财务管理新规制度范文.doc
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1、*有限公司财务管理制度为了加强财务管理,保证公司资产安全完整,增进公司总体战略和规划目的完毕,特制定如下管理制度。一、财务机构设立第一条、总公司级(1)总公司设立财务中心,财务中心内部设立财务管理部和资金结算部,财务管理部重要负责对各子公司或事业部财务管理和指引,会计报表合并以及财务分析;资金结算部重要负责公司对内对外资金结算往来等。(2)财务中心设立财务总监、财务总监助理、财务管理部经理、资金结算部经理岗位,财务管理部和资金结算部按有关职责设立有关岗位。(3)财务中心由公司财务总监在公司总经理领导下统一分管负责。第二条、子公司或事业部级(1)子公司或事业部设立财务部。财务部重要负责本级财务核
2、算和财务监督。(2)财务部设立财务经理、财务主管岗位,财务经理可依照公司业务规模按各核算职能设立总账、成本费用、销售会计等岗位。规模较小公司或事业部可暂不设立财务经理岗位。(3)财务部实行垂直管理,在总公司财务总监直接领导下协助各子公司或事业部总经理开展工作。第三条、财务中心对公司整体财务制度建立、财务核算、内部控制、资金结算、财务分析、会计档案保管等负责。二、财务人员任用第一条、总公司财会人员,特别高档管理人员,必要由具备一定资质财务专业人员担任,精通管理睬计、责任会计、成本会计、投融资运作、资我市场等。第二条、总公司财务总监为公司高档管理人员,由公司董事会任免。第三条、对各子公司或事业部财
3、务人员实行会计委派制。(1)各子公司或事业部财务经理、主管和其她财会人员均由总公司(财务中心)负责人员推荐、审查,由人力资源部门审批并办理关于手续;(2)财务人员薪酬福利、人事关系和岗位职务任免、调节权利归总公司,由总公司派遣,并负责对全体财务人员培训、业务指引;各子公司或事业部无权擅自辞退财务人员。(3)财务人员定期向总部财务中心述职;(4)财务人员调离、辞职须一方面征得总公司和我司财务经理(主管)批准,并监督交接后离职。第四条、对财务人员考核分别由总部财务中心负责人和各子公司或事业部总经理分别打分考核,其比例分别占60%和40%。三、货币资金管理第一条、为加强货币资金管理,实行全面预算体制
4、。 第二条、在全面预算体制下、月份资金筹划基本上,对我司经济业务所有货币资金收支进行管理、控制和监督。货币资金涉及银行存款、钞票以及其她货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等)。 第三条、财务中心和各所属子公司或事业部财务部负责本规定详细贯彻实行,并由审计部门负责经济业务收支筹划和审核管理工作。 第四条、总公司财务中心负责对总公司资金运作进行“全面筹划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。 第五条、各子公司或事业部必要于每年12月底前将各自下年度用款筹划上报总公司财务中心,财务中心于每年终依照总公司下年发展筹划及资金状况进行统筹安排,并制定总体资金年度安排筹划及
5、季度、月份资金筹划,报总公司总经理批准后下达。 第六条、各子公司或事业部财务部负责各自单位年、季、月资金筹划安排和贯彻,并在实际工作中控制、监督资金筹划执行状况。 第十条、钞票收入、支出范畴。 (1)钞票收入涉及:公司经济业务范畴内一切钞票收入以及支用款项退回钞票等。 (2)支出范畴涉及如下几项。 职工工资、各种工资性津贴、劳务费、劳保、福利费以及国家规定对个人其她支出。 出差人员必要随身携带差旅费。 结算起点如下零星支出。 发给职工各种奖金。 因采购地点不拟定、交通不便、收款方无银行账号不能办理转账结算或对方本地有特殊状况等必要使用钞票结算。 中华人民共和国人民银行拟定需要支付钞票其她支出。
6、 第十一条、以各部编报、经财务中心平衡、公司总经理批准月度货币收支筹划为根据,由财务部进行寻常经济业务钞票收支管理,对超筹划支出,财务部有权回绝支付。 第十二条、钞票收支业务管理1、钞票收入管理。 无论与否签合同、合同,公司所有钞票收入,经办部门必要连同收款阐明、发票或收据副本等,于收进日(最晚于次日)如数交付财务部,收款部门不得挪作她用。 业务人员办理业务预借钞票,在业务完毕后3日内其未支用某些应连同关于业务凭证(发票或收据支出凭单)送交财务部冲销预借款,余款不得不报留作她用。 2、钞票支出管理。 预算内零星采购,由经办部门开具资金申请单、借款单,写明用途、金额,总公司总经理或各子公司事业部
7、总经理签字后交财务中心或子公司事业部财务经理签批后办理,审计部门按预算审核。 预算内经常性费用支出(办公费、小额招待费、市内交通费等),无预借款直接报账,由经办部门填写费用报销单,写明用途,经总公司总经理或子公司、事业部总经理签字,连同发票或收据交财务部审核办理。 预算外或超预算支出,由经办部门提出书面申请,按全面预算管理办法执行。 业务部门借领钞票(不涉及差旅费借款),必要在10天内报账,对逾期末报告知该部门报账或追回钞票。试用期人员不得借款,可由该部门经理代借。 业务人员出差借款普通在5 000元如下,超过某些需部门经理签字担保。 第十三条、钞票账务管理1、财务部设立订本式“钞票日记帐”,
