生产企业财务管理核心制度.doc

财务管理制度目 录第一章 总则 1第二章 财务管理和会计核实体系1第三章 财务计划管理 7第四章 资金管理 9第五章 固定资产管理 12第六章 低值易耗品及印刷品管理 14第七章 费用开支管理 15第八章 财务开支控制及审批权限 20第九章 物资采购管理 24第十章 协议管理 26第十一章 相关处理会计核实若干问题要求 27第十二章 财务部单据步骤规范 44第十三章 财务工作交接及其档案管理 50第十四章 附则 53相关补充要求：相关明确收款过程当中多个特殊问题通知 54采购部物资采购发票管理暂行措施 56相关明确物流单据步骤及相关工作通知 58财务部单据步骤变动通知 60第一章 总则第一条 为提升企业及控股组员企业财务管理和会计核实水平，逐步实现规范化、制度化、信息化科学管理，达成对经济活动及收支全过程实施有效监控，同时提升财务运作效率目标。依据中国会计法、中国企业法、企业会计制度、企业会计准则和其它相关法规，结合企业特点和管理要求制订本制度。第二条 本制度制订标准和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充足调动全员主动性、发明性，努力争取最合理、最有效地利用一切资源，用最少物化劳动及活劳动，获取最大经济效益及社会效益。使全体企业不停发展壮大。第三条 本制度是企业及控股组员企业在经济活动中财务管理和会计核实总纲，适适用于全体企业。第四条 本制度经必需程序讨论经过后，自 年 月 日起施行，原有相关制度和本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理实施，并授权财务部负责具体解释。第二章 财务管理和会计核实体制第五条 企业及控股组员企业财务体制实施：越级任免、双线考评；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控财务管理和会计核实机制。第六条 财务管理和会计核实组织架构图 财 务 经 理 （一）、改制期间财务组织架构图（二）各岗位职责：一、财务经理（经理）岗位职责：（一） 岗位名称：财务经理（经理）（二） 直接上级：企业（企业）总经理、董事会直接下级：财务主管（财务部长） （三） 本职员作：负责企业及子企业财和物管理工作（四） 直接责任：（）在总经理领导下全方面负责企业财务管理工作；（）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（）监督企业财务计划实施决算预算外资金收支和财务收支相关各项经济活动及其经济效益；（）建立健全经济核实制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（）参与总经理日常经营管理工作会议，参与经营决议，审查或参与确定经济协议或其它经济文件；（）协调财务部和各子企业关系，正确处理银行、税务部门关系；（）立即和财务部人员沟通，不停提升财务人员素质及企业财务管理水平，督促检验财务部人员业务工作和企业财务核实，严格考评，并做好检验统计，提出整改意见。（）财务部和子企业责任人定时召开例会,对本企业经济活动进行检验和分析,一经发觉微弱步骤,立即采取方法,妥善处了处理；（）审核企业财务汇报及税务汇报，签发材料、设备、费用等资金收支，确定后进行另协调和其它单位资金往来和结算。（10）定时搜集企业和子企业：会计月结报表、财务分析汇报、进行分析整改处理、有向总经理汇报情况。（11）合理分配会计部门人员工作。（12）承接企业领导交办其它工作；二、 财务管理中心财务主管（部长）岗位描述（一） 岗位名称：财务主管（部长）（二） 直接上级：财务经理（三） 直接下级：财务中心职员（四）关键职责（）具体实施相关财务制度，率领财务部人员完成企业日常工作；（）根据经济核实标准,定时检验,分析企业财务、成本、费用和利润实施情况，挖掘增收节支潜力，考评资金使用效果，督促本企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益，立即向企业提出合理化提议，当好企业参谋；（）具体审核财务会计每张凭证、相关内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否正确无误,署名确定无误才安排会计过帐； （）负责各项目标帐总体策划设帐、安排处理报表,另在要求时间内上交国家相关部门要求上报资料：(包含报税、纳税资料、统计资料等)；（）查阅了解企业财务计划资料、协议和其它相关经济资料，纠正财务中差错弊端，规范企业经济行为；（）帮助财务经理办理：融资、评定、信贷、办证等业务；（）完成总经理和财务经理交付其它工作。