上市公司财务管理内部控制制度模板.docx

**企业财务管理内部控制制度

第一章
总 则
第二章
会计核实组织
第三章
第四章
会计人员岗位责任制
财务人员轮岗管理
第五章
第六章
关键会计政策及程序目录
财务信息系统
第七章
会计核实基础工作要求
第八章
通常会计业务处理程序
第九章
资金营运控制程序
第十章
会计汇报制度
第十一章
会计档案管理
第十二章
会计工作交接

第一章 总 则

第一条 为适应企业发展需要，统一会计核实标准，确保会计信息质量，依据《中国会计法》、《企业法》、《企业会计准则》制订本制度。
第二条 本制度适应于××股份及下属企业、控股企业。
第三条 会计核实以企业连续、正常生产经营活动为前提。
第四条 会计核实应该划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。年度、季度和月份起讫日期采取公历日期。
第五条 会计核实以人民币为记帐本位币。
第六条 会计记帐采取借贷记帐法。
第七条 会计统计文字使用汉字。
第八条 会计核实应以实际发生经济业务为依据，如实反应财务情况和经营结果。
第九条 会计核实应符合国家宏观经济管理要求，满足相关各方了解企业财务情况和经营结果需要，满足企业加强内部经济管理需要。
第十条 会计核实应该根据要求会计处理方法进行，会计指标应该口径一致、相互可比。
第十一条 会计处理方法前后各期应该一致，不得随意变更。如确有必需变更，应该将变更情况、变更原因及其对企业财务情况和经营结果影响，在财务汇报中说明。
第十二条 会计核实应该立即进行。
第十三条 会计统计和会计报表应该清楚明了，便于了解和利用。
第十四条 会计核实应该以权责发生制为基础。
第十五条 收入和其相关成本、费用应该相互配比。
第十六条 会计核实应该遵照谨标准要求，合理核实可能发生损失和费用。
第十七条 各项财产物资应该按取得时实际成本计价。物价变动时，除国家另有要求者外，不得调整其帐面价值。
第十八条 会计核实应该合理划分收益性支出和资本性支出，凡支出效益仅和本会计年度相关，应该作为收益性支出；凡支出效益和多个会计年度相关，应该作为资本性支出。
第十九条 财务汇报应该全方面反应企业财务情况和经营结果。对于关键经济业务，应该单独反应。

第二章 财务管理工作组织

第一条 财务管理组织机构设置
××股份

财务管理总部

财务总监

财务经理

财务管理
会计主管

筹资
管理
存货
管理
往来
管理
销售
管理
成本
管理
资金
调度
审 核
成本
费用
会计档案管理
出 纳
固定资产
往来帐会计

第二条 财务部职责
(一)依据国家财务制度和财经法规，结合本企业实际情况，制订适用财务管理措施。
(二)负责企业日常财务核实，参与企业经营管理，围绕企业经营发展计划和工作计划，组织各部门编制收支计划，编制企业月、季、年度营业计划和财务计划，定时对实施情况进行检验分析，并负责审核各项费用支出、工资定额等核实工作，做好监督资金收取和支出合理、正当性。
(三)依据企业资金运作情况，合理调配资金，确保企业资金正常运转。负责开展融资工作及联络按揭业务和企业体系内资金统筹管理和调拨，有效计划和利用企业资产、资金。
(四)搜集企业经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支资料并进行分析、提出合理化提议，定时向总经理汇报，为企业经营发展提供参考依据。
(五)严格财务管理，加财务监督，督促财务人员严格实施各项财务制度和财经纪律。
(六)负责企业现有资产管理工作，全企业各项财产登记、查对、抽查和调拨，按要求计算折旧费用，确保资产资金起源。
(七)定时检验财务计划、费用预算实施情况，监督各部门财务活动，分析存在问题，查明原因，即时处理，负责制订并审核企业总部及下属企业年度经济指标和年底完成情况。
(八)参与企业及各部门对外经济协议签署工作。
(九)负责企业及下属企业和合作企业委派财务人员业务培训和考评，参与财务人员任用和调配。
(十)负责企业税务登记及税务年审、工商年审工作。
(十一)负责审核下属企业相关工程项目协议、地盘检验工作和参与招标工作等。
(十二)收入相关单据审核及帐务处理；各项费用支付审核及帐务处理；应收帐款帐务处理；总分类帐、日志帐等帐簿处理；财务报表及会计科目明细表；
(十二)统一发票报缴工作；企业所得税核实及申报工作；营、印税冲退工作及事务处理；资金预算工作；财务盘点工作。
(十三)保守企业财务机密、维护企业利益。
(十四)主动配合财政、税务、银行、证监会、会计师事务所等相关部门了解、检验财务工作，主动提供相关资料，如实反应情况。
(十四)完成领导交办其它工作。
第三条 财务部责权划分措施(如表2-1)
页次
事 由
董事长
总经理
副总经理或财务总监
财务经理
会计主管
承接员
备 注
一
计划和制度：

