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财务管理步骤
管理内容
一、 管理制度
二、 财务步骤、
三、 核实制度
四、 结算步骤
管理制度
一|、预算管理制度
二、资金管理制度
1、现金管理
2、存款管理
3、拆借管理
4、应收账款管理
5、应付账款管理
6、库存资金管理
7、有价证劵管理
三、报销管理
1、费用报销
2、物耗报销
3、工程报销
4、置产报销
四、财产管理
1、固定资产管理
2、低值易耗品管理
3、耗材管理
五、财务档案管理
1、凭证管理
2、报表管理
3、数据管理
六、职业道德管理
1、素质要求
2、保密制度
3、移交制度
七、门店财务自线管理
财务步骤
一、 组织机构
二、 岗位设置
三、 核实步骤
四、 岗位职责
1、 财务部经理职责
2、 主办会计职责
3、 税务会计职责
4、 核实（复核）员职责
5、 记账（输机）员职责
6、 出纳员职责
7、 结算对账员职责
8、 结算审核职责
9、 门店财务职责
10、 资产管理员职责
11、 内审员职责
核实制度
一、 收入核实
二、 费用核实
三、 成本核实
1、 销售成本核实
2、 调拨成本核实
3、 批发成本核实
四、 生鲜成本核实
结算步骤
一、 协议监督
二、 对账步骤
三、 结算审核
四、 结算预警
五、 付款步骤

管理制度
第一章 计划（预算）管理制度
一、整年经营计划制订
1、财务部必需在每十二个月12月10前制订完下年经营计划。12月25日前必需经企业讨论决定。
2、经营计划内容：
（1）经营指标：分企业总体经营指标、门店经营指标、采购部经营指标。
（2）考评措施：分门店经营责任制考评措施、采购部经营责任制考评措施、行政责任制考评措施。
3、经营指标项目：
（1）企业总部：销售、毛利、毛利率、费用、费用率、营业外净收入、税金、净利润、利润率。
（2）采购部：销售、毛利、毛利率、DM数量、业务开发个数、存货周转、通道利润、现金流量贡献率。
（3）门店：销售、毛利、毛利率、定额费用、存货周转。
（4）行政部门：创收入、定额费用。
4、通常新开门店，先制订试行经营计划，从第三个月起依据实际经营情况进行调整。
5、财务部必需定时对经营计划情况进行分析，月度要提供经营计划实施情况内部考评表、季度和年度要提供经营活动分析汇报。
二、整年资金计划制订
1、资金计划和种类：
（1）年度资金计划：财务部必需在当年12月25日编制完成。
（2）月度资金计划：财务部必需在当月1日前编制完成。
2、资金计划内容：
（1）资金流入：销售收入、营业外收入（通道收入、出租收入、其它收入）融资收入（贷款、集资、拆借）。
（2）资金流出：货款支付（正常货款、预付货款）、费用支出、投资支付（资产购置、工程款支出）、税金支出、融资款归还（贷款、集资、拆借）。
3、资金计划运行情况分析：
（1）财务部要实时 监督和跟踪资金运行情况并进行总量计划控制。
（2）每个月提供企业总体资金流量明晰报表。
（3）财务部必需在每个月5日前对上月现金流量及资金计划运行情况进行分析。
三、资金支出预算控制
1、投资项目标预算控制
（1）投资项目建部必需提供可行性论证汇报，包含总投资预算、建设工期、效益评定、工程款支付方法等。
（2）财务部必需提供投资保本利、投资回收期等财务分析汇报。
（3）财务部必需凭工程预算、进度、及约定条款进行资金支付。
2、成本类项目标预算控制
（1）成本类项目范围：耗材、物资、资产购置，票据、资料、物品印刷。
（2）程序：先预算申报、审批、后实际办理、再财务报销。
（3）财务必需凭领导同意购置或印刷预算申报单，方可预领支票或预付资金。
（4）财务凭领导同意购置或印刷预算申报单及符合财务要求实际购置或印刷发票，进行报销。报销金额必需小于等于预算金额，不然对超支部分不予报销。
3、费用类项目标预算控制
（1）费用类项目标范围：固定性费用、变动性费用。
（2）对固定性费用要实施定额预算控制，建立节省或超额责任奖罚考评制度。通常项目有定编人员基数工资、水电费、门店差旅费、电话费、广告费、修理费、办公费等。
（3）对变动性费用实施定率预算控制，建立节省或超额责任奖罚考评制。通常项目有：运杂费、包装费、印刷费、商品损耗、纸箱费回收。
四、计划（预算）管理步骤
计划预算项目
制订部门
审批领导
实施监督部门
1、整年经营计划
财务部、营运部
总经理
营运部、采购部
2、资金运行计划
财务部
分管副总
财务部
3、资金支出预算
财务部、基建部、资产部、企划部
分管副总
账务部、稽核部

