河北光电公司财务管理制度样本.doc

目 录

1、企业介绍

2、现在行业资料

3、工作汇报

4、财务管理制度

5、《组织结构图》

6、经营情况估计

7、一季度资产负债表、利润及
利润分红表

企业介绍

河北纪元光电是国家新闻出版总署同意成立定点光
盘厂，是河北省科委同意技术密集型和资金密集型高新技术企业，特许经营CD、CD-ROM、VCD、DVD等多种光盘复制加工。
企业成立于1999年7月，是由河北省出版总社控股，河北人民出版社、河北科学教育出版社、方圆电子音像出版社、花山文艺出版社参股有限责任企业。注册资金5000万元，总投资9000多万元。拥有多条国际优异生产线，日产多种优质光盘20余万张，在中国同行业占据关键位置。
企业于1月经过ISO9002国际质量体系认证。现在正在进行ISO14000环境管理体系申请认证工作，可望在上六个月经过认证。
企业现在已取得自营进出口权。
优惠政策：被列为河北省宣传文化发展基金支持项目；享受高新技术企业“免二减三”及15%所得税税率优惠政策。
企业架构：和潮阳市信芬实业（集团）合作，在北京成立了一个音像发行企业；和潮阳市信芬实业（集团）、石家庄丽华商场联合组建了河北新丽华音像大卖场；和福建环球影视合作组建异形造型光盘切割车间。
组织结构：见附页《组织结构图》。
人力资源：现有职员150人，平均年纪25岁，含有大专以上学历占80%，含有中级以上专业技术职称占20%。
设备情况：
*5条复制生产线共9个头，分别为SUMITOMO SD30、Nestal
Discjet600、KRAUSS MAFFI注塑机和SINGULUS企业SKYLINE光盘生产线。
*川田KAWATA干料机。
*Dr.Schenk在线检测机。
*CD CATS/DVD CATS母盘子盘离线检测机。
*1台德国KAMMAN15-40型胶印机。
*2台五色双进双出丝印机。
*1条荷兰ODME企业AM200母盘生产线（CD：8X；DVD：3R）。
*1套美国Sonic企业制造图像压缩设备。
*10台日本造优异光盘切割机。
关键产品：CD、CD-ROM、VCD、DVD等。
特色产品：8cm光盘、异形造型光盘、胶印DVD精品光盘、彩色光盘、电子门票、CD-CARD等。
关键用户：SIEMENS、清华大学出版社、清华同方、北京正普、北大方正、中国唱片总企业、人民教育出版社、联想集团、环球唱片、上海声像、东莞友光等。
市场战略：立足本省，辐射周围，进军全球市场。
发展目标：构筑集编辑、制作、出版、复制、发行、销售于一体音像产业链，发展纪元电子音像集团企业，努力打造“纪元”品牌。