1.财务管理制度制订和修订。
※
△
△
○

2.预算制度制订和修订。
※
△
△
○

3.预算制订制订下修订。

※
△
○

4.会计制度及其作业处理程序制订和修订。

※
△
○

二
财务管理：

1.资金筹措和利用。
※
△
△
○

2.总分企业资金调度。

※
○

3.年度预算工作计划和预算汇编。

※

○

4.年度预算审定。
※
△
△
○

5.年度总预算控制。

※
△

○

6. 各单位库存现金或零用金限额核定。

※
△

○

7.各单位使用经费核拨。

※
△

○

8.应付帐款支付。

※
△

○

9.银行开户和信用额度协议签署。

※
△

○

10.银行信用额度利用。

※

○

11.票据承兑和贴现办理。

※

○

12.有价证券和契据移转。

※
△

○

13.结算和决算报表编送。
※
△
△
△

○

三
帐项处理及审核：

1.薪资核发。

※
△

○

2.各项税款报缴。

※

○

3.帐目标结算和申报。

※
△

○

4.各单位原始凭证审核。

△

○

5.总分企业往来帐项对核。

△

○

6.各单位现金、票据、银行存款及存货稽核。

△

○

7.存货定时盘点实施。

※

○

8.暂收、暂付、预收、预付、职员借支及逾期帐款等悬记帐项处理。

※
△

○

四
其它：

1.税务登记手续办理。

※

○

2.发票购置和申报。

※

○

3.相关政府部门调查表填报。

※

○

4.银行征信用调查表填报。

※
※

○

说明：“○”代表经办、主管或提出；“△”代表复核或核转；“※”代表核准。
第三章 会计人员岗位责任制

第一条 为了落实会计法，实现会计工作规范化，明确会计岗位职责范围和工作标准，结合集团企业实际情况，特制订本制度。
第二条 会计工作岗位，能够一人一岗、一人多岗或一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目标登记工作。
第三条 会计人员岗位设置和责任要求以下：
一、会计主管
1、落实实施国家相关财经法规、政策，组织全组人员完成各项核实工作，检验各岗位职责实施情况，发觉问题立即处理。
2、依据会计制度合理建帐、复核会计凭证和会计报表。确保报出会计报表和其它会计资料，数据真实、正确、可靠，并进行财务情况分析，组织编写财务情况说明书。
3、建立财产清查制度，组织参与财产清查盘点，认真填好盈亏报表，立即报批处理，达成帐、卡、物相符。
4、对债权债务要监督检验，发觉问题要立即处理，确实处理不了，应向领导提出处理问题提议。
5、严格实施各项投资、成本、资金、经费计划。
6、参与相关会议，以经营管理活动中当好领导参谋。
7、建立正常学习、检验制度，学习相关法规、规章制度。
8、按要求使用印章。
二、出纳岗
1、负责掌管库存现金（含外币），银行和结算中心存款（含外币），其它货币资金和有价证券。按国家现金管理要求范围收支和使用现金。遵守结算纪律，按银行要求办理转帐结算业务。
2、设置银行和结算中心存款（含外币）日志帐、现金日志帐和其它货币资金明细帐。并根据业务发生次序逐日逐笔登记现金日志帐，做到日清月结，帐款相符。不坐支，不以“白条”抵库存现金，不得保留帐外现金。按日编制资金报表，月终帐面余额和银行帐单逐笔查对，并编制银行存款余额调整表。
3、依据审核后收付款凭证，据实办理收付款项业务。
4、妥善保管预留银行法人印章，严格按要求使用印章及签发支票，确保货币资金安全。
5、负责票据管理。业务需要领取空白支票时，必需经领导同意，注明限额，并做好领用和销号手续，如发觉支票遗失，应立即向领导汇报并负责按银行要求手续办理挂失；负责设置备查薄，进行空白收据登记管理，立即办理领用和注销手续；依据业务需要负责签发发票，做好发票保管工作，严格发票领退手续，不得出借、毁损发票；以上票据作废时，负责加盖“作废”戳记。
三、往来帐核实岗
1、负责各项应收、预付款项和应付款项管理，按会计制度进行往来帐款明细分类核实，简明统计关键经济事项、经办人、发生时间、对象名称等资料，便于清帐。
