上市公司财务管理新规制度.doc

Xx上市企业财务管理制度

第一章 总则
第一条 为规范xx企业（除尤其指明外，以下简称企业）财务行为，加强财务管理和经济核实，强化企业内部监控和协调机制，规范会计确定、计量和汇报行为，确保会计信息质量，依据《中国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业章程》和《上市企业信息披露规则》、《上海证券交易所上市企业内部控制指导》等相关法律、规章、要求和企业《章程》，结合企业具体情况，制订本制度。
第二条 本制度适适用于企业全部单位，包含企业各职能部门、直属单位、分企业及全资、控股子企业。
第三条 本制度包含以下内容：
1.财务管理体制
2.财务管理基础工作
3.内部牵制制度
4.会计稽核制度
5.全方面预算管理
6.货币资金管理
7.应收款项管理
8.存货管理
9.长久股权投资管理
10.工程项目管理
11.固定资产管理
12.无形资产及其它长久资产管理
13 .采购及应付账款管理
14.职员薪酬管理
15.债务性融资管理
16.募集资金使用管理
17.应交税费管理
18.股东权益管理
19.收入管理
20.成本费用管理
21.关联方交易管理
22.财务汇报和财务分析
23.财务风险管理
24.财务检验
25.审计和资产评定
26.企业清算　
27.附则
第四条 企业依据生产经营特点和管理要求，建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，严格实施国家要求各项财务开支范围和标准，如实反应企业财务情况和经营结果，依法计算缴纳国家税收，并接收国家相关机关检验监督。
第五条 企业财务管理基础任务是：做好各项财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作，依法合理筹集、利用资金，有效利用多种资产，优化财务结构，努力提升企业经济效益，确保企业资产保值增值，确保债权人和股东权益。
第六条 企业财务管理制度在企业总经理领导下，由财务部具体负责制订。
第二章 财务管理体制
第七条 企业财务管理体制：根据统一领导、分级管理标准，各二级核实单位负责本单位经济核实和财务管理；财务部负责企业经济核实和财务管理工作，并指导和监督二级单位财务管理和核实。
第八条 企业股东大会依据《企业章程》要求决定重大财务事项：
1.审议同意企业年度财务预算方案、决算方案；
2.审议同意企业利润分配方案和填补亏损方案；
3.对企业增加或降低注册资本作出决议；
4.审议同意变更募集资金用途事项；
5.审议股权激励计划；
6.审议企业和关联人发生交易金额在人民币3000万元以上，且占企业最近一期经审计净资产绝对值5%以上关联交易；
7.审议企业拟发生达成下列标准之一交易(受赠现金资产除外)或资产处理：
(1)交易或资产总额（同时存在账面值和评定值，以高者为准）占企业最近一期经审计总资产50%以上；
(2)交易成交金额（包含负担债务和费用）占企业最近一期经审计净资产50%以上，且绝对金额超出5，000万元；
(3)交易产生利润占企业最近一个会计年度经审计净利润50%以上，且绝对金额超出500万元；
(4)交易标（如股权）在最近一个年度相关主营业务收入占企业最近一个会计年度经审计主营业务收入50%以上，且绝对金额超出5，000万元；
(5)交易标（如股权）在最近一个会计年度相关净利润占企业最近一个会计年度经审计净利润50%以上，且绝对金额超出500万以上；
(6)占企业最近一期经审计净资产值20%以上资产处理。
8.对发行企业债券、增发新股、发行可转换企业债券、向原有股东配售股份及发行其它金融工具作出决议；
9.对企业聘用、解聘会计师事务所作出决议；
10.审议同意担保事项。
第九条 企业董事会依据《企业章程》要求行使财务管理方面职权:
1.决定企业经营计划和投资方案；
2.制订企业年度财务预算方案、决算方案；
3.制订企业利润分配方案和填补亏损方案；
4.制订企业增加或降低实收资本方案；发行债券或其它证券及上市方案；
5.拟订企业重大收购、回购本企业股票或合并、分立和解散及变更企业形式方案；
6.在股东大会授权范围内，决定企业对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保、委托理财、关联交易等事项；
7.向股东大会提请聘用或更换为企业审计会计师事务所。
第十条 企业监事会依据《企业章程》要求检验企业财务工作。
第十一条 企业财务部职责:
