会计实务：财务部的故事--采购付款那些事.doc

财务部的故事--采购付款那些事

“我不赞成将采购付款频率由一周一次改为两周一次，”财务部传来采购经理夏财满含愤懑与不满的声音，原来，负责采购结算的李会计正在向采购部传达公司即将实施的新的采购付款政策。
李会计所在的公司，从事钢材贸易业务，前几年钢材市场行情衰落的时候，供应商一般都会主动找上门来求合作，对供应商的付款自然是由买方说了算，对供应商的付款账期少则30天，多则60天甚至90天，虽然供应商在心底里一个劲地骂娘，但表面上还得装出客客气气的样子，毕竟何时付款还得看买方的脸色。那时，几乎每天中饭和晚饭都有供应商请客，采购员一个个喝得红光满面。有一次一个采购员中午喝了酒，酣睡未醒影响了下午的工作，公司才颁布了中午宴请一律不得喝酒的硬行规定。公司那时的现金流也非常好，账面上动辄趴着数百万元流动资金，为此贾部长让银行做了一个短期理财规划，替公司赚了不少理财收益。
三十年河东三十年河西，近年来由于国家各种投资建设项目的密集上马，部分中小钢铁厂的“关、停、并、转”，产能不足，供给小于需求，钢材市场行情转好，供应商也开始“翻身农奴做主人”，对供应商的采购付款账期越来越难谈了，请采购员喝酒的供应商日渐稀少，甚至有供应商要求“带款提货”或者“款到发货”，采购部的日子越来越难过了，财务部的现金流也日益紧张起来，不得已，总经理要求将付款频率由一周一付改为两周一付，财务部领了“圣旨”，刚刚宣布但尚未实施，就遭到了采购部门的竭力反对。
“第一、我们和供应商的付款账期先前是有合同或协议约定的，现在我们单方面延迟付款，供应商是不会答应的，这会影响到我们和供应商的合作，”夏财由于激动，脸涨成了猪肝色，声音也比平常高了许多分贝，“第二、即使要实施，也要有一个过渡期，让我们和供应商沟通协调，达成共识后再推行”，夏财说得也有道理，表面上看似一个小小的采购付款频次的改变，其背后隐藏的却是可能影响整个采购业务的巨大风险。
“夏经理，不要激动嘛，”李会计这时显出了他的大将风度，递给夏财一杯水，“先喝口水润润嗓子吧，我们也没有说要立即实施，这不是在征求你们的意见吗？你放心，你们的意见我会反馈给贾部长，他会向总经理汇报的，具体何时实施和如何实施，我们还是静等通知吧”。“唉，我们做采购的也不容易啊”夏财喝了一大口水，放下杯子，看着李会计，无奈地说道。

【大鹏提示】采购付款是企业现金流出的主要组成部分，如何对采购付款进行管理，将直接影响到企业的现金流。
1、采购部门要努力和供应商进行沟通，争取最有利的付款账期（越长越好），必要时财务部门也要参与谈判；
2、采购付款频次没有统一要求，主要根据采购货物的频次和账期确定，原则上一周最多不能超过两次，一个月最少不能低于一次付款；
3、减少付款的频次可以从一定程度上缓解资金压力，但不能从根本上解决资金短缺的问题（把一个月的采购资金分两次支付和分四次支付，其区别在于产生的利息收益或机会收益），但潜藏影响业务正常开展的风险，需三思而慎行。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！