证建设单位获得最佳投资效益。2依照合同委托范畴和职权,从组织和管理角度、采用
5、经济、技术、法律等手段,公正行使权力,保证建设项目各项合同目的圆满实现。3严格按照国家规范、原则和地方关于规定及公司关于规章制度,督促承包单位实行项目建设,保证建设单位目的顺利实现。4、保证审核资料真实性、合理性,为委托单位提供转入固定资产真实投资额。(二)、全过程跟踪审计工作目的:1、真实、合法、有效;2、满足审计对象经济特性本质规定。3、满足审计功能最优发挥;4、满足委托者对审计工作规定;五、全过程跟踪审计项目部组织构造图及人员职责全过程跟踪审计项目部组织构造图校核审核人员土建注册造价师暖通注册造价师机电注册造价师内勤管理人员招标及合同工程师造价员项目部经理助理备用项目部经理项目部经理项目
6、主管(造价征询公司技术总负责人)2、机构人员设立与职责机构人员设立姓名职称年龄执业资格注册编号项目负责人专业造价工程师土建暖通电气造价征询人员校核人员审核人员2、全过程审计人员职责项目负责人职责(1)拟定造价管理征询项目部人员人工和岗位职责。(2)主持编写项目全过程造价管理征询实行方案,负责造价管理征询项目部内部管理和外部协调工作。(3)审视重要征询成果文献,审定征询技术条件、征询原则及重要技术问题。(4)负责造价管理征询项目部内各层次、各专业人员之间技术协调、组织管理、质量管理等工作,研究解决各种存在问题。(5)负责解决审核人、校核人、编制人员之间技术分歧意见,对形成征询成果质量负责。(6)
7、依照项目全过程造价管理征询实行方案,动态掌握项目造价变化状况,负责统一征询业务技术条件、工作原则,拟定阶段控制目的、风险预测办法、偏差分析和纠偏办法。(7)组织编写征询成果文献总阐明、总目录,审核成果文献。专业造价工程师职责(1)负责本专业项目全天字第一号造价管理征询业务,指引和协调造价员工作。(2)在项目负责人领导下,组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理征询定务实行细则,核查资料使用、征询原则、计价根据、计算公式、软件使用等与否对的。(3)掌握本专业项目全过程造价管理征询实行状况,协调并研究解决存在问题。(4)组织编制本专业初步成果文献及其阐明和目录。造价员职责(1)根据业务规定,执行作
8、业筹划,遵守行业原则与原则,对所承担业务质量和进度负责。(2)依照专业造价工程师分工规定,履行本职工作,选用对的业务数据、计算办法、计算公式、计算程序,做到内容完整、计算精确、成果真实可靠。全过程跟踪审计流程造价征询资料收集整顿编制变更报告及工程量变更价款审核与拟定 合同条款解释执行工程索赔费用审校与拟定工程进度款审核与拟定编制工程款筹划书及钞票流量表编制评标报告或评标办法等造价项目部人员配备和组织机构设立项目准备阶段项目结束阶段项目实行阶段编制工程竣工结(决)算报告文档管理、服务意见征询后评估阶段工程保修阶段项目成果资料整顿和交付成本分析报告技术指标分析可行性评估分析编制工程竣工结(决)算报
9、告编制预算或工程量清单编制工程投资估算报告修正估算报告或编制概算 编制招标文献和工程量清单施工阶段结(决)算阶段招投标阶段编制合同文本设计阶段施工图设计阶段初步设计阶段方案设计阶段拟定招标方式编制征询规划拟定服务范畴六、建设过程各阶段详细工作和责任细化A决策阶段A1项目建议书编制原则 (1)统一核算主体工程、配套工程及附属设施,编制统一项目建议书。 (2)经济上独立核算各工程项目,分别编制项目建议书。 (3)在一种总体范畴内分期建设工程项目,分别编制项目建议书。 2项目建议书内容涉及: (1)建设项目提出必要性和根据。 (2)产品方案、拟建规模和建设地点初步设想。 (3)资源状况、建设条件、协
