集团股份有限公司财务管理核心制度一整套.doc

XX集团股份

财
务
管
理
制
度

目 录
一、 XX集团费用开支管理制度……………………………………………………………….1
二、 XX集团成本开支管理制度…………………………………………………………….…6
三、 XX集团银行帐户管理制度…………………………………………………………….…12
四、 XX集团票据管理制度……………………………………………………………….……15
五、 XX集团发票、收据管理制度……………………………………………………….……17
六、 XX集团会计档案管理制度……………………………………………………………….20
七、 XX集团各类财务汇报编制和分析制度……………………………………………….25
八、 XX集团财务信息汇总制度……………………………………………………………….29
九、 XX集团财务部协议管理制度…………………………………………………………….30
十、 XX集团印鉴管理制度…………………………………………………………………….32
十一、 XX集团财务工作移交制度…………………………………………………………….34
十二、 XX集团销售案场收付款管理制度…………………………….………………………36
十三、 XX集团物业收费管理制度………………………………….…………………………38
十四、 XX集团现金管理制度……………………………….…………………………………40
十五、 XX集团资产管理制度………………………………………………………………….43
十六、 XX集团往来帐款管理制度…………………………………………………………….45
十七、 XX集团预算管理制度…………………………………………………………………48
十八、 XX集团股份参与一级市场认购新股管理措施……………………………51
十九、 相关上报新开发项目财务环境分析汇报通知………………………………………54
二十、 XX集团协议付款管理作业指导………………………………………………………56
二十一、 相关规范集团对外披露财务信息通知……………………………………………61
二十二、 房地产项目EVA值计算作业指导…………………………………….…………….63
二十三、 盈利估计编制步骤作业指导…………………………………………………………66
二十四、 现金流计划编制作业指导……………………………………………………………72
二十五、 资金计划管理措施……………………………………………………………………78
二十六、 资金计划管理作业指导………………………………………………………………80

XX集团费用开支管理制度
第一条： 为加强XX集团各企业财务管理，按预算控制费用开支，本着勤俭节省，提升效益和有利工作标准，并依据国家法律、法规及企业具体情况，特制订本制度。

第二条： 本制度所指费用开支包含维持企业日常营运所需开支（如：租赁费用，办公费用，车辆使用费，业务招待费用、市内交通费用、差旅费用和薪资奖金等相关费用），但不包含成本项下开支（如：广告费用，材料采购和工程费用等开支，成本开支管理制度另行要求）。

第三条： XX集团费用开支从小帐户列支并实施一支笔审批制度，各企业费用开支在该企业总经理授权范围内，由该企业总经理审批，集团企业总裁授权职能部门和项目企业责任人，由被授权人审批；在授权范围外，由集团企业总裁审批。

第四条： XX集团费用开支实施预算管理，各企业必需做出年度费用开支预算，报集团企业审批后实施；各地域企业总经理有权在整体预算不突破情况下，灵活安排各个月和季度费用开支计划；各企业应于每个月成本分析会上确定下个月费用开支预算，并报备集团企业财务部。

第五条： 对于预算计划内除薪资奖金外费用开支审批权限和程序：
1、 费用当事人填写费用报销单或付款申请书（见附表一、二）；
2、 在填制费用报销凭证时，要按费用类别分别列支；
3、 部门经理审查并签字后送交财务部审核；
4、 主管会计对费用报销单或付款申请书进行统一编号并审核签署意见后送交财务经理审核确定，以后呈报总经理，或被授权人同意；超出授权审批金额，须经集团总裁和财务总监联签同意；
5、 费用事项和金额在授权范围内，由各企业被授权人审批，授权范围外除各企业总经理审批外还要报集团企业总裁审批；
6、 已审批过费用报销单或付款申请书，转到各企业财务主管签阅后，交由出纳办理付款手续；如企业没有另设财务主管，则直接返回到出纳处办理付款手续；
7、 出纳付款前查对各原始票据，并复核付款金额，正确无误后将相关款项支付给经办人，同时将已付款原始票据加盖付讫章，并将已编号费用报销单或付款申请书存档保管；
第六条：薪资奖金审批权限和程序：
1、 薪资奖金在年度预算额度内，每个月未人力资源部专员负责核实，然后送交财务部审核，财务部审核无异议后，送各企业总经理审批后，发放当月薪资奖金；
2、 人力资源部门应将总经理鉴署全部职员薪资结构表、薪资调整表，加班表等和工资计算相关资料原件报备财务部存档；
3、 超出年度预算额度薪资奖金报集团总部追加预算后方可发放；
4、 在企业总经理授权范围外薪资调整应报集团总部审批。

