集团企业的科目体系实现方案.doc
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1、集团企业的科目体系实现方案不管是财务核算管理还是财务信息化项目实施,会计科目体系设计都有非常关键的一项工作。单体公司或许影响还不那么明显,最糟糕的情况下可以推倒重来。以前就常有公司,把不要的科目余额转干净,在新的一年启用新的科目,但如果是集团企业,这种方式显然就不太合适了,科目体系的设计和规则制定就更显重要。1使用SAP系统的企业通常是业务较为复杂的集团企业,甚至跨国公司,为满足不同企业的需要,SAP的科目体系相对而言还是蛮复杂的。SAP系统中有三类科目表:集团合并科目表、运营科目表、国家科目表,其中运营科目表,又分为科目表层和公司代码层,他们之间的关系大概是这样的:集团科目表主要用于合并报表
2、,通常颗粒度较粗,用于报表取数,报表汇总合并需要。运营科目表是SAP实际记账中用到的主科目表,科目表层的科目表是集团总的科目表,通常只维护编码和描述,而公司代码层运营科目表则是各公司代码账套实际使用的科目表,与科目有关的控制属性也是在公司代码层科目表里维护。SAP要求科目表层科目表范围大于公司代码层科目表。国家科目表主要用在跨国企业的情况,A集团在美国有一家分公司B,日常核算要求按照中国准则要求,为了满足美国本地报表需要,可以针对B公司代码,在运营科目表外再设置国家科目表,这样在记账的时候,凭证会同时更新老套科目表的科目余额。运营科目表可以对应到一套集团合并科目表,在明细科目上通过组科目号对应
3、到集团合并科目表里的一个具体科目;每个公司代码在设置运营科目表的同时,可以设置国家科目表,在明细科目上通过备选科目号,对应到国家科目表里的一个具体科目。2集团企业在设置科目体系时,通常会考虑集团财务管控的需要:统一核算制度,这通常就依赖于统一科目体系来实现,当然配套要有核算手册。核算制度里要求怎么核算,对应的科目就需要怎样设置。汇总数据查询的维度,最典型的如科目余额表,集团希望可以直接汇总哪些数据,就需要在科目设置时考虑到。这是将子公司合并到一个数据中心后较为显著的优势,因为在同一账套,集团想要看汇总数,不需要再一家公司一家公司地累加,随时都能查。管理报表的需求,有哪些格式的报表是所有公司都需
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