杰出公司财务管理基础手册.doc
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1、 门店财务手册 超市系列7 7.1 、岗位职责(一)财务总监岗位职责(二)财务主管岗位职责(三)会计岗位职责(四)出纳岗位职责7.2 、企业会计制度(一)总则(二)资产(三)负债(四)全部者权益(五)收入(六)费用(七)利润(八)财务汇报7.3、财务步骤及报销程序(一)、财务步骤(二)、财务审批报销程序:7.4 、超市业财务管理要求(一)财务基础管理工作要求(二)超市业财务处理要求(三)仓库财务帐务处理要求(四)单据传输要求(五)采购票据传输步骤:(六)供给商结算程序:(七)票据管理要求:(八)盘点作业步骤:(九)固定资产、低值易耗品管理措施及要求:(十)生鲜、散油核实措施:(十二)营业外收入
2、相关要求:(十三)协议建帐管理要求(十四)赠品、礼品、奖券管理要求(十五)出入库管理要求(十六)降低成本、控制费用管理措施:(十七)固定资产报废、处理责任界定及帐务处理(十八)厂家票据管理及帐务处理要求(十九)现场制作防损管控方法毛利率管控法:(二十)异地供给商供货操作步骤7.5、财务考评7.1 、岗位职责(一)财务总监岗位职责1、帮助总经理实施相关财务方面决议,控制和监督财务运作,参与决议性会议。2、负责企业财务整体动作和计划。3、负责检验、督促财务主管、信息主管工作情况。4、分析企业经营结果,为企业领导提供决议性财务信息。5、负责项目投资及各项费用预算审批把关工作。6、考评企业各项费用支出
3、,提升经济效益。7、负责对财务、信息主管进行考评,并负责财务部岗位设置、人员调整工作,报请企业领导奖惩、任免财务人员。8、负责制订企业各项预算及考评体系。9、监督、检验财务纪律实施情况。9、认真完成上级领导交办其它临时性工作。(二)财务主管岗位职责1、负责企业经济核实工作,组织编制和审核会计报表,立即组织编制财务预算和结算。2、负责审查各店各项开支,审查各部门费用计划,并转报财务总监。3、不定时抽查各分企业库存再现金和备用金情况。4、检验、督促财务人员认真实施各项财务规章制度。5、负责检验和监督会计、出纳人员工作,并按会计程序处理日常财务核实。6、负责和财税、金融等职能部门协调联络,立即掌握财
4、税动向。7、参与财务工作决议性会议。8、进行成本费用估计、计划控制核实、分析和考评督促本单位相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。9、建立健全经济核实制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。10、负责草拟企业六个月、年度财务工作总结。11、负责企业财务计划编制、年度财务预算、决算编制和相关财务文件起草、修改和落实实施。12、检验督促各分企业经济一切帐册、报表、票据,做到装订完整,编号齐全,妥善保管。13、负责各分企业会计业务培训工作,使各岗位会计熟练掌握本岗位业务知识,规范程序和相关工作步骤。14、认真完成领导安排其它临时性工作。(三)会计岗位职责1、会计必需严格实施会计法律法规和会计制度
5、,健全会计帐目,设置会计科目和会计帐薄。2、会计应依据齐全票据,完整原始凭证,立即登帐,以确保会计核实正确性。3、定时进行固定资产低值易耗品清查、登记、损坏应查明原因,妥善处理。4、审核把关各项费用开支,对不合理、不合手续,有权拒绝报销。5、审核记帐凭证,确保凭证正确性。6、对现金实施有计划不超支,无计划不开支,超出库存限额立即存银行。7、降低成本费用,增加企业利润,制订总体预算计划。8、编制会计报表,分析经营结果,为领导宏观决议提供依据。9、协调好税务、银行、工商部门外部关系。10、严格实施企业各项规章制度。11、认真完成领导交办其它临时性工作。(四)出纳岗位职责1、负责现金收付,出纳以外会
6、计人员不得经管现金、有价证券等。2、掌管保险柜,对现金及有价证券安全负责。3、审核报销单据,对不正当、不合手续单据,有权拒绝报销。4、负责兑换零钞,确保营业正常进行。5、负责现金日志账逐笔登记,依据记账凭证编制现金报表,并经会计审签。天天下班前盘点库存现金,做到日清月结,发觉差错查找不过夜,对不按现金管理要求进行盘点清查而造成资金损失,由个人负责赔偿。6、负责认真实施银行账户管理和结算要求,不向外单位和个人出租出借银行账户,严格实施票据法要求,支票使用必需按要求要素填写。不利用银行账户搞非法活动。7、负责现金、银行存款账对账工作,做到账款相符、账账相符,立即编制“银行存款余额调整表”,做好未达
