集团财务管理制度及岗位设置样本.doc
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1、集团财务管理制度财务管理制度框架目录1 概述1.1 目标1.2 指导思想1.3 标准 1.4 适用范围1.5 释义及修订1.6 定义2 财务管理组织及岗位设置2.1 财务管理及会计组织结构图2.2 部门职能财务会计机构职能财务战略计划职能负责和其它相关部门一起研究、策划集团企业财务战略计划,包含:中长久筹资策略、多元化投资战略、税务计划等;负责和投资部门一起计划集团企业资本运作方案;负责制订集团企业会计核实制度和程序、财务管理制度和财务规范;负责制订集团企业财务指标。资金管理职能负责管理资金起源、利用和分配,关键强调现金头寸管理,控制企业资金流动性风险管理,同时也确保资金盈利性和风险权衡。财务
2、预算、计划和分析职能协调并组织集团企业各部门年度预算或相关估计编制,并在其它部门预算或相关估计基础上编制年度或估计。参与评议固定资产更新改造、大修理预算。参与企业融资、投资计划编制工作。定时、不定时撰写财务分析汇报向董事会和总经理汇报企业经营情况、预算指标完成情况及财务预警;对企业财务及经营提出提议;对企业融资、投资、利润分配和股利分配提供财务意见。对预算完成情况进行监督、分析、汇报。会计核实、汇报和财务信息披露职能负责集团企业会计核实业务,包含保持会计统计、准备对外报送会计报表、合并会计报表及相关内部管理报表;负责搜集财务信息,编制对外报送财务信息披露。财务监督和考评职能按会计监督工作规范要
3、求进行会计监督管理。参与审核集团企业重大经济协议签订,对协议实施情况进行财务监督。对集团企业费用预算、固定资产更新改造、大修理及收支计划完成情况进行考评;对企业财务部下司会计机构工作完成情况进行考评。资产管理职能为确保企业实物资产安全和完整,负责制订或参与帮助相关部门共同制订企业固定资产、备品配件相关管理制度,包含固定资产更新改造大修理预算制度、固定资产清查盘点制度、工程审核制度、设备及工程验收制度、设备内部调拨制度、固定资产报废和处理、设备维护保养制度、备品配件预算制度、备品配件盘点制度、安全库存量制度、备品配件验收入库制度、备品配件库龄分析制度等。其它综合管理职能负责提交并实施董事会利润分
4、配和股利分配方案;负责会计档案管理工作;负责保管有价证券;负责保管财务公章;组织、协调企业各项外部检验和审计工作,包含年度会计报表审计、中期会计报表审阅、年度外汇年检等;办理各项保险业务和社会购置力报批手续;负责建立财务人员岗位责任制;对委派财务主管人员提名和考评,提出聘用、调动和解聘提议;负责企业税务相关工作,如税务申报、和税务局联络等。2.3 财务部岗位职权2.3.1.财务部总经理岗位使命组织并负责集团企业财务管理、预算管理、会计管理及内部审计监督等方面工作,参与集团企业绩效管理、投资管理、预算管理等关键经营问题研究、分析、论证。关键岗位职责参与总经理办公会,参与集团企业重大决议;领导制订
5、集团企业财务管理、预算管理、内部审计监督及会计核实制度,并监督各项制度实施;组织集团企业会计核实、内部审计、财务预算编制和财务报表汇总、审核;确保财务信息正确、立即;进行税务计划,审核制订企业内部税务安排使在正当合规前提下,降低企业税收负担;组织对集团企业财务指标进行分析和评定,为企业相关决议提供支持,并为计划、绩效考评等工作进行提供事实依据;组织集团企业对外投资财务可行性研究及收益分析;组织制订集团企业资金运作和调配步骤和规范,制订融、筹资方案并监督实施;组织集团企业内部收费价格调研、制订工作;组织集团企业财务系统电算化发展计划及管理工作;对集团企业外汇申领,各类除社会保险外其它保险进行审核
6、;和财政、税务、银行、审计等外部机构建立多样融资渠道,提升融资能力,确保企业财务管理工作顺利进行;组织建立并保留集团企业财务档案,并按企业及部门相关要求立即上缴档案,以确保部门运行有效和集团内知识、信息共享;制订和完善部门内部工作计划、管理制度、业务步骤、财务预算等,确保部门工作有序、高效、协调、规范;负责下属主管业绩考评,并依据考评结果和实际工作表现实施沟通、培训、奖惩和工作调整,帮助其进行职业生涯设计,建立有效激励约束机制。关键管理权限对集团企业总裁办公会中讨论事务含有提议权;对集团本部财务人员和全资企业财务经理人员招聘、解聘相关键提议权;考评、奖惩和晋升有决议权;对集团企业财务、会计、审
