六步编好现金流量表.doc
《六步编好现金流量表.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《六步编好现金流量表.doc(5页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、六步编好现金流量表现金流量表作为财务报告的基本报表之一,能够从经营,投资和融资的角度全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩,受到越来越多的经营者重视。编制准则要求基于收付实现制,需要根据总账和明细账获取相关数据。本文提出的主表编制方法是由下往上的倒挤法,先从重要性原则出发,最后进行调整。第一步、确定“现金及现金等价物的净增加额”现金及现金等价物的净增加额资产负债表“货币资金”期末余额资产负债表“货币资金的期初余额。现金包括库存现金、银行存款、其他货币资金,分别与“库存现金”科目、“银行存款”科目、“其他货币资金”科目核算内容基本一致。现金等价物,是指企业持有的期限短(从购买日起3个月内到期)
2、、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。第二步、汇率变动对现金的影响汇兑损益第三步确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1吸收投资所收到的现金实收资本或股本(期末数期初数)应付债券(期末数期初数)2借款收到的现金长期借款、短期借款(期末数期初数)长期借款、短期借款(期末数期初数)3收到的其他与筹资活动有关的现金:如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。4偿还债务所支付的现金长期借款、短期借款(期初数期末数)(本金)(应付债券期初数应付债券期末数)(本金)5分配股利、利润或偿付利息所支付的现金应付股利借方发生额利息支出长期借款利息应付债券利息预提费用中“计提利息”贷方余额票
3、据贴现利息支出6支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)。第四步、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1收回投资所收到的现金短期投资(期初数期末数)长期股权投资(期初数期末数)长期债权投资(期初数期末数)如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。2取得投资收益所收到的现金投资收益应收利息(期末数期初数)应收股利(期末数期初数)3处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额“营业外收入(资产处置部分)(期末数期初数)其他长期资产(期末数期初数)4收到的其他与投资活动有关的现金:如收回融资租
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 六步编好 现金流 量表
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【w****g】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【w****g】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。