宁钢钢种成本测算系统的建立与运用.pdf

年 月 第一期宁钢钢种成本测算系统的建立与运用胡铁军 谢红岩(.宁波钢铁有限公司 宁波 .宁波紫藤科技有限公司 宁波)摘 要:为实现快速的成本品种测算需要建立一个线上明细产品成本测算模型系统以帮助销售部门实施品种接单定价实现新试产品成本测算及产品开发优化设计并替代手工测算审批流程提高工作效率关键词:钢种成本测算新试钢种品种效益预测审核流程 前言随着市场竞争的日益加剧和市场全球化的不断发展时间成为企业竞争资源的重要组成部分快速反应越来越受到企业的重视而快速方便的进行全类钢种成本结果测算支撑销售部门品种定价是实现快速销售接单的重要途径国内目前各钢厂基本都会开展新试钢种成本测算、品种效益预测和排序工作 部分企业采用 电子表格方式建立表格模板进行手工计算部分企业建立系统化软件模型但此类软件模型各公司都是结合生产实际情况进行内部定制化开发由于各公司信息系统及产线差异较大宁波钢铁有限公司(以下简称“宁钢”)需要研究开发出适合自身的钢种成本测算系统 宁钢成本测算现状及存在的问题目前宁钢新试钢种成本测算采用公文流程的方式在各部门间进行流转然后线下再由各部门手工签核定价单 通常由销售部或技术中心提出测算需求技术中心提供工艺路径、消耗定额经营财务部依据技术中心提供的标准询问采购部合金、废钢等预计采购价格通过成本预算系统提取预算成本使用 电子表格模板进行成本预测计算及差异对比分析然后人工进行一遍复核后提交销售部手工测算过程中存在较多问题 一是人工测算的准确性、时效性较差公文流程通过多个部门流转处理某一个条件发生变化时又需要重新走一遍流程测算数据流转规范性不足手工测算错误率较高二是人工计算处理效率较差年度约几百个牌号测算工作经营财务部消耗数百个人工小时进行测算和审核且容易出现计算错误情况三是采用一个 文件一个测算单形式数据散列在不同文件中不方便集中数据进行追溯对比分析且测算口径与目前月度品种增效口径存在差别无法与实际品种盈利分析形成闭环管理 宁钢成本测算系统的建立.系统整体框架及系统功能为了提升公司产品品种成本管理水平优化成本测算宁钢设计开发了线上的明细产品成本测算模型系统 整个系统分为基本资料标准维护成本测算测算分析等主要模块(功能架构如图 所示)基本资料维护作业主要是产品对象、作业动因、工艺路径等测算模型基本参数配置 不同产品大类可以设定不同的产品对象粒度例如钢水粒度设置到牌号 钢种代码 制程热轧卷粒度设置到牌号 钢种代码 制程 宽度组距 厚度组距根据生产工序的成本管理精细化水平合理设定不同的成本作业动因如 精炼炉电耗成本作业动因初期设置为 处理时间在 炉可以直接计量统计到每炉电耗后电耗成本作业动因直接改为吨钢电耗 标准维护主要包含钢铁料、合金辅料、回收等原材料价格的维护钢种工艺路径以及消耗标准的维护作业动因费率的维护其中消耗标准维护对象与明细产品对象进行了分离按照工序工艺特点不同选择合理的标准维护粒度例如热轧工序 年 月 第一期宁钢钢种成本测算系统的建立与运用 按照轧制系列分类进行小时产量标准设定显著降低了消耗标准数据量 明细产品成本测算模型通过建立测算版本按照测算版本对照表收集不同版本的价格、消耗标准、成本动因费率进行必要的数据完整性检核进行工序成本计算上下工序成本结转得出需测算的各钢种成本 新试牌号成本试算作业 支持新试牌号自主调整各项消耗指标也可参考已有牌号数据进行调整并可实时计算成本测算结果方便产品设计人员在线优化成本设计 钢种成本差异对比分析模型可输出不同钢种、不同版本的成本差异对比分析表 预留接口支持未来与实际明细产品成本的差异对比分析建立新试牌号定价线上审批流程 测算版本采购价格、消耗指标、成本结果、销售定价分别由采购部、技术中心、经营财务部、销售部受权人员确认后发送上线审批图 成本测算系统功能架构.测算审批流程采购部每月原料采购价格维护技术中心进行消耗指标维护经营财务部完成每月动因费率维护 销售部或者技术中心提出成本测算申请建立成本测算的版本号部门内部审批通过后送经营财务部由经营财务部门确定原料价格标准以及动因费率标准 送技术中心由技术中心确定消耗标准并启动成本测算 测算完成后进行审批审批不通过则修改各项指标后重新测算后进行审批 审批通过则返回申请部门进行结案(测算审批流程见图).实施主要成果钢种成本测算系统上线后建立了一个线上的可根据产线、产品不同灵活配置的明细产品成本测算系统模块及相应的审核流程取代目前的手工 测算及公文流程 契合了两化融合体系管理标准中对产品成本设计线上化、系统化的要求 基本实现了如下目标:)建立系统化细类钢种成本测算模型及线上审批流程 系统上线后供、产、销联动能力明显提高市场条件变化时能够快速方便进行全类钢种成本结果测算支撑销售部门品种接单定价例如 年 月钼价异常上涨时采购部及时进行价格信息维护公司对含钼钢种快速进行成本批量重算销售部门及时进行材质加价调整图 系统审批流程图)提供成本试算作业支持产品开发人员在线进行产品设计成本优化实时调整)设计了多维度的成本对比分析功能 可对比不同牌号、同牌号不同时期、不同工艺路径等各种条件下的成本差异、并自动生成成本差异对比分析报表 结语建立一个多版本灵活组合的明细产品成本测算模型对产品消耗标准、价格、作业动因费率建立多个版本并进行组合形成测(试)算版本并可对不同测(试)算版本进行线上成本差异对比分析从而帮助销售部门实施品种接单定价实现新试产品成本测算及产品开发优化设计并替代手工测算审批流程提高工作效率 提升产品品种成本管理水平优化成本测算模型加快供、产、销信息联动在市场条件变化时能够快速方便进行全类钢种成本结果测算支撑销售部门品种接单定价进而为企业创造更多的价值 后续宁钢将进一步完善“炉炉清、班班明”现场实时成本管理系统与钢种成本测算系统串联形成 闭环管理参考文献魏玉柏孙海滨黄斌等.基于精细化盈利分析的精益成本管控.冶金财会():.刘汝营.基于全成本分析的客户关系管理系统开发实践.冶金管理():.收稿日期: