汽车网络公司财会管理制度与规范样本.doc

财务制度
一、 总则
1、为加强财务管理，适应社会主义市场经济体制客观要求，健全现代企业制度，深入完善企业财务制度体系，规范企业财会工作，维护投资者和债权人正当权益，依据《中国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等，制订本管理制度。
2、财务管理基础任务和方法是：做好各项财务收支计划，对生产和经营过程进行控制、监督、核实、分析和评价工作，管好用好资金，确保资金和财产安全，有效利用企业各项资产，努力提升经济效益。
3、财务管理上要落实“勤俭办企业”方针，勤俭节省、精打细算，在企业经营中阻止铺张浪费和一切无须要开支，降低消耗、增加积累。
二、会计机构和会计人员
企业设置财务部。财务部设经理、会计和出纳岗位。出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务账目标登记工作。
财务人员应该保守企业商业秘密和财务信息。除法律要求和企业主管同意外，不能私自向外界提供或泄露企业财务信息。
财务部经理关键职责是：
1、主持财务工作，完成各项会计业务工作；
2、制订财务计划，搞好会计核实，立即、正确、完整地核实经营结果、定时提供数据、资料和财务分析汇报；
3、负责编制会计汇报，主持清查财产；
4、实施财经法令、制度、决定，坚持标准，增收节支，提升经济效益；
5、制订企业财务预、决算方案，提供本年度财务及分析汇报，同时提供第二年财务预算汇报；
6、组织监督财务预算实施情况，定时向企业主管提交财务预算实施情况汇报；
7、组织制订企业年度、季度财务计划；
8、组织进行必需财务估计和风险分析，组织资金筹措；
9、进行成本费用预算、计划、控制、核实、分析和考评，督促企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益；
10、加强企业资金利用管理，并组织制订对应管理细则；
11、建立健全经济核实制度，组织监督企业财务运行情况，组织定时、不定时审计、检验工作；
12、完成董事会、总经理交付其它工作；
13、监督检验资金、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单据，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
会计关键工作职责是：
1、根据国家会计制度要求、记账、报账做到手续完备、数字正确、账目清楚、按期报账；
2、根据经济核实标准，定时检验、分析企业财务、成本和利润实施情况，挖掘增收节支潜力，考评资金效果，立即向财务经理提出合理化提议，当好企业参谋；
3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料；
4、完成财务经理交付其它工作。
出纳员关键职责是：
1、落实现金管理制度，把好现金收支关，依据稽核人员签章凭证复核，办理款项收付。库存现金保持在要求限额内，超出部分要立即存入银行。不得以白条冲抵现金，更不得挪用现金；
2、立即办理银行结算业务，随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票和远期支票，不准出借银行账户；
3、建立健全现金、银行多种账目，依据已办理完成收付款凭证，逐笔次序登记现金日志账和银行日志账，并结出余额。现金账余额要每日和库存现金查对，做到日清月结；
4、妥善保管各类空白支票、空白收据。严格根据要求用途使用，要设置专门登记簿登记，认真办理领用注销手续；
5、配合会计作好多种账务处理、编制未达账调整表；
6、完成财务经理交付其它工作。
财务人员全部要认真实施岗位责任制，各司其职、相互配合，如实反应和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、日清月结，按期报账。
各级主管必需切实保障财务人员依法行使职权和推行职责。
财务人员因故调职，必需和企业指定接替人员进行账务移交，且要一切手续完备，账务清楚后，方可调职。移交人员在办理移交时，须编制移交清册，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项查对点收，交接完成后，交接双方和监交人在移交清册上署名或盖章。
三、会计凭证和会计账簿
1、企业必需根据要求正确使用会计凭证，合理设置会计账簿，全方面、系统、连续地统计企业各项经济业务活动，立即真实地反应企业经营结果。
2、企业必需使用财政局统一监制会计凭证、会计账本、会计报表，保持统一和规范。
3、财务人员填制凭证、登记账簿，必需严厉认真、正确立即，做到内容完整、数字正确、摘要简明、字迹整齐，不得潦草、模糊；发觉差错应立即查明，并按要求进行更正，不得任意涂改，更换销毁凭证账册。
4、填制会计凭证和登记账簿，必需用钢笔或黑色签字笔填写，不得使用铅笔或圆珠笔，划线、改错、冲账时可用红墨水笔。
5、记账凭证和账簿上会计科目和子细目，和往来账户名称，必需用全称，不得随意简化或用代号。
6、制记账凭证必需附有正当原始凭证作为依据，多种原始凭证必需内容真实、手续完备、数字正确。对结账和更正错误记账凭证，能够不附原始凭证。
7、多种空白支票、发票、收据，全部应指定专员保管，并设置登记簿，登记领用日期、数量及起讫号码，并由领用人核实签收，预防丢失。
8、企业必需设置总账、日志账和明细分类账等，并依据业务和管理需要，设置多种辅助或备查簿。
9、启用会计账簿要在会计账簿上写明企业名称和账簿所属年度，账簿内“账簿启用表”要填写齐全。
10、登账必需依据经过审核无误记账凭证进行登记，每一笔账全部要记明记账凭证日期、凭证号码和经济事项摘要。登记账簿应按凭证日期和编号次序记账，不能前后颠倒，不得跳行、隔行。
11、多种账簿在记账完成后，必需结出余额，按月进行查对，确保账账相符、账表相符、账实相符。
12、记账凭证及账簿，全部必需定时按日期及编号次序装订成册，加上封面，记账凭证上注明年度、月份、起讫、号数、分册号数及财务主管人员，逐册编号，交由专员登记会计档案目录簿。
13、会计凭证、账簿和报表，是企业关键档案，必需指定专员妥善保管，做到完整无缺、便于调阅，无关人员未经财务经理及企业总经理及企业总经理同意，不准任意查阅会计档案。未经财务部经理同意，不准私自复印或外借。
四、资金筹集和资金管理
1、资金筹集是企业财务管理关键任务，是财务管理起点。企业依据发展需要，应对资金需求进行估计，编制年度资金使用计划，同时，对资金成本进行分析，并依据可能选择最好筹集方法。