8、由出纳人员按日登记;同步将关于业务录入电脑记帐。月末“钞票日记帐”余额应与电脑记录“钞票总帐”余额和库存钞票数额相符,做到帐帐、帐实相符。 2、出纳人员工作职责: (1)出纳人员必要依照会计人员填制内容完整、手续齐全钞票收付凭证,按照业务发生顺序逐笔登记“钞票日记帐”; (2) 钞票收付款凭证必要大小写金额相符,原始单据齐备,且审签手续齐全,收款人在收支凭证上签字后,出纳人员才干收付款项,并当面点清; (3) 收付款项办理完毕,出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员名章戳记,对报销附件加盖“附件”戳记; (4) 对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备钞票收付业务,出纳人员有权回
9、绝办理; (5) 每日终了,出纳人员应计算当天钞票收入、支出共计数和结存数,并同库存钞票实存额核对,做到帐实相符,日清月结; (6) 在实现电算化条件下,钞票日记帐与总帐核对,收支凭证与帐簿核对,帐存与实存核对,仍由出纳人员负责。3、钞票内部控制(1)出纳人员无权进行钞票帐务解决,不得先收或付款后,才将单据交会计人员制单;(2)收付款事项,必要有人经手、有人验收、有人批准,做到凭证规范、手续齐全。原始凭证不得涂改;不得坐支钞票;不得以“白条”充抵库存钞票; (3)审核人员要定期或不定期对库存钞票进行抽查、核算,保证钞票帐帐相符、帐实相符。第十四条、银行存款管理 1、严格执行银行帐户管理办法和银
10、行结算制度,保证银行结算业务正常进行。依照工作需要,在银行开立(人民币)基本存款帐户、普通存款帐户、暂时存款帐户。但只能在银行开立一种基本存款帐户,不得在多家银行机构开立基本存款帐户。开立基本存款帐户必要凭人民银行核发开户允许证办理。别的存款帐户开立,也必要按照银行帐户管理办法规定进行。 2、子公司基本账户普通交公司财务中心管理,特殊状况需使用基本账户,需经公司财务总监批准。 3、在银行开立存款帐户,只能办理自身业务活动,不得出租和转让帐户。 4、按照银行结算制度规定,对的运用银行结算方式。 5、银行存款内部控制(1)财务部内部银行设立“银行存款”科目进行银行存款总分类核算。并设立订本式“银行
11、存款日记帐”,对银行存款收付结存进行序时登记。出纳人员依照银行存款收付凭证,按业务发生顺序逐笔登记入帐。“银行存款日记帐”月末余额必要与“银行存款”总帐月末余额相符;(2)月份终了,“银行存款日记帐”应与“银行存款对帐单”核对。如有未达帐项需将已经入帐而银行未入帐项目和银行已入帐而未入帐项目编制“银行存款余额调节表”。通过调节后,银行存款帐面余额应与银行对帐单余额相符;(3)各公司需要支付款项,超过国家规定钞票使用限额以上,应通过银行办理转帐结算。各单位在请款时,必要提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款用途、金额,按程序履行各级审签手续后,财务部方得付款;(4)财务部内部银行普
12、通不得签发空白支票,不准签发远期或空头支票;(5)空白支票由出纳人员保管。签发支票必要凭审签手续齐全、审核无误原始单据或请款单作为根据。签发支票,必要有两人或两人以上办理;支票有效图章,必要由两人或两人以上分管;签发时,分管图章人员要同步盖章,才干作为银行付款有效凭证(支票)。禁止在空白支票上预先盖上印鉴。填写错误作废支票,要加盖“作废”戳记,并与存根一并保存。发生支票遗失,要及时向银行办理挂失,在挂失前已导致损失,应由丢失支票人负责;(6)财务部负责人及审计人员要定期或不定期对“银行存款”、“银行存款日记帐”、“银行存款余额调节表”进行审查、核算,对支票和印鉴保管进行检查,以保证银行存款安全
13、完整;(7)银行存款日记帐、银行对帐单、银行存款余额调节表、凭证及帐目要妥善保管,准时归档,不得丢失或毁损。四、固定资产管理第一条、固定资产原则:固定资产是指有效期限超过一年房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其她与生产经营关于设备、器具、工具等。不属于生产经营重要设备物品,单位价值在元以上,并且有效期限超过2年,也应作为固定资产管理。第二条、固定资产分类 固定资产类别 折旧计提年限 净残值率1、房屋及建筑物 20 10%2、机器设备 10 5%3、运送工具 5 5%4、计算机设备 3 5%5、办公家具及设备 5 5% 第三条、固定资产管理部门:依照内部控制制度,固定资产由公司人力资源部门协
14、助财务部门统一管理,财务部委托IT部对计算机设备进行管理;委托人力资源部门对办公家具及运送工具进行管理。各详细管理部门应:1、设立固定资产实物台帐,建立固定资产卡片2、对固定资产进行统一分类编号3、对固定资产使用贯彻到使用人第四条、固定资产核算部门1、财务部为公司固定资产核算部门,采用平均年限法计提折旧2、财务部设立固定资产总帐及明细分类帐3、财务部对固定资产增减变动及时进行帐务解决4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每半年进行一次盘点,做到帐实相符,保持帐、物、卡一致。第五条、固定资产购买1、各部门需购买固定资产,需填写“固定资产购买申请单”,在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、