2、按相关要求或协议控制应收、预付款限额和时间，实施跟踪管理，随时清理查对和结算。每三个月将各项应收和预付款项等余额和帐龄、原因列表报相关领导和上级财务主管部门，并提出清理方法。
3、严格内部单位往来款项清算查对制度，发生转帐业务时，必需以“转帐通知单”通知对方列帐。确保内部单位往来款相互一致。
4、按会计制度要求核实长久投资，立即清理摧收投资收益，年中和年末必需和对方查对相符。
四、生产、工程成本和费用岗
1、负责生产、工程成本、销售费用、管理费用、财务费用、汇兑损益、营业外收支、投资收益核实管理。
2、按会计制度要求和生产对象、工程项目、费用用途建立明细分类核实，方便编制会计报表。
3、依据会计制度正确进行各项费用归集和分配，正确选择合理分配方法和标准，合理分摊成本和费用。
4、购置固定资产和经费报销，严格实施要求审批制度和相关费用开支标准，实施计划和定额管理。
5、按时编制多种成本报表和管理费用表，并分析存在问题，提出方法控制成本和费用。
五、审核岗
1、熟练掌握财经制度，遵守财经纪律，依据“两则”、 “两制”结合本企业实际，实施内控审查复核制度。
2、审核范围是：货币资金收付；费用开支和报销；收入、费用、成本核实；财务结果计算和分配；对外解交税利和报出会计报表。
3、审核内容是：经济活动成立依据是否完善，原始凭证是否正当，原始凭证和记帐凭证数字是否一致，会计科目利用是否正确，凭证上相关人员签字手续是否齐全，帐表是否相符。对不正当原始凭证不予受理，对记载不正确不完整原始凭证给予退回，要求更正补充，并立即汇报领导。
4、对经费、成本、工程支出和拨款结算，要掌握实施计划、协议、预算、进度，发觉不符累计划和相关要求，要给予纠正，并立即汇报领导处理。
六、固定资产岗（含在建工程）
1、确定实施固定资产管理措施，会同相关部门对固定资产购建、转让、评定、清查、报废等工作进行管理，建立固定资产明细分类帐及固定资产卡片，正确计提折旧。
2、编制固定资产目录，参与固定资产清查，负债盈、亏报表审查汇总和帐务处理，做到帐、卡、物相符。清查发觉问题应立即汇报领导。
3、对入帐固定资产，除国家明确要求外，不得任意变动。
4、对在建工程建立明细分类帐，进行建造协议档案管理，月底作下月资金支付明细表（按建造协议），并报审核岗。
七、总帐、报表岗
1、依据记帐凭证汇总登记总帐。
2、月末编制科目余额平衡表，并和明细帐户查对相符，立即编制会计报表。确保会计报表、总帐、明细帐三相符。
3、根据要求定时结帐，年初建立新帐。
4、编写会计报表编制说明书，连同会计报表交领导审阅。
八、会计档案管理岗
1、负责统一管理保留会计档案，进行科学分类、登记造册、集中保管和有序存放。
2、负责做好会计档案日常管理、检验和安全防范工作。
3、负责设置借阅档案登记薄，办理会计档案借阅登记手续，监督检验和清点档案收回情况。
4、根据会计档案管理制度要求，负责向计划财务部领导提出销毁提议，列具销毁清单，做好销毁统计和撰写销毁汇报。
5、会计凭证要按月装订，和会计凭证相关文件除已作为会计凭证附件外，也要进行整理、归类，同会计凭证一并保管。
九、财务管理岗
1、落实国家和省、市颁发各项财务制度和会计制度及相关开支标准要求，结合实际补允制度落实实施实施措施和相关财务管理措施。
2、负责对本单位所属企业和内部核实单位财务会计工作进行监督、检验和指导等工作。
3、依据企业领导要求组织编报本单位财务计划，部署直属、控股企业和单位编报年度财务计划，并检验所属单位计划完成情况。
4、参与制订经营责任承包指标，确定利润分配方案，监督检验利润分配真实性正当性。
5、按要求立即上交和催收所属单位应交利润和借款。
6、汇总编报本单位月、季、年合并会计报表及编写财务分析汇报。定时和不定时对本单位经济活动情况进行分析，并向企业领导提出分析汇报。
7、落实税务法规，依法办理相关税务申请和交纳工作。
8、参与十二个月一度财务汇报审计检验，并提供相关资料。
9、组织财务会计人员业务培训，考评财务会计人员。
10、完成企业领导交办其它工作。
第四章 财务人员轮岗管理

