连锁经营公司财务管理工作手册模板.doc

目 录

第一章 收入管理制度…………………………………………………………… (03)
第二章 费用报销管理制度……………………………………………………… (04)
第三章 各类款项支付管理制度………………………………………………… (08)
第四章 佣金管理制度…………………………………………………………… (13)
第五章 开单收银责任制和票据管理制度……………………………………… (15)
第六章 应收款管理制度………………………………………………………… (17)
第七章 特殊销售帐务处理规范………………………………………………… (19)
第八章 账务核实管理制度……………………………………………………… (21)
第九章 软件操作规范管理制度………………………………………………… (26)
第十章 财务月报表编制管理规范……………………………………………… (32)
第十一章 财务部职员工作管理制度………………………………………………(40)
第十二章 帐务操作指导…………………………………………………… (43)

第一章 收入管理制度
1.0 目标
为规范企业资金收入步骤和日常管理而制订本制度。

2.0 标准
企业资金管理严格实施“收支两条线”管理标准，任何职员未经所在地域财务主管同意不得直接从当日营业收入中直接支付费用。不然视为挪用并按挪用金额30%但不低于元/次给予处罚。

3.0 适用范围
本制度适适用于XXXXX下属各分企业。

4.0 要求
a) 分企业全部营业收入款项各收银员必需在当日营业结束前上缴到出纳员或存入财务指定银行帐号，不得无故延期上缴。如因特殊情况无法按时上缴者必需事先经财务主管同意并存放在企业指定保险柜，不然造成损失则由当事人负担。（各区域营业收入款项收银员和出纳具体交接方法，由分企业财务主管制度并形成书面文件报备总企业）
b) 各收银员如无故未按时上缴营业收入款项者或不服从分企业财务部调拔者，对当事人可按每次500---元给予处罚。如所造成损失则由当事人负担全部经济责任。
c) 为确保企业款项安全工作，离分企业财务部较远各区域收银员应在店面最近银行开设银行存折（或银行卡），用于区域现金公款存取保管。如当日下午4点前所收款项额度达5万元或以上，应在当日银行结业前入区域现金公款银行帐户或直接存入企业出纳指定帐户。
d) 离分企业财务部较远各区域收银员公款专用帐户日结余金额不得超1万元。（除分企业财务主管同意或预留备付相关营业费用外）
e) 分企业出纳员必需在总企业指定时间清缴各片区收银员款项，确保总企业资金运作和调度正常化。
f) 企业全部收银人员和出纳员在收款过程中假如发觉假币，一律由当事人负全责。
g) 企业全部营业场所银联POS机是企业用于正常商业用途，一律严禁企业内部职员套现或外部无实质交易套现行为。如一经查实将对相关责任人处以套现金额十倍罚款。
h) 各收银员必需在每张刷卡纸左上方注明订单号或出仓单号，并由刷卡经手人在后面署名确定。
第二章 费用报销管理制度
1.0 目标
规范报销单据递审手续和款项支付步骤，明确责任。树立节省为荣、浪费可耻新风尚，在一定业务范围内努力争取以最少支出求得业务工作成功，降低支出就是增盈。

