建筑工程综合项目施工企业会计科目表.doc

建筑施工公司会计科目表

（最新编制）

序
号
编号
一级
二级
三级
一、资产类
1
1001
库存钞票
人民币
美元
港元等
　按照币种设立明细科目“美元、加拿大元、港元等”
2
1002
银行存款
人民币
美元
港元等
按照开户银行和其她金融机构、存款种类等，分别设立“银行存款日记账”
3
1012
其她货币资金
外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款
按银行或单位设立等明细科目
4
1101
交易性金融资产
成本
公允价值变动
按照交易性金融资产类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
5
1121
应收票据 
商业承兑汇票
银行承兑汇票
按照开出、承兑商业汇票单位进行明细核算。
6
1122
应收账款 
应收工程款
应收销货款
按照发包单位（或建设单位、业主）及债务人进行明细核算
7
1123
预付账款 
预付工程款
预付备料款
预付购货款
按照分包单位及供应单位等进行明细核算
8
1131
应收股利 
钞票股利
股票股利
按照被投资单位进行明细核算
9
1132
应收利息 

按照借款人或被投资单位进行明细核算
10
1221
其她应收款 
租包装物租金
赔款
罚款
垫付职工款
存出保证金
差旅费
按照单位（或个人）进行明细核算
11
1225
内部往来

按照内部核算单位（分公司、项目管理部等）进行明细核算
12
1226
备用金

按照内部单位（或个人）进行明细核算
13
1231
坏账准备 

按照应收帐款类别进行明细核算
15
1401
材料采购
材料名称
按照工程项目及材料保管地点(仓库)、材料类别、品种和规格等进行明细核算
16
1402
在途物资 
材料名称
按照工程项目及供应单位进行明细核算
17
1403
原材料 
重要材料
构造件
机械零件及配件
其她材料
按照工程项目及材料保管地点(仓库)、材料类别、品种和规格等进行明细核算
18
1404
材料成本差别

按照材料类别进行明细核算
19
1405
库存商品

按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算
20
1408
委托加工物资 

按加工合同、受托加工单位以及加工物资品种等进行明细核算
21
1411
周转材料  
在库周转材料
在用周转材料
周转材料摊销
按照周转材料种类（如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等），同步还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算
22
1471
存货跌价准备 

按照存货项目和类别进行明细核算
23
1501
持有至到期投资 

按照持有至到期投资类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。
24
1502
持有至到期投资减值准备 

按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算
25
1503
可供出售金融资产 

按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算
26
1511
长期股权投资 
投资成本
损益调节
权益其她变动”
按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法，进行明细核算。
27
1512
长期股权投资减值准备 

按照被投资单位进行明细核算
28
1521
投资性房地产 

按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采用公允价值计量，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。
29
1522
投资性房地产合计折旧
成本
按照投资性房地产（房屋）类别和项目进行明细核算
30
1523
投资性房地产合计摊销

成本模式下按照投资性房地产（土地）类别和项目进行明细核算
31
1524
投资性房地产减值准备

按照投资性房地产类别和项目进行明细核算
32
1531
长期应收款 

按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算
33
1532
未实现融资收益 

按照未实现融资收益项目进行明细核算
34
1601
固定资产 
生产用固定资产
非生产用固定资产
未用固定资产
出租固定资产
不需用固定资产
融资租赁固定资产
按照固定资产类别或名称进行明细核算
35
1602
合计折旧 

按照固定资产类别或名称进行明细核算
36
1603
固定资产减值准备 

按照固定资产类别或名称进行明细核算
37
1604
在建工程 
建筑工程
安装工程
在安装设备
待摊支出”
核算公司自有工程实际成本，以及单项工程进行明细核算。
38
1605
工程物资