六、 月度资金营运计划表
月度资金运行计划表
年 月 单位：万元
月度资金营运项目
金额
计划表制作说明
A、资金收入

1、营业收入

零售收入

批发收入

证卡收入

2、其它收入

证卡收入

出租收入

3、上月结余

B\非货款资金支出

1、实际要支付费用

2、税金支出

3、工程支出

4、零星购置

5、贷款归还

6、集资归还

7、其它企业付款

8、非正常货款资金支出

C\其它支出

1、现金市场采购

2、预付货款

3、联营货款

D、正常货款资金可支付余额
（D=A-B-C）

1\、上月未付遗留
2、本月实际可支付（D-1）

E、本月系统应付帐款

1、本月到期月结货款

2、上月26日—本月25日经销货款

F、本月资金缺口
（F=D-E）

1、计划个人集资

2、计划银行贷款

G、本月正常货款资金安排计划

第二章 资金管理制度
一、 现金管理
1、 现金收入管理
（1） 现金收入关键起源：指用现金直接介入财务部出纳业务活动，关键有：门店营业款直接介入、个人借款归还、集资款直接介入、出租收入介入、有价证卡出售介入、用现金支票银行提取现金收入。
（2） 现金收入手续要求：出纳对每笔现金收入优异行清点数额及真假钞然后备查台账登记，再开具财务收据，收据向会计或稽核部领取，一式三联，现金介入人一联、留底一联、财务做账一联。需要用现金支票从银行提取现金，首先要经财务责任人同意，一次性提取现金超出现金5万以上企业财务派人或车提取。
（3） 现金收入账务处理：出纳对每笔现金收入业务必需立即编制会计凭证，同时应逐笔登记现金日志账。做到日结日清，账款相符。
2、 现金支出管理
(1) 费用报销支出：出纳必需凭符合企业“费用报销和审批程序”财务要求及有效原始凭据、自制凭据进行现金报销支付。每次报销时当面点清现金，然后必需在费用报销单上盖上“现金付讫”章。
(2) 现金货款支付：出纳必需凭审批手续齐全“付款申请单”及个人身份证、单位委托书方可用现金支付货款。
(3) 其它款项支付：个人借款、备用金、工资奖金等，出纳必需凭审批手续齐全“领（付）款”凭证、工资方可用现金支付。
(4) 团购扣点让利支付：出纳必需凭审批手续齐全“销售折扣让利”单或填制“付款凭单”方可用现金支付。
(5) 团购用户转账套现：必需坚持有实际团购业务发生、套现金额必需小于团购金额、团购货款已确定介入企业或门店账户，同时经过企业财务总监同意，方可多支付现金。
(6) 现金支出账务处理：出纳对每笔现金支出业务必需进行备查台账登记，立即编制会计凭证，再逐笔登记现金日志账。做到日结日清，账款相符。
3、 备用金管理
（1） 备用金使用范围设定：为方便工作对实施报制部门、营业需要对备用零钞部门、日常零星购置频繁部门等 容 许设置一定数额周转备用金。如企业财务部现金出纳、门店出纳、门店收银员（包含收银主管）、涉外地为事处，物流中心、资产管理部。
（2） 备用金审批 ：使用部门提出需要或增加备用金申请，5000元以下报财务责任人审批，5000元以上报分管副总经理审批。然后使用人填写“领（付）款”凭证，直接出纳领取现金。
（3） 备用金账务管理：备用金领取财务上以个人借款挂帐处理，使用人调岗位或辞职必需上缴备用金。企业财务稽核部负责对非收银员备用金定时进行突击检验，门店财务负责对收银主管备金定时进行突击检验，门店收银主管负责对怍银员每次营业结帐备用金检验，发觉挪用或短缺责令全额赔偿，并视情节进行严厉处理。
（4） 备用金借支标准
金额：元
使用部门
备用金标准
审批手续
使用部门
备用金票准
审批手续
企业出纳
0
总经理
大卖场