2.0 适用范围
本制度适用XXXXX下属各分企业。

3.0 费用报销步骤和费用管理规范
3.1 报销单据递交、审批步骤图
经手人整理单据 部门长审核 会计审核

出纳员付款 事业部经理审批 财务主管审批

3.2 费用报销时限和付款
3.2.1 职员费用报销为每七天一次，每七天五将上周费用单据按要求整理后递交财务部。如因特殊情况不能按时提交单据需有合了解释说明，不然财务部不给予受理。
3.2.2 为确保费用所属期间及正常账务核实，月末职员费用报销须在次月2号前按要求整理后递交财务部。如因特殊情况不能按时提交单据需有合了解释说明，不然财务部不给予受理。
3.2.3 按企业步骤审批合格职员费用报销将在次周六直接转入报销者工资卡，并将转帐清单（姓名和金额）公布予公布栏。如有问题报销单则直接退回当事人重新整理后按首次递交步骤办理。
3.2.4 财务部拒绝将报销款项汇入非职员本人名下银行帐户。如有特殊原因由本人到财务部领取现金。
3.3 费用报销具体要求
3.3.1 职员费用报销必需按要求先自行整理粘贴好，在票据后面写明事由并署名确定，然后提交部门长审核后方可递交财务部。
3.3.2 财务部在审核职员费用报销时，如发觉作假者按作假金额二倍处于当事人及部门长罚款。
3.3.3 全部费用报销须凭正式发票方可报销，如特殊原因无法取得正式发票需予说明。凡发票没有列明细清单者一律须在发票后面附明细清单方可报销。
3.3.4 职员报销费用如跨事业部或跨部门分摊费用需自行备注说明，不然全额列入报销方费用。
3.3.5 全部些人员费用报销只能在一个部门报销，不得同时在两个部门报销。同一笔费用只能一次性报销，不能分拆报销。
3.3.6 分企业日常营运费用由分企业财务主管及事业部经理审批后即可支付。部分特殊费用（装修费、长运费、职员借款、大额款项支付）需由总企业统一协调支付时间。
3.3.7 分企业全部已支付款项费用报销，如经企业审计发觉不符合要求者一律要求当事人归还违规部分额度，并对当事人及财务人员视情节给予处罚。
3.4 各类费用管理规范
3.4.1 差旅费
3.4.1.1 销售人职员作所在城市差旅费用已定额合并到岗位工资，不再另行报销。非工作所在城市差旅费用（含交通费、住宿费）按标准报销后列入所在部门部门经费。
3.4.1.2 分企业后勤人员（后勤人员为财务、人事行政、物流部门职员）差旅费实报实销。
3.4.1.3 报销住宿费必需提供发票和酒店消费清单方可报销。住宿费用清单除住宿费外其它费用不予报销。两人或两人以上同住一间房时，必需在住宿发票或清单后面写明同住人员姓名方可办理报销。
3.4.1.4 享受企业车补人员，全部车辆费用一律不给予报销，同时不得报销交通费用。
3.4.2 部门经费
3.4.2.1 各销售部门“部门经费”由部门长负责制和合理统筹支配，使用权归本部门全部职员。
3.4.2.2 部门经费核实范围: 各销售区域或渠道使用或领用“工厂提供宣传单张和礼品、企业内部印制礼品和宣传单张（企业统一印制或促销活动用单张、宣传物料列入广告费）、办公用具、名片、企业月刊；用户应酬费（包含部门内部活动费、和用户联谊费、礼品）杂志、非首次配置电脑设备、店面茶水费、差旅费（含接待用户）。
3.4.2.3 部门经费额度计算措施：“本部门当期总销售额（未扣销售佣金前销售额）乘以一定百分比”作为本部门全体职员当期可支配费用上限。具体经费标准另行文件通知。
3.4.2.4 各销售部门部门经费实施“年度清算”机制。以本部门年度总销售额（未扣销售佣金前销售额）乘以一定百分比作为本部门全体职员当年可支配费用上限。超支部分由部门长个人全额负担，节余部分顺延到下十二个月度可用额度。
3.4.2.5 销售部门“部门经费”实施“先申请后使用”管理机制。由使用人填写《部门经费使用申请表》经部门长审核，事业部经理审批后方准使用（单次金额500元以下申请可不经事业部经理审批）。应酬完成后凭《部门经费使用申请表》和正规发票办理报销手续。
3.4.2.6 如和合作伙伴举行联谊活动，填写《部门经费使用申请表》同时必需附带联谊话动步骤和费用明细。如需预支费用则按《各类款项支付管理制度》要求办理。
3.4.3 物料采购费用管理要求
3.4.3.1 物料采购范围包含：办公用具或设备、店面饰品、书籍杂志、宣传物料、促销礼品、清洁日杂用具等。
3.4.3.2 各职能部门单次采购金额在500元以上者必需填写《物料采购申请表》，经部门长及事业部经理审批后方准采购。并和发票、采购清单（或购销协议）一并提交财务部办理报销手续。如需预支款项需同时填写《款项支付申请表》。
3.4.3.3 企业各职能部门办公用具标准上由企业人事行政部统一采购、管理、发放。标准上其它部门不得另行采购。
3.4.3.4 全部物料采购报销必需要有《物料采物申请表》、发票（如无法取得发票要向财务说明并有正式收据）、清单（列明品名、数量、单价、金额）。
3.4.3.5 分企业除各直营店饰品采购外，单次采购超3000元需报总企业财务总监审批。
3.4.3.6
4.0 附件
《部门经费使用申请表》
《物料采购申请表》