第七条： 超出年度预算费用开支应报集团企业追加预算额度后方可按上述程序审批，不然财务部有权拒绝支付该款项。

第八条： 费用支出相关要求：
一、 办公费用
办公费用由办公室统一采购、集中向财务部报销。各部门把经审批办公购物申请表（见附表三）报办公室，办公室每个月汇总办公费用计划抄报财务部一份，由财务部监督实施。
二、 业务招待费
各部门职员（包含部门经理）因业务需要招待来宾，应事先填制《礼品/业务招待申请表》（见附表四），具体填写招待对象、估计金额立即间，一事一单，不得和其它费用项目混合报销。按金额范围报总经理或其它被授权人同意，并严格掌握不得超支，特殊情况外出联络业务临时发生业务招待费，应电话口头申请，于次日补办手续（遇周末和节假日顺延）。
三、 市内交通
1、 企业职员外出联络业务、工作通常以公交车、中巴为主，特殊情况下，经部门经理同意，企业总经理同意，方可报销出租车费用。
2、 在报销出租车费时，应填写差旅费报销单（见附表五），全部车票反面均需注明起止地点和原因，方便审核。
3、 因工作需要，企业已经为其配置专用车辆部门经理或职员，标准上不许可报销市内交通费，特殊情况须由企业总经理同意方可。
四、 外埠差旅
1、 职员因公出差必需事先提出申请，经部门经理审核签字，总经理或其它被授权人同意。
2、 出差人员可凭同意申请单向财务部办理暂借款手续，填写《暂借款申请单》，预借金额由财务部依据旅程远近，时间长短核定，呈送总经理或其它被授权人签字同意后，方予借款。
3、 出差期间市内交通费、伙食补助费归为外勤补助均按出差自然（日历）天数计算，实施分项计算、总额包干、调剂使用，节省归己，超支自理措施。
4、 凡出差到异地超出半个月以上，按本出差补助标准80%报销，超出30天以上，按长久外派人员待遇报支。
5、 工作人员出差期间，市内交通费和伙食补助实施包干使用，不再凭据报销。乘坐往返机场或火车站等交通费用不属包干范围，凭据另外报销。
6、 出差人员如自带交通工具或由接待单位提供交通工具，则不予报销出差地市内交通费用。
7、 如出差人员由接待单位提供食宿，交通费用据实报销，其它补助取消。
8、 职员出差返回企业，应在三天内到财务部办理结算手续。财务人员按企业要求标准，认真审核报销单，超出标准支出，个人自理。暂借款如有剩下，必需于结算时返还给企业，不然下月工资中扣除。
9、 因公出差发邮资、电话费（因业务而发生）、行李寄存费，必需在票据上注明原因一同报销。
10、 长久外派人员或驻外机构人员，其住宿标准上应租房处理。每个月补助生活费（视具体情况定）。当地招收职员，不享受生活补助。
11、 出差人员乘坐交通工具、住宿标准及补助标准依各地企业具体情况而定。

第九条：其它事项：
1、 本制度之修改须经董事会讨论、同意。
2、 本制度自公布之日起实施，解释权属集团企业财务部。

附表：
1， 费用报销单；
2， 付款申请书；
3， 礼品/业务招待申请表；

表一
费用报销单

年 月 日

附单据 张
报销人

企业

部门

金 额
内容

报销金额（大写）

总经理签字
部门经理签字
财务审核
出纳签字
报销人签字

表二
付 款 申 请 书
年 月 日
企业名称： NO：
经办部门填写
申请付款部： 经办人： 部门责任人：
收款单位： 开户行及账号：
申请付款金额：大写： 小写：￥
款项用途： 协议金额： 已付：
付款方法： 支票 □ 贷记凭证 □ 本票 □ 汇票 □ 电汇 □ 其它：
备 注：
第一联：存 根
财务审批
付款开户行： 票号： 实付金额：
主管会计： 财务部经理： 财务总监：
总经理指示：

