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汽车网络公司财会管理制度与规范样本.doc
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1、财务制度一、 总则1、为加强财务管理,适应社会主义市场经济体制客观要求,健全现代企业制度,深入完善企业财务制度体系,规范企业财会工作,维护投资者和债权人正当权益,依据中国会计法、企业会计准则、企业财务通则等,制订本管理制度。2、财务管理基础任务和方法是:做好各项财务收支计划,对生产和经营过程进行控制、监督、核实、分析和评价工作,管好用好资金,确保资金和财产安全,有效利用企业各项资产,努力提升经济效益。3、财务管理上要落实“勤俭办企业”方针,勤俭节省、精打细算,在企业经营中阻止铺张浪费和一切无须要开支,降低消耗、增加积累。二、会计机构和会计人员企业设置财务部。财务部设经理、会计和出纳岗位。出纳员
2、不得兼管稽核,会计档案保管和收入、费用、债权债务账目标登记工作。财务人员应该保守企业商业秘密和财务信息。除法律要求和企业主管同意外,不能私自向外界提供或泄露企业财务信息。财务部经理关键职责是:1、主持财务工作,完成各项会计业务工作;2、制订财务计划,搞好会计核实,立即、正确、完整地核实经营结果、定时提供数据、资料和财务分析汇报;3、负责编制会计汇报,主持清查财产;4、实施财经法令、制度、决定,坚持标准,增收节支,提升经济效益;5、制订企业财务预、决算方案,提供本年度财务及分析汇报,同时提供第二年财务预算汇报;6、组织监督财务预算实施情况,定时向企业主管提交财务预算实施情况汇报;7、组织制订企业
3、年度、季度财务计划;8、组织进行必需财务估计和风险分析,组织资金筹措;9、进行成本费用预算、计划、控制、核实、分析和考评,督促企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益;10、加强企业资金利用管理,并组织制订对应管理细则;11、建立健全经济核实制度,组织监督企业财务运行情况,组织定时、不定时审计、检验工作;12、完成董事会、总经理交付其它工作;13、监督检验资金、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及账表、单据,杜绝贪污、浪费及不合理开支。会计关键工作职责是:1、根据国家会计制度要求、记账、报账做到手续完备、数字正确、账目清楚、按期报账;2、根据经济核实标准,定时检验、分析企业财务、成本和利
4、润实施情况,挖掘增收节支潜力,考评资金效果,立即向财务经理提出合理化提议,当好企业参谋;3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料;4、完成财务经理交付其它工作。出纳员关键职责是:1、落实现金管理制度,把好现金收支关,依据稽核人员签章凭证复核,办理款项收付。库存现金保持在要求限额内,超出部分要立即存入银行。不得以白条冲抵现金,更不得挪用现金;2、立即办理银行结算业务,随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票和远期支票,不准出借银行账户;3、建立健全现金、银行多种账目,依据已办理完成收付款凭证,逐笔次序登记现金日志账和银行日志账,并结出余额。现金账余额要每日和库存现金查对,做到日清月结
5、;4、妥善保管各类空白支票、空白收据。严格根据要求用途使用,要设置专门登记簿登记,认真办理领用注销手续;5、配合会计作好多种账务处理、编制未达账调整表;6、完成财务经理交付其它工作。财务人员全部要认真实施岗位责任制,各司其职、相互配合,如实反应和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、日清月结,按期报账。各级主管必需切实保障财务人员依法行使职权和推行职责。财务人员因故调职,必需和企业指定接替人员进行账务移交,且要一切手续完备,账务清楚后,方可调职。移交人员在办理移交时,须编制移交清册,要按移交清册逐项移交,接替人员要逐项查对点收,交接完成后,交接双
