集团股份有限公司财务管理核心制度一整套.doc
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1、XX集团股份财务管理制度目 录一、 XX集团费用开支管理制度.1二、 XX集团成本开支管理制度.6三、 XX集团银行帐户管理制度.12四、 XX集团票据管理制度.15五、 XX集团发票、收据管理制度.17六、 XX集团会计档案管理制度.20七、 XX集团各类财务汇报编制和分析制度.25八、 XX集团财务信息汇总制度.29九、 XX集团财务部协议管理制度.30十、 XX集团印鉴管理制度.32十一、 XX集团财务工作移交制度.34十二、 XX集团销售案场收付款管理制度.36十三、 XX集团物业收费管理制度.38十四、 XX集团现金管理制度.40十五、 XX集团资产管理制度.43十六、 XX集团往来
2、帐款管理制度.45十七、 XX集团预算管理制度48十八、 XX集团股份参与一级市场认购新股管理措施51十九、 相关上报新开发项目财务环境分析汇报通知54二十、 XX集团协议付款管理作业指导56二十一、 相关规范集团对外披露财务信息通知61二十二、 房地产项目EVA值计算作业指导.63二十三、 盈利估计编制步骤作业指导66二十四、 现金流计划编制作业指导72二十五、 资金计划管理措施78二十六、 资金计划管理作业指导80XX集团费用开支管理制度第一条: 为加强XX集团各企业财务管理,按预算控制费用开支,本着勤俭节省,提升效益和有利工作标准,并依据国家法律、法规及企业具体情况,特制订本制度。第二条
3、: 本制度所指费用开支包含维持企业日常营运所需开支(如:租赁费用,办公费用,车辆使用费,业务招待费用、市内交通费用、差旅费用和薪资奖金等相关费用),但不包含成本项下开支(如:广告费用,材料采购和工程费用等开支,成本开支管理制度另行要求)。第三条: XX集团费用开支从小帐户列支并实施一支笔审批制度,各企业费用开支在该企业总经理授权范围内,由该企业总经理审批,集团企业总裁授权职能部门和项目企业责任人,由被授权人审批;在授权范围外,由集团企业总裁审批。第四条: XX集团费用开支实施预算管理,各企业必需做出年度费用开支预算,报集团企业审批后实施;各地域企业总经理有权在整体预算不突破情况下,灵活安排各个
4、月和季度费用开支计划;各企业应于每个月成本分析会上确定下个月费用开支预算,并报备集团企业财务部。第五条: 对于预算计划内除薪资奖金外费用开支审批权限和程序:1、 费用当事人填写费用报销单或付款申请书(见附表一、二);2、 在填制费用报销凭证时,要按费用类别分别列支;3、 部门经理审查并签字后送交财务部审核;4、 主管会计对费用报销单或付款申请书进行统一编号并审核签署意见后送交财务经理审核确定,以后呈报总经理,或被授权人同意;超出授权审批金额,须经集团总裁和财务总监联签同意;5、 费用事项和金额在授权范围内,由各企业被授权人审批,授权范围外除各企业总经理审批外还要报集团企业总裁审批;6、 已审批
5、过费用报销单或付款申请书,转到各企业财务主管签阅后,交由出纳办理付款手续;如企业没有另设财务主管,则直接返回到出纳处办理付款手续;7、 出纳付款前查对各原始票据,并复核付款金额,正确无误后将相关款项支付给经办人,同时将已付款原始票据加盖付讫章,并将已编号费用报销单或付款申请书存档保管;第六条:薪资奖金审批权限和程序:1、 薪资奖金在年度预算额度内,每个月未人力资源部专员负责核实,然后送交财务部审核,财务部审核无异议后,送各企业总经理审批后,发放当月薪资奖金;2、 人力资源部门应将总经理鉴署全部职员薪资结构表、薪资调整表,加班表等和工资计算相关资料原件报备财务部存档;3、 超出年度预算额度薪资奖
6、金报集团总部追加预算后方可发放;4、 在企业总经理授权范围外薪资调整应报集团总部审批。第七条: 超出年度预算费用开支应报集团企业追加预算额度后方可按上述程序审批,不然财务部有权拒绝支付该款项。第八条: 费用支出相关要求:一、 办公费用办公费用由办公室统一采购、集中向财务部报销。各部门把经审批办公购物申请表(见附表三)报办公室,办公室每个月汇总办公费用计划抄报财务部一份,由财务部监督实施。二、 业务招待费各部门职员(包含部门经理)因业务需要招待来宾,应事先填制礼品/业务招待申请表(见附表四),具体填写招待对象、估计金额立即间,一事一单,不得和其它费用项目混合报销。按金额范围报总经理或其它被授权人
