四星级星级酒店财务管理核心制度定稿.doc

四星级酒店
财务管理制度
第一篇：财务会计制度
第一章：总则
第一条：为加强酒店财务管理，规范酒店财务行为，统一会计核实标准，保障会计信息真实、完整。依据《中国会计法》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》相关要求，结合酒店实际情况，制订本制度。
第二条：酒店财务会计工作，在总经理领导下，授权财务经理负责管理。财务部下设《会计核实、营业收入、收入审查、成本核实、采购工作、网络管理》等部门，负担酒店物资采购、收支管理、会计核实、网络信息管理等工作，对总经理负责。
第三条：财务人员必需认真实施国家法律法规要求，依法行使监督职权，认真做好会计核实工作和财务管理工作。
第二章：会计核实
第四条：依据《中国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》相关要求，结合酒店实际情况，制订酒店会计核实政策和办理会计核实业务。
第五条：酒店发生之经济业务，按要求填制会计凭证，登记会计帐本，编制会计报表。
第六条：会计期间分为年度、季度和月度，年度会计期间自公历1月1日起至12月31日止，月度会计期间自每个月第一日起至最终一日止。
第七条：会计核实以“人民币”为记帐本位币。采取“借贷”复式记帐法记帐。
第八条：按权责发生制标准核实，按《旅游饮食企业财务制度》设置会计科目。
第九条：会计凭证、会计帐簿、财务会计汇报和其它会计核实资料，必需符合国家统一会计制度要求，做到口径一致，相互可比。
第十条：收入和成本费用应相互配比。
第十一条：划分收益性支出和资本性支出。
第十二条：各项财产物资均按取得时实际成本计价。
第十三条：会计核实政策
1、 存货按加权平均法核实；
2、 低值易耗品摊销采取一次摊销法和分期摊销法核实；
3、 无形资产和递延资产在受益年限内平均摊销；
4、 固定资产采取平均年限法计提折旧；
第十四条：记帐程序
1、 酒店发生之经济业务根据先单据、后款项标准办理。发生之经济业务必需凭审批有效、手续完备原始凭证记帐。
2、 出纳凭审批有效、手续完备收支凭证办理收支业务，登记现金日志帐和银行存款日志帐。按管理要求编制现金和银行存款收支日结表，将收支单据和日结表一并交会计审查和记帐。
3、 会计审查收支日结表和收支凭证无误后，依据收支凭证填制记帐凭证，经财务经理审核签字后，按记帐凭证和记帐凭证汇总表登记明细分类帐和总分类帐。
4、 会计依据明细分类帐和总分类帐编制会计报表，送财务经理审核签认，再呈总经理审批。
5、 会计应按时做好记帐、对帐和结帐工作，按月、季、年编制财务会计报表。
第三章：计划管理
第十五条：按集团企业对酒店经营管理目标要求，在总经理领导下，经过市场调查、对酒店经营情况分析，确定酒店总体经营目标，各部门按经营目标编制经营计划。
第十六条：经营计划经财务部审核汇总，报总经理审批后实施。
第十七条：酒店经营计划包含营业计划、成本费用计划、利润计划、资产购置计划和财务收支计划。
第十八条：年度经营计划于每十二个月11月中旬开始编制，12月下旬完成。月度资金计划于上月末完成。
第十九条：经营计划经审批后下达至各部门实施。
第四章：流动资产管理
第二十条：酒店流动资产管理实施分工合作，相互牵制标准，对各项流动资产立即查对、立即检验，不许可以“白条”抵库，货币资金做到日清月结。
第二十一条：货币资金管理
1、按中国人民银行颁布《现金管理条例》和《支付结算措施》要求进行管理。
2、资金收付业务由财务部按程序、按管理制度办理。严禁违规操作，严禁保留帐外资金。
3、现金和银行存款设置日志帐管理，对发生收支业务，按发生次序逐笔序时登记。
4、各项收支原始凭证在办理收付款业务后，应立即加盖“收、付款”章。出纳凭单登记日志帐，会计凭单编制记帐凭证。
5、酒店货币资金管理按《资金管理制度》、《费用报销管理要求》、《审批权限管理要求》等文件实施。
第二十二条：应收帐款管理
1、酒店应收帐款按实际发生额记帐，分明细核实。应收帐款必需按有效原始凭证登记。
2、应收帐款应立即追收、按月清理、按期收回。
3、对确实无法按时收回或无法收回应收帐款，由财务部提出处理意见，报总经理同意。
4、会计凭总经理审批意见作帐务调整，对确定为坏帐应收帐款记入当期管理费用，冲减应收帐款。
