出纳工作内容流程培训模板.doc
《出纳工作内容流程培训模板.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《出纳工作内容流程培训模板.doc(29页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、出纳工作步骤以下: 一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行帐和现金帐,并负责保管财务章。四、负责报销差旅费工作。1、职员出差分借支和不可借支,若需要借支就必需填写借支单,然后交总经理审批署名,交由财务审核,确定无误后,由出纳发款。2、职员出差回来后,据实填写支付证实单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证实人署名,然后给总经理署名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给报销。五、职员工资发放。出纳工作细则:工作事项及审验等程序失误防范及纠正程序现金收付1、现金收付,要当面点清金额,并注意票面真伪。若收到假币给予没收,由责任人负责。2、现金一经付清,应在原单据上
2、加盖“现金付讫章”。多付或少付金额,由责任人负责。3、把每日收到现金送到银行。不得“坐支”。4、每日做好日常现金盘存工作,做到账实相符做好现金结报单,预防现金盈亏。下班后现金和等价物交还总经理处。5、通常不办理大面额现金支付业务,支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。6、职员外出借款不管金额多少,全部须总经理签字,同意并用借支单借款。若无同意借款,引发纠纷,由责任人自负。银行账处理1、登记银行日志账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结出各账户存款余额,方便总经理及财务会计了解企业资金运作情况,以调度资金。每日下班之前填制结报单。3、保管好多种空白支票,不得随意乱放。4、企业账务章
3、平时由出纳保管。每日下班后账务章交总经理处。报销审核1、在支付证实单上经办人是否签字,证实人是否签字。若无,应补。2、附在支付证实单后原始票据是否有涂改。若有,问明原因或不予报销。3、正规发票是否和收据混贴。若有,应分开贴。4、支付证实单上填写项目是否超出3项。若超出,应重填。5、大、小金额是否相符。若不相符,应更正重填。6、报销内容是否属合理报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。7、支付证实单上是否有总经理签字。若无,不予报销。会计初学者学习口诀-02-02 11:31在不少会计学员看来,会计课程学习比较单调,整天全部在和会计分录和公式计算打交道,知识点很琐碎,通常中有特殊,特殊中
4、还有特殊,苦于没有好方法去记忆和了解会计核实规律。应该说“书山有路勤为径,学海无涯苦作舟”,会计学习必需依勤学苦练,没有什么“终南捷径”,不过会计学习自有其内在规律,我们需要在学习中借助部分窍门,提升我们学习效率,达成“事半功倍”效果。 这里介绍“口诀法”(你还能够称其为“打油诗”。)应该就属于这种窍门。一、最基础口诀读书口诀全部学科考试学习,包含会计学习,全部必需仔细阅读考试指定教材和考试纲领。假如你是参与社会助学会计应考者,那么从你听教导老师讲课到最终准备考试,应该最少读五遍指定教材。我将其总结为“自考五读口诀”,具体内容以下:一读课前预习先,从师二读课堂间。温故知新读三遍,四读再把习题练
5、。五读复习迎考试,胜利经过笑开颜。这关键强调课前预习、课堂听讲、课后复习、做题巩固和总复习迎考全部要把读书放在基础性地位。我每门课开课第一次,我全部将这个口诀写在黑板上,要求同学作为参与会计考试座右铭,这其实对全部科目标考试中全部是有用。假如你是纯粹自学,那么读书意义就更是不言自明了。古人说“书读百遍,其义自现”或“熟读唐诗三百首,不会吟诗也会吟”全部是这个道理。二、利用口诀了解记忆账户记账规则借贷记账法下记账规则是基础会计学习入门规律,是需要同学们深刻记忆和了解最基础知识点之一。我们通常把账户区分为资产、负债、全部者权益、成本、损益五大类。资产、成本类账户通常全部是借方登记增加,贷方登记降低
