有限责任公司财务管理核心制度.docx
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1、XXX财务管理制度企业发展日益壮大,为满足企业发展需求,规范企业日常财务行为,加强企业财务管理,依据国家相关法律、法规,结合企业具体情况,特制订本财务管理制度。第一部分:财务部门职能一、认真落实实施国家相关财务管理制度和税收管理要求。二、建立健全财务管理多种规章制度,编制财务计划,加强经营核实管理,反应、分析财务计划实施情况,检验监督财务纪律实施情况。三、主动为经营管理服务,经过财务监督发觉问题,判定和评价企业生产经营结果和财务情况,为企业领导决议提供依据,促进企业取得很好经济效益。四、厉行节省,合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支管理,预防损失,杜绝浪费,良好利用,提升效益。第二部
2、分:财务机构和人员管理一、财务人员要认真实施岗位责任制,各司其职,相互配合,如实反应和严格监督各项经济活动。二、财务人员具体工作中必需坚持标准,照章办事。三、记账标准采取权责发生制,以人民币为记账本位币。财务记账采取电子记账方法。四、记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字正确、摘要清楚、账目清楚、日清月结、近期报账。五、因为财务人员岗位特殊性,对于调动工作或因故离职,须最少提前30天办理调动或离职手续,财务人员离职管理不实施企业管理制度要求。必需和接交人员完整交接工作资料及其它手续,没有办理完成移交手续,不得中止财务工作。移交包含移交人经管会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票
3、专用章、法人章、相关实物、电子资料及其它纸质原始资料、未了事项、其它需特殊交代事项等。移交工作必需由部门责任人监督实施。第三部分:资金管理制度一、现金管理制度(一)账务处理要求1、建立健全现金出纳多种账册,严格审核现金收付凭证。2、严格实施现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。3、对天天发生银行和现金收支业务作到日清月结,立即查对,确保账实相符。4、出纳人员应依据现金收支情况,立即登记现金流水账,并和会计查对是否和现金日志账余额相符,确保账账相符。(二)现金收款要求1、现金收款时,出纳人员应监督交款人登记现金收款登记明细表;非本企业人员直接交款,出纳人员自行登记现金收款登记明细表。2、出纳
4、人员应依据现金收款信息开具现金收据,并立即将收据记账联转交会计记账。(三)现金付款要求1、因出差、调货需事先借支现金,须由经手人填写借款单,经部门责任人签字,并经总经理或分管副总经理审批后,方可到财务出纳处支款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实,对于签批手续不完整借款单有权拒绝付款。借款人应立即清理借款,前款未清,不得再次借款。2、需支付现金差旅费以外费用报销,由报销人填写费用报销单,经部门责任人签字,并经总经理或分管副总经理审批后,方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整、信息填写是否完整真实,对于签批手续不完整、信息填写不完整费用报销单有权拒绝付款。3、需支付现金差旅
5、费报销,由出差人员填写差旅费报销单,经部门责任人签字,并经总经理或分管副总经理审批后,到财务出纳处领款。4、需要支付现金货款,由采购员填写资金支付证实单,经部门责任人签字,并经总经理或分管副总经理审批后,方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实、信息填写是否完整,对于签批手续不完整、信息填写不完整资金支付证实单有权拒绝付款。5、其它情况需要支付现金,由经手人填写资金支付证实单,经部门责任人签字,并经总经理审批后,方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实,对于签批手续不完整有权拒绝付款。6、库存现金超出限额应立即存放银行,对于大额支付应避免采取现金支付方法
6、,大额支付采取银行转账方法。(四)现金保管要求1、为了确保现金安全,现金应存放在专用密码保险柜中,出纳人员应随身携带保险柜钥匙,不得随意放置;保险柜密码不得随意泄露。因主观原因造成现金短缺,由出纳人员个人负担;因不可抗力造成现金短缺,视具体情况减轻或免去出纳责任。2、因出纳人员请假或其它缘由不能到岗,需提前按要求办理严格现金交接手续,代理人在代理期间应推行出纳人员相同职责。二、银行存款管理制度1、银行结算方法依据企业实际情况采取以下多个方法:网银、电汇、支票、银行承兑汇票。2、财务人员应根据每个银行开户帐号设置银行存款明细科目,出纳人员应立即将银行对帐单传输财务人员,方便查对各银行账户账目是否
7、账实相符。财务人员应确保各银行存款明细账余额和各银行账户实际余额相符,标准上不许可出现企收银未收、银收企未收、企付银未付、银付企未付需调整账项。3、出纳人员应确保取得银行收付业务每笔结算凭证,缺失结算凭证应从银行柜台补证或从网上银行打印。做到每笔记账凭证全部有对应原始凭证附件。4、每个月月初,出纳人员应从银行柜台或在银行开立回单柜中取得各开户银行加盖有银行印章月份对账单。5、银行账户必需遵守银行要求开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。三、相关票据及印鉴使用要求(一)收据使用要求1、企业采取一式三联收款收据,由财