（四）关键职责（）具体实施相关财务制度，率领财务部人员完成企业日常工作；（）根据经济核实标准,定时检验,分析企业财务、成本、费用和利润实施情况，挖掘增收节支潜力，考评资金使用效果，督促本企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益，立即向企业提出合理化提议，当好企业参谋；（）具体审核财务会计每张凭证、相关内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否正确无误,署名确定无误才安排会计过帐； （）负责各项目标帐总体策划设帐、安排处理报表,另在要求时间内上交国家相关部门要求上报资料：(包含报税、纳税资料、统计资料等)；（）查阅了解企业财务计划资料、协议和其它相关经济资料，纠正财务中差错弊端，规范企业经济行为；（）帮助财务经理办理：融资、评定、信贷、办证等业务；（）完成总经理和财务经理交付其它工作。四、成本会计岗位职责（一）、岗位名称：成本会计（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职员作：成本核实（四）、直接职责：（1） 成本核实资料搜集（材料、人工、工时、费用）（2） 各部门相关报表搜集和审核（3） 固定资产管理和相关凭证填制（4） 费用项目控制和相关凭证填制（5） 每个月成本核实、相关凭证填制及成本资料装订（6） 编制会计报表（7） 跟踪成本核实相关步骤数据处理（8） 完成其它日常相关会计工作五、材料会计岗位职责（一）、岗位名称：材料会计（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职员作： 应付帐款管理、材料核实（四）、直接责任：1、 材料进仓复核及发票签收。2、 材料收入记账。3、 月结供给商对账及结算。4、 月底和仓库、采购对结账，确保正确、无误、数据一致5、 确保库存信息正确、立即；6、 采购部下来供给商付款计划立即整理报送上级审批7、 财务主管交待其它工作。六、应收会计岗位职责（一）、岗位名称：应收会计（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职员作：应收帐款追收、业户往来帐查对、发货单装订、录入，空白单保管（四）、直接责任：1、 领取出仓单交营业中心领用；2、 收取送货单，登记入帐；3、 天天早上9点收昨天货物放行条，查对；4、 凭发货单入销售帐，（97，用友，手工帐三套）5、 对帐，编制报表：每个月5号前，编制对帐单，电脑帐龄分析报表，销售月报表；6、 单据保管，整理单据，装订成册，归档保管；7、 审核收款单据，监督收款情况。8、 帮助追收货款；9、 财务主管交办其它相关事务七、出纳岗位职责（一）、岗位名称：出纳（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职员作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续（四）、直接职责：（） 认真实施现金管理制度；（） 处理现金收付和银行结算业务，货款要立即存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”“ 不准签发”“空头支票”；（） 一切结算业务（包含银行存款、现金）全部必需根据财务要求和开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日志帐；（） 管理好盖有企业财务章全部凭据及有价证券；（） 帮助相关部门主动追收货款及欠款，加紧资金回笼和周转使用；（） 坚持结算标准，必需做好下列三条：1.钱货两讫;2维护购销双方正当权益;3银行不予垫款；（） 帮助主管会计办理借贷款手续并统计清楚；（） 建立健全现金出纳多种账目，严格审核现金收付过程；（） 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效。八、财务文员岗位职责（一）、岗位名称：文秘员（二）、直接上级：财务经理（三）、本职员作：报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理（四）、直接职责：1、 财务文书、账表打印呈报，财务制度、要求和通知收发传达，财务例会等会议纪要处理工作；2、 财务管理制度、会计核实制度，会计凭证、账薄、报表存档、保管、借阅工作；3、帮助主管会计开展其它事务工作；4、代表财务部对企业内、外联络工作；5、完成财务经理、主管会计交办其它工作。