6、;负债、全部者权益账户(二者合并称为权益)通常全部是借方登记降低,贷方登记增加;损益类账户则需要区分是费用类还是收入类去分别登记,收入和费用之间登记也是相反。为便于初学者了解,提升其学习爱好,我编写了以下口诀,并命名其为“记账规则之歌”。记账规则之歌借增贷减是资产,权益和它正相反。成本资产总相同,细细记牢莫弄乱。损益账户要分辨,费用收入不通常。收入增加贷方看,降低借方来结转。曾经有一个女学员用“四季歌”曲调在课堂上演唱,大大加深了初学者记忆痕迹。我们在基础会计考试中记账规则直接考查通常全部采取简答题形式,假如你能记住这首“打油诗”当有好处。大家可能还记得,会计核实有七种基础核实方法,即:设置会
7、计科目(设置账户)、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本核实、财产清查、编制会计报表。我们也能够把七种方法总结成为以下口诀:会计核实方法七,设置科目属第一。复式记账最神秘,填审凭证不轻易。登记账簿要仔细,成本核实讲效益。财产清查对账实,编制报表工作齐。假如问你某项内容是否属于会计核实方法,只要对照上面口诀便一目了然。三、利用口诀了解记忆跨期摊提账户账务处理跨期摊提账户关键包含待摊费用和预提费用账户。待摊费用实际是先付费后分摊费用,关键属于资产性质。预提费用实际是先估计后付费费用,关键属于负债性质。她们共同点是收益期是若干个会计期间(月)。她们核实规律能够结合以下口诀进行了解记忆。待摊预提之
8、歌待摊预提全部跨期,权责发生来摊提。先花货币是待摊,后掏腰包走预提。支付待摊借方记,贷方资金来放弃。摊销需从贷方转,借走费用进损益。预提费用贷方提,四费借方来对应。付费借方减预提,现金存款别忘记。这个口诀能够这么解释:第一句指出根据账户用途和结构进行分类,待摊费用和预提费用全部属于跨期摊提费用,二者核实基础全部是“权责发生制”。第二句指出了二者在资金花费时间前后区分。第三句对应待摊费用在付费时候会计分录,即“借:待摊费用贷:银行存款”。第四句对应待摊费用在分摊时候会计分录,即“借:管理费用贷:待摊费用”。其实这个分录借方可能是制造费用,也可能是管理费用等,关键是期间费用,所以言其“进损益”。第
9、五句对应预提费用在提取时候会计分录,即“借:管理费用贷:预提费用”。其借方关键是制造费用、管理费用、财务费用、营业费用,所以是“四费”。第六句对应预提费用在付费时候会计分录,即“借:预提费用贷:银行存款”。当然,以上会计分录中银行存款也能够是现金,二者全部属于货币资金。四、利用口诀了解记忆长久股权投资核实成本法股利核实口诀当年分以前,成原来冲减。当年分当年,利益算一算。以后年度分,二者比较看。股利减净利,差额细判定。“当年分以前,直接冲成本”:比如96年1月1日进行长久股权投资,采取成本法进行核实,96年5月2日被投资企业宣告分配95年度股利,于是投资企业就要全部冲减投资成本。“当年分当年,利
10、益算一算”:假如假设例题中96年5月2日分配股利,还包含本年度,那么就计算一下属于投资前部分和属于投资后部分,前者冲减投资成本,后者计入投资收益。当然了,这种情况下,出题者通常全部会假定各月利润平均分配。“以后年度分,二者比较看”:97年以后不是还要宣告分配股利吗,这时我们就能够比较两个值:其一,就是投资企业按百分比从被投资企业分得累积股利(截止本年末);其二,就是投资企业根据百分比享受被投资企业累积净利。然后判定:1、前者累积股利后者累积净利,将以前已冲减投资成本转回。2、前者后者,将(前者累积股利-后者累积净利-以前已冲减投资成本)差额冲减投资成本。将投资企业当年应收取股利计入应收股利,将
11、应收股利和冲减成本差额计入投资收益。3、前者后者,则不用冲减成本,若以前已冲减成本,就将其全部转回,注意并不是将(前者累积股利-后者累积净利-以前已冲减投资成本)差额恢复,不管这个差额是否大于、小于以前已冲减成本数额。整个过程全部是借助于在累积股利和累积净利之间求差,以判定是否存在“过头分配”,从而确定是需要冲减投资成本,还是恢复投资成本。假如不能确定投资成本改变,也就无法确定投资收益大小。举例以下:假设以前已经冲减投资成本是10,000,以前已经收取累积股利是10,000.分配值30,000累积股利10,00030,00040,000累积净利润数40,000借:应收股利30,000长久股权投
