房地产公司财务管理核心制度及综合流程图.doc

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房地产企业财务制度

六、财务部主管职责
五、财务部经理职责
四、财务总监职责
三、财务部权力
二、财务部职责
目 录
第一章 财务部组织结构和责权
一、财务部组织结构图
第二章 资本预算管理
一、资本预算主管岗位职责
二、资本预算专员岗位职责
三、预算编制程序
四、年度预算编制程序
五、年度预算编制平衡步骤
六、年度预算调整步骤
七、现金预算步骤
第三章 财务成本控制管理
一、成本控制主管岗位职责
二、成本控制专员岗位职责
三、现金清查处理步骤
四、银行存款付款控制步骤
五、费用报销管理步骤
2

第四章 资产管理
一、资产管理主管岗位职责
二、资产管理专员岗位职责
三、现金清查账务处理步骤
四、备用金收支账务处理步骤
五、应收账款管理步骤
六、固定资产盘点管理步骤
第五章 筹资和投资管理
一、筹资和投资主管岗位职责
二、筹资专员岗位职责
三、投资专员岗位职责
四、筹资管理步骤
五、银行借款筹资管理步骤
六、投资管理步骤
第六章 会计核实管理
一、会计核实主管岗位职责
二、会计核实专员岗位职责
三、日志总账账务处理步骤
四、记账凭证账务处理步骤
五、科目汇总表核实步骤
六、固定资产核实步骤
七、利润核实步骤
第七章 成本会计管理
一、成本会计主管岗位职责
二、成本会计专员岗位职责
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三、产品定额成本编制步骤
四、产品成本核实管理步骤
五、成本核实账务处理步骤
第八章 应收账款管理
一、应收账款主管岗位职责
二、应收账款专员岗位职责
三、应收账款管理步骤
四、应收票据处理步骤
五、呆账死账确定步骤
六、坏账处理步骤
第九章 审计管理
一、审计主管岗位职责
二、审计专员岗位职责
三、审计工作步骤
四、货币资金审计步骤
五、存货审计步骤
六、收入审计步骤
七、成本审计步骤
八、利润审计步骤
第十章 税务管理
一、税务主管岗位职责
二、税务专员岗位职责
三、纳税计划步骤
四、纳税核实步骤
五、纳税申报步骤
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第一章 财务部组织结构和责权
5

E
R
P管理员
税务管理员
成本 核 算 会 计
预算
管理 会 计
出 纳员
总
帐 会 计
财务总监
财务经理
副经理
应
付
核 算 会 计
会计主管
财
务 分析
专员
应
收 核 算 会 计
固
定 资 产 核 算 会 计
一、企业财务部组织结构图
6
6

二、财务部职责
职责 1
严格实施财务会计制度，建立完整账簿管理体制和财务核实体系
职责 2
健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核实管理
职责 3
分析财务计划实施情况，提供财务分析汇报，检验监督财务纪律实施情况
职责 4
当好决议参谋，立即正确地向决议者和相关管理者提供可靠会计信息
职责 5
职责 6
负责企业职员劳动工资、职员福利发放
职责 7
负责企业多种费用审核和报销，进行成本控制管理
职责 8
协调和税务、银行部门关系，实施国家税法政策，立即做好纳税申报工作
职责 9
进行企业内部控制制度设计，做好各项审计工作
职责 10
职责 11
编制多种计划统计报表，完成企业领导临时部署其它工作
9
编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案
有效合理使用资金，依据单位资金情况做好融资工作

三、财务部权力
权力 1
权力 2
权力 3
权力 4
权力 5
权力 6
权力 7
权力 8
权力 9
10

其它相关权力
要求相关部门配合相关工作权力
部门内部职员聘用、解聘提议权
对其它部门实施财务监督和考评
对违反财务制度部门、分支结构和个人给处罚
参与年度、季度、月度采供计划制订，并提出意见和提议权力
参与年度、季度、月度销售计划制订，并提出意见和提议权力
参与年度、季度、月度生产计划制订，并提出意见和提议权力
参与企业重大经营决议，为决议提供财务数据和信息权力