8、务部作为主管部门,指定专员进行保管。2、收据属于内部自制单据,不得外借、代开,不得拆本使用。3、收据标准上只限企业财务部门使用,其它部门不得领用和自制;因业务需要外出携带收款收据,须经总经理审批后根据要求登记收款收据领用登记明细表并签字确定,非特殊需要标准上不予外出领用;确因需要外出领用,应依据需要张数加盖财务章,并事先书写完整,空白收据不得加盖财务章,返回企业时应立即整本交回财务。4、开具收据时,应按序使用,书写规范,内容完整,金额大小写一致,且不得涂改。因填写错误需要加盖“作废”章,并完整保留各联次。(二)支票使用要求1、支票领购、保管、使用由财务出纳人员负责。2、出纳人员必需妥善保管支票
9、,应存放在专用保险柜中。为了防范丢失风险,支票必需做到使用时再盖章,不得提前在空白支票上盖章备用。3、出纳人员应依据支票使用情况登记支票使用登记簿,使用时需经总经理或分管副总经理签字同意。4、支票使用时,应根据支票使用规范填制;企业内部提现使用现金支票,对外支付使用转账支票。转账支票支付时须由收取方在支票头上签收或盖章。对外支付转账支票时需填制资金支付证实单并书写支付用途、支付对象、支付金额、勾选转账支票支付方法。5、支票签发错误或因故不需再使用已签发支票,应和原票头粘贴在一起加盖“作废”章,并在支票领用登记簿上将该号码注明“作废”字样给予注销。6、现金支票提现和转账支票对外支付业务,须严格依
10、据已审批单据进行。7、收取外单位转账支票应立即送存开户银行进行结算。(三)银行承兑汇票要求1、依据企业现在情况,相关银行承兑汇票部分,通常为收取支付银行承兑汇票业务,暂未包含自行向开户银行申请办理银行承兑汇票业务。2、企业不提倡收取银行承兑汇票,收取银行承兑汇票,同一产品售价要按一定百分比高于以现金或银行存款方法收取货款产品售价,且此种情况仅限于*01事业部。*02事业部和*03事业部不许可发生收取银行承兑汇票业务发生(*02事业部和*03事业部通常采取预收货款方法进行业务开展)。3、因为商业承兑汇票风险太大,企业全部业务杜绝采取商业承兑汇票方法收取货款。4、收取银行承兑汇票时,应对银行承兑汇
11、票记载各要素进行严格审查,对要素不齐全、不符合要求银行承兑汇票应拒绝收取。5、收取得银行承兑汇票应立即复印,以留存备查;银行承兑汇票应妥善保管,存放于专用保险柜中。(四)财务印章管理要求1、我企业对外专用财务印章关键包含:财务专用章、法人章、发票专用章;对外专用财务印章应分人妥善保管,规范使用;对外专用财务印章必需存放在专用保险柜中。财务专用章、发票专用章由出纳进行保管,法人章由财务责任人进行保管。对外专用财务印章对外含有法律效力,使用时须严格检验各项单据是否正当、齐全、符合要求、正确无误。2、对内专用财务印章关键包含现金收、付讫章,银行收、付讫章,作废章等;对内专用财务印章仅供企业内部管理需
12、要,对外不含有法律效力;对内专用财务印章由使用人自行妥善保管四、资金审批步骤资金审批步骤为:经办人部门责任人财务审核总经理或经分管副总经理审批领款人签字出纳检验、支付。第四部分:发票管理制度一、发票领购1、发票使用完成后,财务人员应立即向主管税务机关办剪发票领购手续。2、发票领购后,开票员应立即将所购发票号码按序登记在发票领用记录表上,方便于后期领用登记。二、发票开具和保管1、财务人员开具发票应严格遵守国家最新公布发票管理措施要求,根据要求时限、次序、栏目,全部联次一次性如实开具,做到项目齐全,内容真实,字迹清楚,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章,不许可加盖公章或财务专用章。2、销售人员依据业
13、务要求,需提供销售发票,须填写开具发票申请单,经部门责任人签字后,转交财务部门开票员开具即可;不包含货物特殊情况开票申请经部门责任人签字后,须经总经理或副总经理签批,方可开票,签批手续不完整财务部门开票员应给予拒绝开票,不然由此产生经济损失由申请人及开票员共同负担。3、对于新用户需要开具增值税专用发票,首次开票需要用户提供相关资料,资料以下:税务登记证副本复印件、增值税通常纳税人资格证书复印件(因国家政策有所变动,新成立增值税通常纳税人不再核发资格证书,但需注意其税务登记证上必需有加盖增值税通常纳税人章),另需提供单位地址、电话、纳税人识别号、开户银行名称及账号等资料;对于新用户需要开具增值税
14、一般发票,首次开票需要用户提供税务登记证副本复印件,或依据情况需提供最少用户全称一项信息。4、开票员收到开票申请后,应根据申请资料立即开具对应发票,因客观原因(如税务装置本身出现问题、发票数量受限、发票已用完且在报税期而且还未报税、其它原因)造成不能立即开具发票,开票员应立即将不能立即开票原因及延后期限转达申请人,做好信息传输工作,方便于申请人和用户做沟通工作。5、发票开具后,开票员应立即通知申请人领取发票,并须经领取人登记发票领用记录表;杜绝领取人滞留发票,发票领取人应于当日立即送达用户或于当日邮寄用户,现场送达须经用户签署发票签收单,并立即(要求当日交回,当日交回有实际困难,应最迟于次日交
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