分管副总
资产管理部门

财务责任人
大卖场收银员
300
财务责任人
物流中心

财务责任人
大卖场收银主管

分管副总
包含办事处

分管副总
标超出纳

财务责任人

标超收银员

财务责任人

标超收银主管

财务责任人

便利店出纳

财务责任人

便利店收银员

财务责任人
4、 库存现金管理
（1） 库存现金概念：指末能介交银行需要过夜现金。如务用金、夜间营业款等。
（2） 库存现金管理标准：
a、必需少额、合理。必需在银行下班前将大面额现钞介交银行。保持库存现金为最底限额（零钞为主）。
b、门店营业款必需分两次介交银行，早晨上班时将过夜营业款介交银行，下午在银行下班前将大面额现钞介交银行。
c必需将过夜现金全部放入保险箱。谁违规差错负责。
d、财务稽核部负责对部门库存现金管理情况不定时突击抽查。
二、存款管理
1、银行开户
（1）总企业向人民银行取得开户许可证，当地工商银行开设企业基础结算户，作为增值税票银行开户。同时可依据需要在其它金融机构开设通常存款户头（不能提现）。
（2）总企业下属门店标准上必需在当地工商银行开户，便于企业资金快速汇交和结算。当地无工商银行，能够信用社为主体其它金融机构开户。
（3）下属门店银行开户：经企业财务部认可大型门店能够开设基础结算户，其它门店只能开设通常存款户，即在开户银行不能提取现金。
2、存款总类
（1）基础结算户存款
（2）通常存款户存款
（3）纳税专户存款
（4）加盟店资金结算个人存折户存款
3存款收入管理
（1）存款收入关键起源：指经过现金直接介入或转账介入银行账户使存款余额增加业务活动，关键有：营业额介入、货款转账介入、其它现金介入、通道费汇入、加盟店业务主货款介入等 。
（2）存款收入账户处理：银行出纳凭存款收入增加银行回单，（回单必需经过银行盖章确定进账）结合收入增加往来业务，编制会计凭证，进行帐务反应。
4、存款支付管理
（1）存款支付范围：需要经过银行转帐支付全部费用、货款、其它款项。
（2）存款支付种类：现金支票、转帐支票、银行电汇、银行信汇、银行托收、银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等 。
（3）存款支付手续要求：银行出纳必需凭符合企业财务要求审批权限、有效原始凭据、自制凭据，审批手续齐全“付款申请单”、“领（付）款”凭证等办理汇款、转账支付。并付上银行支付回单，立即编制会计凭证，进行实时帐务反应。
（4）支付票据管理：银行票据由银行出纳放入保险箱管理，印鉴章分别由出纳、会计主管分开保管。支付时严禁开空头支票和空白支票。作废票据必需妥善保管，不得遗失。
5、银行存款余额管理
（1）日存款余额上报：银行出纳天天一上班必需统计银行存款余额上报财务责任人，方便 当日合理安排资金。
（2）周应付款金额上报：银行出纳每七天六下班前必需统计以审批尚末支付货款总额，上报财务责任人，方便于下周合理安排资金。
（3）月银行余额调整表上报，银行出纳、门店出纳必需在每个月初5日前查对完银行对帐单，编制好各个银行存款余额调整表，上报分管财务责任人、门店主办会计进行审核。
银行存款余额调整表
年 月 日 开户银行： 帐号
项目
笔数
金额
项目
笔数
金额
本单位帐面余额

