酒店财务管理计划控制分析报告模板.doc

酒店财务管理工具：计划、控制分析财务管理工具是指财务管理中所采取多种技术和方法总称。根据财务管理过程，财务管理工具包含财务计划、财务控制和财务分析。其中，财务计划又以财务估计为基础。 一、财务估计 财务估计是依据财务活动历史资料，考虑现实要求和条件，对酒店未来财务活动和财务结果作出科学估计和测算。财务估计步骤作用在于，测算各项经营方案经济效益，为决议提供可靠依据；估计财务收支发展改变情况，以确定经营目标；测定各项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务。财务估计步骤是在前一个财务管理循环基础上进行，利用已取得规律性认识指导未来。它既是两个管理循环连接点，又是财务计划步骤必需前提。财务估计步骤包含以下工作内容。 （一）明确估计对象和目标 估计对象和目标不一样，对资料搜集、方法选择、估计结果表现方法等有不一样要求。为了达成预期效果，必需依据管理决议需要，明确估计具体对象和目标，如降低成本、增加利润等来要求估计范围。 （二）搜集和整理资料 依据估计对象和目标，要广泛搜集相关资料，包含酒店内部和外部资料、财务会计资料、计划和统计资料、本年和以前年度资料等。对资料要检验其可靠性、完整性和经典性，排除偶然性原因干扰；还应对各项指标进行归类、汇总、调整等加工处理，使资料符合估计需要。 （三）确定估计方法，利用估计模型进行测算 对经过加工整理资料进行系统分析研究，找出多种指标影响原因及其相互关系；选择合适数学模型表示这种关系；对资金、成本、利润发展趋势和水平作出定量描述，取得初步估计结果。 （四）确定最优值，提出最好方案 对已提出多个方案，进行科学经济技术论证，作出有理有据分析结论，确定估计最优值，提出最好方案，方便酒店领导作出决议。 二、财务计划 财务计划是财务估计所确定经营目标系统化和具体化，又是控制财务收支活动、分析经营结果依据。财务计划工作本身就是利用科学技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制订关键计划指标，拟订增产节省方法，协调各项计划指标。它是落实酒店奋斗目标和确保方法必需步骤。 酒店编制财务计划关键包含：筹资计划、固定资产增减和折旧汁划、流动资产及其周转计划、成本费用计划、利润及利润分配计划、对外投资计划等。每项计划均由很多财务指标组成，财务计划指标是计划期各项财务活动奋斗目标，为了实现这些目标，财务计划还必需列出确保计划完成关键经营管理方法。 编制财务计划要做好以下工作。 （一）分析主客观原因，全方面安排计划指标 审阅当年经营情况，分析整个经营条件和现在竞争形势等和所确定经营目标相关多种原因，根据酒店总体经济效益标准，制订出关键计划指标。 （二）协调人力、物力、财力，落实增产节省方法 要合理安排人力、物力、财力，使之和经营目标要求相适应；在财力平衡方面，要组织资金利用同资金起源平衡、财务支出同财务收入平衡等。还要努力挖掘酒店内部潜力，从提升经济效益出发，对酒店各部门经营活动提出要求，制订出各部门增产节省方法，制订和修订各项定额，以确保计划指标落实。 （三）编制计划表格，协调各项计划指标 以经营目标为关键，以平均优异定额为基础，计算酒店计划期内资金占用、成本、费用、利润等各项计划指标，编制出财务计划表，并检验、查对各项相关计划指标是否亲密衔接、协调平衡。 三、财务控制 为了确保财务计划实现，必需对日常进行各项财务活动进行有效控制。财务控制是指在进行经营活动过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金收入、支出、占用、花费进行日常计算和审核，以实现计划指标，提升经济效益。组织和控制酒店日常财务活动，是实现财务目标中心步骤，关键应做好以下几项工作。 （一）制订标准 根据责权利相结合标准，将计划任务以标准或指标形式分解落实到部门、班组以至个人，即通常所说指标分解。财务指标如资金指标、成本费用指标和利润指标等，是酒店在某一时期经营活动综合反应，这些指标完成怎样，同酒店各部门、各步骤经营服务活动有着亲密联络。为了充足调动酒店各级、各部门完成财务指标主动性，就要将财务指标进行分解，落实给相关部门、班组以至个人，并要求对应职责权限，纳入她们各自经济责任制，定时考评。酒店财务指标分解和落实能够从两方面来进行。一是由各职能部门分口管理其业务范围内指标，如客房部负责管理来宾用具消耗定额等指标，餐饮部负责管理食品、酒水成本率等指标，人事部门负责管理工资总额等指标，工程部负责管理水、电、煤（煤气）等消耗定额指标，采购供给部负责管理采购资金限额等指标，营销部和前厅部负责管理出租率、客房营业收入等指标，财务部门则对资金、成本费用、利润等指标进行综合管理。二是由各部门分级管理其经营范围内指标，落实到班组、个人。如餐饮部将食品成本率指标下达给总厨师长，总厨师长分解后再落实到中餐厨房厨师长、西餐厨房厨师长等。经过计划指标分解，能够把计划任务变成各部门和个人控制得住、实现得了数量要求，在酒店内形成一个“个人保班组、班组保部门、部门保全店”经济指标体系，使计划指标实现有坚实群众基础。 （二）实施标准 对资金收付，成本、费用支出，物资占用等，要利用多种手段进行事先监督和控制。通常符合标准，就给予支持，并给以机动权限；通常不符合标准，则加以限制，并研究怎样处理。 （三）确定差异 根据“干什么，管什么，就算什么”标准，具体统计指标实施情况，将实际同标准进行对比，确定差异程度和性质。要常常估计财务指标完成情况，考察可能出现变动趋势，立即发出信号，揭露经营过程中发生矛盾。 （四）消除差异 深入分析差异形成原因，确定造成差异责任归属，采取切实有效方法，调整实际过程（或调整标准），消除差异，方便顺利实现计划指标。 （五）考评奖惩 考评各项财务指标实施结果，把财务指标考评纳入各级岗位责任制，利用激励机制，实施奖优罚劣。 四、财务分析 财务分析是以核实资料为关键依据，对酒店财务活动过程和结果进行调查研究，评价计划完成情况，分析影响计划实施原因，挖掘酒店内部潜力，提出改善方法。借助于财务分析，能够掌握各项财务计划和财务指标完成情况，检验党方针、政策和国家财经制度、法令实施情况，并有利于改善财务估计、财务计划工作，还能够总结经验，研究和掌握财务活动规律性，不停改善财务工作。进行财务分析通常包含以下程序。 （一）进行对比，作出评价 对比分析是揭露矛盾、发觉问题基础方法。优异和落后、节省和浪费、成绩和缺点，只有经过对比分析才能分辨出来。财务分析要在充足占有资料基础上，经过数量指标对比来评价业绩，发觉问题，找出差距，明确责任。 （二）原因分析，抓住关键 进行对比分析能够找出差距，揭露矛盾，但为了说明产生问题原因，还需要进行原因分析。影响酒店财务活动原因有很多，进行原因分析就是要查明影响财务指标完成各项原因，并从多种原因相互作用中找出影响财务指标完成关键原因，方便分清责任、抓住关键。 （三）落实方法，改善工作 要在掌握大量资料基础上，去伪存真，去粗取精，由此及彼，由表及里，找出多种财务活动同其它经济活动之间本质联络，然后提出改善方法。提出方法，应该明确具体、切实可行。实现方法，应该确定责任人员，要求实现期限。方法一经确定，就要组织各方面力量认真落实实施。要经过改善方法落实完善经营管理工作，推进财务管剪发展到更高水平循环。