酒店财务管理组织与管理方法模板.doc
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1、酒店财务管理一、酒店财务管理组织酒店财务管理组织关键包含财务机构设置和财务制度建立两个方面。酒店财务机构设置酒店财务机构设置从组织形式上来说通常有以下两种:一是财务采供一体式,即财务工作、会计工作和物资采购工作全部由财务部负责完成。这种组织形式优点关键是有利于控制资金使用,尤其是对物资贮备资金控制。因为管理跨度增大,所以这种组织形式对财务部经理或财务总监业务管理素质要求较高。二是财会一体式,即物资采购供给工作由专门职能部门负责,财务只负责财务会计工作。这种组织形式关键优点是管理专业化较强,缺点是对采供步骤资金占用难以有效控制,不利于资金合理利用。财务部组织机构设置没有固定模式,依不一样酒店规模
2、、等级和人员素质、内部管理需要而设置。不过综合来看,越来越多酒店采取财务统管组织形式,酒店财务部组织机构设置以下图。酒店财务部组织机构设置图从图中能够看出,财务部组织机构基础上是直线式,从上至下大致可分为总经理、总会计师(或财务总监)、财务部经理、主管、财会职员等多个层次。她们职责分工全部在酒店组织设计中有明确要求,其中总经理对酒店财务结果负责,在落实和实施财经法规、财务制度和会计制度下,对财务活动进行统一指挥。总会计师(或财务总监)要在总经理领导下,负责计算和审查财务结果及各项财务会计事项。财务部经理要在总会计师或财务总监领导下,具体负责组织财务会计工作。各主管则在财务部经理领导下,具体负责
3、财务会计某方面管理工作。各财会职员则在各主管领导下,具体完成某项财务会计工作。财务机构设置不仅要明确财务部各级管理人员职责,同时也要明确财务部和其它各部门权责,以实现对酒店财务活动综合全方面性管理设计。财务部关键职责包含:建立多种会计账目;处理日常财务工作,稽核各类营业收入和支出;制订对商业往来用户和客人信贷政策并负责实施;负责成本控制和定价事宜;负责仓库物品保管、盘点工作;负责处理各项应收、应付款事宜;办剪发薪事宜;负责固定资产及电脑系统管理;负责编制财务预算;代表酒店对外处理银行信贷、外汇、税务、统计等事宜;负责定时向酒店管理层提供多种财务汇报及经营统计资料;对各部门提出采购申请进行财务审
4、核;负责召集客房和餐饮两大营业部门月底财务分析会议。酒店其它部门财务管理职责包含:依据财务部下达指标,组织制订本部门财务预算,检验分析财务预算实施情况,组织基层单位财务管理工作,建立基层单位财务控制制度,填报多个原始统计和报表,做好各项基础工作等。酒店财务制度建立酒店财务制度,是酒店财务管理工作必需遵守准则,由国家财政部颁布。为适应社会主义市场经济体制需要,规范各类企业财务行为,促进企业公平竞争,加强企业财务管理和经济核实,财政部于年月日颁布了企业财务通则,同时颁布了企业会计准则。企业财务通则是中国整个企业财务制度中最基础法规,是企业从事财务活动必需遵照基础标准和规范。作为中国财务制度第二个层
5、次,是行业财务制度,现在分九大行业分别制订了行业财务制度。财政部依据企业财务通则要求,制订了旅游、饮食服务企业财务制度,并于年月日起实施。在行业财务制度基础上,各酒店还分别制订本身财务管理规章制度,由此形成了一个完整财务管理体系。二、酒店财务管理方法财务管理方法是用来组织、指挥、监督和控制财务活动,正确处理财务关系,以完成财务管理任务手段。酒店财务管理方法关键有:财务估计、财务决议、财务预算、财务控制、财务分析和财务审计等。进行财务估计财务估计是依据财务活动历史资料,考虑现实要求和条件,对酒店未来财务科学研究和财务结果进行估计和测算。酒店经营活动是在未来不确定条件下进行,能够说不确定性是进行财