四、财务总监职责
职责 3 负责制订企业利润计划、资本投资、财务计划、销售前景、开支预算或成本标准
职责 5 健全企业内部核实体系和财务管理规章制度
职责 6 开展经济活动分析，编制企业财务计划、成本计划，增收节支、提升效益
职责 7 监督企业遵守国家财经法令、纪律，和董事会决议
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职责 4 进行税收管理和方案制订
职责 2 制订、实施企业财务战略，以支持企业推行经营战略
职责 1 在董事会和总经理领导下，总管企业会计、报表、预算工作

五、财务部经理职责
职责 1 主持本部全方面工作，组织并督促部门人员全方面完成本部职责范围内各项工作
职责 2 依据企业中、长久经营计划，组织编制集团年度综合财务计划控制标准
职责 3 负责组织《会计法》及地方政府相关财务工作法律法规落实落实
职责 4 制订、维护、改善企业财务管理制度和政策，制订年度、季度财务计划
职责 5 进行企业成本管理，开展成本估计、控制、核实、分析工作，提升赢利水平
职责 6 负责建立和完善企业财务稽核、审计内部控制制度，监督其实施情况
职责 7 负责资金、资产管理
职责 8 对企业税收进行整体计划和管理，按时完成税务申报和年度审计工作
职责 9 对企业重大投资、融资、并购等经营活动提供提议和决议支持
职责 10 向上级主管汇报企业经营情况，为企业高级管理人员提供财务分析数据和提议
职责 11 组织考评、分析企业经济结果，提出可行提议和方法
12

六、财务主管职责
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职责 6 审核会计凭证
职责 9 协调部门内部、部门之间职员关系
职责 8 对下属职员进行培训
职责 7 审核上报多种会计报表及纳税申报表
职责 5 建立和发展同财政税收部门及银行良好合作关系
职责 4 监察企业资产管理、往来账管理和费用开支管理
职责 3 有效地管理利用资金
职责 2 组织企业会计核实及年度审计
职责 1 财务预算编制、呈报及实施

第二章 资本预算管理
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一、资本预算会计岗位职责
职责 1 帮助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套实施、控制机制
职责 2 制订企业年度全方面预算，组织编制整个企业财务预算及财务部门费用预算
职责 3 汇编各部门预算草案，形成企业销售预算、采购预算和费用预算等项目预算
职责 4 综合、平衡企业各职能部门预算，经决议层同意后下达实施
职责 5 监督管理预算实施情况，查看预算提议案，立即向管理层反馈
职责 6 定时汇总、综合分析各部门编制简明预算实施差异分析汇报
职责 7 负责向董事会解答相关预算质疑，确定组织预算要求符正当律要求
职责 8 依据实际经营情况，定时更新已编制预算，使企业预算更趋正确
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二、资本预算专员岗位职责
职责 1 帮助建立、改善、完善预算管理体系，建立对应实施控制机制
职责 2 帮助编制企业全方面经营预算，负责预算跟踪管理
职责 3 依据预算监控日常支出，定时进行反馈
职责 4 对预算各项指标和各部门预算实施情况进行监督，提交分析汇报
职责 5 编制集团估计损益表、估计资产负债表、估计现金流量表
职责 6 编制集团总体预算平衡方案
职责 7 按时进行下十二个月度预算编制工作
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三、预算编制程序
总经理
财务经理
预算会计
各预算部门责任人
开始
审核
审核
①编制企业预算
②召开预算会议
出席会议
下达预算给各部门
③实施预算并反馈
④召开预算平衡会
⑤预算平衡审议
再次下达预算
结束
17

四、年度预算编制程序
总经理
各部门经理
预算会计 财务部经理 财务总监
开始
①传达指标
召开部门预算会
②编制部门预算
汇总各部门预算
审核
审批
审批
③年度预算下达
预算实施
④年度预算调整
预算调整方案
调整方案汇总
审核 审批
审批
⑤再次下达实施
结束
18

五、年度预算编制平衡步骤
总经理
财务部经理 各系统总监 财务总监
董事长
开始
①召开预算会
提供资料
②召开本部门预算会
编制部门预算计划
审批
③汇总预算
审批
④召开预算会议
预算编制
审签
总预算
审批
上报
审查监督
⑤预算实施
⑥预算调整会
参与会议
参与会议
参与会议
预算调整 预算实施
结束
19

