济公沙锅财务管理手册(3)样本.doc

济公沙锅餐饮管理（北京）有限责任企业

财务管理手册

北大纵横管理咨询企业
二零零三年十二月

目 录
第一章 总则 3
第一部分 会计核实 5
第二章 会计组织 5
第三章 关键会计政策 10
第四章 会计科目标设置 11
第五章 会计凭证和帐簿 12
第六章 财务会计汇报 14
第七章 会计档案管理 16
第八章 会计电算化管理 18
第九章 会计工作交接 20
第二部分　财务管理 22
第十章 发票管理要求 22
第十一章 现金、银行存款及银行票据管理 23
第十二章 资金管理要求 26
第十三章 结算管理 31
第十四章 存货管理 35
第十五章 固定资产、无形资产管理 36
第十六章 全部者权益管理 40
第十七章 成本费用管理 42
第十八章 财务预算管理 43
第十九章 财务分析 48
第二十章 附则 50
附件：步骤 51

第一章 总则
第一条 目标
为加强北京济公砂锅餐饮管理有限责任企业（以下简称“企业”）财务管理工作，规范企业各项财务管理行为，确保企业资产安全、完整，促进企业发展，依据《企业会计准则》、《企业会计制度》、《中国蓝星集团财务管理制度》，结合企业实际情况，制订本手册。
第二条 财务管理体制
企业财务实施集中统一管理，资金统一调配和使用，费用支出统一核定支付，税款统一核定缴纳，银行存款和贷款统一办理，直营单店营业收入立即上缴企业财务部统一管理。
第三条 财务管理根本目标
股东财富最大化。
第四条 财务管理基础任务
(一) 规范企业会计核实，严格实施财务纪律，正确反应企业财务情况和经营业绩；
(二) 优选投资项目和确定合理资本结构，以确保企业含有以收抵支及偿还到期债务能力；
(三) 依法合理地筹集发展资金，确保企业资金需求；
(四) 合理、有效地使用资金，提升资金使用效率和收益；
(五) 加强资产管理，保障集团资产安全完整。
第五条 适用范围
本手册适适用于北京济公砂锅餐饮管理有限责任企业。企业全部职员必需严格遵守、认真实施。
第六条 手册管理方法
由财务部负责组织每十二个月一次手册修订工作，并由财务部签署发行。财务部拥有对手册解释权。
由综合办负责手册发放、更换和回收管理工作，并制作手册领用统计。
第七条 保密要求
注意作好手册保密工作。应按适用范围发放，各部门责任人可领用完整手册，其它人员只领用和其相关作业部分。应和领用者签署保密协议。
第八条 手册更新
年度内内容调整以补充文件形式公布，补充文件要求进行编号管理，发放范围及发放回收管理和手册管理相同。
手册每十二个月更新一次，年度更新时应将年度内补充文件分类归并到手册各章节。
第一部分 会计核实
第二章 会计组织
第九条 企业会计组织以企业财务部为主，各职能部门及相关责任人为辅。会计组织结构图以下：