表四
礼 品／业 务 招 待 申 请 表
年 月 日 凭证号：
申报部门

招待礼品 □
招待用餐时间 □
年 月 日
申报经办人

招待礼品标准 □
申请用餐标准 □
元
应酬内容

部门经理意见

总经理审批

注：本表：1. 由企业各职能部门或项目企业按要求事先办理申报审批手续后，在填制“费用报销单”时，随同提请已获批“礼品／业务招待申请表”，或礼品／招待用餐“正式发票联”，办理相关核准手续。
2. 不含项目总经理相关费用。

XX集团成本开支管理制度
第一条 目标
为了深入加强成本控制，提升经济效益，合理有序安排资金利用，依据企业具体情况，特制订本制度。

第二条 成本开支范围
本制度所指成本开支范围是指除费用开支管理要求中所指维持企业日常营运费用以外开支。（包含土地及拆迁费用、前期费用、建筑安装费、基础设施费、公建配套费、和项目所负担贷款利息等）。
建立综合开发核实体制，搞好经济核实，降低开发建设费用。

第三条 成本开支预算
依据企业成本分析会制度，各项目企业根据集团企业年度战略，编制年度工作计划和工程进度，报集团企业审批后实施。各地域企业总经理有权在整体预算不突破情况下，合理安排各个月和季度成本开支计划。每个月各企业工程部门编制“经营预算表”确定下个月成本开支预算，于财务部汇总在每个月初成本分析会上确定，并报备集团企业财务部。

第四条 成本开支帐户管理
本制度所要求成本开支标准上必需从大帐户列支。如遇特殊情况，在总经理授权审批额度以内，能够从小帐户临时列支，但财务部应做对应台帐备查。

第五条 成本开支审批权限
全部成本开支审批实施一支笔制度，各企业成本开支在该企业总经理授权范围内，由该企业总经理审批，或由总经理授权被授权人审批；在授权范围外由集团企业审批。

第六条 成本开支审批通常程序
1． 工程预付款支付，必需有工程施工协议依据，付款前必需按协议取得施工承包单位履约预付款保函或确保金手续依据，未办理保函或确保金手续不得支付预付款。
2． 全部成本开支付款全部应严格根据协议条款实施，不得提前预付或超付款项；
3． 集团下属各房地产开发企业自行采购材料、设备（甲供料），要有验收汇报，并附有计划设计部、工程部、成本合约部等相关部门责任人联合署名（签单格式由集团工程部制订）
a) 需验收后支付工程款，要附有验收汇报并有计划设计部、工程部、成本部等相关部门责任人联合署名（签单格式由集团工程部制订）
b) 支付精装修项目工程尾款时，要有权威机构环境卫生检测汇报
c) 支付最终一笔项目工程款时，应审查工程款发票是否包含保修金，未含保修金不予支付。
d) 支付保修金时，应附有《保修服务情况咨询表》（见附表四）并由成本部、工程部、物业管理部门及项目总经理联合署名。
4． 协议项下付款由经办人填写付款申请书，部门经理审核后送交财务部；
5． 财务部门参考协议查对后，送企业总经理审批，超出授权范围，再送集团企业总裁审批；
6． 出纳人员凭审批后付款申请书办理支票，由经办人员签领；
7． 以上步骤对于建筑安装工程款项，除根据协议条款约定外，经办人员还必需附有经会签过《工程款拨付签证程序单》（见附表一）或工程决算单；如因原设计图纸修改等原因造成工程量增加或降低，致使工程成本发生改变应在该协议后另附《施工图变更签证表》（见附表二）；

第七条 特殊事项审批
1. 对于土地相关费用、前期交易规费和市政配套费用等向政府部门支付不全部含有协议款项，可依据政府要求或相关文件办理；
2. 对于应缴营业税金及附加税及预征企业所得税和土地增值税，由各企业财务部主管会计正确计算后，将当月申报税款填列付款申请书报企业总经理同意划转至纳税帐户，税务申报后自动转帐。
3. 银行贷款利息支出由所贷银行每三个月末根据贷款协议利率自动扣款，财务部应在每个月末预提当月利息支出。