7、计管理制度制订、修改有审核权;对部门内工作计划和预算有审核权;对财务管理事务,有权要求集团本部相关人员和外派管理人员给予配合;对集团企业一定金额以下现金支出有审批权;一定金额以上现金支出有审核权;对集团下属全资子企业、控股企业股权融资、财务杠杆百分比一定幅度以上改变有审批权。2.3.2财务分析主管岗位使命负责集团企业财务分析工作。关键岗位职责负责对集团企业财务情况进行专门分析测算,编写财务情况分析汇报,上报季度、年度分析结果;负责对集团企业投资项目包含对外投资、对子企业(包含组员企业及参股企业)投资及组员企业对外投资提供财务方面分析意见,为制订集团企业投资计划,新设、收购、合并、转让、撤销子企
8、业和投资项目和子企业和投资项目增加或降低注册资金提供财务决议依据;负责定时对组员企业经营情况和财务情况及财务管理工作进行检验,对存在问题进行指导,提出建设性意见和方案;对集团企业投资项目进行评标,对建设项目验收提出提议。关键管理权限对集团企业财务分析汇报有提议权;各组员企业上报财务分析汇报有提议权;在财务分析工作范围内,有权要求相关人员给配合。2.3.3财务管理主管岗位使命负责集团企业财务分析、预算等财务管理工作,以支持集团企业重大决议和经营管理。关键岗位职责负责确定、修改、完善集团企业财务分析、财务预算等财务管理制度等相关文件;负责组织编制集团企业财务预算,监督审核集团企业和二级单位预算实施
9、情况,帮助计划发展部对组员企业、直属单位进行经营绩效管理;负责组织集团企业成本核实,并提出成本管理提议;负责组织进行集团企业财务分析,为集团企业重大财务决议提供依据;负责建立健全对子企业财务分析制度,指导子企业进行财务分析工作,对财务分析中暴露问题进行专题调研和检验,并将相关结论和意见向集团领导进行汇报;负责组织实施集团企业价格、收费工作;负责组织集团企业对外投资财务可行性研究和财务收益分析。关键管理权限对集团企业财务管理制度有提议权;对集团企业财务分析和财务预算相关键提议权;对集团本部及各组员企业上报财务分析有审核权;对集团本部及各组员企业上报财务预算有审核权;在财务分析、预算管理工作范围内
10、,有权要求相关人员给配合。2.3.4预算控制主管岗位使命承接集团企业财务预算工作;参与集团企业内部收费价格调研、定价。关键岗位职责负责确定财务预算规程及制度,对集团企业财务管理制度提出提议;负责集团企业财务预算编制、汇总;负责监督、指导组员企业预算编制工作;负责对集团企业财务预算落实和指标完成情况进行跟踪,评价和分析,进行专题调研和检验,向集团高层领导和组员企业提出预警信息和调整提议;负责集团企业成本核实;负责对集团企业内部收费价格进行调研、并对收费价格提出提议。关键管理权限对集团本部各部门和组员企业上报预算有提议权;在预算、收费价格工作范围内,有权要求相关部门人员给配合。2.3.5资金管理主
11、管岗位使命负责集团本部及全资子企业资金调配、计划制订及资金运作。 关键岗位职责负责解释集团企业及组员企业费用、现金、报销要求;负责编制集团企业内部资金报表;负责为集团企业及组员企业统一开立账户,并实施账户间资金划转和结算;负责依据相关法规,代表集团企业做好对组员企业贷款发放、贷款本金、利息催收和回收和贷款项目跟踪工作;依据国家政策,经集团企业领导同意,办理对组员企业担保和项目跟踪工作;负责对各组员企业债务、担保和抵押情况进行跟踪、统计分析;对整个集团企业债务、担保和抵押情况进行汇总分析;负责搜集、研究中国外市场信息,对集团企业资金调配、计划制订及资金运作提出提议;负责具体实施集团企业资金运作方
12、案;负责通知收到各单位账款情况,回复各单位银行账务查询;负责实施国家及集团企业财会清算相关制度,管理集团企业资金清算日常工作和收付款业务顺利进行;负责集团企业进行外汇申领工作;负责资金管理档案归档及文书处理。关键管理权限在工作职责范围内,对集团本部资金管理工作有提议权在资金管理工作范围内,有权要求相关人员给配合2.3.6融资主管岗位使命负责集团企业债信维护工作,具体实施筹资方案。关键岗位职责负责具体实施融资及债信维护工作,搜集、分析中国外金融市场关键筹资工具及各金融市场情况,对集团企业融资方案制订提出提议;负责依据集团企业融资计划,具体实施人民币资金和外币资金筹集,确保日常还本付息正常进行,维