第十条 财务部关键职责：
² 负责资金筹集计划、合理使用和控制。
² 负责制订企业财务管理制度和实施细则，统一核实标准。
² 负责编制企业预算。
² 参与企业新项目、重大投资可行性研究，提供财务意见，参与企业经营决议活动。
² 负责企业会计核实工作。
² 负责各项财务会计报表编制及财务分析工作。
² 负责企业资产管理工作。
² 负责单店财务结算指导。
² 负责企业相关财务资料整理、保管工作。
² 企业领导交办其它工作。
第十一条 财务部经理关键职责
² 依据国家、行业相关法规、政策，制订企业会计核实、成本控制、资金管理、财务预决算管理、财务结算管理等各项财务管理步骤及制度、操作规范等；
² 负责拟订财务计划草案，指导、监督和控制企业财务计划实施，确保财务管理和资金计划能够满足企业未来发展需求；
² 依据董事会下达企业年度经营目标、企业财务计划，拟订部门预算，并组织研讨、汇总、拟订企业年度预算、成本计划、利润计划草案；
² 依据董事会同意企业年度预算、成本计划和利润计划要求，制订部门年度工作计划和月度工作计划，并组织对部门年度工作计划和月度工作计划实施进行分析和研讨；
² 组织编制部门年度和月度工作总结；
² 指导企业财务数据搜集、帐务管理等财务基础工作建设，建立健全会计核实体系，完善财务内控制度；
² 监督单店营业资金集中管理和使用，确保资金安全和有效利用；
² 依据单店经营情况，编制每七天资金计划，负责企业内部资金流转调度，编制信贷计划，拟订重大资金筹措使用方案，负责建立和维护和银行等融资机构关系
² 负责企业成本控制，监督各部门、单店成本控制实施情况，提供成本考评依据；
² 分析评价企业财务情况和经营活动情况，撰写财务分析汇报，提供企业经营决议信息
² 组织本部门配合上级管理部门财务审计工作，负责提供审计所需资料；
² 组织企业会计核实及税务管理工作，负责协调和税务部门关系；
² 监督指导单店日常财务管理工作；
² 负责协调和组织企业对外信息披露及对外统计报表编制和报送；
² 负责组织企业资产管理工作；
² 负责财务部内部组织管理工作，确保部门业务有效运转；
² 完成总经理交付其它任务
第十二条 会计关键职责：
² 和财务部经理一起，制订企业财务管理制度
² 负责企业日常会计帐务处理，立即登记企业帐簿，编制会计凭证，填报企业会计报表，真实正确反应企业经济活动
² 严格根据企业会计制度确定企业各项收入
² 严格根据企业相关制度，负责日常审核报销
² 负责审核企业各部门各项成本费用支出，编制各项成本和费用分摊凭证
² 负责办理税额计算，建立税务登记台账，配合税务部门对企业税务工作检验
² 负责汇总平衡各部门财务预算，编制企业总体预算
² 负责企业对外信息披露及对外统计报表编制和报送
² 完成上级交办其它任务
第十三条 单店核实会计关键职责：
² 和财务部经理一起，制订企业财务管理制订
² 负责单店日常会计帐务处理，立即登记单店帐簿，编制单店会计凭证，真实正确反应单店经济活动
² 完成单店每日凭证归集，汇总，负责单店会计凭证及其它会计档案装订，保管、归档
² 严格根据企业会计制度确定单店各项收入，监督单店营业收入立即上缴，确保资金集中使用
² 负责审核单店各项成本费用支出，编制单店各项成本和费用分摊凭证
² 负责单店各项材料出入库查对工作，负责和直接给单店送货供给商或配送方查对结算清单
² 负责企业和单店各项应收应付往来帐款管理，立即结清各项往来帐款
² 负责办理单店税额计算，建立税务登记台账
² 负责单店经营成本核实，分析成本计划实施情况，立即提出改善方法
² 负责组织并审核单店财务预算和资金计划编制
² 负责单店财务印章管理
² 完成上级交办其它任务
第十四条 资产管理员关键职责
² 负责企业应收帐款管理，督促应收帐款回收和检验，组织对不良债权处理
² 负责采购货物出入库登记查对工作，负责企业各项应付帐款管理，立即和相关部门查对帐目