第一节 总 则
第一条 为提升整个集团财务人员综合素质，完善内部约束机制，提升会计核实和管理水平，建立财务人员定时轮岗制度,制订本管理要求。
第二节 轮岗范围
第二条 集团各所属企业财务部门内部各岗位财务人员之间，各所属企业财务总监、财务责任人之间，单位财务人员之间进行定时岗位轮换。
第三条 各单位财务内部各岗位财务人员包含：出纳岗位、稽核岗位，成本核实岗位、总帐岗位、业务帐核实等全部岗位财务人员。
第三节 轮岗期限
第四条 各单位财务总监、财务责任人应依据本单位财务人员工作表现和实际情况编制轮岗计划，有计划地对本单位财务人员进行定时轮岗。岗位轮换必需在不影响正常工作开展和确保工作连续性前提下进行。
第五条 各单位财务人员在同一岗位上连续工作满2年，应该依据实际情况有计划、有次序地进行内部岗位轮换，必需时也能够合适延长或缩短轮岗年限，但需要延长久限最长久限1年，并上报集团财务管理部立案。
第六条 各单位财务总监、财务责任人在该单位、该事业部连续工作满2年后，在集团所属各单位、各事业部之间进行轮岗。
第七条 各单位财务人员标准上在同一单位连续工作3年后,在各单位财务岗位之间进行轮岗。
特殊情况岗位需要调整，依据工作需要随时部分调整。
第四节 轮岗申请
第九条 各单位内部财务人员轮岗工作由本单位自行决定，在轮岗时须提前把轮岗人员具体情况，包含：会计人员基础情况、原来从事会计岗位、拟从事会计岗位等提报集团财务管理部审批立案。
第十条 各单位财务责任人、财务总监轮岗时须经过财务管理部和集团总裁同意后方可轮岗。
第十一条 各单位财务人员需要合适延长轮岗年限,应将延长原因立即提报集团财务管理部。
第五节 轮岗工作交接
第十二条 各单位财务人员之间轮岗时必需按各单位财务人员交接程序进行交接.立即办理交接手续。
第十三条 各单位财务责任人、事业部财务总监轮岗时必需按集团相关财务责任人交接程序交接，立即办理和原单位移交手续，交接清楚完成后按时到新单位报到。
第十四条 各单位财务责任人负责轮岗统计登记，统计轮岗人员、时间、原因、岗位改变情况等具体情况。
第六节 监督考评
第十五条 各轮岗财务人员必需服从轮岗分配，不得以多种借口抵制轮岗，财务人员无正当理由，拒不轮岗，调离财务工作岗位。
第十六条 对未编制本单位财务人员轮岗计划，因为轮岗造成工作中止、混乱单位财务责任人、财务总监给罚款50-500元，造成重大损失要追究其它相关责任。
第十七条 对符合轮岗条件但没有进行财务人员轮岗单位财务责任人、财务总监给罚款50-200元，并限期整改。
第十八条 对未按轮岗交接要求进行轮岗单位财务责任人、财务总监给罚款50-200元，并限期整改。
第十九条 对按轮岗要求有计划地进行财务人员轮岗单位财务责任人、财务总监给50-200元奖励。
第二十条 本要求自公布之日起实施。