部门经费使用申请表
年 月 日
申 请 部 门

申 请 人

接待企业名称

对方职位/姓名

估计费用
(大写) 万 仟 佰 拾 元 角 分(小写)￥

接

待

理

由

申请人署名

部门长复核

财务审核

事业部经理审批

备注：需凭此表及相关发票一并递交财务方准报销。

物料采购申请表
年 月 日
申 请 部 门

申 请 人

物 料 申 购 明 细
品 牌
型 号
数量/单位
估计单价
备 注

估计费用
(大写) 万 仟 佰 拾 元 角 分(小写)￥
申请人署名

部门长复核

财务审核

事业部经理审批

备注：需凭此表及相关发票一并递交财务方准报销。超3000元需财务总监审批
第三章 各类款项支付管理制度
1.0 目标
明确企业除职员报销款项外其它款项支付，规范企业款项支付步骤和资金日常管理工作。

2.0 适用范围
本制度适适用于XXXXX下属各分企业。

3.0 职员因私借款
3.1 职员因私借款是指职员非公事而因个人事由向企业预支款项私人借款行为。
3.2 凡在企业没有盈余款项者，标准上不能借款。
3.3 分企业职员因私借款额度和审批步骤：
Ø 任何未转正职员一律不能因私向企业借款。
Ø 一般职员单次或累计因私借款元以下者，或部门长因私借款单次或累计额度1万元以下者由财务主管及事业部经理联审。职员因私借款由其上一级部门长负担连带责任。
Ø 部门长/事业部经理因私借款单次或累计额度1万元以上3万元以下，须经总企业副总经理审批；超此上限一律由总企业总经理审批。
Ø 全部职员因私借款按步骤审批后，统一由总企业财务总监依据企业资金实际情况统筹安排具体支付时间。
3.4 企业股东支取利润分配或实施年度效益挂钩中层职员支取上十二个月度所分配收入，审批权限参考上述要求。
3.5 凡因私借款职员须填写《款项支付申请表》，并按要求步骤审批后方可支付。

4.0 备用金或费用款预支
4.1 分企业申领备用金职位由分企业财务主管视当地实际情况决定，并由当事人填写《款项支付申请表》提交总企业财务总监审批方准支付。
4.2 负责管理备用金职员，一律不得挪用备用金。一经查实除限期补齐并按挪用金额10%但不低于1000元/次给予处罚。
4.3 负责管理备用金职员必需在其岗位异动前清还备用金。全部备用金在春节假期前必需全额退回财务部，春节后重新办理申领手续。
4.4 因公需预支款项者，填写《款项支付申请表》递交财务主管及事业部经理审批方可支付。
4.5 因公预支款项，必需在借款15天内到财务办理清帐手续。如无法全额清帐者视为挪用公款，按挪用金额10%但不低于1000元/次给予处罚。
4.6 凡申领备用金或费用预支者严格实施前借不清，后借不借。因借款报账不立即而影响工作由个人承当全部责任。

5.0 外部费用款项支付规范
5.1 外部费用款项是指除存货采购货款外其它物料供给商或服务机构费用或款项。
5.2 外部费用款项支付需由企业业务对接部门和人员凭正式发票、收据提交财务部办理款项支付手续。如无对方发票或收据者则先填写《款项支付申请表》办理请款手续，此笔款项先记入经办人名下借款，凭对方正式发票及相关单据办理核销。
5.3 如无特殊紧急情况，财务部支付外部费用款项时间为每七天三，遇节假日或公休日则顺延。
5.4 外部费用标准上以银行转帐或支票支付，无特殊情况不支付现金。