10、助关系和引进国别、厂商等初步分析。 (4)投资估算和资金筹措设想。 (5)项目进度安排。 (6)经济效果和社会效益初步预计,涉及初步财务评价和国民经济评价。 3项目建议书编制 项目建议书侧重于项目建设必要性和可行性初步分析论证。论证项目与否符合国家宏观经济政策规定,特别是产业政策、产品构造政策规定和生产力布局规定以及经济规模规定。 重点进行市场调查、市场预测、建设条件和经济效益等方面分析评价。并且技术经济分析、论证满足项目初步决策规定。投资估算做到与初步设计概算误差不超过20。七、工程审计质量控制办法1、为了有效实行全面质量管理,贯彻质量控制责任制,保证工程造价征询成果真实性、完整性、科学性,
11、特制定本规程。2、本质量控制规程是指:对工程造价征询过程和成果质量实行专业征询员自校、项目负责人复核、技术负责人审核三级质量控制程序。3、专业征询员自校、项目负责人复核、技术负责人审核,在工程造价征询质量控制流程单审核意见栏订立审核意见、签名并盖执业专用章。4、专业征询员自校4.1 专业征询员是指承担征询项目编审专业技术人员。专业征询员完毕征询项目编审或评估后,应对本人提交初步成果进行自校,并对初步成果质量负责。4.2 自校重要内容:4.2.1 与否完毕了征询项目筹划书规定所有征询内容和达到规定深度;4.2.2 项目征询采用法规、规范、原则、定额、计算方式、价格等根据与否对的、合理;4.2.3
12、 征询过程中形成记录、会议纪要、取证等文献与否真实、充分和有效;4.2.4 对征询项目中浮现复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及对征询成果有重大影响问题,初步成果与否有阐明分析,判断和结论与否对的,理由与否充分;4.2.5 数据引用、数据计算、数据调节、数据评估、数据汇总与否精确;4.2.6 初步成果表述与否完整、一致、清晰,与否满足使用规定。4.3 专业征询员对本人完毕初步成果自校确认无漏项和错误后,填写工程造价征询质量控制流程单(附后),将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核问题在流程单自校意见栏中阐明。应阐明而未阐明,专业征询员负直接责任。4.4 专业征询员将初步成果、技术文献、有关
13、附件和工程造价征询质量控制流程单提交项目负责人复核。5、项目负责人复核5.1项目负责人是指受征询公司委派和授权,具备与征询项目有关专业知识及水平,负责征询合同履行,主持项目征询业务工作注册造价工程师。项目负责人承担对专业征询员提交专业成果复核职责,对整个项目征询质量负责。5.2 复核重要内容5.2.1各专业初步成果与否完毕了征询合同商定所有内容,其深度与否达到合同规定和满足使用需要;5.2.2征询过程与否按规定程序进行,征询办法运用与否恰当,提交技术文献和有关文献与否齐全、有效;5.2.3 初步成果采用各种规范、技术经济原则、经济参数、计算分析公式、计价根据与否对的、一致;5.2.4 检查核心
14、性计算成果和数据间、不同专业间互有关系;5.2.5 理解关于当事人对初步成果分歧意见及其产生因素,对分歧意见进行分析、判断和选取;5.2.6 初步成果格式与否规范,技术文献和有关附件与否完整,表述与否严谨、清晰;5.2.7 对工程造价征询质量控制流程单自校意见进行复核或提出解决方案。5.3 项目负责人发现初步成果有不精确、不完整、不可靠或错误之处,应责成和督促专业征询员予以修改、补充和完善。必要时项目负责人可直接在工作底稿上进行纠正和补充,并将纠正和补充内容告知有关专业征询员。5.4 经项目负责人复核确认初步成果无误后,在工程造价征询质量控制流程单上订立复核意见,将未决事项和需要提请上一级审核
15、人员重点审核问题在流程单复核意见栏中阐明。应阐明而未阐明,项目负责人负直接责任。5.5 项目负责人将征询报告书草稿、技术文献、有关附件和工程造价征询质量控制流程单提交技术负责人审核。6、技术负责人审核6.1 技术负责人是指依照建设部工程造价征询公司管理办法设立、领导征询公司技术工作专职注册造价工程师。技术负责人对本单位出具征询成果质量承担最后审核责任。6.2 审核重要内容:6.2.1 送审文献与否通过项目负责人详细复核;6.2.2 审核项目负责人对初步成果进行调节、纠正、补充与否恰当和精确;6.2.3 对可行性研究和投资评估征询项目中投资风险因素及其潜在风险区域与否予以充分考虑并进行重点审核;