6、务估计基础。正是因为未来存在着风险,为应付这种风险而采取必需手段便是进行财务估计,这么才能使酒店防患于未然,处惊而不乱。财务估计目标表现在以下两个方面:()为计划管理提供信息酒店编制财务计划财务预算是财务控制依据和考评标准,所以,财务计划科学性和正确性是极为关键,而要实现计划上述作用就必需进行财务估计。将估计到各类信息按一定方法加工整理后,才能为计划科学制订提供可靠和广泛信息起源,使计划管理建立在坚实基础上。()为财务决议提供依据财务估计所提供资料为正确财务决议提供了依据,而财务决议又是经营决议关键,所以搞好财务估计不仅为财务决议提供了依据,同时也为经营决议科学化奠定了基础。进行财务估计通常步
7、骤:首先是确定估计目标和对象。财务估计通常包含销售收入估计、成本费用估计、利润估计、货币流量估计、资金需要量估计及证券价格估计等。估计目标和对象不一样,资料搜集和方法选择等也就不一样。其次是搜集和整理资料。依据估计目标和对象,广泛搜集多种相关资料(如酒店内外部资料,旅游市场供求情况及发展趋势,历史统计资料等),并尽可能使搜集资料含有可靠性和完整性。搜集到资料后还要对资料进行分类汇总,使它们符合财务估计需要。再次是确定计算方法,经过对搜集资料进行归类分析,找出多种影响原因及相互关系,选择合适估计模型进行计算。常见财务估计方法包含时间序列分析法、回归直线法、量本利分析法、投资回收期估计法、现金流量
8、法等,另外还要采取部分定性分析法。最终是确定最好方案。将制订多种估计方案进行对比分析研究,确定一个最好方案,为以后财务估计工作奠定基础。制订财务决议财务决议是现代经营管理决议关键内容,财务决议制订成功是否,直接关系到酒店财务活动乃至经济效益好坏,所以必需给足够重视。酒店财务决议中心内容是资金筹集和配置决议,这些决议制订关键是依据财务估计时提出各个方案。编制财务预算在财务估计基础上编制财务预算,是财务管理关键方法之一。财务预算通常包含销售预算、成本费用预算、利润预算、现金预算、估计资产负债表等。编制财务预算通常包含四个步骤:一是进行财务估计。二是编制部门预算草案。每十二个月第四季度由酒店总经理向
9、各部门经理下达编制下年部门财务预算通知书,各部门接到通知书后,经过调查、分析和研究,制订出部门预算指标。考虑到酒店季节波动性特点,预算指标要有一定弹性。三是在各部门预算指标基础上编制酒店财务预算,财务部门对各部门各项指标进行查对和研究,本着综合平衡标准编制出财务预算草案。四是年底由总经理召开预算会议,由总会计师(财务总监)宣告财务预算草案各项指标,经过充足讨论修订后,正式下达给各部门。组织财务控制控制是酒店财务管理基础手段之一。财务控制是以财务预算指标和各项定额为依据,对资金收入、支出、占用、花费等进行计算和审核,找出差异,采取方法,以确保预算指标实现。财务控制是财务预算实施过程中肯定要求。做
10、好财务控制,首先是制订控制标准,制订出成本费用定额和资金定额,实施定额管理,结合各项定额将财务预算指标分解落实到各部门、班组以至个人,作为控制依据。其次是制订日常实施标准,对资金收支、设备占用等利用多种手段(如采取限额领料单、内部结算货币等)进行统计、计算,将标准和实际发生额进行对比,找出差异,对不符合标准支出给予限制。最终要将差异形成原因找出来,对不利原因采取方法给予消除,以实现财务控制作用,确保预算指标完成。开展财务分析财务分析是以会计核实资料为关键依据,对酒店财务活动过程和结果进行分析对比,对预算完成情况及财务情况做出评价,并提出改善方法。酒店整个财务管理组织系统正常运转和财务分析顺利进
11、行,需要正确立即财务信息传输。通常来说,酒店财务信息传输关键有以下几条线:一是纵向信息传输。经过上下级间财务信息沟通,确保酒店决议正确做出和实施,提升酒店反应速度。二是横向信息传输。经过各部门间财务信息沟通,愈加好地做好协作配合工作,提升整体服务质量和效率。如客人进店,在办完登记入住手续后,立即将信息传输给客房部、餐饮部等,方便做好接待工作。再比如客人要离店,各营业点要快速立即将客人消费信息传输给前台,方便汇总客人消费总额,预防跑账、漏账等现象发生。三是交叉信息传输。酒店是个开放系统,外部市场信息改变会影响酒店财务管理情况,各部门人员在取得各方面有用信息后,会向相关部门聚集,形成错综复杂交叉信