6.0 其它款项支付规范
6.1 工资由分企业财务部按人事行政部提供考勤统计核实，并由事业部经理审批后予每个月25日发放上月工资。工资将直接存入职员本人名下银行帐户，并发工资条给职员签收。
6.2 职员业绩分成由分企业财务部依据各事业部制订销售分成政策按月计提。企业予每个月25号---30号发放职员上月无赊销业绩分成。赊销部分业绩分成直至货款收回方可发放。
6.3 用户“退订金”必需收回当初用户交订金时企业所开收据原件，并由领款人在后面写明“姓名、身份证号码、订金已退”字样后署名确定，支付人员须查对身份证原件后方可支付。不然由经手人负担全部经济责任。
6.4 直营店装修必需和装修企业签定企业统一制订《装修协议》，由事业部经理签定后递交分企业财务部和总企业财务总监立案。全部装修款项统一由总企业财务总监统一安排支付结算。
6.5 直营店软装饰品（含家私、电器、软装、洁具等）购置，由区域经理和总企业软装部责任人共同提交《物料采购申请》予事业部经理审批后，提交给分企业财务部按采购进度拔款。
6.6 用户“退货款”支付，用户必需凭销售部门或企业承运司机开具退货凭证原件到企业办理退款手续。
6.6.1 用户到门市或企业财务部收取现金者，则要求领款人在退货凭证后面写明“姓名、身份证号码、退货款已收”字样后署名确定，支付人员须查对身份证原件后方可支付。
6.6.2 如用户要求银行转帐者，则要求领款人在退货凭证后面写明“此本人确定同意将退货款（大写金额和小写金额）转入XXX银行XXX名下卡号为XXXXXXXX帐户（此银行帐户必需是领款人本人）、身份证号码”字样后署名确定。
6.6.3 门市所垫付退货款，必需凭用户领退货款所签收退货凭证及和电脑销售系统退货数量一致，财务部方可进行帐务处理工作。不然全部有当事人负责。
6.6.4 质赔款：企业在销售过程中发生质量赔偿，由销售人员或客服人员和用户约定后由处理当事人填写统一格式《产品质量处理方案确定表》和《产品质量处理协议书》提交财务部，经财务部和事业部经理审批后方准赔付款项或产品。凡需赔付款项者一律由企业财务部将质赔款汇入用户指定帐户或由用户本人到财务部领取，杜绝由企业职员外带支付。

7.0 附件
《款项支付申请表》
《产品质量处理方案确定表》
《产品质量处理协议书》

款项支付申请表
年 月 日
申 请 人

部 门

职 别

还 款 日 期

请款原因要

款项用途
因私借款 备用金 费用预支 其它
请款金额
(大写) 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 (小写)￥
因私请款累计金额
(大写) 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 (小写)￥
请款人署名
部门经理复核
分企业财务审核

事业部经理审核
总企业副总（或财务总监）审核
总企业总经理审批

产品质量处理方案确定表
填表日期：200 年 月 日

用户申诉质量问题产产品明细
出库单号
品牌
型号
单位
数量
所购单价（元）

质量问题简述：
最终处理方案：
用户姓名

电 话

地 址

购置地点

购置时间

销售人员

电 话

处理人签字

事业部经理
审 批

部门经理
意见

产 品 质 量 处 理 协 议 书

甲方（企业）：
乙方（用户）： 花园 栋 座（单元） 号房

兹因乙方对所购甲方产品质量提出异议，具体明细以下：
用户申诉质量问题产产品明细
出库单号
品牌
型号
单位
数量
所购单位（元）

现经甲方现场勘查落实并经双方友好协商，最终达成一致协议。采取以下第 种处理方案：
1. 由甲方一次性赔偿给乙方人民币 万 仟 佰 拾 元 角 分（￥　　 　 元）。
2. 由甲方赔偿以下相对应产品：
品牌
型号
单位
数量
备注