六、年度预算调整步骤
总经理
财务总监 财务部 各系统部门
开始
审议预算调整汇报 ①提出预算调整申请
审批 审核 ②编制调整方案
③召开预算平衡会
协调确定预算
修订预算
审批 审核 组织编制总预算 ④编制新预算
⑤组织编制总预算
结束
20

七、现金预算步骤
总经理
财务总监 财务部 各部门
开始
①下达经营目标
编制现金流量预算
②预算申报
审 批 审 核核
审 批 审 核核
③现金流量预算调整
现金流量预算监控
④编制现金流量分析
汇报
⑤现金流量预算考评
新预算目标
现金流量预算评价
结束
21

预算实施

第三章 财务成本控制管理
22

一、成本控制岗位职责
23
职责 6 提出改善财务运转提议
职责 5 改善成本控制，提供成本控制改善方法汇报
职责 4 进行成本检验
职责 3 依据月度、季度、年度财务情况，主持各项财务分析
职责 2 进行成本预算编制和实施跟踪
职责 1 制订成本核实制度

二、成本核实会计岗位职责
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职责 6 进行成本档案管理和统计分析
职责 5 稽核各项目成本预算，并立即提出修正意见
职责 4 提出成本控制改善方案
职责 3 撰写成本分析汇报
职责 2 实施产品成本控制方案
职责 1 实施成本核实方案

三、现金清查处理步骤
总经理
财务总监 财务部 出纳
开始
审定
①制订现金清
查制度
汇总收款凭证
和付款凭证
登记日志账
②盘点查对
查明盈亏原因
审 核核
填现金盘点表
清查组盘点
③编制盘点
对应账务处理
25

结束

四、银行存款付款控制步骤
总经理
财务总监
财务部
部门经理 相关职能部门
开始
授权经办业务 签署结算契约
办理结算业务
审核结算凭证
编制记账凭证
①复核记账凭证
登记账簿
②账证查对
账单查对
编制调整表
③账账查对
结束
26

制取原始凭证

否 否 否

审 批 审批 审核 审 核

制取结算凭证

五、费用报销管理步骤
总经理
财务总监
财务部
各部门
开始
否
否
费用发生
审批

预 算 外
是
审批
预
算 内
审批

否
①审核报销
编制凭证
现金/银行
/日志账
明细账
及总账
审核
②会计报表
盖章认可
审定
③费用总表
报送
结束
27

在报销单据
上签字

付款
会 计
出 纳

第四章 资产管理
28

一、资产管理岗位职责
在财务经理直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用具、原材
料制证、账簿管理和企业购置力申报、记账和报表工作
检验企业固定资产、低值易耗品、物料用具等财产物资使用保管情况，注意发
现和处理财产物资管理中存在问题，确保企业财产物资合理使用和安全管理
负责审核和编制商品、物料用具、原材料记账和以上账户收支业务登记、结
账、对账工作
负责搜集审核各部门物资购置计划，依据库存情况核定购置量，按要求报相关
领导同意后，组织安排采购。
职责 5 对固定资产账面和实物一致性、可用性进行检验核实，对货币资金进行管理
职责 6 负责固定资产投资方案制订和可行性分析
职责 7 对存货进行清查，负责存货最好数量、订货分析和控制
职责 8 负责固定资产折旧基金定时提取工作报表审核
职责 9 组织全企业低值易耗品和固定资产清查、盘点和不定时抽查工作
职责 10 每个月负责汇总各部门物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划实施情况
职责 11 完成领导交待其它事项
29

职责 4
职责 3
职责 2
职责 1

二、资产管理会计岗位职责
职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账，和财务定时查对
职责 2 调查低值易耗品使用周期，确定摊销比率
职责 3 负责固定资产购置初审及立案和管理货币资金
职责 4 负责资产转让费，使用费，资产税账目管理
职责 5 负责企业内部设备调拨
职责 6 定时巡查固定资产完好情况
职责 7 参与企业清产核资工作
职责 8 办理财产保险，确保财产安全
职责 9 完成主管交待其它事项
30

三、现金清查账务处理步骤
财务经理 财务部 出 纳
开始
审核
汇总收款凭证和付款凭证
②登记日志账
③盘点查对
查明盈亏原因
审核
⑤清查组盘点
编制盘点表
对应账务处理
结束
31