现在行业资料
是中国光盘产业发展10周年，同时也是中国加入WTO，开始进入操作第十二个月，很多国外音像业、光盘企业和唱片企业纷纷要求进入中国市场，她们看中是中国音像业巨大市场潜力，因为中国音像分销发行市场在3年内逐步放开，即使出版和复制实施是政府许可制度，但现在中国音像业盗版猖獗，正版节目供给不足和流通步骤多、效率不高，销售步骤利润过高等原因全部制约了音像发展，而中国光盘厂为了争夺有限市场空间， 复制价格是一路下滑，但不管怎样，伴随音像市场逐步放开和国外唱片业渗透，不仅给中国光盘复制业带来了巨大挑战，同时也带来巨大商机，应该说，光盘复制业已经开始进入快速发展时代。
现在中国音像业现实状况是：中国现有音像出版单位300家，复制单位270家，其中光盘复制单位66家，音像制品批发单位1422家，零售单位68255家，出租单位50667家，放映单位5家，总计140479家，也就是说，中国音像市场经营单位总数为14万家。依据多年统计，中国音像出版每十二个月大约出版两万种节目，这些节目标载体关键为第一是盒 带，第二是VCD，第三是CD，盒带现在占有第一位数量，不过呈下降趋势，VCD、CD和DVD呈上升趋势。这些节目中，文艺类节目占到60%左右，其它还有教育类或其它部分音像节目。到现在，国家统计局仍然没有对中国音像行业年收入和产出等行业数据官方统计数据，但借用中国音像协会和文化部等部门估算数据，中国音像行业年销售额应在300-400亿元之间。经过这些年建设，中国音像制品管理初步形成了以新闻出版和文化部门分别管理音像制品出版复制和音像市场管理体制，建立了从出版、复制、销售、放映、进口、运输、仓储、网上销售、防伪和举报一系列管理制度。
发展及前景：中国音像市场以后发展前景十分宽广，依据现在文化产业发展情况，人民生活水平提升所产生文化需求和外国发达国家经验表明，音像产业是文化产业朝阳产业，光盘业作为音像产业关键一环，含有强劲发展势头和宽广发展前景。依据国际唱片协会统计：近两年全球仅音乐唱片年销售额400亿美元左右，而中国现在整年销售音乐制品加在一起也不过50亿元人民币，所以依据这么一个情况判定，中国音像业还仅仅是一个局部，以后发展前景十分宽广。
关键竞争对手和竞争态势：现在国家新闻出版署同意注册有66家光盘企业，光盘生产线350个头左右，现在关键集中在广东地域和北京地域，现在企业已在广州和北京两地设置了办事处，在深圳、东莞两地建立了合作伙伴，伴随市场竞争日益猛烈和WTO入世后对光盘企业新要求，现在从价格竞争阶段转向质量和全方位服务竞争阶段，未来对产品要求是，在合理价格基础上，要求质量过硬、服务到位，对企业要求是要不停上规模，产品结构要不停完善，服务要求从节目压缩到产品包装、货物到门全方位服务。现在关键竞争对手有北京中新联、北京文录、北京保利星、北京华韵、浙江华虹、江苏新广联、广东威雅等规模比较大光盘企业，对于这些同行业既是对手又是相互促进好友。
关键业务概况：河北纪元光电企业是全国规模最大、产品结构最完善、服务最齐全光盘企业之一，拥有现在世界上最优异CD/DDVD子盘生产线；其中2条日本SUMITOMO注塑机，7条瑞士NETSTAL注塑机，8条德国SINGULUE后段生产线，1条德国KM生产线，日产CD盘片18万片，DVD盘片3万片，盘片印刷提供丝网和柯式两种服务，其中世界上最为优异德国KAMMAN1540胶印柯式印刷系统，每日可提供色泽鲜艳、还原逼真6万片柯式印刷服务，现在企业经过技术创新和设备改造，在全国率先推出8CM-CD、名片形CD-CARD和异型光盘加工复制，从而使企业成为现在产品结构最全、设备最为优异光盘企业。现在企业经过3年来努力，已实现了规模化经营，现在企业直接材料成本占67%，直接人工成本5%，直接制造费用28%，使企业走上良性循环轨道。在规模化同时，企业狠抓质量管理，并在1月23日经过国际ISO9002质量体系认证，企业确立“开拓创新，追求愈加好，科学管理，用户满意”质量方针，本着“为用户发明价值”经营理念，经过全体职员努力，业已同音像、电子出版界和其它行业广大用户建立了良好合作关系，现在已同联想科技、清华同方、北大方正、西门子企业、清华大学出版社、友立电子资讯、北京中唱、JVC唱片等建立了良好合作关系，经过广大用户对本企业支持，企业业已成为同行业中发展速度最快光盘复制企业。