银行对帐单余额

加：银行已收帐本单位还未收帐

加：本单位已收帐银行还未收帐

减：银行已付帐本单位还未付帐

减：本单位已付帐银行还未付帐

调整后存款余额

调整后余额

未达款项清单
未达款项类型
银行凭证
对方单位
金额
未达款项类型
银行凭证
对方单位
金额
名称
号数

名称
号数

三、拆借资金管理
1、银行贷款管理
（1）企业使用银行贷款种类：财权抵押贷款、企业独立法人内部担保贷款、企业信用贷款。
（2）银行贷款办理
a、财务部先要和银行达成整年融资计划，再依据企业资金运行需要，提出贷款申请。
b、向银行提供单据：贷款申请书、借款协议、借款借据、会计报表、担保或信用贷款还需要提供股东会决议（有全部股东签字）、担保单位章程、营业执照等，抵押贷款再需要提供财权她项权证。
c、银行发放贷款必需立即介入或汇入企业指定银行存款账户
（3）银行贷款日常台账管理：财务部必需建立银行贷款备查台账，内容有：借款银行、联络人及电话、贷款日期、贷款金额、结息时间、贷款期限（到期日期），并常常进行检验。全部贷款财务责任人必需在到期前5天组织好资金进行还贷。以确保企业融资信誉。
2、个人集资款管理
（1）适用范围：企业有特殊用途如途如购置物业、重大节日批量进货等需要向个人借入资金。集资对象为本企业职员及职员亲属。通常要严格控制集资款数额。
（2）集资手续和程序：
a、企业财务部制订集资计划，并分配到各个部门、门店。
b、签署个人借款协议，一式二份。协议中明确借款金额、借款期限、利率为1%/月，结息方法等。
c、财务收款后开具收据，同时将集资立即汇入企业财务制订账户。
d、凭收据及借款协议编制会计凭证，财务以上“其它应付款——某某人”进行账务处理。
e、财务部必需将每个月企业集资款增减变动金额上报分管领导，便于掌握企业资本运行情况。
（3）集资款利息结算和本金归还；
a、基础标准：集资款能够提前归还，但必需提前2天通知财务部。借款协议到期后仍需要继续集资，不结算到期利息。
b、具体要求：标准上借款协议到期后需要归还或协议未到需要提前归还，凭收据以借款协议按月利率1%*实际借款月份支付利息及本金。除另外全部集资款在每十二个月12月30日由财务统一计算利息，并进行发放。
四、应收款管理
1、个人借款
（1）借款范围和手续：指旅差费、备用金、同上应急借款、需要现金市场采购等，先本人申请，填写“借支单”，必需注明用途，经领导同意，出纳支付，财务挂账处理。
(2)财务控制：旅差费借支在报销时直接归还，费用性周转备用金按实际报销给予补足，特殊应急借款按约定方法归还，如工资中分月扣除等。现金市场采购借款，采购部必需凭增值税票、送货清单等有效单据在7天内到结算中心销账、财务部责任人必需对个人借款每个月进行清理、列表反应。全部个人借款在年底必需还清、不得跨年。
2、预付款项
（1）预付供给商货款
a、条件：通常采购协议中明确要求需要先付款后进货，或需要现金市场采购。
b、手续：采购部填写“付款申请单”审批单，经采购总监或总经理审批，结算中心进行供给商结算系统预付货款录入，再交出纳办理付款，同时进行会计账务处理。
c、控制：预付货款采购部必需凭增值税票、送货清单及预付货款销账回执单等有效单据在7天内到结算中心销账。结算中心责任人必需每个月对预付货款进行清理、列表反应，进行追查、监督。
（2）预付其它款项
d、条件：通常装修工程、分期付款购置物业、支付租金等需要先部分预付款项，后统一结算。
e、手续：工程部填写“付款申请单”审批单，经采购总监或总经理审批，附上工程预算表、购置协议、租赁协议等，再交出纳办理付款，同时进行会计专题账务处理。
f、控制：工程结束，租赁签约、物业购置款全部付清后，凭审核后工程决算表、租赁发票、物业购置凭证等有效单据到财务进行销账。财务部责任人必需每个月对预付货款进行清理、列表反应、进行追查、监督。
3、团购赊购货款
（1）团购赊购：指先提货后收款销售业务，包含通常团购、对其它个体、单位业主零星批发，赊销标准：签署协议、坚持钱货两清、坚持谁发生谁负责。
（2）赊销商品一出收银台先过POS机表现单品销售，核减电脑库存。
|（3）购物小票上须有提货人、值班经理或主管签字，写明款未付。收银员将小票视同票证结账对待。财务上直接有收款——某某单位挂账反应。
（4）必需在“赊销商品有收款”进行登记，2人签字。
（5）门店财务须设置“赊销商品有收款”备查账，每发生一笔登记、催讨、注销一笔。
（6）企业财务部责任人必需每个月对赊销应收账款进行清理、列表反应，进行追查、监督。
4、批发销售货款
（1）对加盟店批发配送
a、电脑系统中专门设置资金结算管理模块，财务部和电脑部按加盟店店名逐一设置资金账户。（分明细账户）
b、加盟店要货采取先汇入资金再批发开单、配送步骤操作，电脑系统按资金余额自动控制开单，不存在商品赊销业务发生。若在春供期间需要部分商品需要赊销，采取加盟管理部责任人资金授权方法进行管理。
c、财务处理：稽核部保管加盟店业主提供个人汇款存折，资金汇入后，加盟配送部出纳向稽核部领取存折进行取款和介款（介企业账户），将进行账单和存折交集合部核实，无误后进行降低应收账款会计凭证处理。对发生加盟店配送销售，每个月25日依据电脑汇总进行增加应收账款会计凭证处理。
（2）对便利店批发配送
a、电脑系统中专门设置资金结算管理模块，电脑部按便利店业主区域、姓名逐一设置资金账户，财务部只设置便利店综合应收账款账户（不分明细账户）。
b、便利店配送根据先开单后送货再结账步骤操作。电脑系统模块设有：加盟配送部收款金额、未结金额。及货款结算标志。以每日货款结清控制配送开单。加盟配送部出纳负责员工天天每个业主收款资金银行介交和系统资金结算录入，并立即进行降低应收账款会计凭证处理，同时天天查询未结算货款情况，负责跟踪、监督。
d、财务处理：对发生便利店配送销售，财务部每个月25日依据电脑汇总进行增加应收账款会计凭证处理。稽核部负责每个月不定时对加盟配送部出纳资金结算情况跟踪和检验。
五、应付账款管理
1、企业总部结算中心数据流向图：
采购中心（协议、账期、结算方法、通道）