5、对已确定为坏帐应收帐款后又收回，应先冲减当期管理费用，冲回应收帐款后再按要求冲减应收帐款。
第二十三条：存货管理
1、设置存货明细帐，按存货收、发货程序序时登记。并定时盘点和对帐，对帐实不符应查明原因，按要求处理。
2、存货自取得、保管、到使用，全部必需按程序办理相关手续。
3、存货按取得时实际成本计价，外购存货按实际支付价款和运输费、挑选整理费和合理损耗和税费入帐；自制存货按制造过程中发生材料费、人工费、及其它多种支出入帐；接收捐赠存货按捐赠方提供发票加运输费和挑选整理费及税费入帐或按市价入帐；盘盈存货按市价入帐；投资者投入存货，按投资双方确定价值入帐。
5、 领用存货按存货出仓手续办理，按实际成本核实。领用时借记成本费用帐户，贷记存货帐户。领用又退回借记存货帐户，贷记成本费用帐户。月末盘点之部门在用结余存货，作假退料处理，借记存货帐户，贷记成本费用帐户。
6、 存货必需按“优异先出”标准发货。
第二十四条：待摊费用核实
1、待摊费用在受益期内平均摊销，但不得超出十二个月或一个营业周期。
2、待摊费用摊销时，期间不得有间隔。
第五章：固定资产管理
第二十五条：固定资产按国家法律要求标准，按酒店具体要求实施。酒店固定资产是指：单位价值在元以上，使用期限超出1年，且在使用过程中保持原有实物形态资产。包含房屋、建筑物、机械动力设备、电器及音响设备、电脑系统、珍贵家俱、娱乐设施设备、厨房设施设备、运输工具和其它和生产经营相关设备、器具、工具等。
第二十六条：固定资产按取得时实际成本计价。
1、 购入不需安装固定资产，按实际支付买价、运费、相关税费入帐。
2、 购入需要安装固定资产，按实际支付买价、运费、相关税费及支付安装调试费入帐。
3、 投资转入固定资产，按投资各方协议价格入帐。
4、 捐赠者捐赠固定资产，按捐赠者提供发货票和由企业负担各项费用入帐。未提供发货票和相关价值，按市场价值加上由企业负担各项费用减去该项资产新旧程度确定折旧价值余额入帐。
5、 盘盈固定资产，按同类或类似固定资产市场价格，减去按该项资产新旧程度估量价值损耗后余值确定入帐价值。
6、 为固定资产购建发生专用借款，按借款费用资本化相关要求计入资产价值。
第二十七条：固定资产按月计提折旧，折旧费用计入当期损益。酒店固定资产折旧采取平均年限法。
平均年限法折旧率和折旧额计算公式：
年折旧率＝（１－估计净残值率）／折旧年限
月折旧率＝年折旧率÷１２
月折旧额＝固定资产原值×月折旧率
第二十八条：净残值率按固定资产原值３％确定；房屋装修列入固定资产不计残值；地毯不计残值。
第二十九条：计提折旧须遵照以下标准：
1、 当月入帐固定资产，当月不提折旧，自次月起计提折旧。
2、 当月转出固定资产，当月照提折旧。
3、 已提足折旧固定资产，如能继续使用，不再计提折旧。
4、 以经营方法租入固定资产不提折旧。
5、 按要求单独估价作为固定资产入帐土地不提折旧。
6、 房屋、建筑物以外未使用、不需用固定资产。
第三十条：固定资产分类和折旧年限：
资产类别 折旧年限
一、房屋建筑物 20-30年
二、机械动力设备 6-8年
三、电器及音响设备 5年
四、电脑系统 5年
五、家俱 5年
六、康娱设施、设备 5-6年
七、厨房设施、设备 5-6年
八、运输工具 5-8年
九、地毯 3-5年
十、其它 4-5年
第三十一条：折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。确需变更，由酒店提出申请，报主管财政、税务机关同意。清产核资后折旧措施按相关要求实施。
第三十二条：固定资产应定时清查和盘点，对帐实不符应查明原因，按要求处理并作对应帐务调整。
第三十三条：固定资产实施分级建帐、分级管理、责任到人标准，做到帐实相符、帐证相符、帐帐相符。
第六章：在建工程管理
第三十四条：在建工程按工程建设过程中发生实际支出计价，工程中发生残料收入，冲减在建工程成本。
第三十五条：在建工程交付使用前，因试经营产生收入或支出，不得计入工程成本。收入和支出差额计入当期损益。
第三十六条：已交付使用，但还未办理完工决算手续，按工程预算造价或工程成本资料估算转入固定资产，并计提折旧。待决算完成后，按实际数调整原暂估价值及折旧。
第三十七条：发生工程项目标借款利息，在资产还未交付使用前，按借款费用资本化要求计入工程成本。