7、账项清理工作,预防呆账项形成。定时不定时地接收财务责任人、主管会计对现金、银行账抽查。8、负责填写银行结算票据和现金日志账记载,字迹要工整规范。9、不许可私自借款,挪用资金,白条抵库。10、立即提供领导所需数据。11、不超限额保留现金,不私借、挪用公款,不用开支单据和“白条”顶替库存现金,不为其它单位、部门用支票套取现金。12、认真完成领导交办其它临时性工作。(五)烟酒记帐员岗位职责1、根据企业财务要求,建立数量、金额明细帐。2、依据天天出入库单据立即登记数量明细帐、金额帐。3、立即汇总出入库金额,上报会计。4、汇总销售小票,登记数量明细帐,核实毛利。5、全方面负责月底烟酒柜台盘存及核实,出现
8、盈、亏时,主动帮助查找原因。6、核实盘存表金额,上报财务,和财务对帐。7、认真完成领导交办其它临时性工作。7.2 、企业会计制度(一)总则1、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2、会计核实以企业发生各项经济业务为对象,统计和反应企业本身各项经营活动3、会计核实以企业连续、正常经营活动为前提。4、会计核实划分会计期间,分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、六个月度、季度和月度。年度、六个月度、季度和月度均按公历起讫日期确定。六个月度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称期末和定时,是指月末、季末、六个月末和年末。5、会计核实以人民币为记账本位币。6、会计记账采取借贷记账法。7、会
9、计统计文字使用汉字。8、会计核实以实际发生经济业务为依据,如实反应财务情况和经营结果。9、会计信息符合国家宏观经济管理要求,满足相关各方了解企业财务情况和经营结果需要,满足企业加强内部经营管理需要。10、会计核实根据要求会计处理方法进行,会计指标口径一致、相互可比。11、会计处理方法前后各期一致,不得随意变更。如确有必需变更,将变更情况、变更原因及其对企业财务情况和经营结果影响,在财务汇报中说明。12、会计核实立即进行。13、会计统计和会计报表清楚明了,便于了解和利用。14、会计核实以权责发生制为基础。15、收入和其相关成本、费用相互配比。16、会计核实遵照谨慎标准要求,合理核实可能发生损失和
10、费用。17、各项财产物资按取得时实际成本计价。物价变动时,除国家另有要求者外,不得调整其账面价值。18、会计核实合理划分收益性支出和资本性支出。凡支出效益仅和本会计年度相关,作为收益性支出;凡支出效益和多个会计年度相关,作为资本性支出。19、财务汇报全方面反应企业财务情况和经营结果。对于关键经济业务,单独反应。(二)资产1、资产是企业拥有或控制能以货币计量经济资源,包含多种财产、债权和其它权利。2、资产分为流动资产、长久投资、固定资产、无形资产、递延资产和其它资产。3、流动资产是指能够在十二个月或超出十二个月一个营业周期内变现或耗用资产,包含现金及多种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。4
11、、现金及多种存款根据实际收入和支出数记账。5、短期投资是指多种能够随时变现、持有时间不超出十二个月有价证券和不超出十二个月其它投资。有价证券应按取得时实际成本记账。当期有价证券收益,和有价证券转让所取得收入和账面成本差额,计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。6、应收及预付款项包含:应收票据、应收账款、其它应收款、预付货款、待摊费用等。应收及预付款项按实际发生额记账。应收账款能够计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作为应收账款备抵项目列示。多种应收及预付款项立即清算、催收,定时和对方对账核实。经确定无法收回应收账款,作为坏账损失,计入当期损益。待摊费用按受益期分摊,未摊销余额在会