12、资10,000贷:投资收益40,000分配值50,000累积股利10,00050,00060,000累积净利润数40,000差额20,000借:应收股利50,000贷:长久股权投资10,000(20,000-10,000)投资收益40,000分配值250,000,已分累积股利10,000+25,00035,000,累积净利润数40,000差额-5,000即使-5000-10000-15000也不是根据差额恢复成本,还是恢复原来已经冲减成本全部数额(不超出这个数额)借:应收股利25,000长久股权投资10,000贷:投资收益35,000假如分配值150,000,已分累积股利10,000+15,0
13、00,累积净利润数40,000差额-15,000,一样即使-15000-10000 -25000也不是根据差额恢复成本,还是恢复原来已经冲减成本全部数额10000(不超出这个数额)。若被投资单位当期未分配股利,即使“应冲减初始投资成本”为负数,也不确定当期投资权益和恢复初始投资成本。五、利用口诀了解记忆现金流量表编制方法现金流量表是会计考试中十分令人头疼内容,丢三落四是现金流量表编制中最轻易出现错误。下面口诀基础上概括了现金流量表全部编制过程。口诀具体内容怎样了解,我们在口诀后边具体叙述。看到收入找应收,未收税金分开走。看到成本找应付,存货变动莫疏忽。相关费用先全调,差异留在后面找。财务费用有
14、例外,注意分出类别来。所得税你直接转,营业外找固资产。坏账工资折旧摊销,哪来哪去反向抵销。为职员支付有多少,单独处理分类思索。解释:第句话针对销售商品,提供劳务收到现金,因为直接法是以利润表中营业收入为起算点,所以,我们看到营业收入,就要找应收项目(应收账款,应收票据等)。未收税金再单独作账(收到钱增值税才作为现金流量)也就是说应收账款中包含应收取税金部分,若实际未收取现金则贷记应交税金,另外,相关贴现处理,将应收票据因贴现产生贴现息(已计入财务费用)作反调。比如:应收票据发生额10万元(假如3月发生)后5月份贴现,贴现息为1万元。不过从期初,期末报表看,应收票据未发生变动,但你不能不作现金流
15、量调整,因为实际现金现流量为9万元。第句“看到成本找应付,存货变动莫疏忽”告诉你在进行“购置商品支付现金”处理时,找应付科目,同时考虑存货期初,期末变动值,看是否和此项目相关,相关调整。第句“相关费用先全调,差异留在后面找”是指先把“管理费用”“营业费用”数额全部调整“支付其它和经营活动相关现金”。以后面把6项内容仅调回来。这6项内容是:坏账准备,待摊费用,累计折旧,无形资产摊销,应付管理人职员资,应付管理人员福利费(营业费用无任何调整)第句“财务费用有例外,注意分出类别来”指就是上面说贴现息。第句“所得税直接结转,营业外找固资产”所得税直接结转,营业外收入,营业外支出,全部是从固定资产盘盈,
16、盘亏那来,自然就要找固定资产了。第句是指这多个项目不影响现金流量,那么就反向抵回来就能够了。第句支付给职员,和为职员支付现金项目较特殊,需单独核实。总来说,有三项需要注意:在进行“销售商品收到现金”核实时,需调整2项内容。财务费用中贴现息和应交税金中收到现金。在进行“购置商品支付现金”核实时,需调整5项内容。累计折旧,应付工资,应付福利费,待摊费用,应交税金(进项税额)。在进行“支付其它和经营活动相关现金”核实时,需要调整6项内容。坏账准备,待摊费用,累计折旧,应付管理人职员资,应付管理人员福利费,无形资产摊销。大家能够参考一下我为大家总结间接法核实规律。和损益相关项目(9项)调整净利润。固定
17、资产(4项):减值准备,折旧,处理损失,报废损失。无形资产(1项):无形资产摊销。财务费用:反应本期应属投资筹资财务费用,不包含贴现息(我们上面已经谈过,贴现息是一项特殊财务费用,实际做题时一定要留心。)投资损失、预提费用、待摊费用。和损益无关项目(四项):存货,递延税款,经营性应收及应付,这几项调整能够应用平衡式“资产负债+全部者权益”当使全部者权益增加时,调减净利润;当使全部者权益降低时,调增净利润,从而实现了将权责发生制下净利润调整为经营活动现金流量,去除不影响现金流量改变项目。比如:若固定资产折旧增加,则说明“资产”方降低、负债不变情况下“全部者权益”降低,因为折旧不影响现金流量,所以
18、要把这部分往净利润中增加,其它各项全部仿照进行处理。六、利用口诀来了解记忆资产负债表相关项目标填列在编制资产负债表,填写“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项目时,要区分对应明细账户借方或贷方余额来计算填列。我曾经总结了四个计算公式给学员,以下:1、资产方应收账款项目金额“应收账款”明细账户借方余额“预收账款”明细账户借方余额(假定不考虑坏账准备)2、负债方预收账款项目金额“应收账款”明细账户贷方余额“预收账款”明细账户贷方余额3、资产方预付账款项目金额“预付账款”明细账户借方余额“应付账款”明细账户借方余额4、负债方应付账款项目金额“应付账款”明细账户贷方余额“预付账