第五章 关键会计政策

第一条 会计制度：实施中国财政部颁布《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充要求。
第二条 会计年度：自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
第三条 记账本位币：以人民币为记账本位币。
第四条 记账基础和计价标准：会计核实以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价标准。其后假如发生减值，则按要求计提减值准备。
第五条 外币业务核实方法：会计年度内包含外币经营性业务，按当日中国人民银行公布汇率折合为人民币入账。期末货币性项目中非记账本位币余额按期末中国人民银行公布汇率进行调整。由此产生折算差额除筹建期间及固定资产购建期间相关借款发生汇兑差额资本化外，作为汇兑损益记入当年度财务费用。
第六条 现金等价物确实定标准：将持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小投资视为现金等价物。
第七条 短期投资核实方法：短期投资在取得时以实际成本计价。持有期间所取得现金股利或利息，除取得时已记入应收账项现金股利或利息外，以实际收到时作为投资成本回收，冲减短期投资账面价值。期末按成本和市价孰低法计价，依投资总体（投资类别或单项投资）对市价低于成本差额提取短期投资跌价准备，并计入当年度损益类账项。出售投资损益于出售日按投资账面值和收入差额确定。
第八条 坏账核实方法：
坏账确定标准
1、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回应收款项;
2、债务人逾期未推行偿债义务超出三年而且有显著特征表明无法收回应收款项。
坏账准备计提方法和标准
对坏账核实采取备抵法。于期末根据应收款项余额（包含应收账款和其它应收款）,分账龄按百分比提取通常性坏账准备。对账龄为十二个月以内提取百分比为1%，一至三年为5%，三年以上为30 %；对有确凿证据表明不能收回或挂账时间太长应收款项采取部分认定法计提尤其坏账准备，计提坏账准备计入当年度管理费用。
第九条 存货按房地产开发产品和非开发产品分类。房地产开发产品包含已完工开发产品、在建开发产品、出租开发产品和拟开发土地，非开发产品包含原材料、库存商品、低值易耗品。
各项存货按实际成本计价，低值易耗品在领用时按一次性摊销。
年末在对存货进行全方面盘点基础上，对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时、或销售价格低于成本等原因，估计其成本不可收回部分按单项按其可变现净值低于成本差额提取存货跌价准备。房地产开发产品可变现净值是指单个开发成本开发产品在资产负债表日以估量售价减去估量完工成本及销售所必需估量费用后
已完工开发产品是指已建成待出售物业
在建开发产品是指还未建成以出售或出租为开发目标物业
出租开发产品是指以出租方法经营物业出租开发产品在估计可使用年限之内扣除10%估计净残值后按25 年分期摊销
拟开发土地是指所购入已决定将之发展为出售或出租物业土地，项目整体开发时全部转入在建开发产品，项目分期开发时将分期开发用地部分转入在建开发产品，后期未开发土地仍保留在本项目。
公共配套设施按实际成本计入开发成本，完工时摊销转入住宅等可售物业成本，但如含有经营价值且开发商拥有收益权配套设施单独计入出租开发产品或已完工开发产品。
第十条 长久投资核实方法：
长久股权投资
a.长久股权投资计价
长久股权投资初始投资成本按投资时实际支付价款或确定价值计价。
b.收益确定方法
对占投资单位有表决权资本总额20%以下或虽占投资单位有表决权资本总额20%（含20%）以上，但不含有重大影响长久投资采取成本法核实；对占投资单位有表决权资本总额20%(含20%)以上或虽占投资单位有表决权资本总额不足20%，但含有重大影响长久投资采取权益法核实。
采取成本法核实，在被投资单位宣告发放现金股利时确定投资收益，但该投资收益仅限于所取得被投资单位在接收投资后产生累积净利润分配额，所取得被投资单位宣告分配现金股利超出上述数额部分，作为初始投资成本冲回冲减投资账面价值；采取权益法核实，以取得被投资单位股权后发生净损益为基础，在各会计期末按应分享或应分担被投资单位实现净利润或发生净亏损份额，确定投资收益，并调整长久股权投资账面价值。处理股权投资时，将投资账面价值和实际取得价款差额，作为当期投资收益。
长久投资减值准备
期末对长久投资逐项进行检验，假如长久投资市价连续下跌或被投资单位经营情况恶化等原因造成其可收回金额低于投资账面价值，则对可收回金额低于长久投资账面价值部分计提长久投资减值准备，首先冲抵该项投资资本公积准备项目，不足冲抵差额部分确定为当期损失。对已确定损失长久投资价值又得以恢复，则在原已确定投资损失数额内转回。
第十一条 固定资产计价及其折旧方法：固定资产指使用期限在十二个月以上房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产、经营相关设备、器具、工具等，和不属于生产、经营关键设备，单位价值在人民币元以上而且使用年限在两年以上资产。
固定资产以实际成本或重估价值为原价入账。固定资产折旧采取平均年限法计算，并按固定资产类别、估量经济使用年限和估计残值（原值10%）确定其折旧率以下：
资产类别