第八条 超出预算外成本开支应报集团企业追加预算额度后，方可按上述程序审批，不然财务部有权拒绝支付该款项。

第九条 本制度之修改须经董事会讨论、同意。
第十条 本制度自公布之日起实施，解释权属集团企业财务部。
附表：
1， 工程款支付审批表；
2， 工程变更审批表；
3， 工程协议质保金/尾款支付保修服务情况咨询表

工程协议质保金/尾款支付
保修服务情况咨询表
项目名称：

协议名称：

协议承包
单位名称：

协议编号：

质保期
起止日期：

质保期限：

质保金尾款支付咨询部门意见：
物业管理部门反馈意见：

1、质保期内保修服务情况（简述）：

2、质保期内物业代维代修情况（简述）：

3、所发生费用是否已由开发商支付？ 是（ ） 否 （ ） 部分 （ ）

4、未支付费用代维代修项目维修书面通知、项目及费用清单（附后）
共＿＿页
经办人：

日期： 年 月 日
单位责任人：

日期： 年 月 日
物业管理
部门盖章：
项目企业审核反馈意见：

1、质保期内保修服务情况（简述）：

2、建设单位代维代修情况（简述）：

3、建设单位代维代修项目及费用清单及事先通知事后通知书（附后）
共＿＿页
4、承包单位协议完工资料编制、归档完整性和立即性情况（简述）：
经办人：

日期： 年 月 日
项目工程部经理：

日期： 年 月 日
项目总经理：

日期： 年 月 日
注：1、物业管理单位在保修期限内发生自行维修项目，应事先书面通知项目企业维修项目内容、清单及费用并须得到项目企业书面签字认可，这类书面文件应归档保留作项目企业支付相关费用依据。
2、项目企业若在保修期限内发生自行维修项目或物业代修项目，应向承包单位采取事先书面通知，事后书面通知（含维修项目内容、费用清单），这类书面文件应归档保留作质保金/尾款支付时扣款依据。
XX集团银行帐户管理制度
第一条 为了加强XX集团银行帐户使用监督和管理，落实落实XX集团财务集中管理标准，特制订本制度。
第二条 银行账户开销户审批程序
各企业银行帐户开设必需符合国家相关要求，标准上不准私自开设银行帐户，如依据实际经营情况需开设相适应银行账户时，由企业财务部填写申请表（见附表一），报企业总经理签字，然后报送集团财务部，经集团总裁审批后，方可办理银行账户开设和注销。
第三条 银行账户印鉴管理
企业全部银行帐户全部必需预留三枚印鉴，实施三章分管并用制，分别为：财务章、法人章和出纳章。财务章由该企业会计保管，法人章分大小账户管理，其中大帐户由集团总裁授权予专员保管，小帐户由所授权各企业总经理保管，出纳章由企业出纳本人保管，不准1人同时保管两枚印鉴章，印鉴保管人临时出差时必需向财务主管汇报立案，由其指定委托人代管。
第四条 银行账号保密标准
各企业银行帐户账号应严格保密，非因业务需要不准对外提供。
第五条 各企业全部银行资料（开户资料、开户许可证、银行账本）要妥善保管，银行账本要立即登记，定时同银行查对。
第六条 银行账户只供本单位经营业务和结算使用，严禁出借账户外单位或个人使用，严禁为外来单位或个人代收代支、转账套现。
第七条 对于企业未使用账户应立即办理销户手续，并按开户程序进行审批；
第八条 各企业财务主管在年度报表编制中应将本企业全部银行帐户资料填入银行账户汇总表（见附表2），并向集团财务部报备； 如银行帐户情况发生改变，应立即调整汇总表信息并立即报备。
第九条 本制度之修改须经董事会讨论、同意。
第十条 本制度自公布之日起实施，解释权属集团企业财务部。
附表：
1， 开户银行帐户申请表；
2， 银行帐户汇总表。