² 负责监督固定资产、无形资产（包含商标、商誉、商号、专利等）评定、清查、核实、登记、调拔等管理
² 负责对企业长、短期投资资产管理和评定分析工作，确保投资资产安全和收益
² 负责企业财务印章管理
² 负责会计档案管理，定时接收应归档会计档案，并对会计档案整理立卷，分类归档
² 负责企业各项应付帐款管理，立即和相关部门查对帐目
² 存货盘点和管理
第十五条 出纳关键职责：
² 负责企业库存现金管理，办理现金收支业务，严格根据相关现金管理要求，收付现金
² 每日打印现金日志账，确保数据内容正确，立即盘点查对库存现金，填写现金日报表，和现金日志帐，日清月结
² 负责企业支票管理工作，按企业审批权限签发支票，按要求保管支票，统计支票使用情况，立即清理未报销支票，购置支票，
² 负责企业银行结算业务，多种银行票据保留、承兑、贴现，将各部门送来支票立即送存银行
² 每日去银行取回银行收款单据， 登记后交会计，负责银行余额查对， 录入银行对帐单，按月编制银行余额调整表
² 负责企业多种发票保管，严格按相关要求开出多种发票
² 帮助会计办理税款申报、税款交纳等税务管理工作
² 完成上级交办其它任务
² 负责对各单店营业收入催缴工作
第十六条 采购部关键职责
采购部关键负责各项采购货物应付帐款管理，和供给商、配送方帐务查对，采购货物成本核实和分析
第十七条 店管部关键职责
² 店管部关键负责存货实物管理，按期和财务部查对存货帐务，确保帐实相符；
² 负责和单店配送货物结算，按期和单店核实会计查对收货清单；
² 审批单店财务预算和各项资金计划，监控单店成本费用控制
第十八条 中心厨房关键职责
² 负责本部门收发货物实物和帐务管理，每日和店管部查对收发货物清单
² 负责本部门加工货物成本核实和控制，分析成本计划实施情况
第十九条 单店关键职责
² 负责本店多种物品实物及帐务管理，提供核实数据
² 负责本店和企业应收应付往来帐款明细帐登记和核实，定时和单店核实会计查对
² 负责管理本店营业收支款项明细帐，确保资金安全，做到日清月结
² 负责本店各项成本费用核实和控制，分析成本计划实施情况
² 负责本店零星采购管理和核实
第三章 关键会计政策
第二十条 企业采取关键会计政策是：
（一） 会计制度：企业实施中国《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充要求。
（二） 会计期间：企业采取公历年度，即从1月1日至当年12月31日为一个完整会计期间。
（三） 记账本位币：企业以人民币为记账本位币。
（四） 记账基础及计价标准：企业以权责发生制为计账基础，以历史成本为计价标准。
（五） 应收帐款坏账核实方法：企业坏账核实采取备抵法，坏账准备提取百分比为应收帐款余额 5%。
（六） 存货计价方法：企业存货核实按实际发生成本核实。
（七） 固定资产累计折旧核实方法：固定资产折旧按固定资产原值扣除估计5%净残值后，依据固定资产估计使用年限采取直线法计提。
（八） 无形资产计价和摊销方法：无形资产按取得或形成时发生实际成本计价，按受益期确定摊销年限，采取直线法摊销。
（九） 长久待摊费用核实方法：企业在筹建期间发生费用，应该在开始经营当月起一次计入开始经营当月损益；其它长久待摊费用按受益期平均摊销。
（十） 所得税核实：企业所得税采取应付税款法进行核实。
第四章 会计科目标设置
第二十一条 企业会计科目依据财政部颁发《企业会计制度》及《企业会计准则》进行设置。
第二十二条 因为各单店是独立核实单位，所以，各单店也应设置对应会计科目进行独立核实，企业和单店各项收入和支出和物品配送等，应分别在单店和企业间设置应收应付往来科目进行核实。
第二十三条 会计核实中，在依据各项经济事项进行归集时，必需正确使用确定会计科目，可依据实际情况合适增设相关会计科目，会计人员在进行帐务处理时，应依据权责发生制标准选择正确会计科目。