12、计报表中单独列示。7、存货是指企业在经营过程中为销售或耗用而储存多种资产,包含商品、产成品、半成品、在产品和各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。多种存货按取得时实际成本核实。多种存货发出时,使用加权平均法确定其实际成本。多种存货定时进行清查盘点。对于发生盘盈、盘亏和过时、变质、毁损等需要报废,立即进行处理,计入当期损益。多种存货在会计报表中以实际成本列示。8、长久投资是指不准备在十二个月内变现投资,包含股票投资、债券投资和其它投资。长久投资在会计报表中分项列示。十二个月内到期长久投资,在流动资产下单列项目反应。9、固定资产是指使用年限在十二个月以上,单位价值在元以上,并在使用过程中保持原来物
13、质形态资产,包含房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产按取得时实际成本记账。在固定资产还未交付使用或已投入使用但还未办理完工决算之前发生固定资产借款利息和相关费用,计入固定资产价值;在此以后发生借款利息和相关费用及外币借款汇兑差额,计入当期损益。固定资产折旧依据固定资产原值、估计净残值、估计使用年限,采取年限平均法计算。固定资产原值、累计折旧和净值,在会计报表中分别列示。为购建固定资产或对固定资产进行更新改造发生实际支出,在会计报表中单独列示。固定资产定时进行清查盘点,对于固定资产盘盈、盘亏净值和报废清理所发生净损失计入当期损益。10、无形资产是指企业长久使用而没有实物形态资产
14、,包含专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。购入无形资产,按实际成本记账;接收投资取得无形资产,根据评定确定或协议约定价格记账;自行开发无形资产,按开发过程中实际发生支出数记账。多种无形资产在受益期内分期平均摊销,未摊销余额在会计报表中列示。11、递延资产是指不能全部计入当年损益,在以后年度内分期摊销各项费用,包含创办费、租入固定资产改良支出等。企业在筹建期内实际发生各项费用,除应计入相关财产物资价值者外,作为创办费入账。创办费在企业开始经营以后一定年限内分期平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期内平均摊销。多种递延资产未摊销余额在会计报表中列示。12、其它资产是指除以上各项
15、目以外资产。(三)负债1、负债是企业所负担能以货币计量、需以资产或劳务偿付债务。2、负债分为流动负债和长久负债。3、流动负债是指将在十二个月或超出十二个月一个营业周期内偿还债务,包含短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其它应付款、预提费用等。各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要估计确定,合理估计,待实际数额确定后,进行调整。流动负债余额在会计报表中分项列示。4、长久负债是指偿还期在十二个月或超出十二个月一个营业周期以上债务,包含长久借款、应付债券、长久应付款项等。将于十二个月内到期偿还长久负债。在流动负债下单列项目反应。(四)全部者权益1、全
16、部者权益是企业投资人对企业净资产全部权,包含企业投资人对企业投入资本和形成资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。2、投入资本是投资者实际投入企业经营活动多种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。3、资本公积金包含股本溢价、法定财产重估增值、接收捐赠资产价值等。4、盈余公积金是指根据国家相关要求从利润中提取公积金。盈余公积金按实际提取数记账。5、未分配利润是企业留于以后年度分配利润或待分配利润。6、投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润各个项目,在会计报表中分项列示。如有未填补亏损,应作为全部者权益减项反应。(五)收入1、收入是企业在销售商品或提供劳务等经营业务中实现营业收入。包含基础业务