15、10000元以上或大批量采购固定资产应提供3家供货厂商报价,由部门经理、子公司或事业部总经理、财务中心及总经理审核批准。2、经批准后,由人力资源部门安排二人以上专人(不涉及询价人员)负责采购,由财务部门直接付款。 3、固定资产收到后,由固定资产管理部门负责验收,并填写“固定资产验收清单”,在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,并同步对固定资产进行编号。并复印三份,一份由使用部门留存,一份交财务部进行相应帐务解决,一份交资产管理部门填写固定资产卡片,更新台帐,贯彻使用负责人。第六条、固定资产转移1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,需填写“固定资产转移申请单”,送移
16、入部门签字,确认后交固定资产管理部门。复印四份,一份由管理部门留存,更新固定资产卡片,一份送交会计部门,一份送交移入部门,一份送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、固定资产管理部门将固定资产转移登记状况书面告知财务部,以便进行帐务解决。3、注意固定资产编号保持不变,填写清晰新使用部门和新使用人,以便监督管理。第七条、固定资产出售固定资产使用部门应将闲置固定资产书面告知管理部门,填写“闲置固定资产明细表”,管理部门拟定解决意见后,按如下环节执行:1、固定资产如需出售解决,需由固定资产管理部门提出申请,填写“固定资产出售申请表”2、列出准备出售固定资产明细,注明出售解决
17、因素,出售金额,报子公司或事业部总经理、财务中心和总部总经理审批。3、固定资产出售申请经批准后,固定资产管理部门对该固定资产进行处置,并对固定资产卡片登记出售日期,台帐做固定资产减少。4、财务部依照已经批准出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应帐务解决。第八条、固定资产报废1、当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写“固定资产报废申请表”,交固定资产管理部门报财务总监和总部总经理审批。2、经批准后,固定资产管理部门对实物进行解决。解决后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将解决成果书面告知财务部。3、财务部根据总经理批准固定资产报废申请和实物解决成果,进行帐务
18、解决。第九条、固定资产编号1、编号原则:按大类、所在部门编号、顺序号、获得年月编制。 房屋及建筑物 代码为01 机器设备 代码为02 运送工具 代码为03 计算机设备 代码为04 办公家具 代码为05如:总部财务中心3月购买一台计算机,则编号为 04 ZBCW 007 03资产大类 部门 顺序号 购买年月第十条、固定资产清查公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部门和财务部共同执行。固定资产清查应填制“固定资产盘点明细表”,详细反映所盘点固定资产实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”,列出因
19、素和责任,报子公司或事业部总经理、财务中心和总部总经理批准后,财务部进行相应帐务调节。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。五、存货管理第一条、存货范畴:存货涉及公司购进原材料(如:纸张)、包装物、低值易耗品、生产入库产品等。第二条、仓库应设立仓管员一名,合理安排库位,设立库位品种批示标志,建立库存明细账,对库存商品数量精确性负责。第三条、存货入库:1、原材料、包装物、印刷成品等入库时,仓管员应按照送货单验收签字,并按照实际入库及时、认真填制产品入库单,规定笔迹清晰,填明入库日期、名称、规格、数量、质量、供货来源等,入库单实行一料一单制,入库单一式3份,一份仓管员按照入库单计入库存商品明细
20、账,一份和送货单一起及时送交销售部内务主管录入电脑,一份交送货单位。 2、仓库员对入库实物,要认真清点数量、检查质量做好存货验收、监督和保管工作。对于原材料、包装物印刷成品等入库,必要经产品部检查合格后方可入库。发现入库数量、质量不符合规定期,应暂不办理入库手续,并及时报告主管领导解决;存货已入库,但因故未办理入库手续或需退货时,仓管员应妥善保管,及时报告主管领导解决。第四条、产品出库:1、销售出库:物流部应依照销售部销售单进行配货,产品在出库时仓管员应依照物流部经理签字出库单检查发货员所配货品与否精确无误,并在发货单上签字确认后方可出库,一联仓管员依照产品销售单登记库存商品明细账,一联交公司
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