河北纪元光电
工作汇报
王志江

.2.6

认真落实全省新闻出版局长会议精神，
统一思想，深化改革，调整结构，提升效益，
为实现二次创业奠定基础

同志们：
这次企业总结表彰大会，适逢全省新闻出版局长会议圆满结束，会议总结回顾了本省新闻出版工作，研究布署了今年工作，也为我们企业指明了发展方向和目标。下面，依据企业经理办公会研究意见，我讲两个方面问题：
一、工作总结和回顾
，我们坚持以邓小平理论为指导，认真学习江总书记“七一”关键讲话，深入实践“三个代表”关键思想，认真落实党十五届六中全会精神，一手抓效益，一手抓管理，各项工作全部取得了很好成绩，关键有以下七个方面。
（一）加紧生产发展步伐，顺利实现各项经济指标
考虑到现在光盘行业现实状况，我们确立了向规模要效益战略发展思绪，于今年1月份从德国购置了一台现在国际上最优异卡稳（KAMMAN）15-40型胶印机，日印刷高品质光盘5万片；8月份又新增了一条光盘复制生产线，从而使我们复制设备增加到现在五条线九个头；并和福建环球影视合作成立了异形光盘切割车间。经过新增生产线，使企业生产能力从年初日产多种光盘14万片提升到18万片，拓宽了经营创收渠道，产品品种也在原来只能生产CD、VCD、DVD基础上，增加了CD-ROM、8cmCD、电子名片、多种纪念门票、礼品贺卡等异形造型光碟。
在企业广大职员共同努力下，超额完成了出版局和董事会下达整年经济计划指标。整年完成销售收入4548万元，实现利润总额1106万元,。整年完成工业总产值5068万元，比上年增加收入2523万元，上交利税487万元。国有资产保值增值率为123%，设备完好率达成了95%以上。
（二）调整产品及业务结构，加大市场开拓力度
今年以来，伴随中国光盘复制生产企业和复制生产线增加、国外同行业介入、盗版光盘没能得到根本有效遏制，加至中国光盘行业运作不规范，使得光盘复制加工价格一路下跌，市场竞争既猛烈又不规范，而我们原材料又关键依靠进口，产品成本又不能大幅度地降下来，面对一千万年利润指标，企业压力很之大。鉴于此，我们果断做出了调整产品和业务结构决定，以此加大业务开拓力度。
首先，考虑到以VCD为主产品结构已不适应该今中国外电子、音像出版市场主流趋势，我们快速增加了8cmCD、六色胶印、造型光盘、彩色光盘等产品品种，增强生产能力，扩大承接订单范围，紧跟终极消费市场主流，使我们在同行业显示出成系列、多样化产品加工实力。
结合产品结构调整，我们又进行了和之相配套用户结构调整，对北京、广州两地办事处下达了任务，要求她们将关键精力投入到开发培育有影响力、成长性好大用户上去，对那些订单品种单一、单量较小、实力较弱、回款不立即小用户，该放弃就要果断放弃；要优先承接利润较大特色产品DVD、8cm小碟等订单和单量较大订单，对有潜力大用户，即使把利润压低，也要把它们争取过来。就这么，经过一段时间努力，最终使企业业务在竞争中走出了低谷，靠产品多元化和高品质培养出了西门子、友光电子、北大方正、北京正普等一批实力派用户及东莞、上海、苏州、杭州等地众多潜在用户群，从而确保了整年经济指标完成。
考虑到今年市场情况，经过一番调研，为了增强我们企业在同行业中整体综合实力，经局党组和董事会同意，准备引进一条母盘生产线，年底前已进行了大量前期调研工作，车间厂房及辅助设施装修改造已结束，对设备考察和论证工作也已基础完成，可望在上六个月将设备购置、安装到位并开始生产。
经过这些努力，现在企业业务工作展现逐步完善和快速上升势头，员工队伍得以壮大，员工素质也有所提升，特色产品市场培育取得了阶段性结果，多种产品综合市场占有量也有了一定提升，业务结构和用户结构调整也已初见成效。
（三）制订战略计划，明确发展方向
十二个月来，企业上下一致，着力于制订企业整体发展战略计划及三年发展目标和五年发展目标，领导班子组员转变观念，抓大放小，充足调研，广泛听取群众意见，把关键精力投入到企业重大事项管理决议上来。现在企业总体战略思绪已经形成，那就是面对中国加入WTO所带来机遇和挑战，首先巩固和发展已经有复制产业，首先主动向光盘复制产业两头拓展延伸，计划用两到三年时间组建电子音像出版企业和和之相配套发行销售企业，把纪元企业发展成为集编辑、制作、出版、母盘生产、子盘复制加工、发行、销售于一体电子音像集团企业，并努力打造“纪元”品牌，使“纪元”在中国乃至国际全部享用一定声誉，其间和以后不失时机地向和光盘业相关和不相关全部有条件进入产业扩张，努力争取用五年左右时间，使纪元企业走上产业化、多元化、集团化良性发展之路。
今年，我们已经和石家庄丽华商场共同投资组建河北新丽华音像发行，现在该企业正在注册之中。另外，我们在石家庄市高新技术产业开发区购置了11346平方米土地使用权和这块地上4186平方米房产，以备我们企业未来投资新项目、拓宽经营收益渠道所用。
应该说，我们在制订并着手实施企业整体发展战略方面迈出了很可喜和令人鼓舞一步。
（四）狠抓制度建设，完善基础管理