物流（入库、退货） 结算中心（对账、结算） 供给商网上查询、对账门店

（入库、退货） 财务（转账费用）
2、应付账款结算要求
（1）企业结算中心专门负责供给商货款对帐、结算、结帐：商品管理部门专门负责各采购购销协议录入：经营方法、结算方法、帐期、通道费用收取时间等。
（2）结算方法有：月结和日结未到帐期货款结算中心电脑不能反应、不支持对帐。月结：上月26日——本月25日全部入库送货单在本月26日+账期后方可对账、结账。若电脑员把上月送货再25人后才入库，则供给商对账结账会延迟30天。
日结：某日送货货款在入库日+账期后方对账、结账。若电脑员把某日送货延迟几日入库，则供给商对账结账会延迟几日。
(3)支付步骤：结算中心依据供给商提供已到结算账期送货清单进行电脑对账，增值税票、代扣费用发票、电脑结算单，按规范填写“付款申请单”，并进行台帐登记后，每七天六交银行出纳，统一报采购总监或总经理审批，出纳依据月度资金运行计划表进行支付。
3、应付帐款余额管理
（1）应付帐款余额分：财务帐面余额和结算中心系统余额，二者必需一致。即结算中心必需在每个月初20日 前查对完成。
（2）供给商余额对帐
a\、前提和手续：供给商必需提供对帐申请书，发生财务帐务明细清单（包含发生额、余额），先经过采购总监或总经理同意，然后财务责任人审核，再由结算中心进行对帐。
b\、时间要求：标准上对帐时间不超出10天。
C、对帐标准：结算中心及财务部职员不得向企业其它部门如采购、行政等和供给商透露应付账款余额。对完成后必需经财务责任人审核，才能在对帐单上盖章确定。通常供给商余额少、企业多，结算中心必需立即将差额转入财务指定会计账户。
（3）应付帐款余额控制
a、余额返红：财务部必需每个月提供余额返红应付帐款清单，逐一进行追查，系责任原因必需追究责任人。
b\、实际库存和应付款余额对比：结算中心必需依据系统设制应付帐款预警机制，每次对帐及每个月底提供经销商品实际库存大于应付帐款余额供给商清单，通知采购部重新和供给商进行谈判，已降低企业库存现金风险。
六、库存资金管理
1、库存账务管理
（1）库存帐务设置
a\、标准：财务帐面库存根据电脑系统模式设置，分物流库存（分正品和残次）、加盟配送部库存、门店库存。
b\、明细设置：执照采购分类（系统中柜组大类）进行库存科目设置帐户。
（2）库存核实管理
a、标准：所库存商品实施进价核实，财务帐面库存结存金额必需和电脑库存结存金额保持一致。
b\、帐务核实：商品进货（包含门店直送）经过系统入库数据每日直接倒入财务软件系统，自动生成会计进货凭证、自动财务记账；商品销售根据每日销售报表及收款结帐报表编制会计销售凭证；商品调拨每个月26日根据系统上月调拨数据直接倒入财务软件系统，自动生成调拨会计凭证、自动财务记帐。对加盟配送调拨每个月26日根据系统上月调拨数据统计，手工编制调拨会计凭证；月末库存成本结转，根据系统提供月进销存报表，手工编制成本会计凭证。
C、成本计算：物流采取实时移动加权平均法，门店采取日移动加权平均法。每日打印系统进销存报表，对调整差额，进行明细分析原因后，进行财务库存成本调整，确保财务账面库存结存金额和电脑库存结存金额保持一致。
2、库存余额管理
（1）门店库存：每个月盘点一次，盘点缺款销售额0.3%合理损耗（新开门店第30天0.8%）后部分，由门店按进价负责赔偿。
（2）物流库存：每三个月盘点一次，每七天财务进行单品抽盘，对缺乏商品由保管理责任人按进价进行赔偿。
七、有价证券管理
1、有价证券种类
（1）银行消费卡：向银行购置“台客隆”消费卡，能够充值，但不记名。
（2）企业IC卡：企业购置用于向外销售内部消费卡，能够充值，但不记名。分接触式IC卡和感应式IC卡。
（3）自制票证:企业统一印制发放或依据用户需要尤其制作票券。