此协商处理结果为双方最终处理结果。本协议书一式两份，完全属于甲乙双方本着“公平公正”标准而主动、自愿签署，经双方签字后立即生效，不得私自修改或违反协议条款内容。

甲方签字（企业）：
乙方签字（用户）：
联络电话：

年 月 日

第四章 佣金管理制度
1.0 目标
为和合作伙伴建立紧密无间合作关系，确保双方利益及规范企业佣金审批、支付特制订本制度。

2.0 适用范围
本制度适适用于XXXXXX下属各分企业。

3.0 佣金申请表步骤图

导购员填写申请表 店长复核 家装部经理审核 会计员复核

合作伙伴 出纳员 事业部经理 财务主管

注：店长只作复查数据，合作伙伴佣金点数由家装部经理按企业制订销售政策核定，导购员无权向合作伙伴承诺销售佣金事宜。

4.0 佣金申请时限和付款
4.1 各销售部门提交《销售佣金申请表》前提必需是收全货款，并在每七天五提交财务部，其它时间财务部一律不受理销售佣金申请表。
4.2 为确保费用所属期间及正常账务核实，月末不管是否收全货款，各销售部门当月全部《销售佣金申请表》须在次月2号前按要求整理后递交财务部。如因特殊情况不能按时提交单据需有合了解释说明，不然财务部不给予受理。违规所支付销售佣金一律计入该部门部门经费。
4.3 经企业审批合格销售佣金财务部在每七天二支付给合作伙伴。财务部将经过银行转帐到合作伙伴本人名下银行帐户，或合作伙伴本人到企业指定地点领取，一律杜绝企业内部职员代领。
4.4 支付合作伙伴销售佣金金额正确到元，同时如产生银行转帐手续费由对方负责。

5.0 销售佣金管理规范
5.1 全部需支付销售佣金合作伙伴，销售部门必需按企业要求在电脑销售系统中建立电子档案，如经企业核查电子档案存在虚假企业有权拒绝支付销售佣金。如销售部门坚持支付则直接记入本部门部门经费，同时对当事人处以1000元/次罚款。
5.2 零售、家装销售佣金严格按企业制订价格体系申请和审批，其它销售渠道销售佣金必需是在出货前书面报备财务部，不然一律不给予支付。
5.3 全部销售佣金必需是收全货款方能支付。支付销售佣金后产生退补货金额小于或等于1000元者不再计算销售佣金。超出此上限者退补货则按正常计算，多还少补。如无法收回者则计入该部门部门经费。
5.4 全部已支付销售佣金，如经企业审计核实发觉作假者，对当事人及部门长一律按违规金额三倍但不低于5000元/次给予处罚。同时视违反企业财务制度，企业保留解聘其权利。

第五章 开单收银责任制和票据管理制度
1.0 目标
为规范企业销售前端开单收银管理，明确责任机制制订本制度。

2.0 适用范围
本制度适适用于XXXXX下属各分企业。

3.0 责任管理规范
3.1 职员因输入犯错、加工错、订错货等多种情况造成责任管理机制以下：
3.1.1 职员因个人计算犯错或填错单价造成损失由当事人负全责。
3.1.2 造成企业反复送货短运费由当事人负全责。
3.1.3 职员因价格牌犯错造成损失由价格牌填写人负全责。
3.1.4 职员因填写错型号或其它原因造成加工犯错，由当事人在60天内处理完成。如60天无法处理，按销价4折计算总额低于或等于3000元则由当事人负责，超此上限则由当事人和部门长共同平分负担50%，其它50%由企业负担。
3.1.5 职员订错货形成积压，要求其在60天内处理完成，如60天内无法处理完成剩下部分则按采购价30%负担。
3.2 收银员在收款过程中犯错或收假钞均由当事人负全责。
3.3 无指定专职收银员直营店均由该店店长负责收银及和财务帐务交接工作。
3.4 各直营店非专职收银员，分企业财务部可给予合适奖励机制。方案报分企业事业部经理及财务总监审批实施。
3.5 各销售部门收银员必需严格按电脑销售单具体金额收款。全部营业款项及单据必需在当日营业结束前按企业财务部要求移交财务人员。

4.0 票据管理制度
4.1 此票据管理制度是指分企业销售订单、出库单、退货单、收据、发票等除银行票据外单据。
4.2 分企业内部销售订单、出库单、退货单、收据等企业自行印制内部单据一律实施以旧换新管理机制。全部单据存根联必需完整保留，作废单据必需一式多联完整方有效，并由作废人署名确定。不然企业将对当事人追查，如造成企业损失则当当事人全额负责。
4.3 销售部门需盖章销售订单、收据一律由店长或区域经理到财务部登记领取。此两类单据由店长或区域经理负担日常保管及规范使用工作。
4.4 发票是国家税务机关统一印制和严格管理、使用专用票据。分企业各销售部门如需开具发票，统一填写《发票申请表》向财务部申请开具。
4.5 凡开具发票用户名称为企业名称者，一律须收取和发票用户名称一致所开出支票或银行汇款。
4.6 没有和企业发生实质销售往来或申请发票金额和实际成交金额不符者，分企业财务部一律不给予受理。
4.7 分企业财务部不受理用户仅人付款而开发票予企业名称发票申请。
4.8 分企业内部印制各类单据一律实施专单专用，销售部门应妥善保管和造成无须要浪费。