第三十八条：在建工程发生报废或毁损，在扣除残料价值和过失人或保险企业赔偿后损失，计入施工工程成本。因为很原因造成损失，计入创办费。
第七章：无形资产及递延资产管理
第三十九条：无形资产管理
1、 无形资产按取得时实际成本入帐或按市场同类价格评定确定价值入帐。
2、 无形资产于取适当月起在受益期内平均摊销，计入管理费用。
3、 摊销期限一经确定，不得随意变更。确因经营环境改变需要变更，应将该变更作为会计估量变更处理。
4、 出售、转让无形资产，按实际收到价款减去无形资产摊余价值后余额计入营业外收入。
5、 无形资产预期不能为酒店带来经济利益，应将其它值一次性转销。
第四十条：递延资产管理
1、 创办费：按国家会计政策要求，创办费应于企业开始经营当月一次性摊入当期管理费用。但依据本酒店实际情况，创办费在酒店开始经营当月起按不超出5年期限平均摊销，计入管理费用。
2、 长久待摊费用在其受益期内平均摊销。
3、 长久待摊费用项目不能使以后会计期间受益，应将还未摊销余值全部转入当期损益。
第八章：流动负债管理
第四十一条：流动负债是指将于十二个月内或超出十二个月一个营业周期内偿还债务，和于十二个月内到期长久债务。
第四十二条：流动负债以实际发生业务凭证为依据，按实际发生额记帐，按类别分明细核实。
1、短期借款，按实际发生额记帐，产生之利息计入当期损益。
2、应付帐款，酒店按相关业务步骤，按实际发生之经济业务记帐。应付帐款分明细核实，支付应付帐款时逐笔核销。
3、应交税金，反应酒店应交未交各项税费。应交税金按实际营业情况按月预提，按期缴交。
4、应付工资，反应酒店应付未付给职员工资、津贴、奖金及其它和工资相关各项费用。该帐户按月预提，按期支付。
5、其它应付款，反应和酒店购销业务没有直接关系应付、暂收款。该帐户分明细核实，按实际发生业务凭证记帐。
第四十三条：流动负债应定时清理、按期结算，应付帐款帐户应定时和债权单位查对。
第九章：长久负债管理
第四十四条：长久负债是指偿还期限在十二个月以上或超出一个营业周期以上债务。
第四十五条：长久负债以实际发生额记帐。长久负债发生应付利息、外币折算差额，均应和债务本金一并记入同一帐户。
第四十六条：支付长久负债利息和结转汇兑差额时，冲减长久负债本金帐户。
第四十七条：长久负债分明细核实。将于十二个月内到期或一个营业周期内到期长久负债，在会计报表中应作为流动负债反应。
第十章：全部者权益
第四十八条：全部者权益是指投资者对酒店净资产享受权利。包含实收资本（或股本）、资本公积和未分配利润。
1、实收资本（股本），是指酒店实际收到投资者投入资本，酒店按实际收到投资金额入帐，实收资本（股本）帐户分明细核实。
2、资本公积，指酒店接收捐赠、资本溢价、法定财产重估增值或减值部份、资本折算差额等内容。酒店接收捐赠时，按捐赠方提供发票及相关证实资产价值文件确定价值；没有发票及证实文件，按市场同类物资价格及资产新旧程度确定其价值。
3、未分配利润，是指酒店实际税后利润还未分配部份。在利润分配帐户下专设未分配利润明细帐户核实。年度终了，进行利润分配后贷方余额为未分配利润，借方余额为未填补亏损。
4、酒店按法定程序经同意将资本公积转增资本时，借记“资本公积”帐户、贷记“实收资本”帐户。
第四十九条：酒店按法定程序报经同意增加或降低资本，在实际发生时，需进行帐务处理。
第十一章：成本和费用
第五十条：成本费用核实应遵守国家法律法规要求，按制度实施。应遵照下列标准：
1、实际成本计价标准，酒店对多种原料、商品及物料用具耗用和低值易耗品摊销，按实际采购价格核实；对能源费用、工资费用、劳务费用等按相关仪器仪表、工时考勤统计、劳务合约等核实。对于部份预提费用，在计算期内按实际资料或实际发生额调整。
2、分期核实标准，成本费用核实按公历历月制，在成本和费用计算期内，按实际资料和价格 ，按权责发生制标准核实。
3、正当性标准，凡计入成本费用支出，必需符合国家法律、法规和制度要求，符合酒店财务制度要求，对不符合要求不得记入成本费用。
4、 一贯性标准，和成本和费用核实相关会计处理方法，应保持前后一致，相互可比。
