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酒店总经理课题模板.doc
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1、讲课纲领第一天:一、 范围和适用本程序适用和三,四星酒店及餐饮行业。在一个企业里财务管理很关键,是确保企业正常运行基础,是增加经济效益重中之重。二、 适用人员:酒店总经理及财务经理。三、 酒店财务管理框架总经理-财务总监-财务经理-财务主管-财务领班-财务人员-收银员。财务部门管理框架财务部包含采购部,会计组,总收款组。采购部:包含采购员,库房管理员,成本会计。会计组:包含出纳员,会计,总帐会计。总收款组:包含应收帐款组,收款员,夜审员。四、 各个部门职责及工作内容:1、采购部采购员:负责管理整个酒店询价、上报、采购。依据申购单据,货比三家,进行寻价采购,月末配合成本会计和供给商对帐结帐。库房
2、管理员负责物品出入库,填写出入库单,准斤准两,协同原材料使用部门,把好数量、质量关。成本会计(明细帐会计)负责全部采购回来物品财务帐目。负责库房帐:入库,出库。原材料价格,供给商管理,包含月末和供给商对帐,和财务部应付帐款对帐。它存在起到一个呈上启下中间作用。必需把当日出入库单椐录入电脑做帐,下班前把凭证整传到财务部门。月末和财务对帐,依据结帐协议,和供给商结帐。2、会计组出纳:负责审核同意后支出凭证,支付现金或支票。存取支票,登记现金、银行日志帐,月末盘店现金,做出银行未达帐项调整表。明细帐会计:关键负责应收、应付帐款登记,并随时监督三级帐和二级帐对帐。发觉问题随时汇报财务经理,立即调帐等。
3、审核会计:关键负责审核应收帐款,应付帐款明细,包含货币资金凭证及帐目标查对。总帐会计:配合财务经理做好财务部门整体工作及协调。月末,做财务报表,向税务部门报税,熟悉税法及酒店税种。做好和税务部门协调工作。3、总收款组:设置夜审员,应收帐款组。夜审人员二名(倒班)。关键上夜班,负责审核一天入住单据及电脑相关数据。应收帐款组:设一名总收款员(主管),负责将一线各个收款点钱款收好后,于次日直接存入酒店开户银行。并将一天收入做好记帐凭证,于当日下班前交到后台财务部门。应收组还设有多名应收款员及夜审员,负责将酒店旅行团,会议,年会等等部分团体收入做帐,并立即催收款项。作业:A:酒店财务管理步骤筐架。B:
4、财务部全部包含哪些班组?五、酒店财务步骤:一个企业财务收支两条线:即前台流入,后台支出。前台流入:包含前台收款-餐饮收款-娱乐等外包租金。后台支出:关键指财务后台。A:前台:前台入住:来宾入住酒店,先在前台登记入住,交付预收款,每间房收取押金标准:房价加300元,能够在房间消费酒水及开通电话费。假如要求统一结帐,收费标准:房价3倍。收费形式:现金,信用卡。并给来宾开统一结帐卡单。提醒来宾在酒店各个消费区域要出示此卡。并在消费单上签字。B:餐饮部:在酒店开设餐厅设置收款台,(包含:酒吧、咖啡厅、中餐、西餐、自助餐等等)设收款员数名。假如住店来宾在餐厅用餐要求开房费统一发票,当来宾用完餐后,餐厅收
5、款员应要求来宾出示统一签单卡,并在餐单上签字认可,餐厅工作人员应立即将餐单送到前台入在来宾所在房间帐上。或在电脑系统入房帐。C:娱乐场所,商超等:通常情况下这些场所全部是外包单位,酒店收取租金及水,电,燃气。不过有一点要注意,住店来宾有可能要求开取统一房费发票。这种情况下除了按在餐厅结帐时程序外,财务部门在和外包单位结算时要加收5.6%-20%税金不等。D:财务核实:一线全部收入入帐,后台全部支出,报销,月末财务结算,利润,缴税等等。作业:A:收取押金是房费( )倍? B:客人在外包单位消费金额,在前台统一开取发票,月末和财务部门结帐时,财务部要收取其开发票总额( )-( )%税费。六、报表:
6、分为日报表,月报表,季度报表,年报表。(1)、日报:来宾在入住时,在前台登记就形成了报表,包含:来宾性质,是散客,还是团体等等。营业日报项目当日收入团体会议2895.00 旅游团体67127.00 包价875.00 商务散客48398.00 特殊定房0.00 网络预定19916.11 散客48548.10 政府订房800.00 客房收入总额188559.21 已出租房间组成团体会议/间17旅游团体/间166包价/间2商务散客/间76特殊定房/间0网络预定/间22散客/间47政府订房/间3无偿房/间5职员用房8已出租房间累计346占用房346坏房4空房23可出租房373出租率/%92.76 平均
7、房价-已出租房544.97 平均房价-可出租房505.52 餐饮收入咖啡厅25121.70 大堂吧4349.60 A+A餐厅1744.00 送餐1371.00 宴会厅12500.00 剧院餐厅0.00 中餐厅122217.82 迷你吧657.00 餐饮收入累计167961.12 其它收入停车场收入3003.00 电话收入143.63 商务中心2184.00 票务收入121.20 洗衣收入2696.76 健身收入1038.00 书报亭3808.74 交通收入0.00 其它收入148.00 月末调整0.00 其它收入累计13143.33 收入总额369663.66 假如只是餐饮业,日报表比较简单如
8、:(2)、月报表:营业收入:包含当日房费收入、餐费收入、咖啡厅收入等,以现金、信用卡方法结算,还包含,挂帐房费,即使没有现金流入,不过它已经形成了酒店收入,所以也要记入营业收入中。营业成本:关键是销售成本,包含:餐饮原材料成本,酒水进价成本等等。营业费用:关键指直接和一线经营有直接联络费用,算在营业费用。管理费用:关键是间接费用以上两类费用具体包含内容:(表)营业外收入:1、无法查明原因现金溢余。2. 处理固定资产净收益。3. 出售无形资产净收益。4. 非货币性交易收益,如:年末超出十二个月以上应付帐款。5. 罚款收入等等。营业外支出:. 1. 固定资产改良支出超出可收回金额部分。2. 未摊完
9、固定资产装修费用。3. 固定资产盘亏。4. 处理固定资产净损失。5. 出售无形资产净损失。6. 罚款支出。7. 债务重组损失。8. 应收债权融资损失。9. 捐赠支出10. 存货很损失11. 固定资产减值准备12. 在建工程减值准备13. 无形资产减值准备14. 赔偿支出。15. 返还租赁资产净残值损失等等。以前年度调整:通常在第二年所得税纳税调整数据,全部在此项中表现。营业利润:利润总额:(3)年报表:(4)最终,还有街道统计报表。包含:人事方面:104表法人单位劳动情况表。财务方面:205表:非工业关键能源和水消费表,202-4表:住宿和餐饮业经营情况表。202-6表:住宿和餐饮业分地域经营
10、情况表,203-2表:住宿和餐饮业财务情况表。作业:A:报表全部包含哪些报表? B:哪些是对内报表?哪些是对外报表?第二天:一、 成本核实及采购管理:谈到成本核实就离不开采购,下面我们就从采购谈起。采购归属是属于财务部。财务部采购包含餐饮部、客房部、工程维修材料、办公用具首先一个企业要有一套采购申购程序。首先是需求部门填写申购单,经主管经理审批后,转到采购部门,采购员货比三家后,上报最少三个价格,这其中要分出自购、送货价格,由审批总经理审批后,方可购置。货物购入后要先办理入库手续,并由使用部门一起验货领取出库。一个酒店通常全部有多个固定供给商,如:餐饮酒水,调料,蔬菜,冰鲜品等。通常步骤为:1