根据现代企业制度和质量管理体系要求，制订和完善了企业各项管理规章制度，初步建立了客观、公正、科学、符合市场经济规律制度体系，整年制订并完善较大管理制度有：《职员考评实施细则》、《职员聘用管理要求》、《聘用协议书》《经理办公会、企务会、工作例会议事规则》、《各部室日常工作考评措施》（待实施）、《生产考评措施》、《业务考评措施》、相关加强生产劳动纪律一系列要求等等。
在落实落实各项规章制度方面，我们今年也做出了很大努力，如：经过实施企业成立以来第一次全员考评，为企业以后考评工作打下了基础，并在考评基础上签署了全员劳动聘用协议，使劳动管理走上规范化和法制化轨道；经过实施各项会议议事规则，使企业多种会议规范、高效、民主、务实；经过强化考勤、考评制度，深入实现了多劳多得、按劳分配标准，把奖勤罚懒、奖优罚劣管理思想深入落到实处；经过加强生产劳动纪律，深入端正了职员工作态度，整理了工作秩序，改善了工作环境，使职员精神面貌有了很大改观，企业内外部形象也所以得到很好地树立。
今年下六个月，我们还依据中国加入WTO和企业本身发展需要，着手进行了14000环境管理体系认证准备工作，拟于3月份接收认证，可望经过这一体系实施深入加强对企业生产经营等各项工作管理。
（五）遵照市场运行机制，强化人力资源管理
企业整年增招新职员60人，因为有5人因为多种原因离职，所
以企业职员总人数从去年底85人增加到现在142人，实际净增57人。伴随职员人数快速增加，我们探索并强化了企业人力资源管理工作。
首先是建立人力资源管理组织机构，明确人力资源管理关键职能。把人力资源管理职能明确定位在企业办公室，设置人力资源专管员岗位，专门负责职员招聘、培训、档案及日常管理、调整配置、考评定级、定岗定职和解聘等具体事务办理，做到分工负责，职责明确。
其次是在招聘步骤严格把关，为了招聘到适合企业需要职员，我们不惜多登几次招聘广告，多跑几趟人才市场，多花部分费用，直到找到满意人选，从不勉强录用。严格根据初试、面试、研究录用、试用、申请审批转正、签署《聘用协议书》等程序招聘职员。
在职员使用方面，坚持公平、公正、公开标准，任人唯贤，任人唯才，决不埋没任何一个人才，也决不迁就任何有特殊关系人员，充足表现尊重知识、尊重人才思想。企业今年就从一般操作员中公开竞聘出一名车间主任和一名车间副主任，还有一名生产操作人员在进到企业很短时间里就因其工作能力和工作态度而被晋升为技术员。不管是管理岗位、专业技术岗位，还是其它特殊、关键岗位，我们全部面向社会、面向企业全员公开竞聘、选拔，不拘一格招揽人才，大胆放手使用人才，努力营造一个适应市场经济条件下人力资源环境和人才机制，比如企业母盘制造部主任就是我们破格招聘来。但同时我们对职员要求也是很严格，就有五人因违反企业要求、违反劳动纪律、工作失误、渎职、责任事故或不能胜任本职员作而被解聘或主动离职，还有几名新聘职员刚试用几天，就因无法适应工作要求和工作压力而离职，人员流动率约10%。所以，我们激励和帮助每一位职员在企业找到定位、设定自我发展目标，经过制订和完善《相关激励职员在职进修学习相关要求》，激励职员加强学习，让她们感到时时全部有足够压力和挑战，同时也感到足够动力和机遇。为此我们还投入了一定经费，经过派出去、请进来等多种路径，对职员进行专业知识和管理等方面培训，提升了她们工作能力和综合素质。
在职员管理方面，我们四处表现以人为本思想，努力做到企业和职员之间“双赢”。创办并认真管理好职员食堂，在住宅小区租赁套房作职员宿舍，创办职员之家并购置健身设备、文体活动器材，创办职员阅览室并购置大量图书、订阅报刊杂志等等，在后勤方面全部工作全部尽可能做到事无巨细，充足表现对职职员作、学习和生活无微不至人文关心。另外，企业办公和生产环境安全、卫生、整齐、舒适，使职员工作起来心情舒畅、精神饱满，工作效率大大提升。今年我们还根据国家相关要求为职员办理了住房公积金、医疗保险和养老保险，处理职员后顾之忧。
（六）建立健全财务制度，充足实现财务管理职能
1、在人力和物力上加大了财务管理力度。在业务管理方面，加大了企业财务对业务部门考评、控制和服务，改变原来管理模式，由财务部各派驻一名财务人员，到北京和广州两地办事处负责日常财务工作。制订了办事处财务管理要求，明确了办事处开支标准及定额，要求了费用报账审批程序；制订了办事处财务人员岗位职责，明确了办事处财务人员工作范围及标准；制订了办事处财务人员工作步骤，明确了业务下单程序、费用报账程序、往来账目标查对程序等，加大了企业对业务工作服务和监管力度；同时制订并实施了《业务考评措施》，对业务人员实施底薪加分成工资措施，最大程度地调动了业务人员开拓市场主动性。其次，为了提升成本核实正确性、立即性，达成降低产品成本目标，企业配置了专职材料成本会计，并制订了材料会计岗位职责，完善了库房管理工作步骤，明确要求了日常入库、出库、报表、盘存等工作步骤；制订了产品查对制度，形成生产——业务——企业财务——办事处财务对产成品数量及价格查对关系，从而形成了一整套企业内部制约机制；同时从原材料供给角度，加大了采购工作程序、原材料及成品库管理等改革力度，首先确保了原材料供给，其次经过供给商评价、比较和对原材料精心筛选，在确保原材料高品质前提下，确保了企业产品质量，并在细化核实基础上，立即发觉并反馈生产中存在浪费现象，从财务基础管理入手，做好降低成本，提升效益工作。