13、持企业债信;负责维持和境外投资者、评级机构和境外监管部门联络,做好评级接待工作;负责联络国家计委、国家外汇管理局、中国人民银行,并就重大改变对集团企业影响提出提议;负责融资业务档案归档及文书处理。关键管理权限对集团企业筹资方案有提议权;在融资职责范围内,有权要求相关人员给工作配合。2.3.7资金资本主管岗位使命负责集团企业资金及融资管理工作。 关键岗位职责负责确定集团企业相关融资、资金管理和现金管理政策、制度等相关文件;负责监督集团企业各组员企业及单位之间资金划转和结算;负责确定资金运作方案并组织实施,以提升集团企业资金周转率;负责研究和确定资金清算业务管理制度和操作步骤,并监督其认真落实实施
14、,加强内部风险控制;负责依据相关法规,对组员企业进行授信管理及债务监控;负责了解中国外金融市场关键筹资工具及各金融市场情况,经过比较不一样方法、不一样市场筹资特点,依据企业资金需求,确定集团企业融资方案;负责指导组员企业相关外币融资方法、国家政策、企业政策,和国家外汇其它政策相关问题;负责组织资金资本档案整理及归档工作。关键管理权限在工作职责范围内,对集团本部及全资子企业资金资本管理工作相关键提议权;在融资、资金管理工作范围内,有权要求相关人员给配合。2.3.8出纳主管岗位使命承接集团本部日常报销,存取款等业务。 关键岗位职责负责审核及办理对外收、付款业务,立即催收多种欠款;负责填制日常业务、
15、银行进账单及存款日报表;负责登记日常业务现金、银行存款日志账,查对账单,编制银行调整表;负责集团本部日常报销业务;负责数据备份和磁盘清理。关键管理权限在工作职责范围内,有权要求相关部门人员给配合;在工作职责范围内,对不符合要求单据,有权拒绝办理。2.3.9税务保险主管岗位使命负责集团企业税务、保险账务及报表工作。关键岗位职责负责确定集团企业税务管理制度;负责实施集团企业本部多种税金计算、缴纳、清理、税收返还等业务;帮助国家财政、税务及其它机构对集团企业及组员企业会计、税收工作检验;负责向相关部门、单位报送税务相关文件资料和整理、归档;负责对各类(除社会保险外)保险进行核查、办理相关程序;负责对
16、组员企业人员进行税务业务培训、技能提升等指导性工作。关键管理权限在工作职责范围内,对集团本部及全资企业税务保险工作有提议权;在税务保险工作范围内,有权要求相关人员给配合。2.3.10会计核实主管岗位使命负责集团企业会计工作。关键岗位职责负责确定、完善集团企业会计核实制度;负责设置集团企业及组员企业会计科目;负责集团本部报销单据制单及账务处理;负责会计核实档案整理、移交,和归档管理工作;负责集团本部工资计算,对集团本部住房公积金、住房补助、养老保险金等进行查对收缴;负责对组员企业人员核实业务培训、技能提升等指导性工作。关键管理权限在会计核实工作职责范围内,对集团本部及组员企业工作有提议权;在其职
17、责范围内,有权要求相关人员给配合。2.3.11会计审核主管岗位使命负责企业会计审核工作,加强会计风险控制及管理。关键岗位职责参与集团本部和全资子企业会计制度制订、修改、并落实实施;负责审核凭证、登记总账具体工作;负责联络中介机构对集团企业进行会计咨询,决算审计;负责对集团本部按月进行会计凭证、会计账簿及会计报表稽核;负责对集团本部财务核实进行审核,确保会计明细账统计正确性和完整性;负责对集团本部财务报表进行审核,确保企业业务往来账、投资收益分配等财务信息明晰、正确、完整;负责对全资子企业会计审核业务进行指导。关键管理权限对集团企业会计核实、会计报表等工作含有提议权在会计审核业务范围内,有权要求
18、集团相关人员给予配合2.3.12会计管理主管岗位使命负责集团企业会计、税务管理工作:确保会计制度完善和实施。关键岗位职责负责组织确定集团企业会计及税务管理制度;负责组织编制、审核集团企业会计报表,全方面、正确地披露集团企业财务信息;负责依据集团企业相关制度,组织实施固定资产账务管理工作;负责确定集团企业税务计划,使在正当合规前提下,降低企业税收负担,实施合并缴纳所得税申报、清算和征收管理工作;负责检验组员企业纳税情况及不良资产核销情况,督促其正当性和规范纳税;负责组织集团企业财务系统电算化发展计划及管理工作;负责组织会计档案整理、移交,和归档管理工作;负责依据集团人力资源部保险及职员福利管理要