表一
开设银行账户申请书

申请部门

申请人

开户企业

开户原因

开户银行

账户性质

备注

总经理意见

财务总监意见

集团董事长意见

年 月 日
银行帐户汇总表

编制单位：

年 月 日

附表二
序号
开户银行
银行帐号
帐户性质
开户时间
关键用途
备注

复核：

制表：

XX集团票据管理制度
第一条 目标
为完善XX集团各类票据管理，杜绝因为票据管理不妥而可能造成经济损失，特制订本制度。

第二条 收入票据管理
1． 本条所指票据包含财务付款时收入各类正式原始凭证和收款时接收支票、汇票和本票；
2． 财务人员在付款时，必需要求经办人先行提供正式有效收款凭证，包含税务局印发正式收据或发票或政府部门开立行政收据（如向政府部门付款，可许可先付款后取收款凭证），不符合要求收据、发票不得作为财务报销凭证；
3． 财务人员收到收款凭证后，必需仔细查对凭证真伪和凭证填写是否完整无误（尤其是对金额和收款单位事项），对于金额较大票据（20万元以上），财务人员应向税务局查核；
4． 对于收到银行支票、汇票或本票，财务人员应仔细查对票据真伪，而且注意票据填写是否完整正确，有没有涂改痕迹，票据是否在使用期内，付款人是否有权签发或背书转让是否连续，对于大额或有疑问票据，应查验持票人身份证件或向开立银行查询；
5． 对于收到银行票据解行遭到拒付，财务部门应在第一时间内将情况通报上级主管和经办部门，方便立即采取方法；
6． 企业对于票据管理实施审核监督制度，出纳员对票据使用部门付款审批程序进行审核监督，财务主管对出纳员付款手续及审批程序进行审核监督。

第三条 企业票据购置
企业支票、汇款凭证和实际业务中包含到其它银行票据，由出纳人员依据实际需要，经财务部经理或总经理同意后，向开户银行购置。

第四条 企业票据保管
1． 企业支票、汇款凭证和其它银行票据由出纳人员进行保管，出纳人员应负责将票据号码和数量在支票备忘簿进行登记，并妥善保管，不得转交她人；
2． 还未使用签发前空白支票，不得加盖印章，支票印章必需按职责分离保管，对签发支票须加盖“不得转让”印章；
3． 全部作废票据均应注销后存档备查，不得私自销毁；
4． 企业票据如有遗失，应立即向上级主管汇报，并立即采取对应补救方法（如向相关部门登记立案或登报挂失等）；

第五条 企业票据使用
1． 企业全部收入款项均应开立正式票据给用户或付款单位；
2． 企业全部超出现金使用范围开支均应使用票据支付，标准上通常采购事项均应使用支票，有特殊原因经财务主管同意后能够使用本票或银行汇款；
3． 财务人员办理支票（或其它银行票据）时应严格根据支付程序和授权管理制度，并在支票存根上注明使用事项且要求经办人在存根上签字备查，经办人对未经审批会签单不得提交财务人员付款，财务人员对未经审批会签单不得私自付款；
4． 财务人员在使用支票时必需填写完整，并仔细查对收款单位和金额，财务人员未经集团企业总部书面许可不得以任何理由对外开立空白抬头支票，签发支票金额必需有足够存款余额，不得签发空头支票；
5． 对于因为业务需要无法确定正确金额小额支票（如手续费、登记费等），财务人员可将最高位金额和付款单位填写完整后交给经办人员，经办人员在完成支付后，应在第一时间将实际付款金额通知出纳人员，并在存根联上签字确定；
6． 支票领用人在领用支票时，应在支票存根联上署名（外单位来领取支票时，须由本单位相关人员陪同，并注明领用人姓名和身份证号码）。
7． 出纳人员在离岗期间，除财务部指定人员之外，不得将票据移交给她人；
8． 财务人员在收到支票、本票或汇票，在开立收据或发票时，应在收据或发票上注明票据形式、开票人和票据号码等事项。

第六条 其它事项
1． 未经集团企业财务部书面许可，XX集团任何企业和部门不得私自使用自制票据，包含多种类型收据、白条或代币券等；
2． 本制度之修改须经董事会讨论、同意；
3． 本制度自公布之日起实施，解释权属集团企业财务部。
XX集团发票、收据管理制度
第一条 目标
为了加强发票、收据管理，杜绝因为发票管理不妥而可能造成经济损失，依据集团财务制度和《中国发票管理措施》相关要求，制订本措施，请遵照实施：