2、加强财务制度建设，完善财务核实和监督体系，依据企业现在整体运行情况，修订并完善了企业财务核实方法，针对每一个会计要素梳理核实步骤，从财务制度上规范经营行为。
3、加强生产统计工作，经过规范生产统计工作范围和步骤，起到辅助财务管理作用。
经过上述多个关键举措，深入建立健全了各项财务制度，在企业内形成了以财务管理为关键、成本管理为目标财务体系，把财务管理细化、渗透到生产及业务管理各个步骤，把财务管理和生产管理有机地结合起来，充足实现财务管理职能。
（七）加强领导班子和干部职员队伍建设，狠抓党风廉政建设
以党十五届五中、六中全会精神和省委五届九次全会精神为指导，根据局党组要求，依据局“三讲办”具体部署，认真组织落实了在领导班子组员和管理干部中开展“三讲”学习教育活动，发动大家对企业及领导班子组员工作提意见和提议，开展民主评议，面向全体职员征集合理化提议，领导班子组员之间开展了严厉认真批评和自我批评，找出了工作中存在突出问题，在充足发扬民主基础上制订了具体切实可行整改方案，并分解到领导班子每位组员，认真加以落实落实，充足发挥了企业党组织在经营管理中政治关键作用。
领导班子在工作中认真坚持民主集中制和分工负责标准，制订并经过了《经理办公会议事规则》、《企务会议事规则》、《工作例会议事规则》，健全和完善了领导班子议事制度和日常工作中民主决议制度。
和此同时，经过建立健全工会和职代会组织及相关制度，深入增强了广大职员主人翁责任感和参政议政主动性，广大职员踊跃提交合理化提议，为企业建设和发展献计献策，起到了很大作用，收到了良好效果，
以上是企业工作总结和回顾。
二、工作关键
是党和国家历史上很关键十二个月，我们党立即召开十六大，做好今年工作，含有很关键意义。
企业工作指导思想是：坚持以邓小平理论为指导，努力实践江总书记“三个代表”关键思想，认真落实落实党十六大精神，以深化改革求发展，以加强管理促效益。
企业工作关键是：以推进纪元光电股份制改造为中心，以上规模上水平为路径，以出版发行带动复制产业连续发展为经营发展总思绪,统揽今年工作。
（一）以全球经济一体化理念，推进企业股份制改造进程。
纪元光电企业经过近两年经营运作，在同行业中已初具规模，伴随中国加入世贸组织，我们将融入全球经济一体化进程当中，而我们现在规模、资金和市场拥有率还远远不能适应该前形势发展需要，如不转换机制，将制约企业生存和发展，所以适时推进企业股份制改造进程、加强投融资能力、降低经营风险将是企业今年工作重中之重。现在已确定了重组方案，待董事会同意后，我们将进行重组方案实质性运作。
（二）以出版发行带动复制产业稳定发展。
我们将面临严峻考验，复制加工费直线下降，已到了微利和保本边缘，要想摆脱这种困境，就必需走出版、复制、发行一体化道路，形成一个产业链。所以我们将合资组建“河北新丽华音像”，现在该企业正在注册中，估计今年2月28日开业。同时北京发行企业也在担心筹备之中，努力争取今年3月份进行正常运行。经过两个企业发展来稳定复制产业，进而增强“纪元”总体关键竞争力。
（三）强化内部管理，为企业“二次创业”奠定坚实基础。
我们将把作为企业“管理年”，经过完善内部组织结构，制订出较为规范绩效考评措施和薪酬体系，合理调配人力资源，落实以人为本管理思想，充足调动职员主动性，增强职员主人翁意识。深入加强财务管理，加大成本核实力度，挖潜降耗，加强财务对进、销、存监管力度，杜绝隐患，深入落实ISO9002质量体系，抓好14000体系认证工作。在环境管理体系和质量管理体系确保下，大力开发新用户，调整产品结构，以新、奇、特来吸引更多用户，提升产品特征效益，完成董事会下达经济利润指标，确保企业稳定、快速地发展。
（四）加强思想政治工作，提升人员素质，是企业发展根本确保。
我们要深入加强企业党支部委员会、工会和共青团工作，充足发挥党支部战斗堡垒作用和党员干部先锋模范作用，加强对职员思想政治工作和思想道德教育，认真组织好广大职员政治理论学习、业务知识培训和综合素质教育，全方面提升职员综合素质和能力，为依法治企、以德治企打下良好思想文化基础。
我们要大力加强以企业企业文化建设为关键企业精神文明建设工作，加强管理培训，努力培养职员团体意识，提升职员凝聚力、向心力，深入打造企业关键竞争力。
我们要继续坚持以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”关键思想为指针，认真落实落实中央及省委各项路线、方针和政策，全方面落实实施全省新闻出版局长会议精神，深入统一思想、深化改革、调整结构、提升效益，确保顺利完成纪元企业二次创业，为纪元企业快速发展再创辉煌 ！
同志们，让我们团结起来，在新十二个月里扬长避短、继往开来，以二次创业高昂势头，发愤图强，和时俱进，深化改革，开拓创新，以愈加优异成绩迎接党十六大胜利召开！

