银行存款余额调节表应该如何掌控.doc

银行存款余额调节表应该如何掌控 会计每月必做的一件事情是编制银行存款余额调节表。有的公司账户少，业务也少，花不了多少时间就能又快又好地完成；稍微大点的公司就不行了，每月的对账单都是厚厚的一叠，来往收付款多如牛毛，也细如牛毛，每次都得专抽大量时间苦心费力核对。这还不算，随着网银系统的普及，很多公司的员工日常报销，也都不再使用现金，而是直接银行支付，哪怕是区区几十元钱，也要银行转账。于是公司的银行对账单又加厚了，编调节表的工作量也随之更上层楼。工作量也还只是小事，最可怕的是等额收付款。比如一家公司，季末发现效益良好，老板要求财务部给每个销售员的工资卡里划5000元钱。如果没有银行代发，财务就得通过网银一笔一笔去支付。这家公司有30名销售员，财务部也明明是划出了30笔5000元，可次月对账单一来，显示支付了31笔5000元。显然是财务部多付了一笔。那么这多付的一笔，是给谁的呢？单凭财务部的个人记忆是不行的，必须拿出银行证据来。这就得等这31笔付款的银行回单全部到齐后，才能逐笔查找究竟哪笔是多付的。以上只是简例，实际业务中，比这更复杂更郁闷的情况更是常见，给会计们的日常工作，不时增加点变数。有的财务软件，开发了特色模块，以实现自动编制银行存款余额调节表，其原理，很是复杂，据说是同时采用几种逻辑判断，才能将银行日记账和银行对账单的数据对应上，最终筛选出未达账项，在它的自动核对过程中，还时不时需要人工手动干预，来解决疑难问题。因其过于繁琐，有些会计很不愿意使用它，宁可手工逐笔核对。财务软件的功能之广，是十几年前不敢想象的。预算控制和自动计税都被开发成软件了，每张发票也都可以被贴上条码以便系统识别，每位会计面前能有两个大块的显示器供浏览，为什么自动编制银行存款余额调节表却如此不顺呢？解决方案其实是相当简单易行的，关键因素，或者说突破口，在于银行。编调节表，其实就是将企业银行账和银行对账单彼此核对，从信息角度讲，只要企业银行账和银行对账单提供的某笔款项信息，比如金额、收付时段、对方单位和账号、付款缘由等彼此一致，则企业账和对账单的数据会清晰可靠地彼此核销，直到剩下不可核销的未达账项。那么如今银行对账单提供的信息都有哪些呢？日期，摘要，收付方向，金额，对方账号，余额，积数。看似丰富，但银行对账单的摘要一般都能简约到令企业会计不知所云，同企业会计账的凭证摘要无法相比。什么叫做“集中汇划”，什么叫做“同城票据交换”？而对方公司名称基本不出现，对方公司账号也罕见填列。企业会计们拿到银行发来的对账单后，往往也只能根据金额和收付时段，再加上一个“猜”字，来完成调节表的编制工作。银行对账单的这种信息不足，虽被广大企业会计视为正常，却真的是增加会计工作量的具体原因。工作繁琐，准确性欠佳，还只是日常小事，更有企业和中介机构为此付出更多代价。曾有一家公司遭遇监管机构调查，执行审计任务的某事务所本着职业怀疑精神，在审查该公司付款情况时，不相信公司账面记载，也不相信公司提供的支票存根，而从银行对账单又得不到什么有用的信息，于是他们执行函证程序，向银行发函询问每笔付款的去向。需要函证的此类付款还挺多，而银行，是要收费的，结果是该公司为此支出了一笔不菲的费用。不知有没有人设想过，倘若银行能让对账单上的信息，丰富到足以让人只看一眼，就知道款项的来龙去脉的话，接下来的事情会是怎样？接下来，会计们编余额调节表的时间就大大节省了。既然银行对账单和企业银行账一样清晰明白，那么用铅笔在纸上打钩就变成轻松愉快的事情了，速度快了，失误率也会显著降低，也许背书的几张票据还需要人为判断，不过大多数收付款的辨认工作都无须大伤脑筋了。简单工作总是能够程序化，数据库的各种功能，也就可以充分发挥，也许并不需要多复杂的软件，余额调节表就可以很容易地自动编制成功。财务软件商一定不会放过这么好的机会。这是他们简化软件、提升效能、争取更多市场的大好时机，很少有契机能让他们以较少的改变赢得客户的热烈欢迎，并且，随之而来的应该是一些增长的利润，也很令人神往。那么银行呢，银行愿意为了企业的方便而做改变吗？没人能逼迫银行心甘情愿做系统升级，除非给他们付钱，不过，我们不认为这是银行系统的巨大变动，因为银行系统本身已经收集了所有的数据，现在只是要求把它们显示在对账单上而已。对于银行而言这并不是坏事。企业收到的对账单，其实就是银行自己的明细账，明细账上的信息充裕了，银行的管理、分析、监督乃至于反洗钱，都能从中大大获益。并且，由于银行的服务水平提高了，向客户，特别是真正需要此类服务的客户，稍微收取点费用，也是可以理解的。更令人欣慰的现状是，某些企业，在大量采用网银付款，还早就建立了企业付款凭证和银行支付系统之间的软件接口，可以在企业的管理页面一次提交成千上万笔付款，无需出纳亲自到银行窗口填写任何单据。企业在提交付款信息时，其实是将付款凭证上的各种信息整理成银行可接受的格式传递过去而已，而企业的付款凭证，必然是包含了付款人、收款人、金额、付款理由等系列标志性信息，这些信息一般在规范化的凭证摘要里都能找到，只要银行接收付款信息时，将这些摘要也一起接收过去并按既定规则建立索引，就能使银行对账单和企业账一样内容丰富、便于阅读核对了。负责开发各种理财产品的银行人士，如果敏感一些可以发现这里的商机，那就是：让银行为企业编制全套的余额调节表！这项业务不知可以收费多少，但市场需求显然还是很广泛的，凡是大点的企业，都会欢迎。想想看，每月初，银行系统自动向企业会计发送一份银行存款余额调节表，该是多么令人开心的事情！而实现这一功能的程序并不复杂：银行拥有所有收付款的数据，而企业账面收付信息是早就传递到银行的，两套数据的索引是一致的，它们之间的比对，可以很容易地通过计算机系统进行。会计信息化的旗帜已经飘扬许久，而银行，与企业会计信息真是来往多多，如能让会计的信息系统与银行的信息系统妥善对接，则，于彼于此，都是很不错的事情。相信在不久后的一天，银行能为企业编制漂亮的余额调节表，在将来，也许还能编制现金流量表。