11、、 确定供给商。2、 供给商要报三证复印件(营业执照,卫生许可证,税务登记证)及特殊产品检验证实等等。3、 每个月初要有报价单,水果,海鲜要求每星期上报价格表。4、 采购员依据报价单进行询价,水果,海鲜类要求采购员每七天去批发市场一次询价后进行对比。其它类价格,有企业是随时随即调研,有企业是安装市场开创价格信息机,依据信息机价格,加价10%-30%不等。还要和结帐帐期相联络,再决定加价百分比。5、 餐具采购:通常情况下,要由财务部制订出一个餐具库存量表,(常见餐具),再制订出一个破损率,按上月(或上十二个月度)营业收入千分之三(3),来考评各个部门破损情况。酒店总购入要根据预算表来实施。6、
12、工程材料采购:关键是工程部门做出工程维修预算,上报总经理后,由采购员和工程部经理或主管一同进行市场调查询价。按预算表来实施。特殊情况,由总经理直接审批。7、 餐饮成本核实:过去每出一道菜全部要财务部门制订出成原来。如:宫暴鸡丁:主料:鸡腿肉几两,花生米几两,调料等等。经过几年经验,财务部门制订出一个餐饮内部小部门毛利率或成本率即可,月末对各个部门进行核实即可。如:厨房毛利率:55%-63%。酒吧:过去55-70%之间。现在很多回头客全部自己带白酒,作为企业又不能明确不让自带酒水,白酒:30-33%,红酒,饮料:通常就能够用这种方法控制餐饮成本率。餐饮酒水进价基础上是固定,原材料进价应该每个月有
13、报价,经过询价后定出。假如价格有改变,供给商应该有纸制变价通知单。采购管理制度1、 制订采购计划 由酒店各部门依据每十二个月物资消耗率、损耗率和对第二年估计,在每十二个月年底各部门编制费用预算报财务部审核; 财务部依据酒店前期营业实绩、物资消耗和损耗率、第二年营业指标及营业估计做全店费用预算; 计划外采购或临时增加项目,需汇报财务部审核; 采购计划实施应以采购申请单形式落实。 2、 审批采购计划: 财务部将各部门采购计划和汇报汇总,并进行审核; 财务部依据其采购计划是否符合预算要求,计划中采购品种、数量及规格、标准是否符合使用要求和费用要求等,进行审核。 将汇总采购计划和预算报总经理审批; 经
14、同意采购计划交财务部经理监督实施,对计划外未经同意采购要求,财务部有权拒绝付款。 3、 物资采购管理: 酒店在通常物资采购前首先应由物资申购部门填制“采购申请表”中名称、规格、型号、申购数量和申购理由栏目,经本部门经理签字后、将申购表转至仓库;由仓库部门依据库存消耗情况确定需要补充存货数量或确定为非库存物资,并填写“采购申请表”中货物编号、现有库存量、每个月消耗量栏目,再报采购部; 采购部门则依据申购部门要求进行寻价,在“采购申请表”中填写进货单价、供给商名称,并由采购部经理签字后,转财务部经理签字审核,再由总办转主管副总经理和总经理批签。依据审批后“采购申请单”,由采购部适时进行采购,以确保
15、立即供。 大宗物品由使用部门提出申请及使用意见,采购部通常寻求最少三家供给商进行业务洽谈,经过对比、筛选,并由使用部门认可确定。大宗物品依据核准计划采购部需和供货单位签署供货协议,以确保物品质量、数量、规格、品种和供货要求。供货协议逐层审签:使用部门经理、采购部经理、财务部经理、总经理办公室主任最终报总经理助理、总经理批签后,才可进行采购。 餐饮部用食品、餐料、油味料、酒、饮品等等,由厨师长每日填写“食品采购单”品名、规格、数量栏目,并经厨师长签字确定后交给采购部;采购部门填制“食品采购单”单价、供给商栏目,经采购部经理签字后,转财务部经理签字审核,再由总办转主管总经理助理批签,采购部依据食品
16、采购单进行采购,以确保供给。 酒店在下列情况下,可实施“紧急采购”: 客人临时提出紧急要求而库房无存货时; 饭店工程设备需紧急配件时;申购部门经理在上述紧急情况下可直接填写“采购申请单”;并直接送财务经理或总经理审批。如必需,可口头取得总经理同意;采购部采购时,可由申购人陪同采购,必需时,申购人可直接采购。紧急采购物品到货当日,最迟不得超出次日中午12:00,须按正常程序补办全部手续。4、 物资验收入库: 不管是直拨还是入库采购物资全部必需经库管员验收; 库管员依据“采购申请单”查验货物品名、质量、数量、规格及价格等。同时水货库在查验鲜活食品时,须和厨师长共同验货;一次性物品,须由申购人共同验
