中英物流集团财务应收账款管理的设计方案.doc
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1、XX中英物流集团财务应收账款管理的设计方案1设计背景 XX中英物流集团有限责任公司是一家集长途运输,国内配送运输,采购仓储及库存管理,第三方物流方案设计,包装,加工,配送,信息服务,系统规划设计,具有物流供应链管理与全方位物流管理的公司。该公司拥有一支素质高、管理理念超前的专业团队,建立了安全、服务、成本为核心的标准化和信息化的管理体系,中英物流企业财务经济业务主要是包括工资的核算,成本费用核算,总账,出纳,财务主管等等,本设计主要是针对应收账款岗位经济业务管理进行设计。2设计目的2.1对企业常见的应收账款管理的规范性操作,加强对应收账款的管理。2.2为保证企业应收账款管理的准确性和有序性,提
2、出对策。2.3规范企业应收账款管理的流程,明确企业应收账款管理中的各岗位职责。3应收账款岗位管理业务处理具体方案 该方案设计主要包括三个方面:中英物流集团应付款岗位具体工作设置,中英物流集团应收款岗位税款预估具体内容设置。3.1应收款岗位具体内容3.1.1应收账款的含义应收账款的含义 应收账款是指在赊销业务中从销售商将货物或服务提供给购买商,债权成立开始到款项实际收回或作为坏账处理结束,授信企业采用系统的方法和科学的手段,对应收账款回收全过程所进行的管理,其目的是保证足额,及时收回应收账款,降低和避免信用风险,应收账款管理是信用管理的重要组成部分,属于企业后期信用管理范畴。3.1.2应收账款岗
3、位设置设计事项具体处理方案单位周期设计合同会审1.所有的月结供应商,均需签订合同或合作协议。2.财务部对合同中的价格、结算条款等进行会审,且合同最终需经过管控部经理审批后方可生效。业务处理前合同台账1.财务部应及时将合同内容登记至合同台账中,且每周至少一次将其台账以邮件的方式发送给相关人员,对与已运作但未签订合同的、合同到期前一个月的供应商,及时提醒相关人员。每周处理一次应收账款对账1.应收外协公司的款项,运输部需要先与协力公司核对,且需在次月5号前提交电子档的对账单到财务部先行挂账。2.为了更准确的计算每家客户的成本,对账人员需要对对账单中的每一趟运输,注明其对应的客户和项目信息。3.每月1
4、号10号,对账人员根据根据运输回单再次确认应收对账单后,正式提交确认无误的纸质对账单和运输回单到财务对账。每月1号-30号之间财务稽核1.根据合同或协议中的价格条款,审核应收单价是否准确。2.根据运输日志、运输回单、对应客户的对账单等信息,审核其应收账款的数量是否准确。3.审核应付单位与合同单位是否一致4.审核应付的总金额是否正确5.确认无误后,在对账单上签字对账人员正式提交对账资料后的3个工作日内回复对账结果通知开票应收对账单审核无误,由财务部通知业务对账人员,再由业务对账人员通知协力单位开具增值税专用发票。每月1号-30号之间发票管理1.协力单位需要按合同约定的发票类型开票增值税专用发票,
5、且需要按合顺集团的发票样板开具。2.在递交发票时,外协方为单位的,需同时提交加盖开票单位公章的对账单。月末资金预算1. 财务部根据每一家外协单位的合同或协议中的结算条款,结合其发票提交的时间,安排次月的资金预算,以此平衡资金收支。月末安排收款1.收款提付,货物送达后,由提货方支付运费,到货方收取;代收货款:在提货方提货时支付货物的款项,由物流公司代收;这种结算方式大都是提付模式。 2.货款扣:托运方不支付运费,直接由物流公司在代收货款中扣除。月中和月末各收款一次台账管理财务部会计根据收款凭证或出纳日记账,登记应收账款台账月末3.2中英物流集团公司的现状3.2.1中英物流集团介绍 XX中英物流集
6、团有限责任公司始创于1996年9月,截至2010年9月,中英物流集团已在全国30个省、市、自治区开设营业网点1000多家,拥有运输车辆1900余台、员工19000多人,货台面积近41万平方米。一家集长途运输,国内配送运输,采购仓储及库存管理,第三方物流方案设计,包装,加工,配送,信息服务,系统规划设计,具有物流供应链管理与全方位物流管理的公司,中英物流企业财务经济业务主要是包括工资的核算,成本费用核算,总账,出纳,财务主管等等,本毕业设计主要是针对应收账款岗位经济业务的设计。公司秉承“承载信任、助力成功”的服务理念,重品牌、讲诚信。董事长 生产部办公室财务部质量管理部销售部业务部3.2.2中英
7、物流集团应收账款存在的问题及改进措施 以下是应收账款存在的问题的有关内容:1.内部控制制度不完善应收账款内部控制制度是指企业为了经营活动的有效进行,保证应收账款的安全与完整,防止、发现、纠正错误与弊端,保证会计资料的真实、准确而制定的制度。它贯穿于企业应收账款管理的各个方面。内部控制制度不健全,惠及数据就不能保证真实有效。2. 公司内部核算管理不完善中英物流集团与各分公司之间往来款项及各分公司相互之间的内部由于代收代付产生的应收账款核算。由于没有统一会计科目,有的计入“应收账款”科目,而有的则记入“其他应收款”科目,同事互相又没有对账或对账不及时,导致应付款项不断增多,财务数据难以准确把握。3
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