7、同意,并严格掌握不得超支,特殊情况外出联络业务临时发生业务招待费,应电话口头申请,于次日补办手续(遇周末和节假日顺延)。三、 市内交通1、 企业职员外出联络业务、工作通常以公交车、中巴为主,特殊情况下,经部门经理同意,企业总经理同意,方可报销出租车费用。2、 在报销出租车费时,应填写差旅费报销单(见附表五),全部车票反面均需注明起止地点和原因,方便审核。3、 因工作需要,企业已经为其配置专用车辆部门经理或职员,标准上不许可报销市内交通费,特殊情况须由企业总经理同意方可。四、 外埠差旅1、 职员因公出差必需事先提出申请,经部门经理审核签字,总经理或其它被授权人同意。2、 出差人员可凭同意申请单向
8、财务部办理暂借款手续,填写暂借款申请单,预借金额由财务部依据旅程远近,时间长短核定,呈送总经理或其它被授权人签字同意后,方予借款。3、 出差期间市内交通费、伙食补助费归为外勤补助均按出差自然(日历)天数计算,实施分项计算、总额包干、调剂使用,节省归己,超支自理措施。4、 凡出差到异地超出半个月以上,按本出差补助标准80%报销,超出30天以上,按长久外派人员待遇报支。5、 工作人员出差期间,市内交通费和伙食补助实施包干使用,不再凭据报销。乘坐往返机场或火车站等交通费用不属包干范围,凭据另外报销。6、 出差人员如自带交通工具或由接待单位提供交通工具,则不予报销出差地市内交通费用。7、 如出差人员由
9、接待单位提供食宿,交通费用据实报销,其它补助取消。8、 职员出差返回企业,应在三天内到财务部办理结算手续。财务人员按企业要求标准,认真审核报销单,超出标准支出,个人自理。暂借款如有剩下,必需于结算时返还给企业,不然下月工资中扣除。9、 因公出差发邮资、电话费(因业务而发生)、行李寄存费,必需在票据上注明原因一同报销。10、 长久外派人员或驻外机构人员,其住宿标准上应租房处理。每个月补助生活费(视具体情况定)。当地招收职员,不享受生活补助。11、 出差人员乘坐交通工具、住宿标准及补助标准依各地企业具体情况而定。第九条:其它事项:1、 本制度之修改须经董事会讨论、同意。2、 本制度自公布之日起实施
10、,解释权属集团企业财务部。附表:1, 费用报销单;2, 付款申请书;3, 礼品/业务招待申请表;表一费用报销单年 月 日附单据 张报销人企业部门金 额内容报销金额(大写)总经理签字部门经理签字财务审核出纳签字报销人签字表二付 款 申 请 书年 月 日企业名称: NO:经办部门填写申请付款部: 经办人: 部门责任人: 收款单位: 开户行及账号: 申请付款金额:大写: 小写:¥ 款项用途: 协议金额: 已付: 付款方法: 支票 贷记凭证 本票 汇票 电汇 其它: 备 注:第一联:存 根财务审批付款开户行: 票号: 实付金额: 主管会计: 财务部经理: 财务总监:总经理指示:表四礼 品业 务 招 待
11、 申 请 表 年 月 日 凭证号: 申报部门招待礼品 招待用餐时间 年 月 日申报经办人招待礼品标准 申请用餐标准 元应酬内容部门经理意见总经理审批注:本表:1. 由企业各职能部门或项目企业按要求事先办理申报审批手续后,在填制“费用报销单”时,随同提请已获批“礼品业务招待申请表”,或礼品招待用餐“正式发票联”,办理相关核准手续。 2. 不含项目总经理相关费用。XX集团成本开支管理制度第一条 目标为了深入加强成本控制,提升经济效益,合理有序安排资金利用,依据企业具体情况,特制订本制度。第二条 成本开支范围本制度所指成本开支范围是指除费用开支管理要求中所指维持企业日常营运费用以外开支。(包含土地及
12、拆迁费用、前期费用、建筑安装费、基础设施费、公建配套费、和项目所负担贷款利息等)。建立综合开发核实体制,搞好经济核实,降低开发建设费用。第三条 成本开支预算依据企业成本分析会制度,各项目企业根据集团企业年度战略,编制年度工作计划和工程进度,报集团企业审批后实施。各地域企业总经理有权在整体预算不突破情况下,合理安排各个月和季度成本开支计划。每个月各企业工程部门编制“经营预算表”确定下个月成本开支预算,于财务部汇总在每个月初成本分析会上确定,并报备集团企业财务部。第四条 成本开支帐户管理 本制度所要求成本开支标准上必需从大帐户列支。如遇特殊情况,在总经理授权审批额度以内,能够从小帐户临时列支,但财
