出口企业2018年是否不需要做预申报等8个热点问题解答(国家税务总局大连市税务局12366).doc
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1、出口企业2018年是否不需要做预申报等8个热点问题解答(国家税务总局大连市税务局12366)1.企业所得税优惠事项备案取消了吗?答:根据国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告(国家税务总局公告2018年第23号)第四条规定,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照目录列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。第六条规定,企业享受优惠事项的,应当在完成年度汇算
2、清缴后,将留存备查资料归集齐全并整理完成,以备税务机关核查。第七条规定,企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的,应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。第十二条规定,企业享受优惠事项后,税务机关将适时开展后续管理。在后续管理时,企业应当根据税务机关管理服务的需要,按照规定的期限和方式提供留存备查资料,以证实享受优惠事项符合条件。其中,享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业,应当在完成年度汇算清缴后,按照目录“后续管理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。2.企业没有发生关联业务还需要
3、报送关联报表吗?根据国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告(国家税务总局公告2016年第42号)第一条规定,实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,年度内与其关联方发生业务往来的,在报送年度企业所得税纳税申报表时,应当附送中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)。企业年度内未与其关联方发生业务往来,但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的,只填报报告企业信息表和国别报告的6张表。企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件的,可以不进行关联申报。3.转登记小规模纳税人什么时候开始生效?答:根据国
4、家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告(国家税务总局公告2018年第18号)第三条规定,一般纳税人转登记为小规模纳税人(以下称转登记纳税人)后,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。4.出口企业2018年是否不需要做预申报?答:根据国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告(国家税务总局公告2018年第16号)的规定,出口企业和其他单位申报出口退(免)税时,不再进行退(免)税预申报。主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后方可受理出口退(免)税申报。5.5月1日开始,资金账簿印花税减
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