6、方和监交人在移交清册上署名或盖章。三、会计凭证和会计账簿1、企业必需根据要求正确使用会计凭证,合理设置会计账簿,全方面、系统、连续地统计企业各项经济业务活动,立即真实地反应企业经营结果。2、企业必需使用财政局统一监制会计凭证、会计账本、会计报表,保持统一和规范。3、财务人员填制凭证、登记账簿,必需严厉认真、正确立即,做到内容完整、数字正确、摘要简明、字迹整齐,不得潦草、模糊;发觉差错应立即查明,并按要求进行更正,不得任意涂改,更换销毁凭证账册。4、填制会计凭证和登记账簿,必需用钢笔或黑色签字笔填写,不得使用铅笔或圆珠笔,划线、改错、冲账时可用红墨水笔。5、记账凭证和账簿上会计科目和子细目,和往
7、来账户名称,必需用全称,不得随意简化或用代号。6、制记账凭证必需附有正当原始凭证作为依据,多种原始凭证必需内容真实、手续完备、数字正确。对结账和更正错误记账凭证,能够不附原始凭证。7、多种空白支票、发票、收据,全部应指定专员保管,并设置登记簿,登记领用日期、数量及起讫号码,并由领用人核实签收,预防丢失。8、企业必需设置总账、日志账和明细分类账等,并依据业务和管理需要,设置多种辅助或备查簿。9、启用会计账簿要在会计账簿上写明企业名称和账簿所属年度,账簿内“账簿启用表”要填写齐全。10、登账必需依据经过审核无误记账凭证进行登记,每一笔账全部要记明记账凭证日期、凭证号码和经济事项摘要。登记账簿应按凭
8、证日期和编号次序记账,不能前后颠倒,不得跳行、隔行。11、多种账簿在记账完成后,必需结出余额,按月进行查对,确保账账相符、账表相符、账实相符。12、记账凭证及账簿,全部必需定时按日期及编号次序装订成册,加上封面,记账凭证上注明年度、月份、起讫、号数、分册号数及财务主管人员,逐册编号,交由专员登记会计档案目录簿。13、会计凭证、账簿和报表,是企业关键档案,必需指定专员妥善保管,做到完整无缺、便于调阅,无关人员未经财务经理及企业总经理及企业总经理同意,不准任意查阅会计档案。未经财务部经理同意,不准私自复印或外借。四、资金筹集和资金管理1、资金筹集是企业财务管理关键任务,是财务管理起点。企业依据发展
9、需要,应对资金需求进行估计,编制年度资金使用计划,同时,对资金成本进行分析,并依据可能选择最好筹集方法。2、企业应该根据法律、法规和协议、章程要求,立即筹集资本金。资本金能够一次或分次筹集。投资者未根据投资协议、协议、章程约定推行出资义务,企业或其它投资者可依法追究其违约责任。3、企业在筹资过程中,吸收投资者无形资产(不包含土地使用权)出资不得超出企业注册资金20%。因特殊原因,需要超出20%,须经工商管理部门审查同意,不过最多不超出企业注册资金30%。企业不接收投资者已设置有担保物权及租赁资产出资入股。4、企业筹集资产金必需由中国注册会计师验资出并出具验资汇报,由企业据以发给投资者出资证实书
10、。5、企业资本金在生产经营期间内,投资者除依法转让外,不得以任何方法抽走。投资者根据出资百分比或章程、协议要求,分享企业利润和负担亏损。6、流动负债是指在十二个月内偿还债务,包含短期借款、债券、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、其它应付款、预提费用、应付福利费用等。长久负债包含长久借款、长久应收款和十二个月以上企业债券。7、企业多种负债应按期偿还本金和利息,若因临时困难需延期还款,应向债权人提出延期还款计划,经同意后办理相关手续,以维护企业信誉。如发生因债权人特殊原因确实无法支付债务,计入营业外收入。8、应付福利费,按相关要求百分比从工资总额中提取并计入当期成本费用流动负债。9、银行账户
11、必需按银行要求开设和使用,银行账户只供企业经营业务收支结算使用。严禁出借账户供外单位或她人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现等。10、银行账户和账号必需保密,非因业务需要不准外泄。同时,银行账户印鉴实施分管并用制。财务专用章由财务部经理或主管会计保管,私章由出纳保管,不准由一人保管使用,保管外出时可委托她人代管。11、严禁任何空白支票未用先盖章。使用时必需填最高限额、日期、用途、领用人署名等。12、银行收支款项,应按业务发生前后次序逐笔登记银行存款日志账,不准多笔汇总记账,也不准以收顶支后记账。企业应按月和银行对账单查对,未达账项,应编制调整表逐笔调整平衡。13、办理信汇、电汇、票汇、
12、转账支付等付出款项,一律凭领用支票审批单办理,领用支票审批单应随付款凭证一并入账。14、企业必需严格根据国家要求现金使用范围,控制现金支出结算,通常不直接支付现金。一切现金收支,必需有正当凭证作依据。15、现金日志账必需设置固定账本,严禁有账外账,严禁私设小金库。16、企业财务主管每个月终必需会同出纳员盘点库存现金,确保账实相符。17、严禁将企业公款存入私人账户或以私人名义用企业公款购置股票、债券,和以私人名义用企业公款进行其它经营活动,违者以挪用或侵占企业资产罪论处。18、严格控制职员临时借款。职员临时借款,关键用于出差、购置公用物品、业务招待费。私人借款一律严禁。19、企业应建立资金利用及