12、息传输。如有职员在取得某种酒店采购物品要涨价信息后,应传输给采购部、财务部或使用部门等,以供领导者决议使用。交叉信息传输渠道是否通畅,反应了一个酒店财务管理中职员参与程度,这是做好财务管理关键群众基础。经过财务分析,首先能够掌握财务预算完成情况,发觉影响财务结果实现原因及影响程度;其次能够立即总结经验,发觉问题,为下一轮财务预算工作改善提供依据。实施财务审计财务审计以核实资料为关键依据,对酒店经济活动和财务收支合理性、正当性和有效性进行审计,这是实现财务监督关键手段之一。三、财务人员岗位职责财务总监职责()职权负责对所管部门责任人考勤、考绩工作,依据她们管理实绩好差,有权进行表彰或批评,奖励或
13、处罚。有权向总经理提议任免所管部门管理干部。有权任免领班以下职员。有权处理所管部门一切日常业务和事务工作。有权向下级下达工作和生产任务,向她们发指示和进行工作策划。依据本部实际情况和工作需要,有权增减职员和调动她们工作。()职责对总经理负责,负责财务部、采购部和物业部全方面工作。控制预算案,指导制订酒店经营政策。管理现金流量、货款及货币兑换。落实实施总经理下达各项工作任务,处理所管部门日常业务。审查和指示各部门营业报表和工作汇报。主持各部日常业务会议和部务会议,进行营业分析,作出经营决议和制订成本控制方案。参与总经理召开总监一级和部门经理例会、业务协调会议,建立良好公共关系。对部属工作进行策划
14、和督导,培养她们不停提升管理水平和业务能力。()业务要求财务总监属酒店高层管理人员,要求对酒店业务,尤其是财会、采购、仓库管理方面业务很熟悉。熟悉和掌握会计基础理论及实际工作方面知识,包含掌握会计基础原理,常规、假定、标准、标准及限制等基础会计知识。熟悉经济法、酒店法及当地法律及法规。了解和掌握酒店经济活动情况。()工作内容依据酒店管理目标,对所管部门业务工作进行策划。监督编制综合决算表、预算表、现金汇报及周期性管理汇报工作。主持召开所管各部部务会议,进行业务沟通,处理工作疑难,听取部门责任人意见和提议,进行工作策划和决议。负责和市场销售(公共关系)部、房务部、饮食部、综合服务部、非营业部等部
15、门进行业务沟通。建立会议系统,进行内部控制,定时检验下属各部门工作。检验项目关键有:检验财会部各部门各岗位推行工作职责情况。掌握日、周、月、季、年财务收支情况。检验采购人员是否依据酒店采购计划按质、按时、按量完成采购任务。检验采购人员在采购业务活动中是否遵纪遵法。检验仓管人员对仓库物资管理是否有条理、有没有损坏,是否账物相符,账账相符。检验仓库管理防火防盗情况。检验各收款点收款情况,有否漏单、错单、多收或少收。天天要用一定时间认真审阅多种文件、报表和汇报,需要批复必需立即批复。处理客人投诉和解答客人相关财务方面咨询。抓好培训工作,不停提升职员业务技术和工作能力。做好部属思想政治工作,帮助职员处
16、理部分实际问题和困难,使她们有归宿感、责任感和事业心。向总经理汇报工作。总会计师职责()职责有酒店总会计师由财务总监兼任。她关键职责是:控制预算案,指导制订企业政策及程序、合约及牌照。管理现金流量。管理贷款、货币兑换及监督信用部。管理会计事务、出纳、收入核数业务等。()业务要求熟悉和掌握会计基础概念及实际知识,包含熟悉会计基础原理、常规、假定、标准、标准及限制等方面基础知识。会计学是一门专业学科,要掌握会计理论及实际工作发展动向。熟悉和掌握商业法、经济法及当地域法律及法规,熟悉和掌握酒店法。()工作内容监督编制综合决算表、预算表,现金流量汇报。管理酒店日常财务会计工作。确保酒店在经营活动中对成
17、本、定价、现金流量控制,及对财务预算案及预算控制。建立会计系统,进行内部控制,定时进行工作检验。提议薪金工资率增减及财务部人员编制问题。负责和各个部门,如财务部内部、各营业部门和非营业部门进行业务沟通。建立多种物资、财会管理制度。制订每个岗位工作职责、工作程序。就财会政策和法律问题和总监和总经理研究和磋商。对部属职员进行培训,不停提升职员素质和业务能力。会计师职责酒店财务部会计师因为分工不一样,其职责、业务要求及工作内容也有所不一样。()负责和收银相关账目来往会计师职责。负责保留酒店内来宾须按时支付账目标统计。控制及平衡预付定金,计算一切应付佣金。处理会计争端及疑问。和信用部经了处理逾期已久而