1.负责为企业生产经营决议提供真实、正确、可行财务信息资料，并参与企业重大生产经营决议。如生产经营总目标制订、投资前期可行性研究和资金筹措和利用等；
2.负责财务计划编制、实施、检验和分析；建立和健全成本管理基础工作，制订和完善目标成本管理制度，以优异合理目标成本指标控制和降低生产成本费用，推进企业低成本战略实施；
3.财务管理基础任务和方法，应隶属于企业生产经营目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核实，围绕生产经营中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标做出不懈努力；
4.合理、有效、科学地动用资金，组织企业清产核资、资产评定等工作，确保资产保值增值和投资者利益；
5.立即、完整地编制企业财务决算，如实反应企业财务结果；做好财务收支预算、控制、分析和考评等工作。财务收支要重视日常控制和管理，分析和考评要做到资料齐全、数字正确清楚、分析有理有据，利用事前计划估计、事中核实控制、事后分析考评措施，搞好财务管理；
6.具体制订企业内部财务管理制度，组织和领导各分企业、全资及控股子企业财务管理和会计核实；
7.参与企业经营决议，统筹处理财务工作中出现问题；
8.立即合理处理企业和分企业、控股子企业之间财务事项。
第十二条 职能部门、分企业及控股子企业财务职责：
1.配合财务部落实财务计划，检验分析财务计划实施情况；
2.配合财务部组织分支机构及子企业财务管理工作；
3.配合财务部真实填报多种原始统计和报表，做好各项基础工作。
第三章 财务管理基础工作
第十三条 原始统计管理
1.企业相关单位或部门必需认真做好记载经济活动原始统计；
2.原始统计设置和统计表格式、台账表格式设计要适应本单位企业生产经营活动特点，满足经营管理和业务核实、统计核实、财务核实要求；
3.原始统计必需真实、完整、正确、立即， 表式、内容和填报方法必需健全统一，传送路线明确；
4.原始统计范围：
⑴产品生产及在制品、半成品管理和生产准备方面原始统计；
⑵产品检验试验、材料检验、质量管理方面原始统计；
⑶产品协议交货、成品出入库管理、包装、发运方面原始统计；
⑷原材料、外协件收、发、拨、退、毁损、消耗、节省方面原始统计；
⑸设备安装、使用、运行、维修、完好、大修、润滑、监控方面原始统计；
⑹技术准备、科研、新产品开发、技术革新、合理化提议方面原始统计；
⑺能源生产、收入、消耗、计量、节省方面原始统计；
⑻安全生产、环境保护、劳动保护方面原始统计；
⑼基建、技改立项、预算、施工、完工管理方面原始统计；
⑽工具生产、采购、收发、借退、消耗、低值易耗品收发、消耗方面原始统计；
⑾铁路运输、公路运输管理方面原始统计。
5.原始统计要妥善保管，按类别、发生期装订成册，保留期限按相关要求实施。
第十四条 定额管理
1.定额包含资金定额、费用开支定额和物料消耗定额等；
2.制订定额必需科学、合理，对不合理定额必需立即修订；
3.强化对定额和实际差异分析管理，立即纠正偏差。
第十五条 物资采购验收管理
1.物资采购管理应该采取目标管理和定额管理两种方法；
2.企业全部物资采购、入库、领用、转移、销售必需经质量检验员和库房保管员验质验量，对物资质量和物资计量验收工作分别由物资归口部门负责实施。
第十六条 物资日常管理
1.物资验收、保管、发放，要做到制度健全、手续齐备、工作细致，确保账、卡、物一致；
2.对物资要进行定时或不定时盘存。
第十七条 价格管理
要立即了解市场，对物资采购价格和产品销售价格制订合理有效价格体系，并依据市场形势立即调整价格。
第十八条 财务计划管理
1.企业财务计划以目标利润为基础，综合其它财务指标编制而成；编制财务计划要把估计和实际相结合，要经过制订总体目标、指标分解、反馈汇总三个阶段；
2.财务计划要立足企业年度发展计划制订，既要保持计划稳定性，又要依据形势改变对计划进行合适调整；
3.年度财务计划应该分解到季度、月度，确保具体可行。
第十九条 财务分析管理
1.财务部要对财务活动进行定时和不定时分析，包含月度分析、季度分析和年度分析等综合分析及专题分析，分析要总结经验找出差距，不停改善提升管理水平；
2.财务分析应该着重就以下多个方面进行：资产、负债和全部者权益分析，资金情况分析，企业长短期偿债能力、营运能力和现金流量分析，企业利润分析、成本费用分析、财务估计分析等。
第二十条 财务部应该建立一系列基础管理财务制度，加强企业内部财务管理。
第四章 内部牵制制度
第二十一条 内部牵制制度，是为了维护企业资产完整，确保会计统计正确性和可靠性和对经济活动进行综合计划、控制和评价而制订制度、组织、方法和手续总称。