④填现金盘点表
①制订现金清查制度

②领取备用金
同意支付

四、备用金收支账务处理步骤
财务经理/总监 财务部 出 纳 各部门
开始
审核
①建立备用金预
借和报销制度
编制付款凭证
登记账簿 ③审核付款凭证
付 款
登记日志账 使用备用金
账务处理
④向财务部报销
收 付 款
审核
⑤登记日志账
信息归档
结束
32

五、应收账款管理步骤
业务部
财务经理 财务部 法务部
开始
交 单
登记应收账款
①应收账期分析
②催 款
否
付款 催 款
否
③法律诉讼
是
是
账务处理
审核
④编制银行调整表
存 档
结束
33

付 款

六、固定资产盘点管理步骤
财务经理 财务部
行政部
各部门
开始
①制订全方面盘
点计划
②呈报盘点通知
和盘点表格
审 核
召开盘点会议
进行盘点
审 阅
填写相关盘点
表并签字
提出处理问题
方案
④整理汇总
签字并传单
写出盘点汇报
会计主管审核
签字
上 报
⑤实施处理方案
相关账务处理
34

财务总监
结束
审 批 审 核
③组织盘点
审 批

第五章 筹资和投资管理
35

一、筹资和投资岗位职责（财务总监）
职责 1 确定企业各项筹资和投资管理制度
职责 2 确定企业各项证券管理制度
职责 3 确定企业股利分配制度
职责 4 经过对经济、政治形势分析，评定投资机会
职责 5 负责对筹资和投资环境进行分析、估计金融市场走势、把握整体筹资和投资方向
职责 6 进行企业筹资和投资计划
职责 7 参与企业各项筹资和投资项目标可行性分析和论证
职责 8 进行筹资和投资监管，控制企业证券筹资和投资活动
职责 9 对投资项目进行财务估计、风险分析和控制
职责 10 参与筹资投资项目谈判，和合作伙伴、主管部门和潜在用户保持良好业务关系
职责 11 管理筹资和投资项目，监控和分析项目标经营管理，立即提出改善提议
职责 12 负责企业股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算方案设计
职责 13 配合部门经理做好相关培训和指导
职责 14 其它相关工作
36

二、筹资管理步骤
总经理
财务总监
财务经理
财务部
①编制筹资计划
②实施筹资计划
④编制筹资分析
汇报
③账务处理
⑤提出筹资业务
管理提议
⑥筹资考评
结束
39

审批 审批
开 始
审批 审批

三、银行借款筹资管理步骤
总经理
财务总监
财务经理
财务部
银行
审批 审批 审核
编制筹资计划
实施筹资计划
①提出借款申请
否
准备相关材料
②审批
准备材料
是
③签署借款协议 签署借款协议
④提取借款 发放贷款
使用借款
⑤贷后检验
审批 审批 审核
⑥结算凭证归还
⑦归还本息
账户扣款
结束
40

开 始

六、投资管理步骤
总经理
财务总监
财务经理
项目投资责任人
投资小组
开始
①选择投资项目
安排实施
咨询调查
否
洽谈意向
否
审核
是
审核
审核
是 是
③编制投资项目建
议书

④制订具体计划
是 否
②可行
下达计划
⑤实施
参与验收
⑥项目验收
评定汇报
结束
41

第六章 会计核实管理
42

一、会计主管岗位职责
职责 1 负责企业会计制度设计、确定，并进行财经政策研究、分析
职责 2 负责企业全方面核实工作，定时编制会计汇报
职责 3 负责企业会计核实管理，齐全各类原始资料，制订会计资料使用措施及要求
职责 4 进行成本核实估计、计划、控制、分析和考评，督促各部门降低消耗，节省费用
职责 5 掌握国家税务政策，对外加强联络，下层单位进行指导
职责 6 负责会计档案管理
职责 7 利用企业经营过程中财务会计资料进行经济活动分析
职责 8 帮助财务经理对会计人员进行绩效考评
职责 9 指导会计人员核实业务工作，提升工作质量
职责 10 分析税收、外汇管理政策，立即提出有利于企业发展提议、意见
职责 11 负责和税务、外汇管理局等机构联络和协调工作
职责 12 完成领导交办其它工作
43

