集团有限公司货币资金内部牵制制度模板.doc
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1、 货币资金内部牵制制度 为落实会计法,加强货币资金管理,规范出纳员岗位工作,防范财务风险,依据现金管理条例和会计基础工作规范,结合我企业实际情况,制订本制度。第一条 选配出纳人员时,必需对其思想品德和业务素质进行全方面考察,并经企业财务部审查同意。非本单位正式职员、未经过财务培训、未取得会计证人员和曾因经济问题受过处分或调离出纳、会计岗位人员,均不得担任会计和出纳工作。 第二条 各单位要随时掌握出纳人员和经管货币资金业务人员思想动态,对那些思想不健康、有嫖娼、赌博恶习、缺乏社会和家庭责任感、和社会上不三不四人交往过密和法纪观念淡薄人员,要立即汇报本单位责任人和企业财务部,将其调离出纳或经管货币
2、资金业务岗位。 第三条 严禁会计人员、出纳员在岗位工作期间炒股。 第四条 出纳人员应敬业爱岗、依法办事、搞好服务、保守秘密,含有良好职业道德。 第五条 出纳员业务受会计员领导和制约。未经会计人员同意,出纳员不得自行存取资金和支付款项;会计人员未做付款凭证,出纳员不得先付报销款,更不得先付款然后将报销人发票留存抵库。 第六条 出纳员岗位采取轮岗制度。出纳员在同一单位通常不得连续超出五年。 第七条 出纳员办理现金或银行收支业务,应经本单位领导同意,资金支付或报销款项,必需由单位领导审核原始凭证并签字方可办理。 第八条 银行账户设置必需经本单位领导和企业财务部同意,企业财务科设置银行账户需经企业主管
3、和总会计师同意。一个单位开设银行账户不得超出二个。银行预留印鉴应为本单位财务专用章、本单位责任人名章(或财务责任人名章)、出纳员名章。不得以个人名义将公款办理定存或其它形式存款。 第九条 各单位(含工程队)必需设置专职出纳员岗位,实施钱账分管,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目标登记工作。特殊情况,可设置兼职出纳员岗位,但必需经企业财务部同意。兼职出纳员责权和专职出纳员相同。 完工项目标银行账户未撤,则出纳员岗位不得撤离。 第十条 各单位未经企业同意,不得自行借贷银行资金,不得对外提供担保或质押,项目部之间不许可相互调用资金。 第十一条 单位领导和财务责任人亲属不得担
4、任本级财务部门会计和出纳工作。 第十二条 各单位全部要实施印鉴和支票分管制度。要设置印鉴保管登记簿,保管人员均需要署名登记。分管印鉴(或支票)会计人员外出时,应将印鉴(或支票)移交给领导指定人员临时分管,严禁支票和印鉴由同一人保管。分管印鉴人员不得私自将印鉴交于她人代管或代盖。 第十三条 出纳账应单独设置,现金、银行日志账采取三栏式账页,必需使用订本式账页,不得用银行对账单替换日志账,也不得按会计账簿上现金、银行科目发生额抄录,应依据每日发生会计凭证逐笔登记,每日结出余额。十二个月一本。 出纳账簿由封面、扉页、账页组成。启用表应注明启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构责任人、会计主管人员姓名
5、,并加盖名单和单位公章。 第十四条 登记出纳账簿要将会计凭证日期、编号、摘要、金额及其它相关资料一一记入账内,数字正确,字迹工整,摘要清楚,登记立即。登记完成,要在记账凭证上署名或盖章,并注明用铅笔划“”符号,表示已经记账。 登记账簿不能用圆珠笔或铅笔,只能采取蓝黑或碳素墨水,采取红字冲账法时,可用红色墨水。文字和数字写占格距12。 登记账簿必需按次序登记,不得跳行,不得隔页。发觉隔页应将空页划红线注销,并盖名章。发觉登记错误应用划线更正法,用红线划掉另写,也可在上方重填。第十五条 每一账页第一行和“承前页”;每一页最终一行写“过次页”;每个月登记完后,要在下行写“本月累计”,在“本月累计”下
6、行写“本年累计”;最少每七天结出一次余额,没有余额在“借或贷”档内写“平”字,并在余额档内标“”表示。 第十六条 各单位必需设置支票领用簿,购置支票或其它票据,须按编号登记;领用支票或其它票据,应由领用人在领用簿署名。出纳员应督促领用人立即交回支票存根。 第十七条 作废支票要立即收回,将存根和票面上红色编号剪掉,分别粘贴在支票领用簿对应位置,同时销毁已剪作废支票。作废支票无需账务处理,不需粘贴在会计凭证上。 第十八条 严禁签发空头支票和无日期支票。确因需要,可在估计支付款额前位数加划“¥”,给予限制,该类支票存根应该日交回,并在支票领用簿上登记、注销。如支票丢失,造成损失由使用人全额赔偿。 第
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