（4）福利票券：企业向彩票管理中心购置用于门店定点销售或促销福利票券。
2、有价证券操作
（1）银行消费卡
a、财务部和银行联络“台客隆”消费卡制作。
b、向银联企业申请、索取、安装银行刷卡POS机，并签署协议，指定银行结算账号。
c、银行刷卡POS机需要安装单独电话门线，一门电话能够支持多台刷卡POS机。
d、财务设置专门银行消费卡备用金，能够按不一样金额要求银行设置“台客隆”消费卡面值，起点金额必需在200元/张，并进行购置，作为现金保管。
e、“台客隆”消费卡余额刷完后，必需收回原卡，上缴财务，便于充值反复使用。
（2）企业IC卡
a、标准：空白IC卡购置后进行数量清点并进行登记。新卡充值后作为现金保管。IC卡充值面值起点金额必需在100元/张。
b、新卡充值：首先双击打开“锦成旺销系统”--单击“用户卡开户”—输入“表面号”（注表面号要和卡上号码相同）、存款额—再按“确定”。
c、旧卡充值：首先双击打开“锦成旺销系统”—单击“用户卡存款操作”—把旧卡平放在操作器上—再按“确定”—然后输入要输入金额—最终再按“确定”。
d、旧卡余额查询：在消费卡是好卡请况下，操作步骤以下：首先双击打开“锦成旺销系统”—再把旧卡平放在操作器上—然后单击查询用户卡内信息—最终显示卡上余额—再最终取消此操作。在消费卡坏卡请况下，操作步骤以下：首先双击打开；“锦成旺销系统”—单击“日常操作”—选择“用户上管理”—再选“卡上信息”—然后在查询字段选择表面号（即卡上信息）即可。
e、查消费统计步骤以下：首先双击打开“锦成旺销系统”—打击“报表”—选择“用户报表”—再选择“用户查询报表”—再输入消费时间、表面号（即卡上信息）即可。
f、查消费统计步骤以下“首先双击打开“锦成旺销系统”—单击“报表“—选择“用户报表”—再选择“用户查账报表”—再输入消费时间、表面号（即卡上信息）即可。
f、查充值统计步骤以下：首先双击打开“锦成旺销系统”—单击“报表”—选择“汇总报表”—再选择“存款汇总报表”—再输入要查询充值时间—最好“搜索”。
g、IC卡发放及管理程序：已充值IC卡：首先请点清卡数量，企业财务部依据面值计算入库金额，并登入备查账本。向门店发放新卡；在备查账上统计发卡门店时间、卡号、张数、面值及累计金额，由领卡人署名后将卡交于领卡人。
h、坏卡退入：在备查账上登记收到卡时间、卡号、面值及金额，由退卡人署名，确定后入库，并作有价值卡保管。
i、结账：财务部月末依据备查账统计，系统充值金额统计提供收入、降低相关清单，并作账务处理：借：其它应收款--IC卡、贷：应收账款—IC卡充值。各门店领卡及退卡后开具转账单，借：其它应付款—企业、贷：其它应收款—门店IC卡。当门店IC卡出售，借：现金（或银行存款），贷：其它应付款—门店IC卡。当门店IC卡回收，借：应收账款—IC卡充值、贷：商品销售收入。门店财务每个月必需将回收IC卡账务转账到企业，借：应收账款—IC卡充值、贷：其它应付款—企业。当企业收到门店IC卡收回账务转账单后，借：应收账款—IC卡充值、贷：其它应付款—门店。
J、回收：IC卡消费刷卡底限为5元，门店应收回卡将现金换给用户，同时营业结转时收银主管用密码将IC卡剩下5元刷完，空卡上交财务。门店财务每个月必需将回收IC卡上缴企业财务部。
k、盘点：企业财务部根据其它应收款—IC卡金额及备查账数量和实际结存进行账实查对，应收账款—IC卡充值余额代表未消费IC卡。门店其它应付款—门店IC卡余额和备查账数量和实际结存进行账实查对，短缺按实际金额由保管责任人进行全额赔偿。同时对结存卡要统计卡号，进行系统余额查询，以确保IC卡账实相符。
（3）自制票证
a、总类和标准：企业统一印制固定面值（10元、50元、100元、200元）票证、和厂商合作促销活动用票证、团购用户指定商品及面值票证。自制票证不得赊销。