5、 成本和费用配比标准，按因果关系确定，对于一项支出发生和某种收入存在显著因果关系，应在该收入实现时，确定为营业成本和费用，并和之配比；按受益期分配标准，对于支出效益包含若干会计年度资本性支出，应在和支出效益相关各受益期，按合理方法分配确定为费用，分别和各受益期收入配比；按发生时期立即确定，对既无显著因果关系，又难以按受益标准进行分配支出，在发生当期立即确定，作为期间费用和发生当期收入配比。
6、 权责发生制标准，在进行成本费用核实时，应遵照权责发生制标准。
第五十一条：为正确核实成本和费用，应该划清成本和费用界限：
1、划清本期成本费用和下期成本费用界限，凡当期领用存货计入当期成本和费用（大额低值易耗品除外）。
2、划清营业成本和期间费用界限，凡能直接确定为某一销售收入对象原料和物料支出作为成本核实，凡不能直确定为某一销售收入对象原料和物料支出作为费用核实。
3、划分资本性支出和收益性支出界限，凡支出受益期限包含多个经营年度作为资本性支出，凡支出受益于当期作为经营性支出。
第五十二条：成本和费用核实内容，依据《旅游饮食服务企业财务制度》要求，酒店将成本和费用划分为：营业成本、营业费用、管理费用和财务费用。
1、营业成本，指在经营活动过程中发生和收入有直接关系支出。包含餐饮部直接耗用食品原材料、调味料、多种配料成本；娱乐、客房、康乐等部门直销多种商品成本；已计入营业收入车辆出租费用支出、电话费支出、洗衣费支出，已计入收入其它直接支出。
2、营业费用，指各营业部门在营业活动过程中发生其它花费。包含物料消耗、能源费用消耗、低值易耗品摊销、营业用固定资产折旧、房屋租金、修理费支出、制服及布草洗涤费、直接归属部门广告宣传费、差旅费、通信费、营业人职员资、工作餐费、住宿费、职员福利支出、为某特定项目支出政府规费，和为营业活动支出其它费用。
3、管理费用，指为管理活动而发生各项支出。包含管理部门物料消耗、低值易耗品摊销、管理部门固定资产折旧、能源消耗、管理人职员资、工作餐费、住宿费、福利费、办公费、差旅费、修理费、劳动保险费、财产保险费、租赁费、审计费、诉讼费、排污费、绿货费、房产税、车船使用税、印花税、无形资产摊销、创办费摊销、交际应酬费、存货盘亏和毁损及其它管理费用。
4、财务费用，指支付给金融机构手续费、利息费用及汇兑损益。
第五十三条：酒店发生之各项成本费用，应严加控制，接计划实施。对无计划应按要求经审批后实施。
第十二章：收入、利润和利润分配
第五十四条：营业收入，是指酒店在经营活动和提供劳务服务活动过程中形成经济利益总流入。包含主营业务收入和其它业务收入。
第五十五条：营业收入确实定标准：
1、 当某项经营活动、劳务服务活动一经提供，同时收到帐款或已取得收取帐款权利时，确定为收入。
2、 本月实现之营业收入，记入本月帐内，并对应结转和本月相关成本费用和税金。发生销售折扣和折让，直接冲减本期收入。
3、 各项预收款及暂收款不能作为收入入帐，应作为负债项目反应。当实际消费发生时，再将其转入收入帐内。
4、 各项罚没收入或其它不属营业性质收入，应作为营业外收入核实。不得列入营业收入帐内。
5、 营业收入分明细核实，月终将营业收入科目余额转入本年利润科目。
第五十六条：营业外收入，是指和酒店营业活动没有直接关系收入，包含出租房屋收入、各项管理费收入、赔偿收入、罚款收入、处理固定资产净收益、固定资产盘盈等。
1、营业外收入分明细科目核实。
2、月终将营业外收入科目余额转入本年利润科目。
第五十七条：营业外支出，是指和酒店营业活动没有直接关系各项支出，包含固定资产盘亏、处理固定资产净损失、很损失及各项罚没支出等。
1、营业外支出分明细科目核实。
2、月终将营业外支出科目余额转入本年利润科目。
第五十八条：利润，是指酒店在一定时期内生产经营结果。包含营业利润、投资收益和营业外收支净额、利润总额和未分配利润。
1、营业利润，是指营业收入减去营业成本、营业费用、营业税金、管理费用、财务费用后净额。
2、投资收益，是指对外投资取得利润、利息等，扣除发生投资损失后净额。
3、营业外收支净额，是指营业外收入减去营业外支出净额。
4、利润总额，是指营业利润、投资收益、营业外收支净额总和。
5、净利润，是指利润总额减去所得税后利润。
第五十九条：年底止帐后，发觉以前年度会计事项处理错误，包含年度损益，应在“以前年度损益调整”科目调整计入本年损益。
第六十条：实现利润和利润分配应分别核实。对未分配利润应在未分配利润科目中反应。
第十三章：会计报表