提出问题及改善工作方法提议九、办税会计岗位职责（一）、岗位名称：税务会计（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职员作：开具发票、报税、办理全部涉税事项（四）、直接职责：1负责购置、填开、核销发票，汇总开票资料进行抄税。2录入当月开票对应出仓单产品明细，交成本会计核实。3负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证。4填制相关科目标会计凭证。5计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报。6立即向主管传达税务信息及资料。7将要负责“免、抵、退“税 管理系统，办理出口退税立案、申报退税事项。第七条 财务组织隶属关系：1、 财务经理：行政上接收总经理领导；财务结果及业务上为董事会（局）负责。在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋，为改制上市负担改制策划职责，对整个经营过程及其结果、财务收支、预（决）算进行总控制和监督。2、 财务主管：财务管理和会计核实均对财务经理负责，财务结果首先接收财务经理检验、指导和管理。日常业务负责总账、报表、分析；并检验属下工作，处理日常财务事务。3、 财务通常会计：隶属于财务主管会计管理，严格按财会制度及岗位责任明细分工，处理各自岗位工作。第八条 各级财务人员任免权下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免，统一由企业人力资源部下发任免通知：、财务经理由董事会决定任免，董事长签发任免通知；总经理对其任免有提议权；、主管会计、仓库主管由总经办决定任免，总经理签发任免通知；财务经理对其任免有提名、考评、录用提议权；、通常会计员、出纳员由财务经理决定任免，总经理签发任免通知；主管会计对其任免有提名、考评、录用提议权；第九条 对各级财务人员考评评定权1、 企业财务部经理、副经理、经理助理任职和工作情况由控股财务部和本企业总经理分别组织考评；日常工作奖惩由本企业总经理决定并施行，但董事长对其错误奖惩可随时进行修正，重大奖惩需要董事会或董事长决定，董事会对任何一级给企业财务责任人错误奖惩全部可随时进行修正。2、 控股企业其它财务人员任职和工作情况由控股财务经理组织考评；日常性工作奖惩可由控股财务经理决定并施行，重大奖惩由董事长决定。3、 企业其它财务人员任职和工作情况由本企业和控股财务部共同进行考评；日常性工作奖惩由本企业财务经理依据相关要求决定并施行，重大奖惩由本企业总经理决定，董事长对各级财务人员错误奖惩随时可进行修正。4、 财务除推行财务部门基础职能外，还需对各控股企业财务管理工作进行指导、监督、检验，并定时组织财务人员分期分批进行品德品质、专业技能、业务步骤培训。5、 上述对各级财务人员考评，由企业总经办和人力资源部和财务部，共同对其进行考评，评定和培训。第三章 财务计划管理计划管理是企业管理活动关键组成部分，也是确保控股企业既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制关键手段，经营计划及财务收支计划是计划管理关键部分，所以，控股企业及子企业必需加强财务计划管理。控股企业及子企业需编制财务计划关键有年度财务预算和月度财务计划。第十条 年度财务预算编制1、 控股企业及子企业均应依据其年度经营计划和工作计划和上十二个月度财务预算实施情况和当初内部外部经济环境编制新年度财务预算。2、 年度财务预算内容：编制程序和时间。控股企业在编制年度财务预算时必需以稳健谨慎态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，努力争取降低经营风险、财务风险。对部分规模较大投资项目可作计划外单列，但必需落实融资计划后方可进行。第十一条 月度计划编制依据上月经营情况和上月计划实施情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。1、 月度计划包含以下几项：、资金收支计划；、物料（物品）采购计划；、物料（物品）领用计划。2、 月度计划编制程序、企业资金计划由本企业财务编制出方案，经本企业总经理审核同意后于当月3日前送控股财务部，经控股财务经理和资金经理合审后送常务副总裁同意实施，并抄报总裁立案；控股资金收支计划由控股财务经理和资金经理共同确定方案，于当月5日前送常务副总裁审核后报总裁于8日前同意实施，并抄报董事局立案。、企业物料、物品采购计划由采购责任人依据本月生产计划和库存情况编制当月采购计划，于当月3日前送财务经理（经理）审核后报总经理同意实施。控股企业物品采购计划由总裁办依据各部门申请和需要编制采购计划送财务经理审核后报总裁同意实施并立案。