17、货;长久性物品首次进货,须由申购人共同验货;长久性物品例行进货,须按“样品”规格验货。 库管员验收完成后,应填制“收货凭据”由供给商、收货人分别签字。收货单经相关人员签字后,分别转财务部和采购部。 经验收后货物移交至对应部门。 仓库部门应依据“收货单”登记“库存登记卡片”。 5、 报销及付款: 付款: 供货商结算帐期:水货:2个月、干货:3个月、物料:3个月、酒水:3个月、维修材料:3个月。 采购员采购大宗物资付款要由使用部门签字验收,经财务部经理审核,由总经理助理、总经理同意后方可付款; 采取现付方法:采购部依据经同意后“采购申请单”领取支票,采购货物。支票使用后,应将物品交收货部门验收并办
18、理入库手续后,将发票及“收货单”一同交财务部。 采取非现付方法:财务部依据签字“收货单”,经查对金额无误后作挂帐处理;待要求付款期到后,由财务部做出供给商结帐明细表,转采购部做出结帐请示汇报,由财务部经理审核签字,报店级领导逐层批签。结帐汇报逐层同意后,转出纳结帐使用,采购部依据留存“收货单”和供给商查对无误后,根据约定付款。 支票结帐通常由出纳依据采购员提供正确数字或单据填制支票,若由采购员领空白支票和对方结帐,金额必需限制在一定范围内; 按酒店财务制度要求,付款通常要使用支票或委托银行付款结款。 使用现金付款,必需经财务部经理审查同意后方可付款,但现金必需在一定范围内。 报销: 采购员报销
19、必需凭验收员签字发票连同入库单,经出纳审核是否经同意,核准后方可给报销。 采购员若向个体户购置商品,可经过税务部门开票,因急需而卖方又无发票者,应由卖方写出售货证实并署名盖章,有采购员两人以上证实,及验收员验收证实,经财务部经理同意后方可给报销。 作业:A:餐饮部门分布毛利分别是多少? B:采购通常步骤?第三天:财务预算一、财务预算:年末要依据经营情况做经营情况表及经营情况说明,(逐项)并将下十二个月度经营指标(集团制订)下达下去。A;关键由销售部依据市场估计来制订营业指标。B:依据集团下达指标。通常是上十二个月度营业额7-8%递增。下面请看报表:二、财务经理(总监)工作:为了从财务比率中得出
20、有价值结论,财务总监必需做以下比较:1、 行业比较:财务总监应将本企业财务比率和同行业 其它企业相比较,或和行业标准做比较。2、 趋势分析:企业比率可做数年纵向比较,以明确财务情况和经验能够业绩发展方向,若有改变,则找出原因,并逐项分析。3、 财务总监应确定销售额和现金百分比,若周转率较高,那么在没有得到以合理利率融资时,现金短缺可能带来财务困难,周转率低,表明有闲置多出现金。同时要区分两类:A:经营需要现金。B:资本支出需要现金。4、 应收帐款:要考虑应收帐款周转率和平均回收期。应收帐款变现风险可凭应收帐款余额性质来评定。高风险应收帐款有:来自于经济不稳定国家款项。附带抵消条件应收帐款,来自
21、面临严重财务困难企业应收帐款。另外,依靠于多个用户企业比那些有大量用户企业风险要大。来自消费者应收帐款要安全些。这是从理论上讲。从实际出发,酒店通常和旅行社签定协议,定时结帐。还有部分网络协议定协议,也是遵照协议来结帐。散客方面不是问题,肯定当初结帐。可能有部分固定企业,长久和酒店签定住店或餐饮协议,按协议结帐。帐期有月付、季度付、还有年付。财务部门依据销售部和合作旅行社或企业签定协议结帐。下面有一个比率叫应收帐款比率。包含:应收帐款周转率和平均回收期。应收帐款周转率表示:某一时期内应收帐款回收次数。它等于净销售额除以平均应收帐款。公式:应收帐款回收次数=净销售额/平均应收帐款平均应收帐款=年
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