5.0 附件
发票申请表
发 票 申 请 表
申请部门： 年 月 日
购货方信息
出库单用户名称
申请发票类型（一般/专用）
开票金额
（价税累计）
结算方法 （现金/支票/转帐）
出库单号码
备 注
开票企业名称
纳税人识别号

申请人署名：

第六章 应收款管理制度

1.0 目标
为确保企业资产安全及周转率，企业严格控制各销售部门应收款。

2.0 适用范围
本制度适适用于XXXXX投资下属各分企业。

3.0 应收款管理规范
3.1 企业零售、非企业化合作结算装饰企业一律采取货到付款销售策略，如因特殊原因需赊销必需由部门长审核同意并作为担保，同时向财务部书面报备同意方准出货，并按承诺期限回款。
3.2 如赊销无法按承诺期限收回，企业将暂停发放部门长及经手销售人员业绩分成，以保全企业正当利益。如产生坏帐则由部门长和经手销售人员负全责，企业将从部门长收入中扣还。部门长和经手销售人员之间各自需负担额度由其自行协商。
3.3 签定协议企业化合作装饰企业，分企业销售部经手人必需无条件帮助财务部做好收款工作。如合作方不按时回款企业财务部有权停止供货，以保全企业正当利益。
3.4 零售和家装赊销必需全额由部门长担保，担保本部门赊销上限为其本年度收入。具体估计金额由各地财务主管确定并办理书面立案手续。如超越立案上限一律不给予出货。
3.5 为确保企业资金正常运作及提升资产周转率，分企业财务部有权结合实际赊销额度调整各销售部赊销额。
3.6 非零售、家装赊销必需事先签定《购销协议》并提交财务部立案。小额无签定《购销协议》赊销行为必需事先提交书面立案予分企业财务部。为深入规避风险，签定《购销协议》时需对方提供营业执照副本、国税证副本、地税证副本复印件并加盖公章。
3.7 全部《购销协议》在签定前须经分企业事业部经理和财务部审核方能签定，有效规避风险。
3.8 赊销必需做好单据整理、签收、保管工作，并严格按协议或立案期限结算款项，不然企业财务部有权停止再续供货，以保全企业正当利益。
3.9 超市渠道赊销严格按工厂签定协议实施，超市部经理和财务部专职统计员日常必需做好单据整理、归档工作。处理多种临时问题，确保款项按时结算。
3.10 经企业决定特定工程或大型工程赊销实施另案专题管理工作。企业任何职员从财务部领取欠款单、押金单、或协议、其它财务单据必需做好书面登记工作，统计好单据号码、金额、外借原因或用途、归还时间等信息。假如领取欠款单或押金单必需在当日营业结束前将所领欠款单或押金单金额相符资金或原件交回财务部。
3.11 如分企业财务人员对应收款监控不力，财务总监将对分企业财务主管处于不低于1000元/次罚款。

第七章 特殊销售帐务处理规范
1.0 目标
规范分企业很规销售各类特殊销售帐务处理模式，强化数据口径统一和汇总。

2.0 适用范围
本制度适适用于XXXXXX下属各分企业。

3.0 各类特殊销售模式帐务处理规范
3.1 现金券：要求现金券必需有出库单号并经事业部老总署名方可报销冲帐，财务作为该部门‘销售折让’处理。
3.2 买十送几：即用户买一个型号产品送一定数量同一型号砖；要求销售部门在开订单给用户时将所送同一型号砖转化为单价打折优惠处理。即用该型号总金额除以总数量折算出单价，从而如实表现销售毛利。------华东地域因包含家装企业企业化合作，可采取第三点“买砖送砖”帐务处理。
3.3 买砖送砖：此种是指买到一定金额后送其它型号一定数量砖，则销售部门开单则作为‘赠予品’处理。
3.4 买10000送1000：指用户在促销期间购置一定金额后返现做法，要求销售部门直接作为整单进行打折处理，将单价折算；
3.5 定金翻倍：指用户在促销期间交一定金额定金能够冲抵已交定金二倍货款；要求销售部门将所增加一倍定金金额作为打折优惠处理，折算到单价中。
3.6 售促销卡活动：
3.6.1 财务部要求市场部印制促销卡片必需有号码，便于日常管理和监控。
3.6.2 各销售部门领促销卡必需严格造册登记，含号码段、张数、领用人、日期等信息。财务部人员必需定时或不定时进行检验。为降低财务部和销售部工作量，售促销卡收入款项能够周期性结算并上交财务部，但销售促销卡款项必需月结（结算周期由地域财务部自行制订）。销售部门和财务部结算售卡收入时，可全额上交也可减去职员分成后上交。
3.6.3 销售部门在店面电脑设置电子表格，对已购促销卡用户必需造册登记，含用户名称、地址、电话、购置日期、电脑销售订单号等联络信息。并提交给财务部立案。便于跟进已购促销卡用户成交状态（地域财务部能够定时或不定时检验）。
3.6.4 为简化帐务处理工作，销售部门所上交售促销卡收入作为对应部门营业外收入入帐。
3.6.5 用户实际用促销卡达成销售结果后，总货款减去实收货款后优惠金额直接作为该部门销售折扣处理。销售部门凭收回用户促销卡到财务办理销帐手续，收回促销卡必需写明出库号。

