经典企业财务管理制度样本.doc
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1、 -10-8 9:14:00 | By: 江淮财会 0推荐财务管理制度 总则 一、为了保障企业资产安全、增值,保护投资者正当利益、规范企业企业财务行为,依据会计法、会计准则,结合企业实际情况,制订本制度。 二、企业财务管理基础任务和方法是做好各项财务收支计划、控制、监督、分析和考评工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提升经济效益。 三、企业应加强财务管理基础工作,在生产经营活动中产量、质量、工时、设备利用、存货消耗、收发、领退、转移和各项财产物资毁损等,全部应立即做好完整原始统计。企业各项财产物资进出消耗,全部应该做到手续齐全、计量正确并制订和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时
2、定额,定时或不定时进行资产清查。 第一章 现金管理 一、此处现金是广义上现金,包含现金、银行存款、有价证券等企业拥有能随时变现货币资金。 二、为确保企业生产、工作正常进行,必需保持适量库存现金。 三、现金使用,要能确保下面项目能立即支付: 1. 销售产品运输费、报关费、转厂费、广告费等; 2. 本企业职员工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其它劳务酬劳等; 3. 职员差旅费、学习费、业务招待费等; 4. 司机路桥费、油费、货运费、在外餐费、年检诸费; 5. 设备小型维修人工费、所需零配件及其它五金材料费; 6. 职员工伤事故、生活困难、突发事件和临时借款等; 7. 伙食费; 8. 企业责任人安排
3、其它小额开支。 四、除确保上述事项三天开支外,多出现金必需立即存入银行。 五、企业现金必需存放在财务室保险柜内,工资发放现金袋应争取当日发放完成,避免在保险柜外放。 六、不准以收抵支,收支必需分开。 七、不准代其它单位收、付现金。 八、不准将企业存款帐户借给她人使用。 九、不准以白条或不符合财务制度凭证顶替库存现金。 十、不准私设小钱柜,不准将现金长款存放一边,脱离财务监督。 十一、出纳人员要认真、逐笔、次序登记现金日志账和银行存款日志账,做到日清月结,天天业务终了,应查对账、款是否相符,月终查对账账、账实是否相符,如有问题应立即查明原因,分别进行处理,并编制余额调整表。 十二、现金管理部分基
4、础标准: 1. 现金管理必需遵照钱账分管、钱物分管标准,会计管账,出纳管钱; 2. 每项现金收入必需由出纳开票收钱,并在票上签字盖上“现金收讫”戳记; 3. 现金收款票据必需设置多联,会计、出纳、用户各一份,方便查对; 4. 出纳必需确保现金安全,预防遗失、被窃; 5. 出纳必需依据经办人签字、会计审核、经理审批凭证付款; 6. 出纳不得私自借款给职员,借款必需有总经理同意签字,并不得超出该职员工资。 十三、支票由出纳专员保管,领用支票时需填写领用支票审查单,由会计审核并报总经理同意,使用完后立即注销。 十四、标准上不准签发空白抬头或金额支票。 十五、建立支票领用备查簿,依序登记领用人、支票号
5、码、用途、金额、开票日期、到期日及注销日期等内容。 十六、对已作费支票,和支票存根放在一起,并加盖“作废”印章后妥善保管。 十七、发票由会计专员保管和负责查对。 十八、出纳支出单据,由出纳登记完现金日志账、银行存款日志账后,交会计入账。 第二章 存货管理 总则 一、存货管理意义: 搞好存货管理是确保企业正常生产物质前提。 立即节省地组织物资供给,有利于提升企业经济效益。 严格企业物资管理制度和手续,有利于建立正常生产秩序。 二、存货管理内容: 、控制物资消耗量,努力降低产品成本中物化劳动消耗,以利于提升单位产品利润。 、选择货源,合理库存,以最小代价和资金占用,确保企业物资正常供给。 三、存货