18、未付账目。处理乱账。确保协议所签订相关单位协议、价格及安排。编制每个月会计应收账款汇报书。业务要求。熟悉和掌握会计及簿记标准。熟悉和掌握计算机操作技术。熟悉和掌握资料处理理论和实际知识。工作内容。正确统计各类账目标数字及借货项目。按时寄出财务账项、对账单及事后一切函件。将过期账户全部资料提供给相关人员,方便采取方法和行动。将隶属应收账款分类账和每个月应合适控制账户平衡,编制各处应收账款分类账分期试算表。编制每三个月应收账款汇报。()负责酒店日常全部费用(薪金除外)支出会计师职责。对酒店日常所支付费用进行统计、控制,掌握银行存款余额统计。查对及处理酒店内支付费用,编制支出分析及其它相关供货单位和
19、个人发票月结单。处理订单、收入及支出统计。依据酒店支付情况做出分析汇报供总监和总经理参考,方便控制费用开支,保持收支平衡,不超预算。业务要求。熟悉和掌握会计及簿记标准。熟悉和掌握银行程序和进口物资、原材料相关要求和文件。熟悉和掌握计算机操作技术及最新数据处理方法。工作内容。负责全部支出(薪金除外),包含即时支付或常常支付款项,准备支票,并将支票、收据和支付文件、资料呈交总监核准。计算及查对订单、收入统计及供给单位和个人开署单据。计算及查对相关运输及供给商信用备忘录。发出收据,包含供给单位和个人开署单据及信用备忘录。检验供给单位和个人每个月汇报是否符合酒店会计应付统计。保持完整会计应付统计及最新
20、资料档案。提供财务计划及银行余额统计最新支出分析,以供总监和总经理参考。四、酒店营业收入管理酒店营业收入概念酒店按一定价格,经过提供劳务或出租、出售等方法所取得货币收入被称为营业收入,包含出租客房、提供餐饮、出售商品及其它服务项目所取得收入。从收入项目看关键包含:内外宾房费收入、内外宾餐费收入、自销商品收入、代销商品手续费收入、会场及舞厅租金收入、宴会及风味餐收入、酒吧收入、冷饮收入、洗衣收入、美容收入、汽车收入和其它经营收入。酒店营业收入管理()建立完善客人账务管理系统酒店营业收入取得,首先来自住店客人,其次来自非住店客人,对此应分别建立客人账务管理系统和操作程序和标准。住店客人账务管理系统
21、。住店客人账务管理系统关键包含客人账户开立、记账查对和结账三方面内容。客人入住酒店,首先会在总服务台办理住宿手续,并填写住宿登记单,由前厅部开出客人账单及其它文件送到相关部门。前台结账处对此要依据不一样结账方法要求进行查对,无误后将客人总账单及相关附件放入对应房号账夹内。将客人在住店期间在酒店内各营业点消费情况如实统计在客人账户内,并入稽核组查对。客人离店时,通知各营业点将客人消费账单快速聚集前台,以防出现跑账漏收情况。通常来说,客人可采取现金、支票、信用卡、旅行社凭单、经同意转账结算单等方法进行结算,按不一样结账方法要求操作程序进行处理,将相关凭证分别交给客人或稽核组查对。每日下班前要编制收
22、款员收入明细表、收款员收入日报表及收款员缴款袋,分别投于缴款箱内和交和夜间稽核员。非住客店人账务管理系统。非住店客人往往在酒店餐饮部、商品部、康乐部等营业点进行消费。以餐饮消费为例,依据客人点菜要求填写点菜单,并在厨房联上盖上收款员印章,交给服务员,依据财务联在账单上填列日期、桌号、人数、服务职员号、品名、数量及单价等内容,放在账单架内,以待客人结账。客人若增加点菜,应继续填列在原账单内,不用重新开立新账单,以防漏收。客人要求结账时,应立即计算出应付款额,交和服务员呈送给客人,收下客人现金并将客人联交给客人,而将现金和账单财务联交给收款员。收款员下班之前也要编制收入明细表、日报表及缴款袋。()
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