2、企业应该根据法律、法规和协议、章程要求，立即筹集资本金。资本金能够一次或分次筹集。投资者未根据投资协议、协议、章程约定推行出资义务，企业或其它投资者可依法追究其违约责任。
3、企业在筹资过程中，吸收投资者无形资产（不包含土地使用权）出资不得超出企业注册资金20%。因特殊原因，需要超出20%，须经工商管理部门审查同意，不过最多不超出企业注册资金30%。企业不接收投资者已设置有担保物权及租赁资产出资入股。
4、企业筹集资产金必需由中国注册会计师验资出并出具验资汇报，由企业据以发给投资者出资证实书。
5、企业资本金在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方法抽走。投资者根据出资百分比或章程、协议要求，分享企业利润和负担亏损。
6、流动负债是指在十二个月内偿还债务，包含短期借款、债券、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、其它应付款、预提费用、应付福利费用等。长久负债包含长久借款、长久应收款和十二个月以上企业债券。
7、企业多种负债应按期偿还本金和利息，若因临时困难需延期还款，应向债权人提出延期还款计划，经同意后办理相关手续，以维护企业信誉。如发生因债权人特殊原因确实无法支付债务，计入营业外收入。
8、应付福利费，按相关要求百分比从工资总额中提取并计入当期成本费用流动负债。
9、银行账户必需按银行要求开设和使用，银行账户只供企业经营业务收支结算使用。严禁出借账户供外单位或她人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现等。
10、银行账户和账号必需保密，非因业务需要不准外泄。同时，银行账户印鉴实施分管并用制。财务专用章由财务部经理或主管会计保管，私章由出纳保管，不准由一人保管使用，保管外出时可委托她人代管。
11、严禁任何空白支票未用先盖章。使用时必需填最高限额、日期、用途、领用人署名等。
12、银行收支款项，应按业务发生前后次序逐笔登记银行存款日志账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支后记账。企业应按月和银行对账单查对，未达账项，应编制调整表逐笔调整平衡。
13、办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭领用支票审批单办理，领用支票审批单应随付款凭证一并入账。
14、企业必需严格根据国家要求现金使用范围，控制现金支出结算，通常不直接支付现金。一切现金收支，必需有正当凭证作依据。
15、现金日志账必需设置固定账本，严禁有账外账，严禁私设小金库。
16、企业财务主管每个月终必需会同出纳员盘点库存现金，确保账实相符。
17、严禁将企业公款存入私人账户或以私人名义用企业公款购置股票、债券，和以私人名义用企业公款进行其它经营活动，违者以挪用或侵占企业资产罪论处。
18、严格控制职员临时借款。职员临时借款，关键用于出差、购置公用物品、业务招待费。私人借款一律严禁。
19、企业应建立资金利用及回笼情况跟踪制度，要立即清理债权债务。到期债权，要督促相关人员立即催收，发觉问题，应立即研究处理，并上报企业财务部立案。（关键是未结算车款和分支应付车款）
20、企业必需加强对发票管理，要有专员负责对发票保管、登记、领用清理、查对工作。已开出发票，要立即交付给对方；严禁为其它单位和个人代开和企业业务无关发票，不然对当事者处以发票面额30%以上罚款，情节严重者要追究法律责任。
五、流动资金核实
1、经管债权（应收账款、应收票据、预付账款、其它应收款）账目标财务人员应常常清理各账户款项，定时和相关单位查对余额，常常向部门主管汇报债权清理情况，督促经办人员立即结清和收回债权。
2、企业应按当年未应收账款、应收票据、预付账款等应收款项余额计提一定百分比坏账准备金，纳入管理费用。
3、企业应依据国家统一要求确定坏账损失，即：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产和担保人清偿后，仍然不能收回部分。其次，因债务人逾期未推行偿债义务超出三年仍然不能收回账款。
4、严格坏账损失控制及审批程序。企业若发生坏账损失时，应先书面汇报企业财务部初审、财务部经理复审，经企业总经理同意同意后方可冲账。如因个人责任造成坏账责任者要视情节分别给经济、行政处罚直至追究刑事责任。（对于在销售后协议外出现费用也纳入此范围）
5、存货计价方法按要求实施。
六、投资
1、投资包含长久投资和短期投资。企业依据投资期限长短，结合投资目标，确定短期和长久投资，并分别管理。
2、企业可采取货币资金、实物、无形资产等方法向其它单位投资。任何投资项目必需由企业同意立项、审核和监控。
3、企业财务部应主动参与投资项目标可行性研究，配合相关部门做好对外投资立项审批、跟踪检验、评价考评等工作。
4、对外投资计价方法，应以投资时支付价款或评定确定金额计价，即按成本法计价。企业溢价或折价购入长久债券，其溢价或折价差额，采取直线法进行分期摊销。对短期投资或长久债券转让，应严格审批手续，正确计算损益。
5、企业依据拥有被投资单位股权百分比分别采取成本法、权益法或合并会计报表进行核实。占被投资单位股权在25%以下采取成本法核实，股权在25%~50%采取权益法核实，股权在50%以上采取合并会计报表进行核实。
七、财务工作管理 
   第一条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
   第二条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整，并符合会计制度要求。 
    第三条 财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，全部必需在记帐凭证上签字。
    第四条 财务工作人员应该会同总经理办公室专员定时进行财务清查，确保帐簿统计和实物、款项相符。 
    第五条 财务工作人员应依据帐簿统计编制会计报表上报总经理，并报送相关部门。 会计报表每个月由会计编制并上报一次。会计报表须会计署名或盖章。
    第六条 财务工作人员对本企业实施会计监督。  财务工作人员对不真实、不正当原始凭证，不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回，要求更正、补充。