第二条 发票、收据领取和保管
1、 企业发票和收据由主管会计依据实际需要，填写《购置发票申请表》（见附表），经财务部经理同意后，向所在地税务部门购置，并定时进行清点、查对、结报。
2、 企业发票和收据由主管会计负责保管。主管会计购回发票和收据后，作为保管责任人，应设置专用登记本，立即登记号码和数量，并放置保险箱妥善保管。
3、 现场收银员或企业内部出纳人员作为发票和收据使用责任人，严格按各企业业务步骤和实际业务需要，向主管会计领取发票，并在票据专用登记本上进行签收，标准上主管会计只许可下发一本，使用完后出纳必需登记开票明细，再以明细单和存根换领新票据，内部出纳人员逐号填开，妥善保管，按月盘点发票或收据，不得任意由她人代开、借用、拆本、撕毁、跳号、错位填开发票，不得私自转借、转让、买卖、销毁、涂改及丢失。

第三条 发票、收据使用管理
1、 对经过税控机开票，内部出纳应设置二道密码，一是启用电脑密码；二是启用开票程序密码，发票作为关键有价凭证，不得泄漏密码给她人或委托她人代开，开票时严格按税务机关管理要求填开、作废、退库、结存，不得任意删除、打印、跳号、错位使用发票，要做到机号和实际票号相符，机票数和实际数相符，票机同号，每日开完票后应取下黑匣子中IC卡交给主管会计保管，并相互签收。
2、 主管会计和开票人员严格按开票程序办理开票手续，由开票人员开具发票并在发票开票人处签字后交和主管会计，经审核无误后在发票财务处签字，并盖上发票专用章。
3、 每个月发票领用人填写《发票领用存月报表》（见附表），并由主管会计审核，双方确定签字，按年装订成册，妥善保管。
4、 主管会计对开票人缴销发票存根应按册装订，妥善保管。对装订成册封面要记载发票或收据使用单位、起止号码、开票日期、本册作废份数、填开金额、开票人员。
5、 财务部门对已开具发票、收据在入帐前应核实其是否正当、合理、合规；收款时应在对应发票、收据上加盖“收讫”章，并立即入帐。
6、 已作废票据，不得缺乏联次，各联次全部要加盖“作废”印章后，和原发票存根联一并妥善保留、备查。
7、 任何企业和个人未经同意，不得跨地域携带、邮寄、运输空白专用发票。
8、 发票存根保管期限为五年，在保管期限内，任何企业和个人不得私自销毁。

第四条 发票检验制度
1、 财务部派专员每个月定时检验发票使用管理情况，并对检验结果作统计报送财务总监；法务审计部不定时对发票使用管理进行全程抽查，同时出具检验汇报报总经理，并抄送财务总监。
2、 加强对主管会计、内部出纳人员和现场收银员等涉票人员进行培训，经财务部经理考评后上岗。

附件一
购置发票申请表
单位名称： 日期：
类别
联数
金额版面
期初库存
（份数）
本期购置
（份数）

申请人：
财务部经理审批：

发票填列明细表
单位名称： 日期：
发票号码
对方单位
内容
金额（元）
备注

附件二
发票领用存月报表
单位名称： 年 月 日
发票类别
期初库存
本期领购
本期开票已收款
本期开票未收款
本期作废份数
本期遗失份数
本期缴销份数
期末库存
份数
发票号码
份数
发票号码
份
数
金 额
份
数
金 额
份数
发票号码

主管会计 领票人

XX集团会计档案管理制度
第一条 总则
为了强化XX集团会计档案管理工作，确保会计档案有序管理、妥善保管、方便查阅、严防损毁，特制订本制度。

第二条 会计档案界定
1、 会计凭证类，包含：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其它会计凭证。
2、 会计帐簿类，包含：总帐、明细帐、现金日志帐、银行日志帐、辅助帐簿、电算化备份及其它会计帐簿。
3、 财务报表类，包含：月度、季度、年度财务汇报，包含会计报表、附表、电算化盘片、附注及文字说明等。
4、 其它类，包含：银行存款余额调整表、银行对帐单、发票存根、固定资产卡片、会计汇报、查帐汇报、验资汇报、财务会计制度和和经营管理和投资者权益相关其它关键文件，如经济协议、企业章程等多种会计资料，其它应该保留会计核实专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。
5、 电算化会计档案，包含储存在计算机硬盘中会计数据及其它磁性介质或光盘存放会计数据和计算机打印出来书面等形式会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表等数据。