二、总账会计核实岗位职责
职责 1 帮助总账主管制订和会计核实相关各项规章制度并组织、监督实施
职责 2 帮助会计主管拟订企业各项核实措施
职责 3 依据相关制度负责企业多种核实和其它业务记账工作
职责 4 正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额正确无误
职责 5 依据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应账簿，正确登录各类明细账
职责 6 建立企业固定资产、产品进出情况、原材料等明细账并进行明细核实
职责 7 了解企业经济协议履约情况，催促经办人立即办理结算和出入库手续，并进行应
收、应付款项清算
职责 8 关注企业经济活动各项资料并进行分析，提出有益企业发展意见、提议
职责 9 负责企业各项债权、债务清理结算工作
职责 10 帮助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案管理工作，并提出提议
职责 11 完成领导交办其它工作事项
44

三、日志总账账务处理步骤
45

⑤日志账明细账和总账余额查对
⑥依据日志总账和明细账编制会计报表
⑦企业对外公开财务报表
总经理
财务总监
财务经理 总账会计
开始
①填制记账凭证
②登记日志账
③登记明细账
④登记日志总账
审批
审核 审核

结束

四、记账凭证账务处理步骤
总经理
财务总监
财务经理 总账会计
开始
①原始凭证汇总
②编制记账凭证
③登记日志账
④登记明细账
⑤登记总账
⑥查对账目
审批
审核
审核
⑦编制报会计报表
结束
46

五、科目汇总表核实步骤
47

⑥依据科目汇总登记总账
总经理
财务总监
财务经理 总账会计
开始
①原始凭证分类汇总
②编制记账凭证
③登记日志账
④登记明细账
⑤编制科目汇总表
⑦查对账目
审批
审核
审核
⑧编制报会计报表
结束

建立资产卡片

六、固定资产核实步骤
总经理
财务总监
财务部 采购部
各部门
开始
审定
审核计划
制订采购计划
制订申购计划
①签批发票 采购
报销发票
使用
②固定资产入账
建立固定
③定时查对 报损、转移
资产台账
审定
核定
④调整固定资
产账目
变更资产卡片
及台账
⑤组织盘点
账物查对
盘点
结束
48

审 批
审 核
盘点清理
审 批

七、利润核实步骤
总经理
财务总监
财务经理 总账会计
各部门
开始
①汇总各损益类科目
审批 审核
审核
②清查核实
配合
③核实利润
审批 审核 审核
④分析决议 分析
结束
49

第七章 成本会计管理
50

一、成本会计岗位职责
职责 1 帮助财务经理拟订企业各部成本核实实施细则，报上级同意后组织实施
职责 2 对企业重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划
职责 3 监督、调查各部门实施成本计划情况，出现问题立即上报
职责 5 定时对账，如发觉差异，查明差异原因，处理结账时相关账务调整事宜
职责 7 做好相关成本资料整理、归档、数据库建立、查询、更新工作
职责 8 实施资金预算及控制预算内经费支出
51

职责 9 管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销
职责 6 修订成本核实制度和成本核实表单，编制成本分析汇报、报表
职责 4 登记、保管多种成本明细账、总分类账
职责 10 完成财务经理交办其它工作

二、成本核实账务处理步骤
财务经理 财务部
开始
确定成本
开支范围
①确定成本
计算对象
审批
②生产费用归
集和分配
原始统计
③费用明细账
④确定成本
核实方法
⑤计算总成本
和单位成本
结束
55

在制品和产
成品分配
会 计

第八章 应收账款管理
56

一、应收账款会计岗位职责
职责 1 负责制订应收账款管理制度、账款催讨措施等规章制度
职责 2 应用会计准则及相关财务要求，统计会计系统财务活动（应收账款部分）
职责 3 监督销售人员货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额改变情况
职责 4 负责分析应收款项账户数据和交易情况，进行账龄分析工作
职责 5 关注应收账款统计表，找出应收账款差异处理方案
职责 6 坏账处理和监督
职责 7 制订应收账款收款策略
职责 8 做好应收账款抵借和让售工作
职责 9 货款回收制度实施情况监督检验，参与货款回收工作考评
职责 10 帮助、支持审计部门相关工作
职责 11 帮助外部机构对应收账款审核，应答其质疑，并向其提供相关信息
职责 12 完成财务部经理交代其它工作
57