使用年限

年折旧率
房屋建筑物

35年

2.57%
电子设备

5年

18%
运输工具

8年

11.25%
其它设备

5年

18%
固定资产减值准备
期末固定资产按账面价值和可收回金额孰低计价，对因为市价连续下跌，或技术陈旧、损坏、长久闲置等原因造成固定资产可收回金额低于账面价值，按单项固定资产可收回金额低于账面价值差额计提固定资产减值准备。
第十二条 在建工程核实方法：在建工程指兴建中厂房和设备及其它固定资产，按实际成本入账，其中包含直接建筑及安装成本，和于兴建、安装及测试期间相关借款利息支出及外汇汇兑损益。在建工程在达成预定可使用状态时，确定固定资产，并截止利息资本化。
在建工程减值准备
期末对在建工程进行全方面检验，若在建工程长久停建而且估计在未来3年内不会重新开工，所建项目在性能上、技术上已经落后而且所带来经济效益含有很大不确定性，或其它足以证实在建工程已经发生减值，按可收回金额低于账面价值差额计提在建工程减值准备。
第十三条 借款费用：
借款费用包含因借款而发生利息、折价或溢价摊销和辅助费用和因外币借款而发生汇兑差额。
开发房地产物业、购建固定资产，借款费用在房地产物业完工、购建固定资产达成可使用状态之前能够利息资本化；当所开发房地产物业完工、购建固定资产抵达可使用状态后停止利息资本化。若开发房地产物业、购建固定资产发生非正常中止而且连续时间超出3 个月，暂停利息资本化将其确定为当期费用，直至开发或购建活动重新开始。
其它借款费用均于发生当期确定为财务费用。
第十五条 收入确定标准：
房地产销售在房产完工并验收合格，签定了销售协议，取得了买方按销售协议约定交付房产付款证实时(通常收到销售协议金额20%或以上之订金或/及已确定余下房款付款安排)确定销售收入实现。
物业出租按和承租方签定协议或协议要求承租方付租日期和金额确定房屋出租收入实现。
销售商品在将商品全部权上关键风险和酬劳转移给买方，不再对该等商品实施继续管理权和实际控制权，和交易相关经济利益能够流入企业，相关收入和成本能够可靠地计量时确定营业收入实现。
提供劳务以实际已提供劳务确定相关收入，在确定收入时以劳务已提供，和交易相关价款能够流入，而且和该项劳务相关成本能够可靠计量为前提。
第十六条 所得税会计处理方法：所得税会计处理采取应付税款法。