第二十二条 内部牵制制度标准是机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离和业务处理程序化、制度化。
第二十三条 现金内部牵制内容
1.企业库存现金收支和保管应由出纳人员负责。经管现金出纳人员应和会计岗位分离，即不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿登记工作和会计稽核和会计档案保管工作；
2.填写银行结算凭证相关印鉴，不能集中由出纳人员保管，应实施印鉴分管制度；
3.建立收据和发票领用制度。领用收据和发票必需登记数量和起讫编号，由领用人员签字。收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续。对空白收据和发票应该定时检验，以预防短缺；
4.对现金收付交易必需依据原始凭证编制收付款凭证，并要在原始凭证和收付凭证上盖上“现金收讫”和“现金付讫”章；
5.对企业库存现金，出纳人员应做到日清月结，账实相符。对发觉现金溢缺，必需认真查明原因，并按要求进行处理；
6.企业出纳人员应定时轮换，不得一人长久从事出纳工作。
第二十四条 应收及预付款内部牵制制度
1.应依据销货通知单所列名称、金额、摘要登记账簿；
2.收到货款后，应依据银行收款通知书登记账簿；
3.对已核销坏账，应在备查簿上登记，加以控制，严格保密，对这类用户也应查对账目，以免以后回收时被相关人员纳入私囊；
4.定时和相关用户对账，以确保账账相符；
5.会计人员应定时按应收账款账龄、金额等关键程度列表，向相关领导汇报。
第二十五条 应收票据内部牵制内容
1.企业应该有专员保管应收票据，保管应收票据人员不得经办会计统计；
2.票据接收、贴现和换新须经保管票据以外主管人员书面同意；
3.违约票据应置于会计部门控制之下并在以后采取有效追踪方法；
4.部分付款票据，收到货款时应将收款日期、金额、余额等统计在票据后面，并在票据登记簿上立即统计；
5.接收票据背书应和付款方一致，不得接收未背书票据。接收票据后应加盖本企业财务专用章。以降低未背书或背书不妥所带来风险。
第二十六条 存货内部牵制内容
1.各二级核实单位生产过程中多种统计、生产通知单、领料单、入库单等文件资料全部要聚集该单位财务部门；
2.制订成本计划或控制目标，搜集、审核各相关单证，严格控制生产费用发生；
3.设置对应总分类账户和明细分类账户，进行会计核实；
4.选择合适成本计算方法，归集并分配生产费用，确定生产成本；
5.进行多种成本分析；
6.定时盘点存货、确保账账相符、账物相符。
第二十七条 固定资产内部牵制内容
1.固定资产取得须经过相关部门同意、认可；
2.固定资产账簿统计必需完整、合理，且账账相符；
3.固定资产明细账按房屋、建筑物、机器设备、电子设备、运输设备划分为五大类；
4.固定资产取得、统计、保管、使用、维修、处理等，均应明确划分责任；
5.固定资产处理，要有完整金额申请报批程序；
6.要定时对固定资产进行盘点。
第二十八条 内部牵制制度工作依据是企业会计资料、企业经济活动过程、企业经营管理。经过内部牵制制度实施立即发觉企业经营中问题，改善企业管理微弱步骤，提升企业管理水平。
第五章 会计稽核制度
第二十九条 会计稽核是指在会计机构内部指定专员对相关会计账证等进行审核、复查。会计稽核是会计工作关键内容，企业要加强会计稽核工作。经过稽核，对日常核实工作中所出现疏忽、错误或不法行为，立即加以纠正或阻止，以提升会计核实工作质量。
第三十条 稽核工作组织形式及分工
1.企业财务稽核制度以财务部为中心，各职能部门相互配合；
2.财务部长对会计稽核工作负责，并对计划指标衔接、财务收支、成本费用、财产增减改变等重大事项负责稽核；
3.财务部设专职或兼职稽核工作岗位，其工作关键包含：会计凭证审核、账簿查对、会计报表复核和基础工作复核。
第三十一条 会计机构内部稽核工作关键内容
1.审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，相关计算是否正确，各项计划指标是否衔接等。
⑴审核目标成本实施情况，立即处理目标和实际差异；
⑵审核成本开支范围和费用开支标准；
⑶审核成本费用核实期间和成本差异。
审核以后应该提出提议或意见，方便修改和完善计划和预算。
2.审核实际发生经济业务或财务收支是否符合相关法律、法规、规章制度要求。
⑴审核企业资金预算是否合理使用，是否严格控制非生产性开支；