二、应收账款管理步骤
销售部 应收账款主管
财务总监
财务部
开始
①交单
②记业务应收账款
③业务应收账龄分析
④催款
付款
否
⑤催款
付款
否
⑥法律诉讼
是
是

⑦账务处理
审核
⑧编制银行调整表
⑨存档
结束
59

法务部

三、呆账死账确定步骤
总经理
财务总监
财务部
开始
审批
审核
①制订坏账政策
②汇总凭证
审核
③应收账款入账
④检验应收账款
⑤估计坏账损失
审核
⑥坏账确定
⑦坏账账务处理
结束
61

四、坏账处理步骤
总经理
财务总监
财务经理
开始
审批
审核
①制订计提
坏账准备政策
②估量坏账损失
③计提坏账准备
审核
④坏账确定
坏账收回
结束
62

⑥账务处理
⑤计提或冲减

第九章 审计管理
63

一、审计主管岗位职责
职责 1 编制审计计划，确定审计程序细则
职责 2 计划并进行审计，确定会计统计真实性及符合会计准则要求
职责 3 审阅财务汇报，确定其真实性、正确性、完整性
职责 4 分配数据输入，财务汇报及其它职责给合适职员
职责 5 对下属职员在审计程序和方法上进行指导和提议
职责 6 指导对审计人员进行相关审计程序，财务准则要求培训
职责 7 定时或不定时地进行必需专题审计、专案审计和财务收支审计
职责 8 控制、考评、纠正各部门偏离企业整体财务目标计划行为
职责 9 帮助外部审计工作开展
职责 10 负责或参与对企业重大经营活动、重大项目、重大经济协议审计活动
职责 11 完成企业领导临时交办工作
64

二、审计工作步骤
各相关部门
审计主管
财务部经理
财务总监
①提出财务审计
工作计划
否
审核
是
通知各部门
②制订具体审
计时间、内容
③提供多种原
始收支凭证 审核
否
否
是
是
编制审计汇报 审核 审批
否
是
④信息归档
66

结 束
开 始

三、货币资金审计步骤
审计人员 出纳 会计
审计通知 现金封存
凭证入账
现场监督
②清点现金
现场监督
库存现金清点表 ③确定签字
填写审查统计
67

结 束
④账实审查
①现金出纳汇报
开 始

四、存货审计步骤
审计人员 采购部
仓库
生产部
审计通知 订货协议审查 ①入库审查
②采购成本审查
④核实生产计划
填写审查统计
68

③库存盘点审查
结 束
账实审查
在途材料审查
开 始

五、收入审计步骤
①收入分析
③核查会计处理
④销售退回审查
填写审查统计
69

结 束
②验证收入
开 始
审计人员 销售人员 会 计

六、成本审计步骤
财务部 审计人员 仓 库 人力资源部
成本开支审查
审计通知
①材料费审查
②人工费审查
工资分配审查
③制造费用审查
④辅助生产费用
⑤在产品成本
⑥产成品成本
成品数量
填写审计统计
70

结 束
开 始

七、利润审计步骤
审计人员
销售部
财务部
审计通知 ①销售收入审查 ②销售账务处理
③成本计价
④成本结转
⑤利润总额审查
填写审计统计
⑥净利润审查
71

结 束
开 始

第十章 税务管理
72

一、税务专员岗位职责
职责 1 帮助财务主管组织拟订企业整体税务计划
职责 2 负责企业纳税申报工作
职责 3 按时、正确编制会计报表及多种纳税申报表
职责 4 税务相关凭证账务处理
职责 5 负责准备税务检验相关资料
职责 6 立即了解掌握国家、地方财税政策
职责 7 对拟投资项目标涉税事项进行评定
职责 8 合理进行税务计划
职责 9 依据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出提议和可行性方案
职责 10 承接相关税务方面其它事务
74

二、纳税核实步骤
总经理
财务部经理
财务部
其它部门
开始
①明确应纳税种
汇总相关科目
审批 审核
②清查核实 配合
③编制相关报表
审批 审核
④应纳税所得额
审批 审核
纳税核实
填写申报表
结束
76

三、纳税申报步骤
总经理
财务部经理
财务部

开始
汇总资产负债全部者
权益类科目
查对会计凭证和会计
账簿内容
①编制资产负债表
②核实应缴税额
③填写纳税申报表
支付税收 ④信息归档
结束
77

审 核
审 批 审 核