6、管理基础工作: 、正确核实物资耗用量。 、选择最优货源。 、制订和落实物资贮备定额。 、加强库存量控制。 、严格收发料管理制度。 四、各项生产所发生工余料、拆旧料、筛选料、边角余料及废料,由生产部门负责整理,分类移交资材部。固定资产报废由相关使用部门提出汇报,经固定资产管理员、工程部、财务部认定后,报企业领导同意后,由资材部回收。 第一节 原材料管理 第一条 采购管理 一、原材料采购由采购组负责。 二、业务部在每个月底将下月销售计划下达资材部, 资材部依据销售计划和材料定额,制订用料计划下达采购组。 三、采购人员接到用料计划单后,应依据请购案件缓急,参考市场行情及过去采购统计或供给商提供资料,
7、精选三家以上供给商进行比价。 四、采购员对价格资料进行深入分析后,以电话等方法向供给商议价,并确定供给商材质及供给能力。 五、议价完成后,采购员填写请购单,请购单上应注明材质要求.交货期限.付款方法(暂定为现金.月结30天.60天.90天四种方法).违约责任等要素,报总经理审批。 六、采购员接到经核准请购单后,能够向供给商订购。 七、收货时,应依据一式五联送货单填写一式五联材料入仓单,并将送货单和入仓单交由仓管人员验收,仓管人员签字送货单和入仓单,一联留在仓库,一联留在采购组,一联交到财务,一联用户自存,一联为请款联。 八、仓库设置材料明细账,按材料名称.规格型号登记材料进出情况. 九、原材料
8、范围包含 十、采购组应编制“合格供给商资料表”,具体列明企业名称、所购材料名称、单价、结款方法、联络人、地址电话等内容,报总经理同意后,交财务部立案。 十一、采购组应建立对供给商打分制度(具体操作规程由采购组制订,每六个月统计一次,淘汰一批得分低供给商),并在采购工作中做到“货比三家”、“价廉物美”“做一备二”“采购前先查仓库”基础标准。 第二条 库存管理 一.材料库存工作由资材部负责。 二.物资保管要做到“四号定位”,即库号、架号、层号、位号四者统一编号,并和账页上号码统一对口;“五五定位”,就是以五为基数,进行物资摆放方法,要做到五五成方,五五成行,五五成包,五五成箱等,好计好拿。 三.做
9、到“六化”,即仓库管理专职化、货位固定化、堆放规格化、计量标准化、库容整齐化、四防常常化;“四防”,即防火、防盗、防潮、防震。 四.仓库内及其周围应配置消防设备,以策安全。 五.仓库应配置合格度量衡器具,以免发生收发料差异,度量衡器具每十二个月最少做一次总校正。 六.各项材料应按类别排列整齐,以料位卡标明材料名称及编号。 七.未经验收及验收中材料应和库存材料分开存放。 八.依据供给商送货单及本企业入仓单登记原材料库存账。 九.提升保管员素质,保管员应有一定业务能力,要知道货物名称规格和性能,要会收料、发料、保养、保管,还会记账。 第三条 材料发放 一、按“推陈储新,优异先出,按要求供给,节省用
10、料”标准发料。发料坚持“一盘底,二查对,三发料,四减数”标准。 二、未按要求办妥领料手续不得发料。 三、发料必需和领料人当面点交清楚,预防差错出门。 四、全部发料凭证,仓管员应妥善保管,不可丢失,并据以登记原材料库存账。 五、对因违反发料标准造成直接经济损失,保管员应负责。 六、领料单一式三联,一联存领料部门,一联存仓库,保管员据以登记材料明细账,一联存资材部,由资材部每个月汇总领料情况,报至财务部. 第二节 低值易耗品管理 第一条 总则 一、低值消耗品管理归口行政部。行政部应指定专员进行管理。 二、低值消耗品是指不作为固定资产管理多种用具用具,包含办公用家俱.文具,工量具,模具,工装夹具,生
11、活用具,仪器仪表等。 三、低值易耗品划分标准是:单位价值在100-1000元,使用年限在1年以上. 四、低值易耗品按起源不一样划分为外购低值易耗品和自制低值易耗品。 五、低值易耗品摊销采取五五摊销法,即采购入库和自制完工入库时摊销其价值50%进入费用,待报废后再摊销剩下50%。 六、低值易耗品编号方法比照固定资产,只是不再设卡片登记,而代之以“财产使用保管协议”,本协议一式三份,使用部门.行政部.财务部各存一份。保管协议应包含:财产名称.数量.金额.使用部门主管署名等项目。 七、行政部应常常和资材部进行沟通,立即掌握低值易耗品增置情况并加以具体统计,统计内容包含:名称.数量.金额.规格型号.购