第六章 财务信息系统

第一节　总　则
第一条 为强化企业财务管理信息系统管理，提升财会电算化工作水平，依据铁道部《财务会计管理信息系统专题计划》和《财务会计管理信息系统管理措施》，结合企业财务管理信息系统工作特点，制订本实施细则。
第二条  企业财务会计管理信息系统遵照《铁路信息化总体计划》，坚持统一领导、统一计划、统一标准、统一资源、统一管理标准。
第三条 企业财务管理信息系统工作目标是：以会计核实为基础，逐步建立统一、科学、经济合理，并含有辅助预算、支持决议和办公自动化功效财务信息网络系统。
第二节 人员分工及岗位职责制度
第四条 认真学习和落实落实铁道部“会计电算化管理措施”、“会计电算化工作规范”和财务会计管理信息系统相关要求，精通本单位财务会计业务，计算机能力要符合会计电算化上岗要求。
第五条 根据上级主管部门要求，做好本单位会计软件应用项目标推广应用工作。
第六条 企业总会计师或计划财务部部长组织领导本单位财务管理信息系统工作，主持确定财务管理信息系统工作计划，协调各部门之间关系，并根据本实施细则，结合本单位实际，做好人员分工和职责权限落实。
第七条 企业设置会计电算化岗位。企业财务管理信息网络系统设置系统管理员、财务信息管理员（成本）、财务信息管理员（工资）、安全管理员。各管理员根据铁道部信息化管理要求，含有对应资质。
第八条 会计电算化岗位责任制：
（一）计划财务部部长负责会计电算化全方面工作，享受财务软件全部操作权限。
（二）财务责任人（电算主管）：负责协调企业财务管理信息系统总体运行工作。具体职责包含：
1.负责本单位会计电算化岗位设定和分配，结合本单位情况确定每个人员职责；
2.组织本单位财务管理信息系统实施工作，对工作进度、数据安全负总责；
3.负责组织本单位财务管理信息系统普及工作。
4.研究本单位需求，组织本单位财务管理信息系统工作向深度、广度发展。
（三）系统管理员：负责企业财务管理信息系统技术管理工作。职责包含：
1.依据软件功效及铁道部标准编码，确定本单位系统应用模式；
2.负责系统软件、硬件、网络、数据库及财务软件全部技术问题，保障系统正常运行，负责软硬件配置、更换、保管、维护和升级台账建立健全和登记工作。
3.掌握网络服务器及数据库超级口令，负责服务器硬软件资源分配，监控网络运行；
4.掌握系统管理员权限，按财务责任人书面要求，为其它人员分配使用权限，对财务数据安全保密负责；
5.管理财务数据，负责进行数据备份、恢复，关键数据要备份双份，存放在两个不一样地点，并要定时进行检验、复制；
6.负责全部管理和维护、升级等工作，事前做好必需安全技术方法。
（四）稽核：享受凭证审核、凭证记帐和结帐权利，负责对输入计算机会计数据（记帐凭证和原始凭证等）进行审核。对打印输出凭证、帐簿、报表进行查对确定。
（五）财务信息管理员（成本）：享受科目录入、科目审核和科目结转权利；享受报表管理录入、修改权利；享受查询权利；享受固定资产管理系统操作权限。
（六）财务信息管理员（工资）：对工资管理系统享受操作权限；对住房公积金管理系统含有操作权限。
（七）出纳员（安全员）：对各类会计软件享受查询权限，不享受修改权限。
第九条 系统管理员在变动前必需办理交接手续，接替人员应认真接管移交工作。 具体要求以下：
（一）由计划财务部部长负责监交。
（二）交接完成以前系统管理维护工作由现任系统管理员负责。
（三）交接完成后由监交人员及交接双方签字，并作为会计档案存档。
（四）移交清单包含内容：
1.网络服务器口令；
2.数据库超级口令；
3.企业财务管理信息系统管理员口令；
4.每十二个月历史数据备份；
5.本年全部数据备份；
6.系统软硬件配置、更换、保管和升级台账；
7.全部版本企业财务管理信息系统软件；
8.全部版本数据库管理系统软件及版本授权证书和序列号；
9.其它应交接内容。
（五）对交接内容应进行上机测试，确保交接质量。上述几项口令应最终交接。一旦交接，接替人员应立即更换全部口令，并开始负担系统管理员全部工作。
第十条 通常操作人员岗位交接，应在移交清册中列明操作员口令及密码，会计数据媒体及相关资料、实物等。
第三节　软件开发和实施
第十一条 根据铁道部统一布署，使用铁道部统一推广财务会计管理信息系统。
第十二条 企业如依据实际工作需要自行开发部分应用软件，必需遵守铁道部制订统一标准和规范，并报上级主管部门同意。系统开发完成后，须经过系统调试、试点运行、人员培训和技术审查后，方可正式推广利用。系统技术审查工作由铁道部主管部门负责组织。企业自行开发应用软件未经技术判定、上级主管部门同意、铁道部立案，不能使用。