第六十一条：酒店按《企业会计汇报制度》要求，真实、正确、立即、完整地编制财务汇报，并做到说明清楚、报送立即。
第六十二条：会计汇报由会计报表和财务情况说明书组成，会计报表包含：
1、 资产负债表
2、 损益表
3、 相关附表
第六十三条：会计报表按财政、税务等部门要求编制，按时报送。对外报表在月份终了后10日内报出，年度报表于月份终了后20日报出。对内报表于月份终了后10日前报出，年度报表于月份终了后20日报出。
第六十四条：多种会计报表之间、项目之间，凡有对应关系数字，应相互一致，本期报表和上期报表之间相关数字应相互衔接，各个年度会计报表中各项目内容和核实方法如有变动，应在年度会计报表中加以说明。
第六十五条：多种会计报表中所要求补充资料，应填列齐全，不得遗漏。
第六十六条：向外报送会计报表应依次编定页数，按相关部门要求办理。
第十四章：票据管理
第六十七条：酒店票据包含酒店用于业务结算支汇、汇票；用于经营管理活动发票、收款收据，用于经营活动有价票券和赠券。
1、支票、汇票是酒店关键结算凭证，由专员管理、由会计监督。
2、发票、收款收据是用于证实经济业务发生关键凭证，由会计部负责管理和核销。
3、有价票券和赠券是用于酒店经营活动，在酒店范围内使用结算票券，由财务部统一管理、统一发放。
第十五章：会计档案
第六十八条：会计档案包含记帐凭证、会计帐本、会计报表、财务会计文件、预算表和其它有价值会计资料。
第六十九条：会计档案由会计负责管理，财务主管人员监督。会计离职时应办理移交手续。
第七十条：会计档案应按时间、按类别、按次序装订成册，编号列表保管。
第七十一条：会计档案保管时间按国家档案管理要求实施。
第七十二条：会计档案不得外借，内部借阅应经财务经理同意后办理借阅手续。
第七十三条：会计档案保管期满需销毁时，应填写销毁清册呈报审批，经审批后由财务人员和总经办人员共同销毁，并在销毁清册上署名盖章。
第十六章：附则
第七十四条：本制度经审批后实施。
第七十五条：本制度由财务部解释和修订，修订内容报总经理和集团财务部审批。
第二篇：计划管理制度
第一章：总则
第一条：为促进酒店经营管理，做好财务计划工作，充足发挥计划控制和管理作用，保障酒店经济活动有序进行，依据财务管理制度要求，制订本制度。
第二条：财务计划应依据酒店实际情况，结合市场动态，按董事会对酒店经营和管理目标要求，以激励职员机制，并按全体职员共同努力能够实现或达成目标为基础，以科学方法编制各项预算。
第三条：预算由下而上编制，以全员参与为目标，以能充足调动职员主动性和主观能动性为要求，做到不虚报、不浮夸，切合实际进行编制。
第四条：预算经财务部审核和修正，由总经理同意，并委托财务部以计划方法下达至各部门实施，并定时进行考评。
第五条：计划分为年度计划、季度计划、月度计划，年度计划于每十二个月12月中旬完成，季度计划于季度末最终30天下旬完成，月度计划于每个月25-31日内完成。
第二章：计划内容
第六条：计划内容包含“营业计划、费用计划、利润计划、资产购置计划、财务计划”。
第七条：各项计划经过编制预算制订，酒店预算内容包含：
1、 营业预算，指按酒店管理当局要求，对营业收入、营业成本和毛利期望值进行估计。由各营业部门按近期实际营业情况和市场发展情况，结合酒店期望目标编制。具体指标有：营业收入预算、毛利率和成本预算。
2、 费用预算，指按酒店管理当局要求，对费用支出控制期望值进行估计，由各职能部门按实际经营情况和市场发展情况，结合酒店期望目标编制。具体指标有：物花费用预算、人工费用预算、能源费用预算及其它费用预算。
3、 利润预算，指按酒店管理当局目标要求，对酒店经营结果预期目标进行估计，按营业预算、费用预算和其它预算综合分析编制。具体指标有：主营业务利润预算、其它业务利润预算、投资收益和利润总额预算。
4、 资产购置预算，指按酒店经营和发展需要，对固定资产和低值易耗品添置和更新预算。具体包含固定资产和低值易耗品添置和更新预算、餐具瓷器和制服布草添置和更新预算。重大设备和基建项目预算由董事会决定。
5、 财务预算，指对资金收支安排编制预算，由财务部按营业预算、费用预算、利润预算、资产购置预算及上期财务报表数据综合分析编制资金收支预算。具体指标有：流动资金预算、固定资金预算、专题资金预算、偿债资金预算及其它资金预算。