、企业本月物料（物品）领用，均须使用部门于上月20日前报财务部，经财务经理（经理）审核同意后报总经理同意后实施。控股企业同期由各部门汇总送总裁办审理汇总，送控股财务经理审核同意后，报总裁同意后实施。、物料（物品）库存应努力向最低储存量或零库存管理目标靠拢，不能实现零库存时，也应追求最合理库存量，以核定贮备资金定额。库存量核定由财务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究，制订方案交总经理同意后实施。3、 计划实施管理、依据年度经营预算和财务收支预算，给多经营部门下达经营指标，同时对各部门下达费用控制指标，和各部门岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实施责、权、利互为一体，奖惩分明。、每个月初必需对上月计划实施情况进行分析比较，对各指标实施结果说明原因，并提出本月计划实施所采取方法，编制计划实施汇报。4、计划及其实施结果上报和审计、年度结算：年底控股企业及子企业将本年度经营预算和财务收支预算中各项计划指标和实施结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算汇报，于下年度元月15日前送控股财务部，控股审计专员室。控股财务部在元月25日前完成控股企业年度结算汇报，送达总裁及董事局；审计专员室需在元月31日前对各企业上年度经营结果审计完成，并报总裁及董事局。、月度报表：A、 月度会计报表内容包含资产负债表、损益表、本期经营预算实施情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料。B、 企业每个月会计报表应于次月8日前一式四份分别报送：董事长、控股财务部、审计专员室、总经理。对外税务局、银行、政府机构等部门于10日前报送资产负债表和损益表（年报加多现金流量表）；控股企业报表于10日前汇总上报总裁和董事局。C、 本月资金计划表和上月资金计划实施报表内容包含：上月资金结余、当月资金起源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余。D、 本月资金计划和上月资金计划实施情况，于次月8日前同期按程序完成。子企业上报月度资金计划，经控股企业审核同意后，必需严格按计划实施。第四章 资金管理第十二条 货币资金管理1、 控股及子企业库存现金限额为10000元，超出限额部分当日存入银行，特殊需要超出限额必需经财务经理（经理）同意，并采取尤其方法确保现款安全。但任何情况下不得超出0元，如有超出必需经资金经理同意，并采取尤其方法确保安全，做到万无一失。2、 必需加强对营业现金收入管理，不得从营业部门收入现金中直接开支、挪用现金、坐支现金，标准上特殊情况30000元以内必需经资金经理和本企业总经理共同同意，超出部分必需经总裁同意。3、 个人因公借款管理、 严格控制借款，因业务需要长久借用备用金，应严格控制范围和限额，一人借用累计金额在3000元以内，企业由总经理同意，同意后由财务部控制，标准上旧账不报，新账不借，借款限额不得超出本人30天工资总额。、 全部个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时，由财务部出纳员开启有财务专用章收款收据，会计员同时填制收款凭证，具体列明还款时间、金额和经收人等事项。4、 合理控制现金支付范围和限额、 现金支付范围：A、 支付给职员工资、奖金、津贴、福利费等款项；B、 支付给城镇居民个人劳动酬劳费，（如搬运费、其它服务费）；C、 支付出差人员必需随身携带差旅费；D、 1000元以下零星支出，和必需用现金支付其它支出。、 现金支付限额及审批权限：支付业务款项给企业外单位或个人金额超出1000元，标准上需采取转账方法或现金支票付款，不予现金支付。特殊情况如有限额要求，按各级审批权限要求实施。（后补）5、 现金付款手续和要求、 在收付现金时必需认真具体审查现金收付凭证是否符合要求，包含：开支标准，主管人员审核、财务部复核、经办人和证实人签章，凭证是否齐全、正当，付款同意人权限是否生效等。、 所收付现金必需认真清点，既关键点大数也关键点小数。、 要支付现金前，必需复核用款同意手续，报销单据和报批手续，含有合符要求手续和凭证后才给予付款。凡收付现金，必需一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫” 字样戳记。出纳人员还必需立即依据凭证记账，立即使用电脑记载现金日志账。、 支付现金时标准上由收款人当面签收，不然需有收款人有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑，标准上本企业经办人不得接收委托。