13、回笼情况跟踪制度,要立即清理债权债务。到期债权,要督促相关人员立即催收,发觉问题,应立即研究处理,并上报企业财务部立案。(关键是未结算车款和分支应付车款)20、企业必需加强对发票管理,要有专员负责对发票保管、登记、领用清理、查对工作。已开出发票,要立即交付给对方;严禁为其它单位和个人代开和企业业务无关发票,不然对当事者处以发票面额30%以上罚款,情节严重者要追究法律责任。五、流动资金核实1、经管债权(应收账款、应收票据、预付账款、其它应收款)账目标财务人员应常常清理各账户款项,定时和相关单位查对余额,常常向部门主管汇报债权清理情况,督促经办人员立即结清和收回债权。2、企业应按当年未应收账款、应
14、收票据、预付账款等应收款项余额计提一定百分比坏账准备金,纳入管理费用。3、企业应依据国家统一要求确定坏账损失,即:因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产和担保人清偿后,仍然不能收回部分。其次,因债务人逾期未推行偿债义务超出三年仍然不能收回账款。4、严格坏账损失控制及审批程序。企业若发生坏账损失时,应先书面汇报企业财务部初审、财务部经理复审,经企业总经理同意同意后方可冲账。如因个人责任造成坏账责任者要视情节分别给经济、行政处罚直至追究刑事责任。(对于在销售后协议外出现费用也纳入此范围)5、存货计价方法按要求实施。六、投资1、投资包含长久投资和短期投资。企业依据投资期限长短,结合投资目标,确定短期
15、和长久投资,并分别管理。2、企业可采取货币资金、实物、无形资产等方法向其它单位投资。任何投资项目必需由企业同意立项、审核和监控。3、企业财务部应主动参与投资项目标可行性研究,配合相关部门做好对外投资立项审批、跟踪检验、评价考评等工作。4、对外投资计价方法,应以投资时支付价款或评定确定金额计价,即按成本法计价。企业溢价或折价购入长久债券,其溢价或折价差额,采取直线法进行分期摊销。对短期投资或长久债券转让,应严格审批手续,正确计算损益。5、企业依据拥有被投资单位股权百分比分别采取成本法、权益法或合并会计报表进行核实。占被投资单位股权在25%以下采取成本法核实,股权在25%50%采取权益法核实,股权
16、在50%以上采取合并会计报表进行核实。七、财务工作管理 第一条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第二条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整,并符合会计制度要求。 第三条财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证,并依据审核原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,全部必需在记帐凭证上签字。 第四条财务工作人员应该会同总经理办公室专员定时进行财务清查,确保帐簿统计和实物、款项相符。 第五条财务工作人员应依据帐簿统计编制会计报表上报总经理,并报送相关部门。会计报表每个月由会计编制并上报一次。会计报表须会计署名或盖章。 第六条财务工作人员对本企业实施会计监督。 财
17、务工作人员对不真实、不正当原始凭证,不予受理;对记载不正确、不完整原始凭证,给予退回,要求更正、补充。 第七条财务工作人员发觉帐簿统计和实物、款项不符时,应立即向总经理或主管副总经理书面汇报,并请求查明原因,作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第八条财务工作应该建立内部稽核制度,并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目标登记工作。第九条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实施审计,并做出审计汇报,报送总经理。 第十条财务工作人员调动工作或离职,必需和接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。
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