16、6.2.4 检查核心性计算成果,对当事人分歧较大结论意见进行重点审核;6.2.5 项目负责人在“流程单”中提请审核重点问题及解决意见与否恰当;6.2.6 对未决事项做出技术决策;6.2.7 征询报告书结论与否客观、公正,表述与否严谨、清晰,与否满足委托合同商定规定;6.2.8 对征询成果报告也许产生执业风险与否予以充分考虑,与否有规避办法;6.3 技术负责人如发现报告书草稿及有关文献有不精确、不完整、不可靠或错误之处,应责成和督促项目负责人予以修改、补充和完善。必要时技术负责人可直接进行修改和补充,并将修改和补充内容告知项目负责人。6.4 技术负责人完毕审核后,在工程造价征询质量控制流程单审核
17、意见栏订立终审意见;也可以召集项目征询人员共同商定终审意见后订立。6.5 技术负责人订立终审意见后,将征询报告书底稿、技术文献和有关附件提交征询公司负责人签发。八、工程审计难点分析(1)工程造价定额种类多。咱们现行定额,按专业分有:电力建设工程预算定额、水利水电设备安装工程预算定额,全国统一安装工程预算定额,以及建筑工程定额,建筑装饰工程定额,市政工程定额,房屋修缮工程定额等。而各单位从事审计人员,大多是学财务会计专业,缺少工程造价方面知识。由于专业知识限制,导致审计人员无法精确把握审计原则,给审计工作带来风险和难度。(2)关于工程量清单合用范畴 工程量清单规范总则中,第三条就对工程量清单使用
18、范畴作了强制性规定:“所有使用国有资金投资或国有资金投资为主工程建设项目,必要采用工程量清单计价”;“非国有资金投资建设项目,可采用工程量清单计价”。那么作为国有投资为主建设项目,与否都应合用清单计价呢?普通而言,但建设项目内容简朴且很明确状况下,用清单模式招标反而起不到控制造价目,此时代替方式就是只做拦标价就可以了。许多省份都出台了相应清单使用范畴,这也表白以控制工程造价为重要目清单并不是合用于所有建设项目。因而在执行清单计价范畴上,应依照项目特点和资料完备限度灵活运用。(3)非标项目定价。虽然工程造价定额种类多,但实际工程审计中仍存在某些无法直接套用定额非标项目,也无参照定额。如大修工程中
19、机组大修,因无定额可直接套用,按相应设备安装定额原则取一定比例计算或材料价一定比例计算。尚有项目现场施工条件与定额内所规定施工条件有 较大差别,导致无法按照定额各子目单价取费用,由于定额根据局限性,也给审计人员对此类工程审计带来一定难度。(4)主材价格收集。在工程预决算造价中,主材费用占了60%80%。当前市场上工程材料规格品种繁多,优劣掺杂,不同产地和品牌、不同步间往往存在巨大价格差别。虽然造价部门也定期发布主材信息价,但由于新材料、新工艺在施工中不断采用,如:装饰材料、屋面防水材料等。工程审计人员感到主材价格收集难,无法及时收集到最新市场价格信息,导致无法精确地拟定主材费用,也就导致无法精
20、确地拟定工程造价。(5)工程量审核。工程审计中大量工作在于工程量审核,并且大多采用单一全面审核办法,该办法长处是审核精度高、质量高,缺陷是耗费人力精力多,效率低,对于复杂工程项目,采用该办法,必然加剧效率与质量矛盾。若强调效率,审核人员在长时间超负荷工作中,也难以保证不出任何失误,也难以保证工程审计质量。(6)设计变更和签证。在工程施工中,经常会浮现与施工图及招标文献不一致状况,如设计变更、工程签证、施工地质条件变化、材料代用等,引起造价调节。由于审计人员大都实行事后审计,掌握资料不一定完整,而施工单位往往只计调增某些而不计调减某些;同步由于事后审计,对隐蔽工程工程真实性难以拟定。对此类费用解
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