第八章 账务核实管理制度

1.0 目标
统一企业核实过程和会计科目使用规范，便于集团汇总数据和合并报表制订本制度。

2.0 适用范围
本制度适适用于XXXXX下属各分企业。

3.0 账务核实规范
3.1 货币资金：核实分企业现金、银行存款收、支、结余情况，划分现金和银行存款两个科目核实。银行存款按各个银行帐户设置二级科目。
3.2 库存商品：核实分企业库存商品进、销、存情况（含在途商品），成本会计须按每个商品型号设置数量金额式帐页核实，财务总帐只核实一级科目。
3.3 应收账款：核实分企业和用户因销售商品而形成债权款项往来。财务部按“部门（区域）+用户名称”组合形式设置应收款明细统计帐。
3.4 其它应收款：核实分企业和合作伙伴、或企业内部非商品购销所产生款项往来。财务部按“职员借款（股东借款、中层职员借款、基层职员借款）、企业预付款、押金、供给商资源（必需是有相关文件明确供给商能够返还资源）、其它往来款项”设置二级科目，按用户名称、职员姓员或项目名称设置三级会计科目。
3.5 待摊费用：分企业暂不建立“固定资产”核实机制，将固定资产和待摊费用合并简化处理。企业“待摊费用”用于核实分企业需分期摊销固定资产，或预付需分期摊销各项费用。财务部按部门为二级科目，费用项目为三级科目核实，按“部门（区域）+费用项目”组合模式编制明细表。
3.1 装修费用待摊名称规范：
a) 直营店装修按：装修费（指支付给装修企业人工费用）、装修用砖（指铺贴用砖及其装修期间全部样品）、创办费[指新店首次装修未开业期间租金（含管理费和水电费）、开业前所购置软装配套]三大类设置明细科目核实及编制明细表。装修费和装修用砖能够合并为装修费用一个会计科目核实。
b) 整体装修命名规则为：XX店X年X月（指开工时间）装修费用（或装修用砖、创办费）；局部改造命名规范为：XX店X年X月XX区域改造装修费用。局部改造软装费用可直接作为当期费用列支。
3.2 分企业直营店新装修、整体重装或改造装修三种装修模式所产生装修费用分摊期限标准为：实用面积大于或等于400平方者按24个月分摊；实用面积小于400平方大于或等于200平方者按18个月分摊；实用面积小于200平方者按12个月分摊；日常专卖区或直营店局部改造装修费用全部分成12个月分摊。
3.3 企业行政商务用车分摊期限为5年，物流用车分摊期限为2年。物流部加工设备分摊期限为24个月，除展厅装修、车辆、加工设备外其它待摊费用分摊期限最长为12个月。
3.4 直营店装修完成开业当月，财务部即按装修人工费、装修用砖、创办费三个项目总额按分摊期限标准进行分摊。如工厂返还装修补助时直接冲减待摊费用余额，并调整分摊期限。直营店装修和工厂协定补助部分金额可从待摊费用转出到“其它应收款---供给商资源”核实。未明确补助金额则暂放在待摊费用核实，每个月正常摊销。如工厂所退返装修补助冲减待摊费用余额后为负数，则作为该部门收入。
3.5 在每个直营店装修完成对装修费开始分摊前，要将未结算付款装修人工费先按结算单或估计数并入待摊费用总额分摊，待正式结算后调整待摊总额及余额。------降低新旧装修费用重合度；其次是业绩和费用期间相匹配；再是明确企业和装修企业债权债务。
3.6 应付账款：核实分企业和供给商因采购商品或其配套物料所产生债务款项往来。财务部按供给商名称设置二级科目核实及编制明细表。
3.7 其它应付款：核实分企业和合作伙伴、或企业内部非商品购销所产生款项往来。财务部按“应付职员年度待遇、押金、职员工资、其它项目款项（按项目命名）设置二级科目核实。