第五章 会计凭证和帐簿
第二十四条 原始凭证是统计经济业务，明确经济责任，含有法律效力书面证实。原始凭证取得必需真实、有效、正确、完整。原始凭证有效性必需符合以下要求：
（一） 原始凭证“日期”必需和所发生经济事项为相同年度，不得跨年度使用。
（二） 外来发票必需注明开出单位全称、地址及编号，且盖有开出单位印章。
（三） 采购发票数量、单价、单位必需和订购单、收料单相同。进货总额，应纳税额等计算正确，小写金额应和汉字大写金额相符。
（四） 从个人取得原始凭证，必需有其本人署名或盖章。
（五） 内部原始凭证必需依企业要求格式填写，必需依核准权限呈请核准。经同意经济业务，应该将同意文件作为原始凭证附件。假如同意文件需要单独归档，应该在凭证上注明同意机关名称、日期和文件字号。
（六） 各项凭证如有预算，需有审核者审核，如有超支行为，不得审核经过，必需有正当理由报总经理核准。
（七） 按要求应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票必需按其要求办理。
（八） 原始凭证不得涂改、挖补，如有涂改痕迹，其涂改处需经经办人签字盖章证实。
第二十五条 记账凭证是依据原始凭证经济内容确定会计科目填制记账依据。记账凭证制作应遵守以下条款：
（一） 记账凭证应包含日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数和填制人、稽核人、记账人、财务责任人等内容。
（二） 会计人员应依据审核无误原始凭证填制记账凭证。不符应即退回原送单位或经办人。
（三） 编制记帐凭证时应依企业要求选择合适会计科目，每一记帐凭证应列示总帐及明细帐科目，一样事项所用会计科目，应前后一致。编填记账凭证时，应该对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证，能够采取分数编号法编号。
（四） 除结账和更正错误记账凭证能够不附原始凭证外，其它记账凭证必需附有原始凭证。假如一张原始凭证包含几张记账凭证，能够把原始凭证附在一张关键记账凭证后面，并在其它记账凭证上注明附有该原始凭证记账凭证编号或附原始凭证复印件。
（五） 记账凭证填制完成后，如有空行，应该自金额栏最终一笔金额数字下空行处至累计数上空行处划线注销。实施财务电算化后，计算机打印记账凭证无须在空行处划线注销。
（六） 记帐凭证编妥后应加盖制票人印章，如非经主办会计人员或其授权人员签章不生效力。
（七） 已登账凭证，当年内发觉填写错误时，应调整相关科目；发觉以前年度记账凭证有错误，损益类应该经过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。
第二十六条 依据企业具体经营情况，企业设置现金日志账、银行存款日志账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐等账册。
第二十七条 总分类帐应依每一分类帐科目设置一户，各帐户排列，应和会计科目标次序相同。总分类帐应依据多种记帐凭证登载，每个月结总一次，于年底止帐时，资产、负债各科目标余额转入下年度，收入费用各科目则应结转入本期损益。
第二十八条 明细分类帐可依实际需要设置，但每个月需结总一次，其各明细帐累计总金额必需和总分类帐余额相符。