按照设备、材料类别及品名等进行明细核算
39
1606
固定资产清理 

按照被清理固定资产项目进行明细核算
40
1607
在建工程减值准备

按照在建工程项目进行明细核算
41
1608
工程物资减值准备

按照设备、材料类别及品名等进行明细核算
42
1616
暂时设施

按照工程项目、分公司等进行明细核算
43
1617
暂时设施摊销

按照工程项目、分公司等进行明细核算
44
1618
固定资产清理
暂时设施清理
按照工程项目、分公司等进行明细核算
45
1619
暂时设施减值准备

按照工程项目、分公司等进行明细核算
46
1701
无形资产 
专利权、商标权、著作权、土地使用权等
按照无形资产项目进行明细核算
47
1702
合计摊销 

按照无形资产项目进行明细核算
48
1703
无形资产减值准备 

按照无形资产项目进行明细核算
49
1711
商誉 

按照商誉项目进行明细核算
50
1712
商誉减值准备

按照商誉项目进行明细核算
51
1801
长期待摊费用 

按费用项目（如自有固定资产改建支出、租入固定资产改建支出、固定资产大修理支出、其她）进行明细核算
52
1811
递延所得税资产 

按照可抵扣暂时性差别等项目进行明细核算，依照税法规定可用后来年度税前利润弥补亏损产生所得税资产，也在本科目核算。
53
1901
待解决财产损溢 

按盘盈、盘亏资产种类和项目进行明细核算
二、负债
54

短期借款 
按银行名称
按照借款种类和贷款人进行明细核算
55
2101
交易性金融负债 
本金
公允价值变动
按照交易性金融负债类别
56
2201
应付票据 
商业承兑汇票
银行承兑汇票
按照债权人进行明细核算，
57
2202
应付账款 
应付工程款
应付材料款
应付购货款
按照工程项目，分别不同债权人（如供应单位、分包单位等）进行明细核算
58
2203
预收账款 
预收工程款
预收材料款
预收销货款
按照工程项目、按发包单位（或建设单位、业主）进行明细核算
59
2211
应付职工薪酬 
工资薪金
职工福利费
社会保险费
住房公积金
工会经费
职工教诲经费
解除职工劳动关系补偿
按照单位、项目部进行明细核算。
60
2221
应交税费 
增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、都市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教诲费附加、矿产资源补偿费
按照应交税费单位进行明细核算。公司代扣代交个人所得税，也通过本科目核算。公司不需要预测应交数所交纳税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。
61
2231
应付利息 
债券名称
按照存款人或债权人进行明细核算
62
2232
应付股利 
股票名称
按照投资者进行明细核算
63
2241
其她应付款 

按照工程项目，分别其她应付款项目和对方单位（或个人）进行明细核算
65
2801
预测负债 

按照预测负债项目进行明细核算，如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等。
66
2401
递延收益 

按照政府补贴种类进行明细核算
67
2501
长期借款 
本金”
溢折价
交易费用
按照贷款单位和贷款种类明细核算。
68
2502
应付债券 
面值
损益调节
溢折价
应计利息
交易费用
可转换公司债券
按照单位名称进行明细核算。
69
2701
长期应付款 
长期应付款种类
按照债权人进行明细核算
70
2702
未确认融资费用 

按照未确认融资费用项目进行明细核算
71
2711
专项应付款 

按照拨入资本性投资项目种类进行明细核算
72
2901
递延所得税负债 

按照应纳税暂时性差别项目进行明细核算
三、共同类 
73
3101
衍生工具 

按照衍生金融工具类别，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算
74
3201
套期工具 

按照套期工具类别进行明细核算
75
3202
被套期项目 

按照套期项目类别进行明细核算
四、所有者权益类 
76
4001
实收资本 
国家投资
法人投资
个人投资
外商投资
按照投资者进行明细核算
77
4002
资本公积 
资本溢价
其她资本公积

78
4101
盈余公积 
法定盈余公积
任意盈余公积

79
4103
本年利润 

80
4104
利润分派 
提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付钞票股利
转作股本股利
盈余公积补亏
未分派利润

公司（外商投资）还应分别“提取储备基金”、“提取公司发展基金”、“提取职工奖励及福利基金”进行明细核算。

81
4201
库存股 

五、成本类 
82
5101
施工间接费用

按照工程项目，分别费用项目（职工薪酬、折旧修理费、差旅交通费、办公费、水电费、劳动保护费、工具用品使用费、固定资产使用费、其她费用）进行明细核算
83
5201
劳务成本 

按照提供劳务种类进行明细核算
84
5301
研发支出 

按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算
85
5401
工程施工  
合同成本（材料费、人工费、机械使用费、其她直接费等成本项目）
间接费用
合同毛利
人工费下设工资、奖金等；材料费下设材料名称；机械使用费下设名成本项目；其她直接费下设费用内容等。
86
5402
工程结算 

可按建造合同进行明细核算
87
5403
机械作业 
人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其她直接费用、间接费用
可按成本核算对象
六、损益类 
89
6001
主营业务收入 
建筑工程结算收入
道路工程结算收入
按照主营业务种类（工程结算收入）进行明细核算
90
6051
其她业务收入 
租固定资产
出租无形资产
出租包装物
商品、销售材料
按照产品名称种类进行明细核算
91
6101
公允价值变动损益 

按照交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等进行明细核算
92
6111
投资收益 
按股票、债券等设立
按照投资项目单位明细核算
93
6301
营业外收入 
处置非流动资产利得
非货币性资产互换利得
债务重组利得
罚没利得
政府补贴利得
按照、的确无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入应付款项等进行明细核算
94
6401
主营业务成本 

主营业务种类进行明细核算
95
6402
其她业务成本

按照其她业务成本种类进行明细核算，如销售材料成本、出租固定资产合计折旧、出租无形资产合计摊销、出租包装物成本或摊销额、采用成本模式计量投资房地产合计折旧或合计摊销等
96
6403
营业税金及附加 
营业税
城建税
教诲费附加

97
6601
销售费用 
保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预测产品质量保证损失、运送费、装卸费等
分别费用项目进行明细核算，如以及为销售本公司商品而专设销售机构(含销售网点、售后服务网点等)职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
98
6602
管理费用 
公司经费(涉及行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、董事会费(涉及董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、征询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等
按照费用项目进行明细核算，如公司董事会和行政管理部门在公司经营管理中发生或者应由公司统一承担
99
6603
财务费用 
利息支出
汇兑差额
手续费
钞票折扣

100
6701
资产减值损失 
坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程——减值准备、工程物资——减值准备、生产性生物资产——减值准备、无形资产减值准备、商誉——减值准备、贷款损失准备、抵债资产——跌价准备、损余物资——跌价准备。

101
6711
营业外支出 
处置非流动资产损失
非货币性资产互换损失
债务重组损失
罚款支出
捐赠支出
非常损失

102
6801
所得税费用 
当期所得税费用
递延所得税费用
按照单位进行明细核算
103
6901
此前年度损益调节 

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