⑵审核企业对国家投入资本金、专题资金和税收返还资金是否严格根据国家要求用途使用；
⑶审核是否依法、立即、足额缴纳多种税费、养老、失业、医疗保险等。
如发生问题，应立即指出并采取切实方法加以阻止和纠正。
3.审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料内容是否正当、真实、正确、完整，手续是否齐全，是否符合相关法律、法规、规章制度要求要求。
⑴原始凭证必需经过授权人审核，只有经过审核原始凭证才能作为会计统计原始依据；
⑵记账凭证内容必需和原始凭证内容保持一致，全部记账凭证必需附有原始凭证；
⑶凭证必需连续编号，方便查对；
⑷业务经办人员在处理相关业务后，必需署名、盖章，以明确其经济责任；
⑸定时审核凭证、账簿和报表之间是否相符；
⑹定时审核总分类账和明细分类账、总分类账和日志账是否相符。
4.审核各项财务物资增减变动和结存情况，并和账面统计进行查对，确定账实是否相符，并查明账实不符原因。
第三十二条 稽核人员要对所审核签署凭证、账簿、报表、成本计划、财务收支计划负责。
第六章 全方面预算管理
第三十三条 全方面预算是指在科学估计和决议基础上制订，以货币及其它数量形式反应企业在未来一定时间内全部经营活动各项目标行动计划和对应方法数量说明。全方面预算管理是实现企业资源配置优化工具，是对企业一定时间内经营活动、投资活动、财务活动，进行全方面计划、估计、预算，并对其实施过程和结果进行分析、控制、调整和考评一系列管理活动。
全方面预算包含业务预算、资本预算、资金预算和财务预算。
第三十四条 企业所属各单位同时实施全方面预算管理。
第三十五条 企业设置全方面预算管理委员会,领导整个企业全方面预算管理工作。
全方面预算管理委员会下设预算管理办公室，预算管理办公室设在企业财务部 。全方面预算编制、实施、调整、分析和考评等具体工作由预算管理办公室组织实施，分级归口管理。
第三十六条 企业所属各单位责任人对本单位全方面预算管理工作负总责。各单位应该重视全方面预算管理工作，将全方面预算作为制订、落实内部经济责任制依据。
第三十七条 全方面预算围绕企业战略要求和发展计划，以业务预算、投资预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为关键进行编制，并关键以财务报表形式给予充足反应。
全方面预算按年度编制，分季度、月度落实。
全方面预算应在上十二个月第四季度编制并上报企业财务部和相关部门，经预算管理委员会审批后实施。
第三十八条 企业所属各单位全方面预算工作必需按预算管理委员会统一布署进行，各单位应该将全方面预算作为预算期内组织、协调各项经营活动基础依据，将年度预算细分为月度和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标实现。
第三十九条 全方面预算一经批复下达，各预算实施单位就必需认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各步骤和各岗位，形成全方位全方面预算实施责任体系。
第四十条 在预算实施过程中，企业及所属各单位应对预算工作进行定时不定时检验，分析预算实施情况，对于预算实施中发生新情况、新问题及出现偏差较大重大项目，立即做出汇报，并查找原因，以提出改善经营管理方法和提议。
第四十一条 企业正式下达实施全方面预算，通常不予调整。全方面预算实施单位在实施中因为市场环境、经营条件、政策法规等发生重大改变，致使财务预算编制基础不成立，或将造成财务预算实施结果产生重大偏差，能够调整财务预算。
预算调整实施申报审批制，由各责任单位提出汇报和修正申请，报请预算管理委员会审核后决定是否调整。
第四十二条 企业全方面预算实施考评是对各单位绩效评价关键内容，各单位应该结合年度内部经济责任制考评进行，和预算实施单位责任人奖惩挂钩，并作为各单位内部人力资源管理参考。
第四十三条 预算年度终了后，各单位要编制年度预算实施汇报。
第七章 货币资金管理
第四十四条 货币资金是指各单位现金、银行存款和其它货币资金，应收银行承兑汇票视同货币资金管理。
第四十五条 各单位责任人对本单位货币资金财务管理措施建立健全和有效实施和货币资金安全、完整负责。
第四十六条 各单位应该建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位职责权限，确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督。