19、款”明细账户贷方余额以后发觉学员对这四个公式了解不是十分全方面,计算时还是轻易犯错,我就在这四个公式基础上总结了以下“五言”口诀,帮助同学们加深记忆:两收合一收,借贷分开走。两付合一付,各走各路。应该说第一句用来配合公式1、3,第二句能够配合公式2、4.这么学员填制相关项目标正确性就大大提升。比如某个企业只设置了“应收账款”、“应付账款”账户,而没有设置“预付账款”、“预收账款”账户。其“应收账款”账户有两个明细账户,余额分别是借方400和贷方700,“应付账款”账户也有两个明细账户,余额分别是借方500和贷方600,则依据口诀能够快速计算出“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款
20、”这四个项目标金额依次分别为400、500、600、700。每个账务人员必需了解步骤-02-02 11:43每个财务人员全部应该了解此步骤,更应该了解相关财务软件,现在稍有规模或管理水平高一点企业均采信息化管理,你应该知道怎样使用软件和怎样设置,只要凭证制作正确,其它一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-多种报表等。首先来了解财务步骤是很有必需。 一、大致步骤:1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、依据收付记账凭证登记现金日志账和银行存款日志账。3、依据记账凭证登记明细分类账。4、依据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、依据科目汇总表登记总账。6、期末,依据总账和明细分类账编制资
21、产负债表和利润表。假如企业规模小,业务量不多,能够不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中数额是直接将科目汇总表数额抄过去。企业能够依据业务量每隔五天,十天,十五天,或是30天编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也能够一天一编。二、具体内容:1、每个月所要做第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权人签字后你在做),然后月末或定时编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要经过科目汇总表试算平衡,确保统计记算不犯错),每发生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧,
22、待摊费用摊销等,若是新企业创办费在第30天全部转入费用。计提折旧分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是依据固定资产原值,净值和使用年限计算出来。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。3、月末编制完科目汇总表以后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目标总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其它业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其它业务成本等)。转入后假如差额在借方则为亏损不需要交所得税,假如在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 出纳 工作 内容 流程 培训 模板
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【快乐****生活】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【快乐****生活】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。