、 出纳人员必需天天查对现金数额，检验库存现金情况，要确保现金账存和实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定时检验出纳库存现金是否和账存相符。发觉库存现金长余或短缺，应立即作出统计，立即查明原因并向领导汇报。、 存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上必需由财务经理（经理）派人陪同前往，0元以上必需由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款。因为疏忽被偷抢，由相关人员负担损失。第十三条 银行存款管理1、 凡企业开设银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。、 凡企业开设银行基础结算支票账户，报控股财务部和资金经理同意后开设，已开设须报控股财务部立案。、 企业确因业务需要，须以私人名义开设银行账户，须企业申请，报请董事长联批后方能开设，并应切实做到账款分人管理，达成相互监控目标。2、 送存银行款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。3、 到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其它结算凭证，并立即依据支票存根，结算凭证付款联登记入账。4、 出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必需填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时。一个人领用支票不得超出两张。凡领用半空白支票者必需在办完事后回到企业第二天即报账。全部期票统一由出纳员收签保管，并和资金经理做好日报工作。5、 出纳人员应定时和银行查对存款，每个月最少查对一次，在接到银行对账单后，应逐笔查对借贷发生额和余额。发觉记账错误，要立更正。属于银行差错，要立即通知银行更正。发觉未达账款，应编制“银行存款余款调整表”。对未达账款应加强管理，备查登记，如发觉有上月未达账款本月未有统计，财务主管应认真查明原因立即处理。6、 各组员企业对收付款项结算，要依据票据法、银行结算管理措施等相关制度并结合自己实际情况制订一个或多个结算方法，对实施结算方法要有具体操作程序，以确保企业财产和资金安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准和银行签署长久委托自动划账协议，必需按期支付。经办人违反操作要求而造成损失，一律由经办人负担。7、 凡企业行为所发生一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得私自收付（包含职员多种按金、处罚款等）。8、 外汇收入管理。一切外汇收入归企业全部，任何人不得私自换取。当付款人经外币结算时，兑换率经资金经理核准。9、 企业对外举债管理。企业确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由企业提出申请报董事长同意后，方可借款。10、 多种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由现纳员专员保管，由会计员查对并做好备查簿。支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或废作支票均应保留，不得废弃撕毁；印鉴保管由资金经理和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”标准。填写支票要规范、整齐、清楚，统计错误应按要求会计更正方法进行更正。其它事宜按财务部岗位责任制和企业会计制度实施。第五章 固定资产管理固定资产界定：使用年限在十二个月以上房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产、经营相关设备、器具、工具等。不属于生产、经营关键设备物品，单位价值在元以上，而且使用年限在2年以上，视同为固定资产。 第十四条 固定资产管理1. 固定资产按国家财经制度及行业特点，统一分类编号，非通用固定资产由企业自行编号，报控股财务部立案后使用。2. 固定资产实施三级管理：财务部、工程部、使用部门。帐务管理关键由企业财务部负责，实物管理由工程部固定资产管理员及实际使用资产部门负责（部门责任人有义务管理好部门使用资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变动(包含废弃更新)处理和登记手续，企业内部转移由企业自行调整入账，组员企业之间转移及增减须报控股财务部办理转移和增减手续3. 