6、 物资采购预算，指各职能部门按营业预算、费用预算、资产购置预算和实际经营情况综合分析编制物资采购预算。包含物资采购数量预算和采购金额预算。
7、 资金支出预算，指酒店各部门按营业需要，除采购资金以外其它临时资金支出预算。由各职能部门按实际情况编制，报财务部和总经理审核。
第八条：各职能部门应按财务部要求编制，报财务部审核和汇总、经研究确定后报总经理和董事长审批。预算经同意后列为计划实施。对未在计划之列各项支出应先申请，经审核同意后实施，不然不予实施。
第九条：计划一经确定，标准上不予变动。确因经营环境改变需要变动，应于季度结束后调整。流动资金计划可按实际经营情况在合理范围内按月调整。
第三章：编制预算
第十条：编制预算应确定编制前提（即经营假设）、编制基础（即编制依据）和编制方法（即计算方法），不能凭空设想，随便捏造。
1、 编制前提（即经营假设），是指在编制预算时应设定经营环境。经营假设可按近期经营情况分为好、正常、通常三种情况设定。
2、 编制基础（即数据支持），是指在编制预算时以什么样数据为基础，以什么样市场为条件。可按历史数据和近期数据编制，也可按市场情况从零开始编制。
3、 编制方法（即计算方法），是指编制预算时以什么样方法来计算数据，而不是凭空设想、胡编乱造。如固定费用预算可采取“零基预算”方法编制，变动费用预算可按预期成本费用控制率编制，半固定半变动费用预算可综合以上两种方法编制。
第十一条：各部门应编制预算有：
1、 销售部、房务部应编制客源预算、客房营业预算、会议接待预算、费用预算、客房利润预算、月资金支出预算。
2、 房务部应编制客房用具预算、布草更新预算、工衣工鞋预算、设备和低值易耗品添置和维修预算、清洁用具预算、洗涤用具预算。
3、 餐饮部应编制营业预算、费用预算、毛利预算、部门利润预算、餐具瓷器添置及更新预算、珍贵餐料用量预算、设备和低值易耗品添置和维修预算、洗洁用具预算、餐厅布草更新预算、月资金支出预算。
4、 总经办、人事部、财务部、工程部、保安部、销售部应编制部门费用预算、设备和低值耗易耗品添置和更新预算、月资金支出预算。
5、 销售部应编制酒店广告宣传费用预算、招待应酬费用预算，并交总经办统筹。
6、 人事部应编制工资费用预算、培训费和招聘费支出预算、职员福利费支出预算、职员餐费预算、宿舍费用预算。
7、 工程部应编制能源费用预算、设备中修和大修理费用预算、零配件预算、工具购置预算。
8、 财务部应编制酒店经营预算、成本费用预算、利润预算、流动资金收支预算、固定资金预算、物资采购预算。
9、 采购应编制物资采购预算。
第十二条：编制预算应切合实际，避免浮夸和过于谨慎，以免流于形式，失去编制预算作用和意义。预算经审核确定后列为计划。
第四章：计划实施和考评
第十三条：计划经确定后下达至各部门实施，由财务部按月进行考评。财务部按实际经营情况和计划进行对比，查找差异原因，确定考评范围。
第十四条：各部门应主动配合财务部工作，认真检讨差异发生原因，经专题会议讨论后确定考评对象。
第十五条：考评结果由财务部上报总经理同意后实施，每三个月兑现一次。具体考评措施视实际情况而定。
第五章：附则
第十六条：本计划管理制度自审批日起实施。
第十七条：本制度由总经理办公室解释和修订。
第三篇：资金管理制度
第一章：总则
第一条：为搞好酒店资金管理，加速酒店资金周转，降低不合理占用，保障资金安全，提升酒店经济效益，结合酒店经营特点和管理要求，制订本制度。
第二条：本制度所指资金包含酒店拥有现金、银行存款、其它货币资金、结算资金。
第二章：现金管理
第三条：酒店根据国家《现金管理暂行条例》要求现金使用范围使用现金。
第四条：现金使用范围以下：
1、 支付职职员资、津贴；
2、 支付个人劳务酬劳；
3、 支付发给个人各项奖金，及酒店处理紧急事项支出；
4、 支付各项劳保、福利费用，和按要求支付给个人其它支出；
5、 支付向个人收购农副产品和其它物资价款；
6、 支付出差人员必需随身携带差旅费；
7、 支付转帐结算起点以下零星开支；
8、 中国人民银行确定需要支付现金其它支出；
第五条：酒店按业务要求，实施现金核实和管理分开标准，分开设置现金管理岗位和记帐岗位（不包含现金日志帐），即坚持“钱帐分管”内部牵制标准。
第六条：酒店在银行核定库存限额内保管现金，超出限额部份立即送存银行。不得坐支现金，特殊情况确需坐支现金，需报总经理同意。