第四十七条 各单位应该对货币资金业务建立严格授权同意制度，明确审批人对货币资金业务授权同意方法、权限、程序、责任和相关控制方法，要求经办人办理货币资金业务职责范围和工作要求。
第四十八条 各单位应该根据要求程序办理货币资金支付业务。
第四十九条 企业对货币资金实施严格预算管理，各部门要严格根据企业资金平衡所确定月度资金收支计划，组织收入，控制支出，不许可超预算或无预算支付资金。因特殊情况确需调整资金收支计划时，由归口部门提出分析汇报，推行内部决议程序审批后进行调整。
第五十条 企业资金必需依据有效协议、正当凭证和相关手续使用。包含资金支付各项业务，均应经主管领导根据授权审批制度审查同意后办理；采购协议、付款结算凭证、收款结算凭证、支付单据和支票等票据使用，须经主管部门或主管人员同意。
第八章 应收款项管理
第五十一条 应收款项是指企业销售产品、提供劳务过程中发生各项债权，包含应收账款、其它应收款、预付账款等。
第五十二条 各单位要制订科学信用政策，对用户信用风险进行评定和控制，依据不一样用户实施不一样信用政策。重视应收款项日常监督和分析，控制发生规模和具体发生对象。
第五十三条 各单位应建立应收款项台账管理制度，根据用户设置应收款项台账，具体反应内部各业务部门和各个用户应收款项发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。同时加强协议管理，对债务人实施协议情况进行跟踪分析，预防坏账风险发生。
第五十四条 各单位应建立应收款项催收责任制度，对到期应收款项，应该立即提醒用户依约付款；对逾期应收款项，应该采取多个方法进行催收；对重大逾期应收款项，能够经过诉讼方法处理。
第五十五条 各单位应该落实内部催收款项责任，将应收款项回收和内部各业务部门绩效考评及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收款项业务部门和相关人员，各单位应该在内部以合适方法给予警示，接收职员监督。对于造成坏账损失业务部门和责任人员，各单位应该根据内部管理制度要求进行对应处理。
第五十六条 各单位应建立应收款项定时清查制度，最少于每十二个月年度终了，组织专员全方面清查各项应收款项，并和债务人查对清楚，做到债权明确，账实相符，账账相符。对于没有把握能够收回应收款项，应该计提坏账准备。
第五十七条 各单位应建立坏账核销管理制度，在清查核实基础上，对确实不能收回多种应收款项应该作为坏账损失，并立即进行处理。坏账核销除遵守国家相关要求外，应报企业审核或审批。被核销坏账要设置专门台账进行登记，责任部门继续进行清欠。
1.企业及直属非法人单位坏账核销，由企业按管理权限审批；
2.子企业坏账核销报企业内部程序审核经过后，转子企业按法定程序同意。
第九章 存货管理
第五十八条 存货是指各单位在正常生产经营过程中持有、以备出售产成品或商品，或为了出售仍然处于生产过程中在产品，或将在生产过程或提供劳务过程中耗用物料等。包含各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
第五十九条 存货实施归口管理，各归口管理部门应该合理计划采购规模，建立完善采购和付款制度，做到公平、公正、公开和比质、比价、比信誉采购，大宗大额物资实施招标采购。
第六十条 各单位必需建立明确存货计量验收制度，存货入库、领用、转移必需办理对应手续，并由财务部门据实核实。
第六十一条 各单位增加存货，应区分不一样方法，对购入、自制、委托加工、投资者投入、盘盈、接收捐赠存货，按《企业会计准则》正确计价。
第六十二条 各单位入库、领用或发出存货实施计划成本计价，对计划成本和实际成本之间差异，要按月摊销；按实际成本计价，采取加权平均法等计价方法。
第六十三条 各单位应依据存货不一样类别特点，具体明确其实物收发、保管、报废、损坏赔偿等管理措施。
第六十四条 各单位应建立存货定时盘点制度，每十二个月最少盘点一次。盘点结果假如和账面统计不符，应立即查明原因，并在年末结账前处理完成。
第六十五条 存货盘盈、盘亏、毁损、报废等处理，除遵守国家相关要求外，应报企业审核或审批。
1.企业及直属非法人单位上述事项处理由企业按管理权限审批。
2.子企业上述事项处理报企业内部程序审核经过后，转子企业按法定程序同意。
第十章 长久股权投资管理
第六十六条 长久股权投资规范长久股权投资确实定、计量和相关信息披露。在长久股权投资准则里面没有要求，要适用金融工具确定和计量准则。
第六十七条 长久股权投资划分
1.长久股权投资依据其形成份为：企业合并形成长久股权投资（又分为同一控制和非同一控制），其它股权投资；