    第七条 财务工作人员发觉帐簿统计和实物、款项不符时，应立即向总经理或主管副总经理书面汇报，并请求查明原因，作出处理。  财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
    第八条 财务工作应该建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目标登记工作。
 第九条 财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实施审计，并做出审计汇报，报送总经理。 
    第十条 财务工作人员调动工作或离职，必需和接管人员办清交接手续。  财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

    八、支票管理 
    第一条 支票由出纳员或总经理指定专员保管。支票使用时须有"支票领用单"，经总经理同意签字，然后将支票按同意金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
    第二条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计查对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按要求登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。 
    第三条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 
    第四条 对于报销时短缺金额，财务人员要立即催办，到月底按第三条要求处理。  凡一周内收入款项累计超出10000元或现金收入超出5000元时，会计或出纳人员应文字性汇报总经理。凡和企业业务无关款项，不分金额大小由承接人文字性汇报总经理。 
    第五条 凡1000元以上款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性汇报总经理。
    第六条 企业财务人员支付(包含公私借用)每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 
    九、现金管理 
    第一条 企业能够在下列范围内使用现金： 
    (一)职职员资、津贴、奖金；
    (二)个人劳务酬劳；
    (三)出差人员必需携带差旅费；
    (四)结算起点以下零星支出；
    (五)总经理同意其它开支。 
    钱款结算起点定为100元，结算要求调整，由总经理确定。
    第二条 除本要求第一条外，财务人员支付个人款项，超出使用现金限额部分，应该以支票支付；确需全额支付现金，经会计审核，总经理同意后支付现金。 
    第三条 企业固定资产、办公用具、劳保、福利及其它工作用具必需采取转帐结算方法，不得使用现金。 
    第四条 日常零星开支所需库存现金限额为元。超额部分应存入银行。 
    第五条 财务人员支付现金，能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支，应事先报经总经理同意。
    第六条 财务人员从银行提取现金，应该填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理同意后提取。

