子公司财务管理核心制度.doc
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1、子企业财务管理制度(讨论稿)目 录第一章 总则1第二章 财务管理体制2第三章 预算管理4第四章 会计核实方法5第五章 投资管理6第六章 资金筹措管理6第七章 资产管理7第八章 成本费用管理10第九章 工资管理11第十章 收入、利润及其分配11第十一章 财务会计汇报及财务分析12第十二章 内部审计监督12第十三章 附则13XXXX集团子企业财务管理制度第一章 总则第一条 为深入规范XXXX集团管理制度,规范集团内部运作机制,强化财务核实和财务管理,防范经营风险,维护集团和投资者利益,依据中国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度,特制订本制度。第二条 本制度适适用于XXXX集团全部全资
2、、控股子企业(以下简称“子企业”)。第三条 子企业是指由XXXX集团投资,并含有下列情形之一含有独立法人资格企业:1、XXXX集团单独持有或和所控制子企业合并持有该企业注册资本(或股份)总额大于50%;2、XXXX集团单独持有或和所控制子企业合并持有该企业注册资本(或股份)百分比虽未达成50%,但XXXX集团出资额已为该企业第一大股东,该企业法人代表由XXXX集团派出董事担任;3、XXXX集团派出董事占该企业董事会多数,并实际控制该企业董事会经营决议权。第四条 XXXX集团对子企业财务管理坚持以下标准:1、XXXX集团对子企业实施财务战略型管理模式,主导控股权,弱化控制权。各子企业采取何种具体
3、管控手段,由集团企业董事会决定。2、XXXX集团关键经过委派董事、监事、财务总监;推荐高管人员、财务人员、法律事务人员、进行财务指导和监控等渠道对子企业进行管理。不直接干预子企业日常经营活动。3、各子企业财务管理工作实施双重管理,既受子企业总经理领导,也要接收XXXX集团领导和财务管理中心监督和管理。4、子企业实施XXXX集团预算管理制度,资产、负债、权益及收入和成本费用、资金等财务管理各个步骤均实施严格预算管理。5、实施重大事项汇报、关键事项审批制度。各子企业在重大投资、融资、股份变动、重大战略决议等方面必需向XXXX集团汇报,并经过XXXX集团董事会审批后实施。6、子企业根据XXXX集团要
4、求时间上报财务会计汇报、财务分析汇报及其它财务相关汇报。7、实施财务制度立案制度。子企业能够在遵守本制度前提下,依据本身经营特点和管理要求,制订适合本身财务管理制度、管理措施等制度要求,但需报XXXX集团财务管理中心立案。第二章 财务管理体制第五条 各子企业总经理对本企业(含下属子企业,下同)财务管理工作负责。第六条 各子企业财务主管(总会计师、财务总监或财务机构责任人)在本企业总经理、XXXX集团财务总监、XXXX集团财务管理中心领导下,负责具体组织实施本企业财务管理工作。第七条 XXXX集团对外派财务人员管理参见XXXX集团外派财务人员管理措施。第八条 各子企业财务部门在业务上统一接收XX
5、XX集团财务管理中心管理和监督。财务部门基础职责包含:1、根据XXXX集团统一要求,组织编制本企业财务收支预算; 2、根据企业会计准则及XXXX集团会计核实措施进行会计核实,真实、正确编制财务会计汇报; 3、认真做好财务分析,立即正确地提供经营管理决议所需会计信息; 4、自觉遵守并维护财经纪律,使子企业资产得到有效保值和增值。 第九条 子企业财会机构人员岗位设置依据企业会计核实和财务管理需要而定,全部财务人员必需持有会计从业资格证上岗。第十条 子企业实施财务人员回避制度。企业高级管理者直系亲属不得担任该子企业总会计师、财务总监、主办会计、出纳或从事和货币资金相关会计岗位工作。出纳不得兼管稽核、
6、会计档案保管、收入、费用、债权和债务账目标登记工作。第三章 预算管理第十一条 XXXX集团实施“统一管理,分级负责”预算管理制度。子企业要根据XXXX集团安排布署,负责本单位预算工作组织,指标分解落实,实施过程监控和实施结果考评,子企业责任人对本单位预算指标完成和预算管理工作负责。第十二条 子企业应健全预算管理机构,落实预算管理责任,根据集团预算财务部下达预算目标和政策,结合本身特点和估计到实施条件,提出本单位具体预算草案,经本单位经营决议层审议,并由责任人签字后于11月20日前上报集团预算财务部。预算财务部依据各子企业年度财务预算经综合平衡调整后,编制XXXX集团年度合并财务预算,报决议委员
7、会审核,董事会审批,审批经过后下发各子企业实施。第十三条 子企业应将年度预算按季度和月度对各项指标进行明细分解。第十四条 预算管理要有严厉性,子企业年度内一切开支必需严格按各项预算实施。 第十五条 子企业确因经营管理、政策性等发生重大改变而较大偏离预算,对偏离预算筹资、投资、经营等各项指标必需事先书面汇报XXXX集团资产管理部并转交预算财务部,说明偏离预算原因,经同意后方可修改原预算。预算调整审批权限参考XXXX集团预算管理制度相关要求进行。第十六条 子企业每三个月将实际和预算实施情况以书面表格形式报XXXX集团资产管理部,转交预算财务部,同时报送本企业预算实施情况分析汇报;财务管理中心每六个
8、月对各子企业预算实施情况进行检验。 第十七条 XXXX集团对预算实施和管理参见XXXX集团预算管理制度。第四章 会计核实方法第十八条 子企业应该根据国家财政部颁布中国会计法、企业会计准则、会计基础工作规范和企业会计制度和XXXX集团会计核实措施要求进行会计核实。第十九条 子企业一切收入和支出全部必需纳入子企业财务会计账内核实,做到有账有目,账目清楚;严禁截留、隐瞒和坐支各项收入,严禁设置账外账。 第二十条 子企业多种会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料内容和要求必需符合会计基础工作规范和国家会计制度相关要求,不得伪造、变更会计凭证和会计账簿,不得报送虚假会计报表。 第二十一条 子企业应该
9、建立和健全计量收发制度和财产清查制度,以确保账证相符,账账相符,账实相符、账表相符。子企业每十二个月应对各项资产最少进行一次根本实地清查,立即得出清查结果,并对应处理遗留问题。 第二十二条 XXXX集团统一聘用中介机构对子企业进行年报审计,经审计后凡需要调整账目标,按出具审计汇报应调整事项立即调整账务。 第二十三条 子企业会计档案建档要求、保管期限和销毁措施等应按国家财政部、档案局公布会计档案管理措施要求办理。第五章 投资管理第二十四条 投资管理包含对外投资管理及重大资本性支出管理。对外投资指在符合国家政策法规前提下,以现金、实物资产、无形资产(包含土地使用权)等形式,或以购置股票、债券等有价
10、债券方法,对其它单位进行投资行为。资本性支出指企业进行基础建设、技术改善等固定资产投资,和购置其它固定资产、无形资产和出资设置境外办事机构等资本性支出事项。第二十五条 XXXX集团投资实施和管理均由相关部门依据XXXX集团投资管理制度实施,子企业不含有任何投资权,但有责任配合相关部门提供包含如经营情况、行业研究等信息,以供投资参考。第六章 资金筹措管理第二十六条 子企业应督促投资各方根据合资协议、协议或章程约定推行其出资义务,对合资她方以任何方法非法抽走其出资行为,应拒绝给予办理,并立即向XXXX集团资产管理部汇报。 第二十七条 XXXX集团资金筹措管理由融资部及相关部门依据XXXX集团融资管
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