2.长久股权投资依据其对被投资单位产生影响进行分类：控制、共同控制、重大影响、无控制、无共同控制且无重大影响。
第六十八条 企业依据发展需要统一组织对外投资活动，企业资本运行部、计划部、财务部等部门在调查研究基础上提出汇报，报董事会同意后实施。
第六十九条 财务部应参与对外投资项目标可行性研究，配合相关部门做好对外投资立项审批、跟踪检验、评选考评等工作，对经考评达不到投资回报指标，逾期不能收回投资或造成投资损失，经过法定程序追究项目责任人、投资单位责任人及相关决议人员责任。
第七十条 财务部应加强对被投资单位财务管理，确保投资收益。
第七十一条 对于不符合企业发展战略或其它不符合企业利益对外投资，应立即加以清理和处理，在处理对外投资之前，必需对拟处理对外投资进行分析、论证，充足说明处理理由和直接、间接经济效益及其它后果。对外投资项目标处理必需提交董事会审批，同意投资处理权限和同意投资项目标权限相同。
第十一章 工程项目管理
第七十二条 工程项目是指企业依据经营管理需要，自行或委托施工方建造工程项目标建设活动，工程项目投资是固定资产投资关键组成部分，工程项目包含基础建设项目和技术改造项目。
1.基础建设项目：指以新建、扩建、恢复等形式表示扩大再生产，关键特点是增加生产要素数量，是为了扩大生产能力或新增工程效益。
2.技术改造项目：关键是对现有企业情况，经过采取新技术、新工艺、新设备、新材料来提升产品质量，促进产品升级换代，加强资源综合利用和环境治理等，提升企业综合经济效益。
第七十三条 企业全部工程项目在投资施工前必需先经过可行性调研。明确可行性分析责任部门和人员，结合技术进步要求，进行市场估计，分析项目标投资效益、投资回收期、利润增量等经济指标，确保科学决议。
第七十四条 各单位应建立工程项目标立项审批制度，在进行可行性分析基础上，制订项目提议书，按企业相关资产及资本运行确定权限审批。
第七十五条 各单位应按要求设置专门财务管理机构或指定专员负责工程项目建设财务工作，并明确相关岗位设置和职责权限。
第七十六条 专设财务机构或专职财务人员应对设计概算进行演算和复核，以审查其正当性、真实性和正确性；应依据工程项目标特点选择适宜方法对施工图预算进行审核，审查内容包含工程量正确性、定额套用正确性、费用计取和汇总合理性等。
第七十七条 各单位应该建立严格工程款、材料设备款及其它费用支付审批程序，根据相关要求使用工程项目资金，非法定程序不得突破预算。
专设财务机构或专职财务人员应该严格控制工程预付款、工程进度款、设备和材料货款、工程质量确保金等各类款项支付。
第七十八条 各单位应建立工程材料、物资、机器设备采购及保管制度，包含降低采购成本，明确划分生产用材料物资和工程用材料物资，制订工程材料物资收发保管制度等。
第七十九条 各单位会计机构或人员应该定时清查工程物资，核实基础建设支出，立即编制正确、完整会计汇报，如实反应建设资金起源和占用、建设成本和投资效果、概预算和年度投资计划完成情况等。
第八十条 各单位应该定时或最少于每十二个月年度终了判定在建工程及工程物资等资产是否存在可能发生减值迹象。存在减值迹象应该进行测试。估量资产可收回金额低于账面价值部分要计提减值准备。
第八十一条 各单位财务机构或人员在工程完工后，应立即开展各项清理工作。关键包含各类会计资料归集整理、账务处理、财产物资盘点核实及债权债务清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。
第八十二条 各单位应建立工程项目决算审查、完工验收及考评制度，明确决算审查、工程完工及考评职能部门，确保工程质量和立即交付使用。依据工程完工速度、质量、及投资预算完成情况建立奖罚制度。
第八十三条 在建工程达成预定可使用状态但还未办理完工决算，应该自达成预定可使用状态之日起，据工程预算、造价或工程实际成本等资料，估价转入固定资产，并于下月起计提折旧，完工决算手续在年内办理，按实际成本调整原来估价和已提折旧，作为调整当月成本、费用处理；跨年度办理完工决算手续，一样调整原估价和已提折旧，并同时调整年初留存收益各项目。
第十二章 固定资产管理
第八十四条 固定资产是企业用于生产经营活动使用年限超出1年或一个经营周期、价值超出一定标准有形资产，包含房屋、建筑物、机器、设备、设施、运输工具等。固定资产是企业关键生产力要素之一，是企业赖以生存物质基础，是企业产生效益源泉，固定资产结构、情况、管理水平等直接关系着企业竞争力，关系到企业运行和发展。
第八十五条 固定资产由使用部门、管理部门、财务部门分工负责。使用部门、管理部门负实物管理责任，财务部门负价值管理责任。