    第七条 企业职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理同意签字后方可借用。超出还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 
    第八条 符合本要求第七条，凭发票、工资单、差旅费单及企业认可有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理同意后由出纳支付现金。
    第九条 发票及报销单经总经理同意后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
    第十条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每个月提供核发工资资料代理编制职职员资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。 
    第十一条 差旅费及多种补助单(包含领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核实手续。 
    第十二条 不管何种汇款，财务人员全部须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核相关凭证。

    第十三条 出纳人员应该建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应该日清月结，每日结算，帐款相符。

    十、会计档案管理 
    第一条 通常本企业会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保留价值资料，均应归档。 
    第二条 会计凭证应按月、按编号次序每个月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及相关人员署名盖章(包含制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专员归档保留，归档前应加以装订。
    第三条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专员保管，并分类填制目录。
    第四条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理同意。

   十一、 处罚措施 
    第一条 出现下列情况之一，对财务人员给予警告并扣发本人月薪1-3倍： 
    (一)超出要求范围、限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金；
    (二)用不符合财务会计制度要求凭证顶替银行存款或库存现金；
    (三)未经同意，私自挪用或借用她人资金(包含现金)或支付款项；
    (四)利用帐户替其它单位和个人套取现金；
    (五)未经同意坐支或未按同意坐支范围和限额坐支现金；
    (六)保留帐外款项或将企业款项以财务人员个人储蓄方法存入银行；
    (七)违反本要求条款认定应予处罚。 
    第二条 出现下列情况之一，财务人员应予解聘。 
    (一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱；
    (二)拒绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文件资料；
    (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿； 
    (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取企业财物； 
    (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用企业款项； 
    (六)在工作范围内发生严重失误或因为玩忽职守致使企业利益遭受损失； 
    (七)有其它渎职行为和严重错误，应该给予解聘。

十一、各类费用申请及报销
第一条、费用申请及报销 
1. 凡经销售部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。 
2. 购置日用具、办公费用需发票经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后给予领取现金或支票。 
3. 项目费用报销：必需在原始发票后面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后给予报销。 
4． 差旅费报销由报销人按企业差旅费报销要求填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报部门经理签字, 由财务负责报总经理审批后给予报销。未能在要求时间内报销，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因造成发生费用超出差旅费报销要求，需写明原因，由部门经理、总经理审批后给予报销。 

第二条、 加班交通费及误餐费 
如职员加班，职员乘由公共汽车回家，企业可依据有效报销凭证报销交通费。 

第三条、 销售费用申请及报销 
1. 销售费用报销,必需在原始发票后面由经手人签字。报财务审核并由财务负责报总经理审批后给予报销。

第四条、 管理费用申请及报销 
1. 购置办公用具及支付办公费用，需有些人员依据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。 
2. 办公费用报销，必需在原始发票后面由经手人签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后给予报销。

第五条、 发票开具及纳税申报管理
1． 销售责任人应依据业务要求，按时开具正式销货清单，经部门经理签字后，报财务开具正式发票。处罚方法 因为未根据要求送达发票，造成发票遗失，企业将依据造成损失给一定经济处罚。
2．财务责任人要按时向国税、地税部门申报报表。

第六条、 报销时间及报销凭证要求 
1. 全部发生费用应于发生2日内报销,最迟不能超出10日,不然需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务给予报销。 
2. 全部填制报销单据，应字迹清楚、不能涂改，不然财务不予受理。 
3. 全部由外部取得报销凭证，必需是税务部门或财政局统一要求使用正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头一定要写上单位名称。 
4. 凡购置金额在500元以上销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联络人姓名及联络电话。