河北纪元光电

财务管理制度

□ 总 则
第一条 为加强企业财务工作，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，特制订本要求。
第二条 企业财务部门职能是：
(一)认真落实实施国家相关财务管理制度。
(二)建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，加强经营核实管理，反应、分析财务计划实施情况，检验监督财务纪律。
(三)主动为经营管理服务，促进企业取得很好经济效益。
(四)厉行节省，合理使用资金。
(五)合理分配企业收入，立即完成税收任务上缴工作。
(六)主动配合相关机构及财政、税务、银行、审计等部门了解检验财务工作，主动提供相关资料，如实反应情况。
(七)完成企业交给其它工作。
第三条 企业财务部由财务部主任、主管会计、会计、出纳和审计工作人员组成。
在没有专职审计人员之前，审计工作职责由主管会计和财务部主任兼任负担。
第四条 企业各部门和职员办理财会事务，必需遵守本要求。

□ 财务工作岗位职责
第五条 财务部主任岗位职责
l 依据国家法律、法规要求，确定企业各项财务管理制度，经同意后落实实施。
l 编制企业年度预算方案、决算方案，经同意后组织各部门落实实施。
l 依据年度预算方案进行目标任务分解，并组织各部门编制收支计划，并定时对计划实施情况进行监督检验。
l 依据企业财务预算方案，合理筹集、调配、使用资金，在确保资金供给前提下，最大程度降低资金使用成本。
l 监督企业各项经济协议实施情况。
l 对企业全部财务事项实施监督，严厉财经纪律。
l 参与企业对外投资活动，并对投资活动实施跟踪，确保企业财产不受损失。
l 参与制订各部门考评措施。
l 协调处理和银行、税务、审计、保险等各部门关系。
第六条财务部主管会计岗位职责
l 负责企业日常财务核实工作。
l 正确、立即实施成本核实及成本分析工作，并经过核实发觉问题，提出纠改方法。
l 定时编制财务报表，进行财务分析，并提出提议，为领导决议服务。
l 负责月末期末损益核实及帐务处理工作。
l 负责企业年底财务决算工作。
l 负责对企业各部门预算指标完成情况进行考评。
l 会同相关部门对外进行工资挂钩谈判及相关核实工作。
l 负责企业国有资产评定、产权登记、变更登记、清核及年检，考评并汇报国有资产使用效益。
l 负责查对帐目，达成帐帐相符；定时组织财产清查，达成帐实相符。
l 负责票据审核工作。
l 负责办理企业财产投保及索赔事宜。
l 负责会计档案保管及凭证帐簿装订工作。
第七条 财务部会计岗位职责
l 负责企业销售核实工作。
l 负责和办事处、业务部、成品库帐目查对工作,作到帐帐相符。
l 立即正确登记回款情况，配合业务部作好销售货款回收工作。
l 负责办理国税、地税纳税申报、缴税、免税、退税、减税工作。
l 负责开据增值税专用发票、一般发票并进行帐务处理。
l 负责发票领购、登记、保管、发放工作，并作好已使用发票审核、装订、保管工作。
l 负责企业通常纳税人资格年检工作。
l 负责食堂财务核实工作。
l 负责工会经费、党费帐目标核实工作。
l 负责银行对帐单查对工作，并编制“银行余额调整表”。
第八条 财务部出纳员岗位职责
l 根据国家相关要求办理现金收付和银行票据结算业务。
l 审核原始凭证，编制记帐凭证，按日逐笔次序登记现金和银行存款日志帐。
l 妥善保管库存现金，多种有价证券、相关印章、空白支票和收据。
l 严格实施库存现金限额，超出部分立即送存银行，不坐支现金，不用白条抵压现金。
l 加强工资基金管理，确保工资按时发放。
l 负责办理银行结算、贷款、开信用证等业务。
l 负责贷款证年检工作。
l 依据银行余额调整表立即查询未达帐项。
l 每个月编制资金收支情况报表。
第九条 办事处财务人员岗位职责
l 负责办事处日常业务经费报帐工作。
l 负责报帐单据审核工作。
l 负责办事处人职员资发放工作。
l 负责办事处房租交纳结算工作。
l 负责登记办事处业务经费明细帐及欠款明细帐。
l 负责办事处收款及向企业汇款工作。
l 负责和企业财务部、业务部及用户帐目查对工作，作到帐帐相符。
l 负责编制办事处欠款明细表。
l 负责向企业报销办事处费用工作。
第十条 材料会计岗位职责
l 依据出库单、入库单登记库存材料数量金额明细帐。
l 负责入库材料估价入库及冲回工作。
l 负责材料调整单填制工作。
l 负责库存材料帐目标查对工作。
l 负责发票明细登记工作。
l 负责编制材料领用明细表。
l 负责编制订额备件消耗明细表。