第十三条 财务会计管理信息系统软件及全套文档资料、会计数据按会计档案进行管理。依据铁道部统一安排，负责组织财务会计管理信息系统在本单位实施。每十二个月双备份会计数据，形成电子档案，并按年度建立文件目录。计划财务部财务信息化管理员负责管理。
第四节　软硬件管理制度
第十四条 财务管理信息系统硬件、软件选择由主管该项工作财务责任人全权负责。
第十五条 计划财务部对财务管理信息系统所用硬件设备进行统一管理，具体工作由系统管理员负责。
第十六条 财务管理信息系统所用设备、软件购置应坚持技术优异和经济合理标准。
第十七条 维护不一样版本完整性、独立性，确切掌握各版本使用情况，预防出现版本混淆。
第十八条 认真组织软件升级工作。通常应在同一个会计期间内一次性更换全部在用软件，升级前通知各用户，对功效改动部分加以说明。
第十九条 财务会计信息系统计算机硬件更换、系统及应用软件升级时，必需采取安全技术方法，对原程序和数据库实施双备份并存不一样地点。
第二十条 制订具体防病毒方法。全部来历不明媒体介质在使用前必需经过病毒检测，安全管理员对财务系统全部在用计算机必需定时进行清病毒检测。使用网络要严防病毒经过网络传输。办公用计算机严禁装入游戏软件。
第五节　操作管理制度
第二十一条 会计岗位权限包含软件功效权限、科目使用权限、报表使用权限及其它权限。企业依据各会计岗位工作内容制订会计岗位权限标准。各操作人员全部应参与计算机信息管理专业技能培训，熟悉系统各项操作。
第二十二条 系统管理员负责依据财务责任人签字经过会计岗位权限标准，对各会计岗位分配权限。
第二十三条 各操作人员必需设置自己唯一知道口令，并定时更换口令。口令安全由操作人员自己负责，操作人员发觉自己口令被修改或删除应立即向财务责任人汇报，财务责任人可委托系统管理员会同信息化管理员，查明原因后再做处理。网络服务器及数据库口令安全由系统管理员负责。
第二十四条 操作人员离开系统时应退出系统或进行系统封锁，操作人员对自己帐号下全部操作负完全责任。
第二十五条 会计输入数据后，收付款凭证由稽核人员审核签章，财务责任人审核签章后交由出纳人员审核并办理收付款业务。
第二十六条 全部机器产生凭证、帐簿、报表等会计资料，必需以书面形式打印出来，打印结果必需清楚。全部打印出凭证、帐簿、报表，要按会计工作规范要求，经制单人员、稽核人员、记帐人员、会计主管签字或盖章后生效。稽核人员对打印件签字或盖章，必需和机器内数据查对一致后进行。
第二十七条 天天发生业务，应该日登记入帐。帐簿依据实际情况和工作需要按月或按季按年打印，并保持帐页连续性。
第二十八条 使用财务管理信息系统时，不能删除中间凭证。
第二十九条 结帐时，要要求结帐时间、结帐次序。产生上报报表以后不能再录入本月凭证，必需确保帐表一致。报表上报以前必需进行报表校验（勾稽关系检验），检验经过后才能上报。上报报表必需以书面及磁介质（或网络传输）两种方法进行。
第三十条 系统管理员应定时检验工作日志，核实操作人员主权时间、操作内容等。
第六节　系统维护管理制度
第三十一条 系统维护管理是指为保障系统正常运行而进行对硬件、网络、数据库、操作系统、财务软件及相关办公自动化软件进行安装、修正、更新版本、扩展、备份等操作和对软件应用模式设计及实施工作。系统维护管理工作由系统管理人员负责进行。未经系统管理员授权，其它人员不得进行系统维护操作。系统应用和维护过程中，严禁以任何方法对数据库内数据进行直接修改，只能利用要求方法进行留有痕迹修改。
第三十二条 系统运行时，应取得充足维护保障。系统发生影响正常运行故障时，系统管理员应立即给处理。月末、年末时更应立即给处理。属于系统优化或不影响正常业务步骤问题，系统管理员可视工作需要决定处理时间。对于系统运行环境改变、单位核实方法改变、管理需求改变等问题，系统管理员应进行合理估计，提前计划，制订实施方案，确保系统平稳运行。
第三十三条 全部接入财务虚拟专用网络计算机IP地址应符合铁道部统一计划，严禁在财务虚拟专用网络上运行和财务业务无关服务。系统运行中出现故障或出现不明意义提醒时，操作人员应保护现场，立即和系统管理员联络。因为操作人员私自处理故障而引发后果由操作人员自己负责。
第七节　信息安全保障制度
第三十四条 财务信息安全是指信息不丢失、不损毁、不向无关人员泄露、不被非法修改。保障信息安全要从技术和管理两个方面着手，做好安全保密工作。财务会计管理信息系统中关键信息实施数字加密传输和保留。
第三十五条