b、印制：企业固定面值空白票证印制由资产管理部统一印制和保管；和厂商合作促销活动用票证、团购用户指定商品及面值票证由财务部负责按实际需求制作并进行备查账户登记。
c、领用：门店向资产管理部领取企业统一印制空白票证，并办理好交接手续，资产管理部将门店领取票证数量、编号、面值及总额报财务部登记账户。
d、出售：门店收银时将有效票证视同现金，结账时进行查对，并进行接剪作废，编制会计凭证，借：应收账款--票证、贷：商品销售收入。通常回收和厂商合作促销活动用票证，团购用户指定商品及面值票据，编制会计凭证，借：应收账款——XX单位票证、贷：商品销售收入，活动结束后转帐到企业财务。
f、盘点：先查对企业财务票证备查账户结存数量和门店备查帐户结存数量是否一致，再查对帐存数量和实际票证是否一致。发生短缺，由保管人负责全额赔偿，企业财务部必需每个月清查门店应收账款——票证帐户是否返红。
（4）福利票券
a、购实：福利票券由财务部统一向彩票中心购置，并进行建产购置、领用、结存数量备查帐户及按门店设置领用、回收、结存数量备查帐户。
b、帐户处理：企业财务设置会计帐户。门店只设数量备查账，不设置会计帐户。企业购置时编制会计凭证上，借：其它应收款——福利票券、贷：银行存款或现金。门店出售上交现金时，借：现金、贷：其它应收款——福利票券
c、中奖票券回收：门店先垫付中奖票券现金返还，收回中奖票券，每个月上交企业财务，并开具转帐单，门店做帐户处理，借：其它应付款——企业，贷：现金。企业财务部收到门店中奖票券及转帐单后，做帐户处理，借：其它应收款——中奖票券、贷：其它应付款——门店，在统一向彩票中心调换等额票券，做帐户处理，借：其它应收款——福利票券、贷：其它应收款——中奖票券。
d、盘点：先查对企业其它应收款——福利票券余额和财务部实际福利票券结存数量是否一致，先查对企业设置门店福利票券备查帐户结存数量和门店实际结存数量是否一致，发生短缺，由保管人负责全额赔偿。
第三章报销管理制度
一、费用报销
1、报销要求：
（1）费用报销发票内容：包含日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位发票（税务）专用章。发票全部内容必需真实，发票不得涂必，大小写不符，假发票，和未盖有税务监制章收据一律不予报销。
（2）费用报销单据：必需填写费用报销单，全部单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制。差旅费必需分次、按出差地点分开填列，并计算好出差人数、天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。全部报销单据张数和累计金额必需正确无误填写，粘贴要求整齐美观。
2、变动性费用报销：
（1）按实际支出报销费用
a、费用项目：运杂费、商品检验费、财产保险费、书报资料费、劳动保护费、非促销活动商品损耗、费门店人员差旅费、办公等其它费用。
b、报销审批程序：经办人——部门责任人签字——财务稽核部门审核——由总经理审批。
（2）必需预先申请后报销费用
a、费用项目：广告费、超2%扣点团购让利费用、业务费、福利费。
b、预算审批程序：部门负责申请——分管副总审批，安徽企业由总经理审批。在要求金额以上必需报董事长同意。
c、报销审批程序：实际支出在预算内附预算审批单，直接由财务稽核部审批。实际支出超预算，稽核部审核——分管负责审批、安徽企业由总经理审批。在要求金额以上必需报董事长同意。
d、要求金额审批权限表
费用项目
要求金额以下
审批人
要求金额以上
审批人
1、广告费
10000万元/次
舟山企业分管副总