第七条：酒店各项现金收支核实，做到先凭证后款项，收付款凭证必需经过稽核或审核同意后方可办理收付款业务。同时认真审核原始单据和记帐凭证真实性和正当性，凡不符合制度要求或手续不完善，一律不予办理。
第八条：酒店空白现金支票、转帐支票等结算凭证，由出纳保管在保险柜中。出纳不保管印鉴，不得在空白支票和转帐凭证上予盖印鉴。
第九条：酒店因采购材料地点不固定，交通不方便，和其它特殊原因必需使用现金，须经总经理同意后使用。
第十条：收付现金后必需在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期“现金收讫”或“现金付讫”戳记。出纳人员必需逐日逐笔按现金收支业务登记现金日志帐，天天编制现金收支日结表，并查对库存现金，将原始凭证连同日结表交会计复核和记帐，月终明细帐和总帐查对相符。做到日清月结，确保帐款一致。
第十一条：会计人员应定时和不定时对库存现金进行检验、盘点，预防“白条”抵库，坐支、挪用现金，或公款私存等行为发生。发觉现金长、短款时，应立即作好统计、立即列帐，并查明原因、明确责任，根据审批权限核批后处理。
第十二条：任何部门不准私设小金库，一切现金收入包含废旧物资出售和其它现金收入全部必需交回财务部。任何部门或个人不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用。营业收入现金必需立即缴交至收银台；收银台现金必需立即投款到保险库，收银台不许留存现金过夜。保险库之资金由出纳和收银主管每日收缴。出纳保管之现金必需每日在银行下班前送存银行。
第十三条：各收银点找零备用金和采购用备用金，除月终盘点外，还应不定时进行抽查和清点。备用金若无必需继续使用，应立即收回销帐。收银台备用金应按要求管理。
第十四条：严格实施财务安全管理要求，确保现金安全。
第十五条：现金保险柜不准存放私人物品，酒店现金不准私自借出、不准挪用、不许可用支票套取现金，不准用酒店银行帐户代她人收取和支取现金。出纳人职员作调离或离职，必需严格办理交接手续。
第三章：银行存款管理
第十六条：酒店发生之经济往来，除根据《现金管理暂行条例》要求能够使用现金外，全部必需经过银行转帐结算。
第十七条：酒店在银行开立基础帐户和通常存款帐户，上述帐户只供酒店经营业务范围内资金收付使用，酒店不得出租、出借或转让给其它单位或个人使用。
第十八条：送存银行款项（含现金和支票），必需填制送款单连同现金、支票及其它转帐凭证一起送存银行，取得银行回单后据实入帐。
第十九条：出纳对发生结算业务，应依据正当、正确和完整收支凭证，依业务发生前后次序登记入帐，编制银行存款日结表，结出每日余额。月份终了，银行存款日志帐必需和银行对帐单查对并编制“银行存款余额调整表”，对于“未达帐项”应立即查明原因，妥善做出处理，预防出现差错。银行存款对帐工作由会计负责。
第二十条：严格根据《支付结算措施》、《银行帐户管理措施》和《中国票据法》相关要求，办理银行开户，银行票据结算业务，不得违规开立和使用帐户，不得签发空头支票和远期支票，不得无理拒付，不得签发、取得和转让无债权债务或真实交易票据。
第二十一条：支票采取记名方法，签发支票必需注明接收单位名称或个人姓名和用途。
第二十二条：标准上不准携带盖好印鉴空白支票外出采购，不准将支票给供货单位代为签发。如确需携带盖好印鉴空白支票时，一定要填写好签发日期，收款单位名称和最高结算限额，并督促经办人员立即报销。
第二十三条：结算凭证（如汇票、支票等）丢失，经办人必需立即汇报财务经理和总经理，方便立即采取挂失止付等补救方法，预防冒领和诈骗行为发生。如造成经济损失，由当事人自已负担。
第二十四条：预付款应根据已签署协议付款条款，填制用款申请单，按酒店审批权限审批后。填制转帐支票，办理付款手续。
第二十五条：凡办理预付款手续协议事项及采购事项，款项一经付出，经办人应督促协议或采购事项落实情况，业务结算时应立即清回余款。不然造成之损失由经办人负责。
第二十六条：不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款。
第二十七条：财务经理负责组织人员抽查现金、银行存款使用及结余情况。检验支票使用情况及结存情况。预防不妥行为发生。
第四章：结算资金管理