□ 财务工作管理
第十一条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十二条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整，并符合会计制度要求。
第十三条 财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，全部必需在记帐凭证上签章。
第十四条 财务工作人员应定时进行财务清查，确保帐簿统计和实物、款项相符。
第十五条 财务工作人员应依据帐簿统计编制会计报表上报经理，并报送相关部门。
第十六条 财务工作人员对本企业实施会计监督。
财务工作人员对不真实、不正当原始凭证，不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回，要求更正、补充。
第十七条 财务工作人员发觉帐簿统计和实物、款项不符时，应立即向主管副总经理和总经理书面汇报，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十八条 财务工作应该建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债
务帐目标登记工作。
第十九条 财务内部审计每季一次。审计人员依据审计事项实施审计。
第二十条 财务工作人员调动工作或离职，必需和接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由财务部主任和主管会计监交。

□ 支票管理
第二十一条 支票由出纳员专员保管。支票使用时须有“支票申请单”，经总经理（5000元以上）或主管副总经理（5000元以下）同意签字，然后将支票按同意金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十二条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计查对(购置物品由库管员办理入库)、主管副总经理和总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按要求登记银行帐号，原支票领用人在“支票申请单”及登记簿上注销。
第二十三条 财务人员月底清帐时凭“支票申请单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十四条 对于报销时短缺金额，财务人员要立即催办，到月底按第二十三条要求处理。
第二十五条 大额支票使用除实施二十一条要求外，使用部门还必需提前上报用款计划。使用部门依据情况,每个月末作出下月大宗资金用款计划（设备、原材料款）报财务部,方便财务部提前筹资。采购部门除零星采购以外应和供货方签定购销协议,报财务部立案。设备、基建和大宗原材料款项支付,财务部按资金用款计划和购销协议办理。协议要求设备需调试、验收后付款,必需附设备使用部门签字和主管副总经理签字“验收汇报”；新订原材料必需经生产试用,附品管部签字试用合格证实,财务部方可安排资金。

□ 现金管理
第二十六条 企业能够在下列范围内使用现金：
l 职职员资、津贴、奖金；
l 个人劳务酬劳；
l 出差人员必需携带差旅费；
l 结算起点以下零星支出；
l 经同意其它开支。
前款结算起点定为1000元。
第二十七条 除本要求第二十六条外，财务人员支付个人款项，超出使用现金限额部分，应该以支票支付；确需全额支付现金，经会计审核，主管财务副总经理同意后支付现金。
第二十八条 企业固定资产、办公用具、劳保、福利及其它工作用具必需采取转帐结算方法，不得使用现金。
第二十九条 日常零星开支所需库存现金限额为10000元，超额部分应存入银行。
第三十条 财务人员支付现金，能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支，应事先报经主管财务副总经理同意。
第三十一条 企业职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》并注明用途，交主管副总经理或总经理同意签字后方可借用。超出还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第三十二条 发票及报销单经主管副总经理和总经理审批后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误后可填制记帐凭证。
第三十三条 工资由财务人员依据主管副总经理或总经理签字工资表立即发放并填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十四条 差旅费及多种补助单，由部室主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，出纳员付款，办理会计核实手续。
第三十五条 不管何种汇款，财务人员全部须审核《汇款申请单》，分别由经手人、主管副总经理、总经理审批，会计审核相关凭证。
第三十六条 出纳人员应该建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付。帐目应该日清月结，每日结算，帐款相符。