第六章 财务会计汇报
第二十九条 企业财务会计汇报应包含以下几类：
（一） 日报：包含银行存款日报表、各店经营业绩日报表、现金日报表、原料物品收发日报表等。
（二） 月报：包含资产负债表、损益表、现金流量表、往来明细表、应付费用明细表、加盟收入明细表、营业费用明细表等。
（三） 季报：包含资产负债表、损益表等。
（四） 年报：包含全部月报及季报汇总。
各类汇报详见表一：《财务会计汇报一览表》
第三十条 会计汇报内容应依据多种会计统计产生。对外提供财务会计汇报必需依据《企业财务会计汇报条例》要求格式立即编制，企业对内会计汇报内容和格式，可视实际需要设计编制，并依据企业发展需要增加或降低汇报种类，调整汇报内容、汇报格式。
第三十一条 内部管理会计汇报设计、编制、报送须经主管财务副总经理同意，其它任何部门和人员无权直接要求财务部门提供会计汇报、财务数据。
第三十二条 税务机关、银行及其它政府相关部门要求报送会计汇报，由财务部负责对外报送，在报送前必需由企业总经理审核、签字。
第三十三条 会计汇报必需遵照数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、编报立即标准。
第三十四条 已报出会计汇报如发觉错误，应立即办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接收汇报单位；错误较多应重新编报。