企业及控股子企业财务部均须指定专员对固定资产进行专门管理，登记固定资产卡片，对资产转移、增减立即掌握，变更对应登记资料。4. 各组员企业要根据谁使用谁管理标准，落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产管理责任人，然后部门经理需落实实物管理责任人。5. 在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和使用部门经理和责任人均需署名确定，呈报总经理和控股财务部立案。6. 企业财务部每十二个月定时组织盘点一次，控股财务部即时抽查。如有盈亏问题，必需认真查明原因，经总经理提出意见后报总裁立即处理。对于盘亏固定资产必需追查清楚，如属失窃，除追究当事人经济或法律责任外，还要追究使用部门责任人和实物管理责任人经济责任。对于损毁固定资产，使用部门责任人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为责任或渎职行为造成损毁，要追赔经济损失，如有意破坏，则经过法律路径追究法律责任。7. 对专业性强设备，必需签订操作规程，并指定专员操作，无企业许可上岗条件者，绝对不许可操作；汽车标准上一人一车，专员负责，不许可非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄也不许可驾驶，特殊情况需经总经理、总裁同意。第十五条 固定资产增减1. 固定资产属于人为残损报废，原值在5000以下，由企业使用部门经理和财务经理（经理）提出当事人应该赔偿金额，并填写余额部分报损单交总经理审批，报控股财务部立案；属控股企业报总裁同意。属于自然残损按程序分别由总经理、董事长、总裁审批，控股财务部及企业财务部按资产隶属关系调整账面统计。2. 凡资产大修及添置、更换，必需推行对应审批程序及手续，10000元以内由总经理同意办理，超出部分报经总裁或董事长同意后办理，协议报财务立案。3. 凡固定资产变卖或向外转移，调出调入(含内部调动)，原值在10000元以内，经企业总经理同意，由控股财务经理同意后办理；超出部分需报董事长、总裁同意；超出100000元报经董事局立案、核批，企业内部转移由总经理审定。4. 控股财务部及子企业在制订财务管理实施细则时，要具体明确设施、设备维修(含非固定资产维修)审批、验收报销程序。第六章 低值易耗品及印刷品管理 低值易耗品是指单位价值50元以上，元以下，使用年限在十二个月以上或不含有固定资产界定条件多种设备、用具、物品；第十六条 低值易耗品领用1. 月前，各使用部门必需上报其领用计划经财务部审核后送总经理(控股企业送总裁办)同意后实施。领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其单开具领料单(一式三联)。第一联仓库留存，第二联络实际仓库月底汇总上交财务部，第三联领料部门备查留存。2. 除一次性用具外，必需实施“以旧换新”，不然一律不得领发新品。专业性较强用具需经非使用者专业人员判定确属自然损坏不能使用才能换新。3. 超计划领用，应由使用部门写出书面原因，送财务部审核后呈总经理(控股企业呈总裁办)同意，方可领取。4. 对报废低值品，财务部设对应账簿进行数量反应，随时统计形成报废原因，具体列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损，应追究使用人和部门直接责任人责任。第十七条 个人使用企业物品管理1. 凡企业职员个人领用物品除在出库领用单上含有齐全手续外，还必需在“职员领用登记卡”上登记，卡名一式两份，一份个人保留，一份财务仓库保留。工作离退，个人卡片必需办理清退手续，财务部方能给结算工资。2. 财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况。对超金额非正常耗用应即时查明原因，追究相关人员责任应如实上报情况，方便完善成本核实，加强成本监控。第十八条 印刷品管理1. 凡包含控股企业及子企业企业形象印刷品，一律由广告设计人员设计，企业总经理(控股企业报总裁)同意，影响面广且使用时间较长尚需报控股策划推广专业人员审核后送总裁同意，方能付印。2. 全部印刷品在付印前，必需经财务部审核同意，再按程序和权限报批，经同意后统一交由采购供给部承印。第七章 费用开支管理目标：为严格控制非生产性费用开支，预防铺张浪费，提倡勤俭节省，费用包含：差旅费、探亲费、职员福利及教育费、业务费、办公用具费、电话费、车辆费等。