十二、资金审批制度
1.总则
　　⑴ 全部款项支付，须经企业主管领导同意。假如主管领导不在企业，应以电话或传真方法和其联络，确定是否同意款项支付，事后请其在支出单上补签意见；
　　⑵ 财务专用章、企业法人章及支票必需分开保管，企业法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定专员保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章使用情况进行登记；
　　⑶ 财务部标准上不得将已加盖财务专用章及企业法人章支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经企业主管领导同意；
　　⑷ 开具支票须写明经同意同意收款人全称，收取发票须和收款相符。如收款人因特殊情况需要企业给予配合支付给第三者，必需有收款人书面通知并经企业主管领导同意；
　　⑸ 往来款项冲转（指非正常经营业务），须企业主管领导同意；
　　⑹ 非正常经营业务调出资金须经过企业主管领导同意；
　　⑺ 用以支付多种款项原始凭证必需保留原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经企业主管领导同意。
2.车辆购置款由企业主管领导同意支付。
其程序，按以下“车辆购车款审批工作步骤”实施。车辆购车款支付批工作步骤：（1）填写付款申请单；（2）主管领导签字同意；（3）用销售车款进账单核销
3、行政费用支出管理制度
　　⑴ 企业管理人员费用报销，须经企业主管领导同意后财务方可报支；
　　⑵ 包含应酬等非正常费用，须企业主管领导同意。
　　4.企业差旅费开支制度
　　⑴ 企业职员到本市范围以外地域实施公务可享受差旅费补助；
　　⑵ 企业职员出差依据需要，由部门经理决定选择交通工具；
　　⑶ 企业职员出差期间，住宿费用及补助按以下要求实施： ① 房租标准： 房租标准为200元/日； ② 伙食补助、市内交通补助标准伙食补助每人100元/日。
　　⑷、实际报销金额超出企业补助标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经企业主管领导审批后支付。
　　5.车辆维修费及汽油费管理制度
　　⑴ 企业车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用通常采取银行转账方法结算；
　　⑵ 车辆易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账给予核销使用；
　　⑶ 车辆加油需注明加油时公里数并有财务统计。
　　6.办公费用、会议费用及其它费用管理制度
　　⑴ 企业办公用具由办公室统一采购、管理；
　　⑵ 办公室设置账册登记企业办公用具采购、使用情况；
　　⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册；
　　⑷ 办公室应对各部门领用办公用具情况进行造册、登记、定时通报；
　　⑸ 企业各部门因工作需要，需邀请相关单位人员召开会议，应由部门经理提出提议，报总经理同意，其会务工作由办公室统一安排；
　　⑹ 相关工资、奖金、福利费等各项津贴发放标准由企业人事劳资管理部门制订，经总经理同意后报财务部立案。
　　7.行政费用报销制度
　　⑴ 企业行政费用现金支出范围为：向职员支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付其它款项及不够支票起点100元零星开支；
　　⑵ 企业职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，企业主管领导签字认可后报送财务部根据本制度相关要求进行审核，并按本章第1条要求进行审批支付；
　　⑶ 应酬、礼品费用支出实施一票一单、事前申报制，同意后方可实施；
　　⑷ 凡未含有报销条件（如没有对方单位收款凭证），需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人； （如没有发票，经办人需根据财务要求用其它发票冲抵）
　　⑸ 支票领用单、借款单必需由经办人填写，企业主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；
　　⑹ 银行支票如发生丢失，相关责任人应立即向财务部和开户银行汇报。如系空白支票所造成损失，丢失人员负有赔偿责任；
⑺ 其它相关费用及成本支出程序以企业要求为准。

十三、财产管理制度
1.企业财产范围
　　⑴ 企业财产包含固定资产和低值易耗品；
　　⑵ 凡企业购入或自制机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时含有单项价值在元以上和耐用年限在十二个月以上列为固定资产；
　　⑶ 凡单项价值在元以下或价值在元以上但耐用年限不足十二个月用具用具均属低值易耗品。
　　2.企业财务部负责企业全部财产会计核实
　　⑴ 企业本部使用全部固定资产及企业全部办公用具用具由办公室归口管理；
　　⑶ 办公室和工程部应指定专员负责企业财产业务核实，应设置台账，登记企业财产购入、使用及库存情况，负责组织企业财产保管、维修并制订对应方法、措施。
　　3.财产购置和调拨
　　⑴ 办公室依据企业发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报企业主管领导同意后方可采购；
　　⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；
　　⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，企业主管领导同意；
　　⑷ 固定资产领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定时汇总后向财务部报账；
　　⑸ 财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部立案。
　　4.财产清查、盘点
　　⑴ 企业财产归口管理部门应定时进行财产清查盘点工作，年底必需进行一次全方面盘点清查；
　　⑵ 各部门年底财产盘点必需有财务人员参与；
　　⑶ 财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损，均应填报损益汇报表，书面说明亏、损原因。对因个人渎职造成财产损失，必需追究主管人员和经办人员责任；
　　⑷ 凡已达成自然报废条件固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评定，评定情况上报企业主管领导，由企业主管领导决定处理意见；
　　⑸ 凡还未达成自然报废条件，但已不能正常使用固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故应由相关责任人员负责赔偿损失；属自然灾难或其它不可抗力原因造成损失，应上报总经理，决定处理意见。