表一：企业财务会计汇报一览表
汇报类型
编报部门
报表名称
汇报类型
编报部门
报表名称

日报
财务部
资金日报
季报
财务部
资金季报表

店管部/单店
营业收入日报

应收帐款季报表

采购部
采购统计日报

往来明细季报表

库房/单店
物品收发存日报

营业利润分析表

库房
出库日报

借款明细表

财务分析汇报
周报
财务部
资金周报

财务部/单店
往来周报

店管部/单店
营业收入季报表

店管部/单店
营业收入周报

库房/单店
库存季报

采购部
采购统计周报

采购部
采购统计季报

库房/单店
物品收发存周报

库房
出库周报

月报
财务部
资产负债表
年报
财务部门
资产负债表

利润表

利润表

现金流量表

现金流量表

合并资产负债表

合并资产负债表

合并利润表

合并利润表

合并现金流量表

合并现金流量表

资金月报表

资金年报表

应收帐款月报表

应收帐款年报表

往来明细月报表

营业利润分析表

营业利润分析表

借款明细表

借款明细表

财务分析汇报

期间费用明细表

店管部/单店
营业收入年报表

店管部/单店
营业收入月报表

店管部/单店
库存年报

库房/单店
物品收发存月报

采购部
采购统计年报

库房
出库月报

采购部
采购统计月报

第七章 会计档案管理
第三十五条 会计档案包含会计凭证、会计账簿和财务会计汇报等会计核实材料，是统计和反应单位经济业务关键史料和证据。
第三十六条 多种会计档案应按月、按编号次序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及相关人员署名盖章(包含制单、审核、记帐、主管)，指定专员归档保留，出纳入员不得兼管会计档案。 
第三十七条 依据国家相关要求，各类会计档案最低保管期限见表二：
第三十八条 保管期满但未结清债权债务原始凭证和包含其它未了事项原始凭证，不得销毁，应该单独抽出立卷，保管到该事项完结时为止。单独抽出立卷会计档案，应该在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 
第三十九条 除会计核实专业材料外，预算、决算资料、成本分析汇报、其它财务分析汇报等关键史料和证据，是财务档案关键组成部分，应设置专券妥善保管。
第四十条 财务资料不准外借，须复制财务资料时，应由财务人员办理，并进行登记。
第四十一条 本企业人员调阅以前年度财务档案，须经财务部经理同意签字后方可调阅，并办理调阅登记手续，查阅本年度财务档案资料需得到财务部经理或主办会计人员同意并办理登记手续后查阅。
第四十二条 外单位人员调阅本年度和以前年度财务档案，必需持有单位介绍信，经企业领导和财务部经理同意、签批后方可调阅。财务档案保管人员要具体登记调阅档案名称，调阅日期，调阅人员姓名和所在单位，调阅理由，归还日期等情况，调阅人员不得将财务档案携带外出，要经同意同意后，方可进行复制。
第四十三条 查阅或复制财务档案人员，严禁在财务档案上涂画、拆封、抽换或进行其它改变。 
第四十四条 会计档案保管期期满后销毁事宜，根据财政部、国家档案局公布《会计档案管理措施》实施。
表二：会计档案保留期限表