第三条 会计档案装订
1、 对每个月形成会计档案，装订成册，贴上统一规格封条，填妥凭证年月、凭证起止编号、凭证归档编号、凭证种类、凭证保管期限，并在凭证封口处加盖装订人骑缝章，以分清责任。
2、 对每十二个月形成会计报表、会计帐簿，经查对无误后，按年装订成册，并按要求编制归档号码。
3、 每十二个月对会计档案登记清册应单独装订成册。
4、 对每十二个月形成会计档案，按上海市档案局要求分报表、帐册、凭证、其它四大类装入财务凭证盒，并编制档号。

第四条 会计档案保管。
1、 财务部为会计档案主管部门，负责建立和健全会计档案立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。
2、 财务部应有专员负责保管会计档案，定时将财务部归档会计资料，按次序立卷编号登记。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管1年，期满后标准上编造清册移交企业档案部门。
3、 对电算化会计档案，其中关键会计档案要做双备份，并存放在不一样地点；采取磁性介质保留会计档案，要定时进行检验，定时进行复制，预防因为磁性介质损坏而使会计档案丢失。
4、 会计档案保管期限为永久保留和定时保留两类。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理同意，报上级相关部门同意后实施。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部相关人员共同参与，并在销毁单上署名或盖章。
5、 档案部门接收保管会计档案，标准应该保持原卷册封装；部分须拆封重新整理，会同财务部和经办人共同拆封整理，以分清责任。
6、 会计档案应妥善保管、存放有序、查找方便，严格实施安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
7、 凡遇单位撤消或合并，会计档案由接收单位全部接收并保管。当项目企业清算关闭结束后，项目企业必需把全部会计档案整理造册立即移交给集团档案库。

第五条 会计档案借用
1、 财务人员因工作需要查阅会计档案时，必需按要求借用，并立即归还，所借资料不得带出企业；若要查阅入库档案，必需办理相关借用手续。
2、 企业内查阅会计档案要按要求办理手续。企业其它部门或集团内其它单位需要查阅，要经企业领导同意，且派专员陪同阅看，原件不得借出。
3、 外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经企业领导及集团企业财务部同意后，方能由档案管理体制人员接待查阅，并由档案管理人员具体登记查阅会计档案人工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。
4、 会计档案通常不得带出室外，如有特殊情况，需带出外复制时，必需经财务部经理同意，并限期归还。

第六条 会计档案移交
因为会计人员变动或会计机构改变等，会计档案需要移交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。

第七条 会计档案销毁
1、 对保管期满会计档案，根据国家会计档案管理措施要求，由财务部门和档案部门共同判定，严格审核，编制《会计档案销毁清册》（见附表），按要求程序报经同意，方可销毁。
2、 在待销毁会计档案中，有未了债权债务事项和投资事项，其原始凭证应单独抽出，另行装订，由档案管理部门保管到结清债权债务和投资终了时为止。
3、 各企业根据要求销毁档案时，由单位领导指定档案部门和财务部门共同派专员监销，并在销毁清册上署名盖章。
第八条 会计档案保管期限
档案名称 保管期限
1、会计凭证类：
（1）原始凭证、记账凭证。
其中，包含外来和对私改造会计凭证。 永久
（2）银行存款余额调整表。 5年
2、会计账簿类：
（1）日志账。
其中，现金和银行存款日志账。 25年
（2）明细账、总账、辅助账。
（3）包含外来和对私改造会计账簿。 永久
3、会计报表类：
（1）关键财务指标报表； 3年
（2）月、季度会报表； 3年
（3）年度会计报表。 永久
4、其它类：
（1）会计档案保管清册及销毁清册； 永久
（2）财务成本计划： 3年
（3）关键财务会计文件、协议、协议； 永久
（4） 企业要求付款申请隶属单据（如验收单、8年，工程签证 单等）。

第七条 本制度之修改须经董事会讨论、同意。

第八条 本制度自公布之日起实施，解释权属集团企业财务部。

附表

XX集团

会计档案销毁明细表

年 月 日
单位：
序
号
会计档案名称
内 容
数量
会计
档案
备注

单位责任人 财务总监 财务主管 档案管理员

附表

XX集团会计档案销毁汇总表

年 月 日

序
号
单位名称
内 容
数量
备注

单位责任人 财务总监 财务主管 档案管理员 监销员