第八十六条 各单位应加强固定资产管理计划工作，正确编制固定资产增减和合理利用资金年度计划。
第八十七条 各单位应建立严格授权同意制度，对固定资产购置、使用和处理、报废审批权限及步骤做出明确要求。
第八十八条 固定资产计价、固定资产减值准备计提、固定资产折旧等按《企业会计准则》及企业相关要求实施。
第八十九条 融资租入固定资产，在租赁期开始日，应该将租赁开始日租赁资产公允价值和最低租赁付款额现值二者中较低者作为租入资产入账价值，将最低租赁付款额作为长久应付款入账价值，其差额作为未确定融资费用。
第九十条 各单位应建立固定资产日常维修和定时检修制度，应设置专门管理固定资产机构，加强固定资产维护和保养工作。
第九十一条 对固定资产应该定时或最少每十二个月实地盘点一次，对账实不符情况要查明原因，于期末结账前处理完成。
第九十二条 固定资产除按常规程序进行会计核实外，应建立固定资产卡片控制制度。
第九十三条 各单位应建立固定资产保险制度，由专门部门或人员负责固定资产投保事项。
第九十四条 各单位应建立固定资产处理管理制度，固定资产处理包含：报废、出售、毁损、转让、对外投资、捐赠、抵偿债务等。固定资产处理，对报废资产要经检验判定，变卖、对外投资、对外捐赠、交换及非正常清理等，全部需对其性能、新旧程度及价值等进行判定、评价。固定资产处理必需由使用部门或其它相关部门提供证实文件或理由，说明资产退废原因。
第十三章 无形资产及其它长久资产管理
第九十五条 无形资产是指企业拥有或控制没有实物形态可识别非货币性资产。包含专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等；商誉存在无法和企业本身分离，不含有可识别性，不在无形资产准则规范。
第九十六条 研究开发项目也在无形资产管理中核实，并将研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段发生支出或费用应在发生当期确定为损益，开发阶段中符合无形资产确定条件开发费用应予资本化，在无行资产中号核实，企业应该依据实际情况加以判定。
第九十七条 企业无形资产实施归口管理，由企业相关职能部门负责无形资产登记、经营和产权保护管理工作，财务部负责无形资产价值管理工作。
第九十八条 企业各单位职员完成职务发明发明或技术结果，知识产权归企业全部。
第九十九条 各单位应重视无形资产管理工作，指定专门机构或专门人员办理无形资产业务。
第一百条 无形资产一经生成，应主动组织专利申报、专有技术判定工作，以对无形资产给客观认定。
第一百零一条 各单位应重视无形资产产权保护工作，职务发明、技术结果和职务作品发明人，设计人及作者，在离开本单位或退休时必需将在单位从事科技工作全部技术资料、试验资料、试验设备、样品及产品交还单位。
一切归属单位职务智力劳动结果及其关键技术资料、数据等，未经单位同意，不许可任何人利用职权、工作之便或采取其它不正当手段占为己有或私自处理。
第一百零二条 各单位财务部门应按《企业会计准则》要求，正确核实无形资产入账价值。
第一百零三条 各单位财务部门应做好无形资产对外出租、出售、投资、转让等价值认定工作，监督其收益实现情况。
第一百零四条 各单位财务部门应定时对无形资产账面价值进行检验，最少于每十二个月年末检验一次。对无形资产可收回金额进行估量，将无形资产可收回金额低于账面价值部分确定为减值准备。
第一百零五条 当无形资产预期不能为单位带来经济利益时，单位应将该无形资产账面价值给予转销。
第一百零六条 其它长久资产包含长久待摊费用、递延所得税资产等长久资产。
第一百零七条 各单位应分析其它长久资产关键性，对于金额较大或比较关键项目明确专门管理人员、制订专题管理措施。
第十四章 采购和应付款项管理
第一百零八条 采购是指企业各单位购置物资（或接收劳务）及支付款项等相关活动。应付款项是指在正常经营过程中，因购置商品和接收劳务和其它业务往来而应付给其它单位或个人款项，包含应付账款、其它应付款、应付票据等。
第一百零九条 各单位应设置专门机构或人员办理采购业务，各单位财务部门统一办理各项采购付款业务。
第一百一十条 各单位应该根据请购、审批、采购、验收、付款等要求程序办理采购和付款业务，并在采购和付款各步骤设置相关统计、填制对应凭证，建立完整采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购协议）、验收证实、入库凭证、采购发票等文件和凭证相互查对工作。