安徽企业总经理
10000万元/次

董事长
2、福利费
5000元/次
5000元/次
3、业务费
元/次
元/次
4、超2%扣点团购让利
10000元/次
10000元/次

3、固定性费用报销
（1）费用项目：门店差旅费、以定运输协议船运费、短驳费、多种码头费用、门店以上职员健康证体检费、车辆油费充值、养路费、年检费、保险费，新开门店办证费，开业补助费，多种证照年检费、变更费，税务申报代理费、税务系统维护费、税务发票购置费，银行结算多种财务费用、水电费、邮电费、社会保险费、残疾人基金、门店租赁费、卫生费、土地、车船使用税费、门店费用金及促销活动让利、报损、2%以内正常团购让利费，多种工资和奖金，和企业文件有明确要求费用开支和补助。
(2)报销审批程序：部门负责签字——财务稽核部审批其中：促销活动让利、报损由供给负担，需采购主管确定。
4、关天突击性工作补助
（1）工作项目：新门店开业、物流中心要求工作时间外紧急发货、门店春节前高强度工作。
（2）补助标准：
a、新门店开业，门店职员开业前后5天工作依据实际出勤按10元/天*人标准补助。营运部指派开业帮忙人员，每人天天按15元补助（包含餐费），同时连续工作超出4天（包含4天）人员，回店后可公休一天，上述补助必需先由营运部审核再上报财务稽核部。
b、物流中心职员在要求上班时间内末能完成商品验收、发运等工作，经物流经理确定，需继续工作，依据实际工作时间统计按2元\小时*人标准补助，其中星期天按20元\人标准补助，上述补助必需先由物流中心经理审核上报财务稽核部。
c、门店春节前高强度工作（指上全日班），统一确定时间为农历12月20日至12月30日十天，依据门店实际出勤统计按15元\天*人标准补助。
5、相关出差交通费开支等及标准
项目*标准
快艇
轮船
火车
飞机
出租车
董事长
按实报销
按实报销
软卧
按时报销
按时报销
总经理、副总、总经理助理
按实报销
三等舱位
软席
经济舱位
按时报销
其它人员
不享受和总经理助理及以上领导出差可按时报销
四等舱位
和总经理助理及以上领导出差可按三等舱报销
硬席
和总经理助理及以上领导出差可按软席报销
经济舱位
不享受和总经理助理及上领导出差可按时报销

6、相关出差费用开支报销和补助标准
区域*项目*标准
伙食补助
住宿补助
市内交通费
三轮车费
舟山企业

凡在海岛工作家住在舟山本岛并出差本岛人员，取消住宿补助，改为报销车贴。天天车贴标准：定海区域15元，普陀区含鲁家峙每夜25元
舟山本岛
5元/餐
40元/夜

4元/次
嵊泗菜圆、岱山、大巨、六横、台门
5元/餐
50元/夜

4元/次
舟山其它地域海岛
5元/餐
40元/夜

浙江省内省外
10元/餐
70元/夜
15元/天

上海、广东、北京
10元/餐
90元/夜
25元/天

安徽企业

宣城下属县、县级市
5元/餐
50元/夜

4元/次
安徽省内
10元/餐
60元/夜
10元/天

安徽省外
10元/餐
70元/夜
15元/天

上海、广东、北京
10元/餐
90元/夜
25元/天

二、物耗报销
1、费用项目：印刷费、包装费、零星购置、生鲜用耗材、基建用耗材。
2、预算审批程序：部门负责申请——分管副总审批、安徽企业由总经理审批。
3、报销审批程序：实际支出在预算内附预算审批单，直接由财务稽核部审批。实际支出超预算，稽核部审批——分管副总审批、安徽企业由总经理审批。
4、账户管理：资产管理部建立食物进销存电脑账，具体登记耗材用具进、出情况，领用时须开具出库单，领用人署名。每个月30日将门店或部门领用耗材费用直接交财务审核列入费用账。
三、工程报销
1、基建工程项目：装修工程、修理工程、土建工程。
2、操作标准：先预算审核、次工程实施、后工程决算、在财务报销。
3、预算审批：
（1）部门申请：需要实施基建工程部门提出书面申请，报基建发展部审核。
（2）预算编制：基建部负责工程预算编制。
（3）审批程序：基建部责任人审核——分管副总审批、安徽企业由总经理审批。工程项目金额在10000元以上必需报懂事长同意。
4、工程预算实施
（1）工程招标：工程预算金额在50000元及以上，必需公开招标，企业总经理室确定工程承建单位或个人。
（2）工程协议签署：每项目工程必需签署规范协议。包含款项支付、发票结算等。
（3）基建部必需将审批手续完整工程预算表及协议一份交财务稽核部立案。
（4）通常在工程实施过程中需要追加预算，必需补充办理追加预算审批手续。
5、工程决算
（1）标准：每次工程不管金额大小，基建部必需在工程完工后立即编制决算汇报单，汇报单上必需有验收人签字或附货架部门完工验收汇报。
（2）期限：工程决算汇报单必需在工程结束后30天内完成。
（3）验收：按工程协议要求企业组织人员（成立专门验收班子）进行验收、签字，大型工程项目必需由质检部门完工验收经过为准。
（4）审批：基建部责任人审核——分管副总审批