17、收入和其它业务收入。2、企业合理确定营业收入实现,并将已实现收入按时入账。企业在发出商品、提供劳务,同时收讫价款或取得索取价款凭据时,确定营业收入。3、销售退回、销售折让和销售折扣,应作为营业收入抵减项目记账。(六)费用1、费用是企业在经营过程中发生各项花费。2、直接为提供劳务等发生直接人工、直接材料、商品进价和其它直接费用,直接计入经营成本;发生各项间接费用,按一定标准分配计入经营成本。3、企业行政管理部门为组织和管理经营活动而发生管理费用和财务费用,为销售和提供劳务而发生进货费用、销售费用,作为期间费用,直接计入当期损益。4、本期支付应由本期和以后各期负担费用,按一定标准分配计入本期和以后
18、各期。本期还未支付但应由本期负担费用,预提计入本期。5、成本计算通常按月进行。6、企业按实际发生额核实费用和成本。采取定额成本或计划成本方法,合理计算成本差异,月终编制会计报表时,调整为实际成本。7、企业正确、立即地结转当期损益。 (七)利润1、利润是企业在一定时间经营结果,包含营业利润、投资净收益和营业外收支净额。2、企业发生亏损,按要求程序填补。3、利润组成和利润分配各个项目,在会计报表中分项列示。(八)财务汇报1、财务汇报是反应企业财务情况和经营结果书面文件,包含资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。2、资产负债表是反应企业在某一特定日期财务情况报表。3、损
19、益表是反应企业在一定时间经营结果及其分配情况报表。4、现金流量表是反应在一定会计期间现金收入和支出情况会计报表。5、会计报表能够依据需要,采取前后期对比方法编列。采取前后期对比方法编列,上期项目分类和内容和本期不一致,将上期数按本期项目和内容,调整相关数字。6、会计报表依据登记完整、查对无误账簿统计和其它相关资料编制,做到数字真实、计算正确、内容完整、报送立即。7、企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上,或实质上拥有被投资企业控制权,编制合并会计报表。8、会计报表附注是为帮助了解会计报表内容而对报表相关项目等所作解释,其内容关键包含:所采取关键会计处理方法;会计处理方法变更情况、变更原因和
20、对财务情况和经营结果影响;非常常性项目标说明;会计报表中相关关键项目标明细资料;其它有利于了解和分析报表需要说明事项。7.3、财务步骤及报销程序(一)、财务步骤1、对企业各部门资金统一调配。2、各块用款须提前3天上报财务总监,方便合理安排资金。3、财务结算时由采购部各块主管审核价位及库存量,采购部经理签字后,由财务部核票结算。4、标准上个人不得借款,特殊情况下,需个人借款,必需由财务总监审批后方可,并从当月工资中扣除。5、业务招待:依据企业业务招待管理要求实施。6、采购用款由各块采购人员提出用款计划,由采购经理审核,企业副总把关,报财务总监审批。7、广告开支由企划经理提出用款计划,报总办主任审
21、批后,由财务总监审核,安排用款。8、微机耗材开支由信息部经理提出用款计划,由财务总监安排用款。9、车辆修理费用,由车辆责任人打用款申请报总经理审批后,由财务总监安排资金。10、日常开支(包含办公用具、日常见具、招待用烟、茶等),由经办人申请,报总办主任审批,财务总监签字。11、工资由出纳结合行政部依据考勤编制,行政部复核、财务部审核,总经理签字后方可发放。(二)、财务审批报销程序:1、业务招待:由经办人签字,注明日期、事由、人数,部门主管核票、副总把关、总经理签字、财务总监核准后方可报销。2、采购费用:含过路费、停车费、餐费(每人天天10元标准),由采购人员签字,采购经理把关,副总审核,财务核
22、票后方可报销(标准上不得外住,特殊情况经总经理同意后方可,住宿标准按企业相关要求实施)。3、广告费用:由经办人签字,总办主任把关,财务部核票,副总把关,总经理签字,财务总监核准后方可报销。4、车辆定点维修,定点加油,由车辆责任人把关,财务部核票,副总把关,总经理签字,财务总监核准后方可报销(月底结帐)。5、微机耗材:由经办人签字,信息主管把关,财务部核票,副总把关,总经理签字,财务总监核准后方可报销。6、日常开支,由经办人签字,各块责任人把关:(1)100元以下由财务主管签字后方可报销。(2)100-300元由财务总监签字后方可报销。(3)300元以上由总经理签字后方可报销。7、差旅费:公出车
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