13、务部应做对应台帐备查。第五条 成本开支审批权限全部成本开支审批实施一支笔制度,各企业成本开支在该企业总经理授权范围内,由该企业总经理审批,或由总经理授权被授权人审批;在授权范围外由集团企业审批。第六条 成本开支审批通常程序1 工程预付款支付,必需有工程施工协议依据,付款前必需按协议取得施工承包单位履约预付款保函或确保金手续依据,未办理保函或确保金手续不得支付预付款。2 全部成本开支付款全部应严格根据协议条款实施,不得提前预付或超付款项;3 集团下属各房地产开发企业自行采购材料、设备(甲供料),要有验收汇报,并附有计划设计部、工程部、成本合约部等相关部门责任人联合署名(签单格式由集团工程部制订)
14、a) 需验收后支付工程款,要附有验收汇报并有计划设计部、工程部、成本部等相关部门责任人联合署名(签单格式由集团工程部制订)b) 支付精装修项目工程尾款时,要有权威机构环境卫生检测汇报c) 支付最终一笔项目工程款时,应审查工程款发票是否包含保修金,未含保修金不予支付。d) 支付保修金时,应附有保修服务情况咨询表(见附表四)并由成本部、工程部、物业管理部门及项目总经理联合署名。4 协议项下付款由经办人填写付款申请书,部门经理审核后送交财务部;5 财务部门参考协议查对后,送企业总经理审批,超出授权范围,再送集团企业总裁审批;6 出纳人员凭审批后付款申请书办理支票,由经办人员签领;7 以上步骤对于建筑
15、安装工程款项,除根据协议条款约定外,经办人员还必需附有经会签过工程款拨付签证程序单(见附表一)或工程决算单;如因原设计图纸修改等原因造成工程量增加或降低,致使工程成本发生改变应在该协议后另附施工图变更签证表(见附表二);第七条 特殊事项审批1. 对于土地相关费用、前期交易规费和市政配套费用等向政府部门支付不全部含有协议款项,可依据政府要求或相关文件办理;2. 对于应缴营业税金及附加税及预征企业所得税和土地增值税,由各企业财务部主管会计正确计算后,将当月申报税款填列付款申请书报企业总经理同意划转至纳税帐户,税务申报后自动转帐。3. 银行贷款利息支出由所贷银行每三个月末根据贷款协议利率自动扣款,财
16、务部应在每个月末预提当月利息支出。第八条 超出预算外成本开支应报集团企业追加预算额度后,方可按上述程序审批,不然财务部有权拒绝支付该款项。第九条 本制度之修改须经董事会讨论、同意。第十条 本制度自公布之日起实施,解释权属集团企业财务部。附表:1, 工程款支付审批表;2, 工程变更审批表; 3, 工程协议质保金/尾款支付保修服务情况咨询表工程协议质保金/尾款支付保修服务情况咨询表项目名称:协议名称:协议承包单位名称:协议编号:质保期起止日期:质保期限:质保金尾款支付咨询部门意见:物业管理部门反馈意见:1、质保期内保修服务情况(简述):2、质保期内物业代维代修情况(简述):3、所发生费用是否已由开
17、发商支付? 是( ) 否 ( ) 部分 ( )4、未支付费用代维代修项目维修书面通知、项目及费用清单(附后) 共页 经办人:日期: 年 月 日单位责任人:日期: 年 月 日物业管理部门盖章:项目企业审核反馈意见:1、质保期内保修服务情况(简述):2、建设单位代维代修情况(简述):3、建设单位代维代修项目及费用清单及事先通知事后通知书(附后) 共页4、承包单位协议完工资料编制、归档完整性和立即性情况(简述):经办人:日期: 年 月 日项目工程部经理:日期: 年 月 日项目总经理:日期: 年 月 日 注:1、物业管理单位在保修期限内发生自行维修项目,应事先书面通知项目企业维修项目内容、清单及费用并
18、须得到项目企业书面签字认可,这类书面文件应归档保留作项目企业支付相关费用依据。 2、项目企业若在保修期限内发生自行维修项目或物业代修项目,应向承包单位采取事先书面通知,事后书面通知(含维修项目内容、费用清单),这类书面文件应归档保留作质保金/尾款支付时扣款依据。XX集团银行帐户管理制度第一条 为了加强XX集团银行帐户使用监督和管理,落实落实XX集团财务集中管理标准,特制订本制度。第二条 银行账户开销户审批程序各企业银行帐户开设必需符合国家相关要求,标准上不准私自开设银行帐户,如依据实际经营情况需开设相适应银行账户时,由企业财务部填写申请表(见附表一),报企业总经理签字,然后报送集团财务部,经集
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