第一百一十一条 物资采购达成一定规模和水平，必需采取公开招标方法，合理确定招标范围、标准、实施程序和评标规则。招标方法包含公开招标，邀请招标，询标竞价等方法。
第一百一十二条 各单位应依据本单位实际情况确定纳入比价采购物资范围，采取由采购、使用等部门共同参与比质比价采购程序，并按要求授权同意程序确定供给商。
第一百一十三条 各单位应该加强采购业务预算管理。对于预算内采购项目，含有请购权部门应该严格根据预算实施进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，含有请购权部门应对需求部门提出申请进行审核后再行办理请购手续。
第一百一十四条 各单位应该依据要求验收制度和经同意订单、合相同采购文件，由独立验收部门或指定专员对所购物品或劳务等品种、规格、数量、质量和其它相关内容进行验收，出具验收证实。对验收过程中发觉异常情况，负责验收部门或人员应该立即向相关部门汇报；相关部门应查明原因，立即处理。
第一百一十五条 各单位应该根据《现金管理暂行条例》、《支付结算措施》和《内部内部控制应用指导——采购业务》等要求办理采购付款业务。根据“业务部门申请、部门领导审查、财务核实归口审核、财务部门审批、办理资金支付手续”等控制程序，以加强企业款项支付控制管理。
第一百一十六条 各单位财务部门在办理付款业务时，应该对采购发票、结算凭证、验收证实等相关凭证真实性、完整性、正当性及合规性进行严格审核。
第一百一十七条 各单位应加强协议台账管理。签署协议后，由采购部门登记协议台账，并提报财务部门立案，财务部门应加强协议台账管理；提交付款申请时，财务部门负责审查协议台账，同意付款后，立即更新协议台账；月度终了，财务部门和相关部门查对协议台账，确保无差异。
第一百一十八条 各单位应该建立预付账款和定金授权同意制度，加强预付账款和定金管理。
第一百一十九条 各单位应该加强应付账款管理，由专员根据约定付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期应付款项须经相关授权人员审批后方可办理结算和支付。
第一百二十条 应付票据应设置备查簿，财务部门由专员负责具体登记票据备查簿，票据登记人员不得兼管票据签发工作。要指定专员控制空白、作废、已付讫及退回商业票据，票据签发必需经过两个或两个以上人员才能完成，签发票据要定时和订货单、验收证实和发票查对。
第一百二十一条 各单位应该建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确要求，立即收回退货款。
第一百二十二条 各单位应该定时和供给商查对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，立即处理。
第十五章 职员薪酬管理
第一百二十三条 应付职员薪酬是指企业为取得职员提供服务而给多种形式酬劳和其它相关支出。
第一百二十四条 应付职员薪酬包含以下内容：
1.职职员资、资金、津贴和补助；
2.职员福利费；
3.医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；
4.住房公积金；
5.工会经费和职员教育经费；
6.非货币性福利；
7.因解除和职员劳动关系给赔偿；
8.其它和取得职员提供服务相关支出。
第一百二十五条 各单位严格实施考勤制度，依据考勤录入工资计算程序计算应得工资。
第一百二十六条 各单位严格按人力资源部下发工资定额，分配应付职职员资。
第一百二十七条 企业根据国家和企业相关要求核实工资基金、保险费用、附加费用等，并做好使用和管理。
1.各单位按应付工资总额对应百分比计算医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，上交劳动保险部门。
2.各单位依法为职员交纳住房公积金。住房公积金交费及计提标准等根据企业相关文件实施。
3.工会经费根据企业要求百分比提取并拨缴工会使用和管理。
4.职员教育经费根据企业要求百分比提取，专题用于企业职员后续教育和职业培训。由企业各级职员教育部门根据相关要求负责使用和管理。
5.各单位因解除和职员劳动关系支付赔偿，根据企业要求标准实施。
6.其它薪酬支出依据企业相关文件实施。
第一百二十八条 各单位严格计算个人所得税应纳税额，按要求百分比计算应交个人所得税额，上交税务部门。
第一百二十九条 各单位薪酬支出根据“谁受益，说负担”标准，在职员为企业提供服务会计期间，依据职员提供服务受益对象，由各单位计提或分摊薪酬费。应由生产产品、提供劳务负担职员薪酬，计入产品成本或劳务成本；应由在建工程、无形资