第二十八条：有效控制结算资金占用，立即追收、清理应收帐款，加速资金回笼是酒店结算资金管理标准。酒店长包房房租应每个月结算一次或按合约或协议立即结算；团体会议消费，应于接待业务完成后立即结算。
第二十九条：应收帐款应按签单协议立即追收，预防呆坏帐发生。对收款有困难、逾期未收回应收帐款，应请营业部门帮助追收。必需时可经过法律路径处理。
第三十条：对各项采购款项，标准上应采取月结形式结算，协议或协议有要求按协议或协议实施。各项采购付款不得办理预付款（紧急采购物资除外）。
第三十一条：工程项目结算，应依据工程协议在工程项目完工验收后三至六个月内结算。零星维修工程，于工程完工验收后三个月内结算。协议要求了结算期限及结算方法按协议实施。
第三十二条：酒店发生往来业务，应分别不一样情况，分科目设置帐户核实。往来帐户应逐笔登记，帐款结算后应逐笔核销。
第三十三条：个人出差借款或采购借款，出差人员或采购人员在出差归来或采购活动结束后七日内必需至财务部办理报帐手续，逾期不报者不得继续借款，同时将从其工资内扣回。
第五章：工资结算管理
第三十四条：酒店职员工资、奖金、津贴，和其它工资性收入，纳入工资总额核实。
第三十五条：按人事部门核定工资计划，严格进行控制。各部门应按人事部门要求，每个月在要求时间内提供部门职员扣款资料及代扣款项资料，人事部按实有在职人数和工资标准等资料计算应发工资和实发工资，连同相关资料报财务部门审核。
第三十六条：财务部按人事部核定实有些人数和工资额，编制工资发放汇总表，计算代扣款项，列出工资发放清单，打印职员工资条，职员在领取工资时必需在工资条上署名或盖章。人事部为职员提供扣款及代扣款证实清单。
第三十七条：酒店经过银行储蓄卡形式发放工资。职员工资每个月由财务部在要求时间内存入银行，职员接财务部通知后至银行领取。新职员工资卡建立，由人事部提前一星期将新职员具体资料报财务部，由财务部出纳员至银行办理。
第三十八条：职员工资卡如不慎丢失，应由本人至银行办理挂失手续并通知财务部门，同时由职员本人在银行办理新工资卡，并将新卡号报财务部。以方便财务部更新卡号。如因职员本人遗失工资卡又未立即通知财务部，造成之经济损失由职员本人负责。
第三十九条：临时离职职员工资结算，人事部应提前一天做好工资清单，交财务部复核、呈各权责人员审批。职员凭签批有效离职交收表至财务部领取。
第六章：备用金管理
第四十条：酒店备用金使用范围限各收银点找零时使用和零星物资采购时使用，其它临时用款应填写借款单借取。
第四十一条：收银点备用金按酒店营业需要，由财务部按实际情况提出申请，经财务经理同意、总经理同意后使用。收银点备用金由各收银点保管，由收银领班和收银主管监督。【酒店特色】
第四十二条：前台收银点备用金暂定为人民币元（不包含外币兑换备用金），其它收银点备用金暂定为人民币500元，如临时不够使用可立即向出纳借款。如因营业情况发生改变，需增加或降低备用金时可按情况立即提出补充申请。
第四十三条：零星采购备用金，由采购经理提出申请，经财务经理同意、总经理同意后使用。采购备用金由采购部经理保管，采购备用金暂定为1000元人民币，只作为临时急需物资采购时使用，不需用时应立即退回财务部。正常采购业务，按程序办理借款手续，采购业务完成后立即报帐。
第四十四条：备用金应随时清点，常常检验，按月盘点。收银点备用金应于天天营业结束后装袋封口放备用金保险柜内保管，各收银员不可自作主张、私自保管。
第四十五条：各收银员和采购人员不可私自挪用备用金，不可将备用金借她人使用，不可用备用金抵补短款。酒店临时急用向收银点借款，应请示财务经理同意后，办理借款手续。
第四十六条：前台收银点因退款较多，备用金不足时应于次日出纳上班后凭退款证实单至财务部办理补充手续，补足备用金金额。收银员不得直接从营业款中补充。【酒店特色】
第七章：收入现金管理
第四十七条：酒店营业收入现金应立即入帐，立即上缴，各部门不可保留帐外现金，不可挪用营业收入现金。
第四十八条：营业收入现金按收银操作程序入帐、上缴，各买单人员应立即将收入现金缴交至收银处，并在来宾消费帐单上签收。收银员应立即在收费帐单上加盖“现金收讫”印章并在收银操作系统内结计买单方法，办理入帐手续。
第四十九条：各项预收款和暂收款，应立即开收款收据入帐，所收现金应和营业收入现金一起投款上缴至财务部。办理退款时，应收回酒店开给客