第十九条 差旅费开支标准1. 伙食、住宿费标准 控股企业助理总裁及以上人员出差可实报实销；年销售额超计划目标任务企业副总、助总及人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房，通常没有请客餐费，正餐40元内，早餐20元内。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员出差可实报实销；年销售额超计划目标任务部门责任人及以上人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房，通常没有请客餐费，正餐30元内，早餐15元内。 其它人员标准见下表：(单位：人民币)住宿费、伙食费补助标准，包干使用。 甲类指控股企业一级部门经理、副(助)经理及以上人员及高级工程师、会计师、高级经济(评定)审计师或对应待遇特聘人员和年营业额超计划目标任务企业部门经理及以上人员；乙类指控股企业二级部门正副职，企业一级部门正副职、工程师、会计师、经济(评定、审计)师及享受对应待遇特聘人员；丙类指控股企业主管级人员、企业、二级部门经理以下管理人员及享受对应待遇特聘人员；其它为丁类。改制期间现有组织架构人员，按其职位参考上述分类实施。2. 出差交通标准 控股企业助理总裁及以上人员可实报实销，年销售额超计划目标任务企业副总、助总及以上人员可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧或空调软席，出差地包乘出租车。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员，和年销售额超计划目标任务企业副总、总助及以上人员，参考上述标准实施。 甲类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧，在住宿地可乘短程出租车(天天50元内)。 乙类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车硬卧、在住宿地可乘出租车、摩托车(天天30元内)。 丙、丁类人员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱。市内不得乘座士车，但可报市内公共汽车、摩托车费(天天20元内)。 凡超标准，控股企业人员需事前续主管经理同意，企业人员需事前经总经理同意，不然不予报销超标准部分交通。3. 差旅费报销程序及相关要求 市内出差三天之内、省内市外一天之内经部门经理(主管)同意即可出差；市内4天及以上、市外二天及以上，企业人员除助总及以上可随时向总裁口头请示出差外，其它人员一律需事前填报出差申请表，凡超出上述天数，一律报总裁、董事长同意后方能出差。 差旅费报销，一律凭有效票据，由部门经理和财务经理(经理)联合审核后，控股企业报总裁(董事长)、企业报总经理(分管副总)同意；控股企业及子企业高层人员报销，一律经总裁(董事长)核批。 凡超支差旅费一律由个人负担。人员趁出差机会，事前未经主管领导同意，而私自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以对应工资及浮动工资处罚。 以上标准只限于短期公差，不宜销售人员及长久住勤、学习和会议。长久住勤、学习及会议由派出单位和控股财务经理视情况共同约定。 市内及省内周围地域出差，夜晚尽可能争取返回，不得随意借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或往返费用高出酒店费用）。 改制期间企业参考上述程序及要求办理。第二十条 探亲费用报销标准由企业人力资源部制订改制期间、上市企业探亲费用报销标准(略)第二十一条 职员教育经费1、职员教育所需经费，企业按工资总额1.5%提取额度内掌握开支。控股企业及子企业应依据培训要求、全员素质基础情况安排，但每十二个月总额开支不得低于10万元。2、教育经费开支范围： 公务及业务费：教员办公、差旅费、教学用具维修费，老师教学试验和购置讲义、资料等费用。 兼课酬金：聘用兼职老师兼课酬金。企业有一技之长专业性强者授权奖励及标准，由企业人力资源部制订报批。 设备购置费：培训中心购置通常见具、仪器、用书、电器设备等所需费用。 代培训费：由控股及子企业选派人员到院校或外单位代为培训所支付培训费。 职员教育经费：由控股或子企业人力资源部依据培训需要，拟订开支计划，企业经总经理同意后方可开支，超限额和控股企业由总裁(董事长)同意后方可开支。第二十二条 宣传广告费1. 宣传广告费开支范围：宣传控股及子企业企业印刷品、年历、赠品、大型演出活动赞助开支，报刊、杂志等媒体广告宣传、电视广告制作及播放开支等。