3.8 预提费用：核实分企业每个月需支付而暂未付费用。财务部按“职员业绩分成、合作伙伴销售佣金、部门经费、场地租金、物流费用（下设加工费、长运费、短运费、装卸费等三级会计科目）、职员未付报销、其它项目款项（按项目命名）等设置二级科目核实及编制明细表。
3.9 预收账款：核实分企业和用户因购销商品在未出货前所收取部分货款或全款。财务部按“部门（区域）+用户名称”组合形式设置明细统计帐。
3.10 本年利润：核实分企业每个会计年度营业收入减去营业成本、营业费用后利润总额。财务部需编制事业部损益表、部门损益明细表。
3.11 商品销售收入：核实分企业销售部门销售商品所取得收入，只需核实一级科目。在销售毛利表按部门和品牌统计销售明细。
3.12 销售折让：核实分企业达成销售而给合作伙伴佣金或赠予给用户产品。此科目按“佣金、赠予品”设置二级科目再分部门核实。
3.13 商品销售成本：核实分企业每笔商品销售收入相对应进货成本，只需核实一级科目。在销售毛利表按部门和品牌统计销售明细。
3.14 销售费用：核实分企业销售部门为达成销售在各步骤所产生营业费用。按费用类别及部门设置二级、三级科目核实。费用类别划分以下，分企业在费用明细表不能再自行增加。
A、 质量赔偿：核实因产品产生质量问题而赔偿给用户货币或货物，费用按实际发生列入相对应销售部门费用。此科目分“产品质赔”和“货币质赔”两个明细科目；工厂冲返直接冲减本部门当月质赔费用。
B、 样板：核实各销售部门日常陈列展示所领取产品进货成本。（区域装修、整体装修所领取产品列入待难费用装修用砖）。
C、 场地租金：核实销售部门各经营场所租金和管理费。
D、 工资：核实企业支付给销售人职员资、社保、培训费用。
E、 业绩分成：核实企业支付给销售人员按业绩计提分成奖励，包含月度多种业绩分成或临时性销售奖励（含中层职员年度效益分配）。中层职员年度效益分配财务部须折算成一定业绩分成百分比在每个月进行预提。
F、 待摊费：核实企业销售部门各类待摊费用每个月所分摊额度。
G、 水电费：核实销售部门各经营场所每个月所产生水电费用。
H、 刷卡费：核实销售部门银联刷卡机所产生刷卡费用和管理费。此费用按各销售部门实际刷卡金额和银行要求百分比计算列支。
I、 税收：核实销售部门月度固定工商税费或开发票所收取税费。
J、 广告费：核实销售部门在业务推广中所支付小区推广、电梯广告、水晶字、喷绘、大型促销活动等媒体宣传相关制作费、发表费及租赁费（但不含企业或工厂日常宣传单张、图册）。如发生跨部门或大型整体广告费用在实施前由地域财务部制订费用分配方案。大额广告费用可列入“待摊费用”按月分摊。要求在费用明细表批注说明费用事项。
K、 装修费：日常样品展示更新维护所产生人工费、饰品费。
L、 电信费：核实销售部门因业务所产生通信费用（包含固定电话、宽带费用）。（补助给职员电信费补助不在此表现，计入工资总额）
M、 部门经费：核实销售部门当期总销售额（未扣销售佣金前销售额）乘以一定百分比所预提部门经费额度，每个月支付部门经费则直接冲减预提金额。
N、 特殊费用：核实各销售部门除上述费用外其它费用。要求在费用明细表批注说明费用事项。
3.15后勤费用：核实分企业后勤部门管理运作过程中所产生各项费用，按费用类别设置二级科目，部门为三级科目核实。费用类别划分以下，分企业在费用明细表不能再自行增加。
A、 场