19、求,组织实施及进行对应账务处理。关键管理权限对集团企业会计、税务等工作含相关键提议权;在会计、税务业务范围内,有权要求集团相关人员给予配合。2.3.13财务报表主管岗位使命负责集团企业财务报表工作。关键岗位职责负责拟订集团企业财务系统管理规章制度,并落实实施;负责依据各子企业经营情况,汇总、合并编制集团企业多种财务报表及编报说明;负责编制财政部汇总会计报表、集团对外年报工作,并向相关部门、单位报送会计报表及相关文件资料;负责对集团企业财务系统进行应用维护,帮助处理应用中碰到问题,确保系统正常运行;负责和外部单位技术人员沟通、协调,确保系统安全、正常进行;对集团本部及全资子企业会计人员进行电算化
20、培训,以规范集团电算化操作;负责对会计报表及相关资料进行整理、归档;负责对全资子企业人员财务报表业务培训、技能提升等指导性工作。关键管理权限在财务系统维护及使用中,有权要求相关部门人员给配合;对集团本部及全资子企业会计核实、财务报表工作有提议权;在财务报表范围内,有权要求相关部门人员给配合。2.3.14资产主管岗位使命负责集团企业固定资产账务管理。关键岗位职责负责拟订集团企业资产管理制度及资产折旧政策;负责对集团企业及全资子企业国有资产、递延资产、无形资产进行账务处理及报表编制;负责依据集团企业国有资产管理措施,实施国有资产产权登记和年度检验工作,作好资产评定及评定立案和国有股权管理工作,根据
21、要求程序和权限处理集团企业内各项资产(包含有形资产和无形资产);负责集团企业固定资产内部调配、折旧、报废账务处理,对集团企业工程预、决算进行核查;负责对集团企业及组员企业清产核资及资产管理情况进行稽核,提出整改意见;负责对集团企业固定资产卡片、档案进行管理;负责对集团企业及组员企业财务管理制度文件整理汇编;负责对集团企业国有资产年检、变动、注销手续进行核查并办理产权登记;负责集团企业及组员企业会计培训、资产会计档案归档及文书处理。关键管理权限对集团本部及全资子企业固定资产管理制度及固定资产折旧政策有提议权;对集团本部及全资子企业固定资产管理有提议权;在资产管理工作范围内,有权要求相关人员给配合
22、。2.4 会计人员管理(任职资格等)2.4.1会计机构设置和会计人员配置 2.4.1.1会计机构设置要求 各单位应该依据会计业务需要设置会计机构;不含有单独设置会计机构条件,应该在相关机构中配置专职会计人员。 设置会计机构,应该配置会计机构责任人;在相关机构中配置专职会计人员,应该在专职会计人员中指定会计主管人员。没有设置会计机构和配置会计人员单位,应该依据代理记账管理暂行措施委托会计师事务所或持有代理记账许可证书其它代理记账机构进行代理记账。 2.4.1.2会计人员任职条件持有会计从业资格证书从事会计工作人员,必需取得会计从业资格证书。各单位应该依据会计业务需要配置持有从业资格证书会计人员,
23、不然不得从事会计工作;会计人员从业资格管理措施由国务院财政部门要求。含有必需专业知识和专业技能熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策,掌握本行业业务管理相关知识; 根据要求参与会计业务培训会计人员应该根据国家相关要求参与会计业务培训。各单位应该合理安排会计人员培训,确保会计人员每十二个月有一定时间用于学习和参与培训。 2.4.1.3会计机构责任人、会计主管人员任职条件 坚持标准,廉洁奉公; 含有会计专业技术资格; 熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策,掌握本行业业务管理相关知识; 有较强组织能力; 身体情况能够适应本职员作要求。 担任单位会计机构责任人(会计主管人员),除上述条件外,还应
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