□ 费用开支管理：全部费用开支必需坚持先审批后开支标准。
第三十七条 差旅费管理
（一）交通工具等级、开支标准、补助标准按附表标准套用。
（二）具体情况要求以下：
l 乘坐火车，从晚八时至次日七时，在车上过夜6小时以上，或连续乘车时间超出12小时，可购硬席卧铺票。乘坐火车符合以上要求，而不买卧铺票，按本人实际乘坐火车硬坐票价（扣除空调费）下列百分比计发个人补助费：⑴乘坐火车慢车和直快列车，分别按慢车和直快列车硬席坐位票价60%计发；乘坐特快列车，按特快列车硬席坐位票价50%计发；乘坐新型特快列车和新型空调直达特快列车，按该车硬席坐票位价30%计发。⑵长途连续乘坐火车，其中有一段买了卧铺票，不能再根据硬席座位票价百分比计发补助，只能对未坐卧铺路段计发补助，夜间乘车超出6小时，加发一天伙食补助费；超出4小时，不足6小时，加发半天伙食补助费。⑶夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超出6小时，每人每夜加发一天伙食补助费；超出4小时，不足6小时，按半天发给伙食补助费。
l 出差人员出差期间凭车船票据，每人天天计发市内交通费补助，包干使用，不再凭据报销市内交通费。因特殊原因确需乘坐出租车，必需经总经理签字审批方可报销，市内交通费包干补助不再实施。
l 对出差人员乘坐飞机，其来往机场专线车费，可凭车票报销，不在市内交通费包干范围之内。自带交通工具出差人员，不享受市内交通费补助。
l 企业人员到外地出差伙食补助费,不分途中和住勤。按在特殊地域实际住宿天数计发伙食补助，在途期间按通常地域标准计发伙食补助费。
l 企业人员临时外出工作必需在外就餐，经同意，可发误餐补助。午、晚误餐每餐补助2元，误早餐不予补助。
l 企业驻外地常设机构，其工作人员常住驻地不享受出差补助，到外地出差按企业差旅费要求实施。
l 到外地参与会议人员不报销伙食补助费。
l 住宿费实施限额凭据报销措施，超出部分不报销，低于标准实报实销。
（三）企业人员要推行节省，从严掌握出差时间，出差人员报销单据要如实填写，所提供车票及住宿票据等内容要齐全完整，不得涂改，财务人员要认真审核，如发觉在票据上弄虚作假者，除全部单据不予报销外，还要追究相关人员责任。
附表： 单位：元
项目
搭乘交通工具范围
住宿费标准（凭票报销）
每人天天出差补助
伙食费
市内交通费
总经理、副总经理
飞机、火车软卧、海轮船二等舱，其它交通工具。
实报实销
通常地域25/人/天，北京、天津、上海、深圳、广州、珠海、厦门、汕头、和海南省35元/人/天
30
部室主任
飞机、火车硬卧、硬席、海轮船三等舱，其它交通工具。
通常地域180/人/天，北京、天津、上海、深圳、广州、珠海、厦门、汕头、和海南省220元/人/天
通常地域20/人/天，北京、天津、上海、深圳、广州、珠海、厦门、汕头、和海南省25元/人/天
20
其它职员
火车硬卧、硬席、海轮船四等舱，其它交通工具。
通常地域150/人/天，北京、天津、上海、深圳、广州、珠海、厦门、汕头、和海南省200元/人/天
通常地域15/人/天，北京、天津、上海、深圳、广州、珠海、厦门、汕头、和海南省20元/人/天
10
第三十七条 业务招待费管理
业务招待费开支必需首先由部门填写“业务招待费审批卡”，经主管经理审批后方可开支。
第三十八条 出租车费管理
出租车费标准上不准报销，确因工作需要，须经企业办公室同意。
第三十九条 办公用具管理
办公用具报销应凭发票和销售单位开据“办公用具明细单”、“入库单”办理报帐手续。
第四十条 运