12、入地点等。 八、低值易耗品清查分三级,即不定时抽查.年中盘点.年底总盘点。盘点时编制“盘点表”一式三份,行政部、财务部、使用部门各存一份。 九、低值易耗品发生损毁时,使用部门向行政部提交汇报,行政部到使用部门具体了解损坏情况及原因。如系使用不妥造成损坏,应对使用部门主管给罚款处理,开具罚款单,由使用部门主管署名确定后上交财务部,从当月工资中扣除。(罚款措施由行政部制订) 十、如系正常损坏,行政部应填制“财产报废申请单”一式三联,报经副总以上级同意后给予报废,报废单财务部.行政部.使用部门各存一份。 第二条 外购低值易耗品 一、 外购低值易耗品归口采购组。 二、办公用家俱文具.生活用具由使用部门
13、向行政部提出申请,经行政部确定报至副总以上级同意后,申请单转至采购组。 三、生产用低值易耗品由使用部门向资材部提出申请,经资材部确定报至副总以上级同意后,申请单转至采购组。 四、采购组接到申请单后方可进行采购,采购程序比照原材料采购 五、采购完成后,采购组先到行政部登记,再将单据转至资材部入库,经验收合格后,方可持有行政部.仓管署名单据到财务部办理报销手续。 第三条 自制低值易耗品 一、自制低值易耗品归口工程部。 二、办公.生活用具由使用部门向行政部提出申请,行政部将申请单转至工程部同时下达制作任务。工程部接到任务后,做出材料预算,先到仓库问询,以确定所需材料库存情况,并将没有库存材料采购预算
14、报至行政部。 三、行政部接到采购预算,报经副总以上级同意后,将采购预算下至采购组。 四、所需材料采购入库后,行政部将材料领出交和工程部。 五、完工入库后,行政部通知使用部门领取,同时统计所发生费用,填制“资产转移单”,列明资产名称、数量、费用总额等项目,一式三联,行政部、财务部、使用部门各存一份。 六、生产用具由使用部门向资材部提出申请,制作程序比照办公.生活用具制作。 七、完工入库后,资材部通知使用部门领取并将全部费用统计报给行政部。领用程序比照办公.生活用具领用。 第三节 消耗品管理 一、消耗品采购归口采购组。消耗品管理归口资材部。 二、消耗品是指除原材料、低值易耗品以外全部物料,包含办公
15、用具、机物料、维修备件等。 三、消耗品收发比照原材料管理措施。 四、办公用具存量基准由资材部依据各部门前三个月平均耗用量核定;机物料存量基准由资材部依据生产计划及各部门实际耗用定额核定;维修备件存量基准由工程部依据每个月维修计划及实际情况核定。 第四节 物资消耗定额管理 一、物资消耗定额是正确确定物资需要量、编制物资供给计划关键依据,是产品成本核实和经济核实基础,是有计划地合理利用和节省原材料有效手段。 二、物资消耗定额应在确保产品质量前提下,依据企业生产具体条件,结合产品结构和工艺要求,以理论计算和技术测定为主,以经验估量和统计分析为辅来制订最经济最合理消耗定额。 三、物资消耗定额内容: 1
16、、关键原材料消耗定额:指组成产品实体材料消耗。 2、工艺性辅料消耗定额:工艺需要耗用而又未组成产品实体材料。 四、物资消耗定额制订修改 1、材料工艺消耗定额由资材部负责制订,经工程部、生产车间、工程师、企业领导会审,由相关部门落实实施。非工艺消耗定额依据质量指标,由资材部参考实际情况制订供给定额。 2、 工艺消耗定额必需在确保产品质量前提下本着节省标准制订。 3、 物资消耗定额通常十二个月修改一次,由资材部和生产部门测算实际消耗资料,工艺部门修订工艺消耗定额。 五、凡属下列情况之一者,应立即修改定额: 1、产品结构设计变更; 2、加工工艺方法变更,影响到消耗定额: 3、定额计算或编写中错误和遗
17、漏。 六、限额供料是指资材部依据计划产量和单件产品消耗定额,有计划进行材料发放管理模式,是实施消耗定额,验证定额和测定非工艺消耗量关键手段,是分析定额差异和提出改善方法依据。限额供料范围包含:产品用料、本厂自制件、外协加工件、大宗辅料。 第三章 固定资产管理 第一节 总则 一、本措施所称固定资产包含生产设备.仪器仪表.管理设备等。 二、固定资产划分标准为:单位价值在1000元,使用时间在十二个月以上,符合以上条件之一者皆可列作固定资产。 固定资产使用年限暂定为:生产设备为,仪器仪表5年,办公设备5年,制冷设备5年,办公家俱3年,运输设备8年。 三、估计固定资产残值率为百分之十。 四、企业固定资
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