2. 宣传广告要重视效果和效果评定，广告费开支要有透明度和有力监管方法，总经办必需参与询价谈价、评定结算全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其它部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，不然追究总经办和审批人责任。3. 宣传广告费总量控制在整年销售收入2%范围内。第二十三条 办公用具管理1. 办公用具应提倡节省精神，控股及子企业各部门用于办公所需文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证和其它办公用具，每个月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部门按月领用。凡办公用具除部分零星急需购置外，各部门不得自行采购。2. 企业总经理级能够配置手提式电脑，特殊部门，确有工作需要，经申请同意后，能够购领。3. 各部门领用办公用具，必需按程序经领导同意，经部门责任人签字后，方可到仓库领用。4. 各组员企业确定单独核实，财务部门对办公用具在管理费用中列支，并按部门设置账户。第二十四条 职员福利费1. 按不超出总额14%百分比提取使用，控股企业计提，属外资子企业不予计提；其开支范围包含： 企业集体福利活动开支； 职员宿舍、饭堂设备设施购置及维修； 职员医疗费； 用于职员其它方面福利及设施开支。第二十五条 交际应酬费1、 交际应酬费开支必需从严掌握，非不得已，通常不出外就餐，确需出外就餐时，企业陪伺人员不得过多，变成内部消费。2、 各职务权限每次开支最高标准董事及以上级 实报实销 总经理 元以下/次 副总、总助、总监级 500元以下/次 报请 部门经理 200元以下/次 报请 3、 标准上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额1控制交际应酬费总额，但最高不得超出3。对外办事处和个人激励挂钩部分除外。第二十六条 其它费用要求 其它费用包含邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用开支应大力动员企业全体职员主动厉行节省。1、 邮电费开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传真则传真，同时杜绝用企业电话闲谈及打信息台。手机标准上不配置，手机话费限额包干，超支自付，改制期间手机话费标准补助标准为：等级 补助标准 备注 董事以上 实报实销 总经理 400元/月 副总经理、总监、总助 300元/月 部门经理 200元/月 报批 其它主管级 100元/月 报批 特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据。2、 水电费开支：必需加强管理，预防浪费，能实施定额管理尽可能实施定额管理，节省奖励，超额自付，以提升职员节省用水用电自觉性。3、 小车费开支：小车费包含油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必需严格根据相关要求进行管理和支付费用，降低车辆费用开支。4、 报刊费开支：企业订购报刊、杂志开支，需总经理同意，订购时应以业务相关报刊、杂志为主，娱乐性为辅，并尽可能共用，提升利用率。伴随企业不停发展，应努力筹备内部报刊，以增强企业文化，提升企业凝聚力。第八章 财务开支控制及审批权限 为了有效合理地控制财务开支，各级人员必需严格实施财务计划，审批手续及审批权限。第二十七条 严格实施财务计划1、 月度计划内开支：（1）、控股企业由使用部门申请，财务经理审核，总裁（董事长）同意用款，财务部实施。（2）、子企业企业由使用部门申请，财务经理审核后，X元以内由总经理同意报销。超出部分一律经董事长审批后报销入账。2、 月度计划外开支：（1）、凡超计划开支在X元以内由财务经理审核后报总经理同意用款，超出部分一律经总裁（董事长）同意后才能用款。（2）、物资采购标准上须取得税务票据，不能取因时必需事先经过同意：X元以内由财务经理审核，报总经理同意，超出部分一律经总裁（董事长）同意方能用款。严格控制白头单开支，对原已形成无票由财务部列出清单计划，由采购部按期补回税务正式发票。第二十八条 规范费用报审手续目标：为严格控制非生产性费用开支，预防铺张浪费，提倡勤俭节省，费用包含：借支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等。 费用报销凭支付证实单及费用报销单核报，指无实物形态。自制原始凭证等。关键步骤：1、 报销步骤：财务主管会计复核