第八章 会计电算化管理
第四十五条 确保会计电算化设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化前提条件，要常常对相关设备进行保养，保持办公室和设备整齐，预防意外事故发生。
第四十六条 会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员通常情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部经理同意，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条 操作人员在实际工作中发觉软件设计功效未能正常实现时，应立即和软件开发商联络，进行修改、调试，完成调试后，应立即检验、查对，以确保对应帐务数据和功效模块正确性。
第四十八条 进行电算化操作时，操作人员利用财务软件必需是经过系统菜单选项进入系统操作，应依据工作需要设置操作权限和密码。对操作密码要严格管理，指点专员定时更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。
第四十九条 进行会计处理时，应加强对会计数据稽核制度，由专员负责对原始凭证和记账凭证审核，预防已输入计算机原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记入机内账簿。
第五十条 操作人员对使用硬件设备安全负责，设备开启和关闭应严格按规范程序进行，下班时，应关闭设备电源。操作人员离创办公室前，应实施对应命令退出会计软件。
第五十一条 确保会计数据和会计软件安全保密，预防对数据和软件非法修改和删除；依据企业实际情况，由专员保留必需上机操作统计，统计操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。
第五十二条 对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，须经财务部经理同意，报总经理同意；在软件升级和硬件更换过程中，要确保会计数据连续和安全，并由财务部经理指定专员进行监督。
第五十三条 健全排除计算机硬件和软件故障管理方法，确保会计数据完整性；健全计算机病毒防范方法, 未经许可不得在记帐电脑上安装、拷贝无关软件、文件。
第五十四条 电算化会计档案管理是关键会计基础工作，要严格根据财政部相关要求要求对会计档案进行管理，由专员负责。电算化会计档案，包含存放在计算机硬盘中会计数据以其它磁性介质或光盘存放会计数据和计算机打印出来书面等形式会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包含报表格式和计算公式）等数据。
第五十五条 对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，关键会计档案应准备双份，存放在两个不一样地点；
第五十六条 每个月10日前对上个月会计数据进行备份。采取磁性介质保留会计档案，要定时进行检验，定时进行复制，预防因为磁性介质损坏而使会计档案丢失。
第五十七条 所使用会计软件全套文档资料和会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止至该软件停止使用或有重大更改以后五年。
第九章 会计工作交接
第五十八条 会计人员调动或离职，应详列移交事项、编写清册办理交接，将本人所经管会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续，不得调动或离职。
第五十九条 会计人员办理移交手续前，必需立即做好以下工作：
（一） 已受理经济业务还未填制会计凭证，应该填制完成。
（二） 未登记账目应该登记完成，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章。
（三） 整理应该移交各项资料，对未了事项写出书面材料。
（四） 编制移交清册，列名应该移交会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据磁盘及相关资料等。
第六十条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项查对查收。
第六十一条 移交人员从事会计电 算化工作，要对相关电子数据在实际操作状态下进行交接。
第六十二条 会计人员办理交接手续时，必需有监交人负责监交。通常会计人员交接，由财务部经理或其代表负责监交；财务部经理交接时，由企业总经理（或其授权代理人）负责监交。
第六十三条 财务部经理移交时，还必需将全部财务会计工作、重大 财务收支和会计人员情况等向接替人员具体介绍。对需要移交遗留问题，应该写出书面材料。
第六十四条 交接完成后，交接双方和监交人员要在移交注册上署名或盖章，并应在 移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员职务、姓名，移交清册页数 和需要说明问题和意见等。 移交清册通常应该填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
第六十五条 接替人员应该继续使用移交会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计 统计连续性。
第二部分　财务管理
第十章 发票管理要求
第六十六条 企业财务部及各单店必需建立健全发票管理制度。消费者在各店能够依据相关要求取得一般发票。
第六十七条 一般发票购置和领用
（一） 一般发票由企业财务部在当地税务机关买回发票后，按次序进行编号，在《一般发票领用登记簿》上，逐包登记起止号码，由专员负责保管，单独设置存放地点。
（二） 各店领用发票时，由领用人在登记簿上签字，由各店派专员负责保管。
第六十八条 一般发票使用
（一） 发票必需按号使用，开具发票必需根据要求付款单位、时限、次序一次性如实开具。发票中单价和销售价必需是含税价格，不可将价税分别填开，发票上必需加盖本分企业发票专用章。
（二） 开错发票不得撕毁、丢弃，应加盖作废章，连同存根一起贴在发票上，一并保留。
（三） 严禁转借、转让、倒卖、代开发票；不得撕毁、涂改、伪造发票；严禁在发票上弄虚作假；不得私自出售、拆本使用及销毁发票；不得自行扩大发票使用范围。
（四） 若发票丢失，必需在当日向财务部汇报，财务部在3个工作日内向税务机关汇报。
第六十九条 一般发票存根保管
（五） 使用完发票存根定时送交财务部，以旧换新妥善保管，方便查阅。已经开具发票存根联和发票登记簿，应保留五年。保留期满，经报税务机关验收销毁。
（六） 办理单店变更或注销登记同时，留存未使用发票需立即办理变更、缴销手续。
第十一章 现金、银行存款及银行票据管理
第七十条 企业实施现金集中管理，不许可任何部门(包含单店)和个人自行保留和支取现金，单店作为独立核实单位，可在企业财务部指定银行分别办理存款帐户和取款帐户(取款帐户是否设置应商讨)，存款帐户只存款不出款，每日必需将营业资金全额存入该帐户，不得坐支营业资金。各店资金支出在报经企业总经理审批同意后，由取款帐户提取现金支付。
第七十一条 现金管理
（一） 现金支付范围：
1. 支付给职员工资、奖金、津贴及劳保福利等开支；
2. 个人劳务酬劳；
3. 报销（或借支）差旅费、业务费、修理费等；
4. 结算起点以下零星支出；
5. 企业总经理同意其它符合现金支付范围支出。
（二） 除以上要求支付范围以外，财务人员支付个人款项，超出使用现金限额部分，应该以支票支付；确需全额支付现金，经会计审核，财务部经理同意后支付现金。
（三） 各部门、单店现金使用范围应符合国家《现金管理措施》要求，严格控制现金结算，超出结算起点付款应经过银行结算；特殊情况下需用现金结算时，必需取得对方收款收据并经会计审核，财务部经理同意后支付；不得为任何单位和个人套取现金。
（四） 出纳员在办理现金收付时，必需检验收付款凭证是否按要求审批权限及程序经过审批，不得受理未按要求审批收付款业务，不得受理不完整、不真实、不正当内外部凭证，在收付现金时，应坚持“当面点清”标准，每笔现金收付后，须加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。
（五） 出纳人员应依据天天现金收支情况编制“现金日志帐”。“现金日志账”应使用订本式账簿，即使在实施会计电算化情况下，出纳员和各店仍要设置现金收付登记簿，逐笔登记。
（六） 出纳员及各店必需做到“日清月结”，日志账和库存现金于每日终了后查对，如出现长短款，应汇报财务责任人，查明原因后立即处理。
（七） 不准用白条抵充现金，不准因私借支现金，不准保留帐外现金，不得公款私存。
（八） 财务部经理或被指定会计主管每个月最少对出纳库存现金检验查对一次，验证帐实是否相符，情况异常时，应进行突发性检验。
（九） 出纳员不得兼管任何购、销业务和实物收发；不登记除银行存款、现金日志账以外任何其它账簿；不兼管财务稽核。
第七十二条 银行存款管理
（一） 银行户头必需按国家要求开立和使用，仅供企业收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转帐套现。
（二） 银行存款支付审批权限应严格控制，出纳人员要严格审核是否推行审批程序、单据是否齐全、审批手续是否完备、支付是否合乎企业规章制度。各级审批人员出差、休假等不在企业期间，应对审批权限进行书面授权。
（三） 财务人员应通晓各类银行结算方法，并依据情况选择对企业较为有利方法进行结算。采取银行汇票，汇兑等其它结算方法要严格根据《票据法》和银行要求，根据要求内部申请、审批程序和银行结算制度办理。