集团财务管理制度实施细则样本.doc
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1、财 务 管 理 制 度 第一章 总则第二章 货币资金管理细则第三章 应收款项及销售收入管理细则第四章 实物资产管理细则第五章 应付及预付款项管理细则第六章 内部结算管理细则第七章 成本核实管理细则第八章 期间费用管理细则第九章 会计基础工作管理细则第十章 会计档案管理细则第一章 总则为加强集团企业财务工作,发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用,依据中国会计法、中国企业法、企业会计制度、企业会计准则和会计基础工作规范和财政部颁布相关财务制度要求,结合本企业实际情况特制订本要求。本要求适适用于山东南山集团及所属企业,规范企业会计核实程序和财务管理工作。各级领导和全体职员全部必需严格遵守、认真
2、实施。第一条 董事会是本企业最高权力机构,决定本企业一切重大事宜。董事长是本企业法定代表人,依法推行国家相关法律、法规和要求,享受法律给予法人代表权力。企业实施财务工作集中统一领导,统一掌握安排资金运作、资金使用。第二条 企业设主管财务总经理,全方面领导财务总企业工作。财务总企业下设会计部、出纳部、资金部,具体负责组织、控制财务资金收支和全方面核实、监督企业业务,为各项经济决议提供正确信息,同时做好各项财务收支估计、计划、控制、核实分析和决算、考评工作,有效利用企业各项资产,努力提升经济效益。第三条 各部配置部长、副部长、副主任、财务主管和合格财务人员,依法办理财会工作。财会人员因故离职时,必
3、需办妥交接手续,不得中止财会工作。第四条 企业财务各部门职能。1、认真落实实施国家相关财务管理制度和税收制度,实施企业统一财务制度。2、建立健全财务管理多种规章制度,编制财务计划,加强经营核实管理,反应、分析财务计划实施情况,检验监督财务纪律实施情况。3、主动为经营管理服务,经过财务监督发觉问题,提出改善意见,促进企业取得很好经济效益。4、厉行节省,合理使用资金。5、合理分配企业收入,立即完成需要上交税收及其它费用。6、主动主动和相关机构及财政、税务、银行部门沟通,立即掌握相关法律法规改变,有效规范财务工作,立即提供财务报表和相关资料。7、完成企业交给其它工作。第五条 财务工作岗位职责。1、财
4、务总经理工作职责:审核集团企业财务会计汇报,共同对财务会计汇报质量负责;参与审定集团企业财务管理要求及其它经济管理制度,监督检验集团子企业财务运作和资金收支情况;联合要求并审批限额范围内企业经营性、融资性、投资性、固定资产购建支出等事项;参与审定集团企业重大财务决议,包含审定集团企业财务预、决算方案,审定集团重大经营性、投资性、融资性计划和协议和资产重组等方案;对董事会同意集团企业重大经营计划、方案实施情况进行监督;依法检验集团企业财务会计活动及相关业务活动正当性、真实性和有效性,立即发觉和阻止违反集团企业财务规章制度行为和可能造成企业重大损失经营行为,并向董事会汇报;组织集团企业财务内部审核
5、工作,包含对集团企业及各子企业财务内部审核及报表审核工作。依法审定集团企业及子企业财务、会计责任人任免、晋升、调动、奖惩事项。2、财务部长工作职责:负责财务监控、财务管理和会计核实建立完善;对财务工作进行计划、管理、指导、监督;负责财务实施措施制订,并进行指导和监督;处理财务内部重大问题;考评、指导、培训财务人员;同时处理税务、审计、银行等外部关系。3、财务副部长工作职责:帮助部长主持日常财务管理工作,具体负责监督企业下属各单位财务主管、会计、出纳工作,抽查会计、出纳业务实际情况,处理工作中疑难问题。依据企业安排随时进行专题检验,同时负责监督财会人员考评、考勤和劳动纪律。4、财务副主任工作职责
6、:帮助部长、副部长完成日常财务管理工作,依据财务企业安排随时完成各项财务工作,并向财务部长、副部长汇报工作,立即提出合理化提议。5、财务主管人员工作职责:稽核各单位会计、出纳日常核实,包含:审核原始凭证真实性、正当性和完整性;检验入帐手续是否齐全完备和成本核实正确性等,同时负责上下沟通,向财务部长、副部长汇报工作,反应企业实际问题并提出合理化提议。6、会计工作职责:根据国家会计制度要求、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字正确,帐目清楚,按期报帐。根据经济核实标准,定时检验,分析企业财务、成本和利润实施情况,挖掘增收节支潜力,考评资金使用效果,当好企业参谋。妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和
7、其它会计资料。完成领导交付其它工作。7、出纳工作职责:认真实施现金管理制度。严格实施库存现金限额,超出部分必需立即送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。建立健全现金出纳多种帐目,严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度和支票使用手续。主动配合银行做好对帐、报帐工作。配合会计做好多种帐务处理。完成领导交付其它工作。第二章 货币资金管理细则为了加强对本企业货币资金内部控制和管理,确保货币资金安全,依据中国会计法、内部会计控制规范货币资金等法律法规,结合本企业实际情况,制订本实施细则。本细则所称货币资金是指本企业所拥有现金、银行存款和其它货币资金。第一条 各单位财务部门设置专职出纳员,负责办理货币资
8、金收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任稽核、会计档案保管,除登记现金、银行存款日志帐外,不得兼管收入、费用、债权债务帐目标登记工作。第二条 各单位财务部门指定专职会计,负责对全部现金和银行存款收付进行审核。经办会计在审核原始凭证无误后,由出纳员检验所附原始凭证是否完整后办理收付款,并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。第三条 办理货币资金业务人员应该含有良好职业道德和业务素质。出纳部部长负责对办理货币资金业务人员进行指导和监督,组织对具体工作进行检验,并能够依据企业具体情况进行岗位轮换。第四条 严禁未经授权机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第五条 各单位应该根据要求程序办理
9、货币资金支付业务。1、支付申请。单位相关部门或个人用款时,应该提前向审批人提交用款申请,注明款项用途、金额、协议总额、支付方法等内容,并附有效经济协议或相关证实。2、支付审批。审批人依据职责、权限和对应程序对支付申请进行审批。对不符合要求货币资金支付申请,审批人应该拒绝同意。3、支付复核。复核人(会计)应该对同意后货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请同意范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否正确,支付方法、支付企业是否妥当等。复核无误后,交由出纳员办理支付手续。4、办理支付。出纳员应该依据复核无误支付申请,按要求办理货币资金支付手续,立即登记现金和银行存款日志
10、帐。凡需复核事项,未经复核人员签章凭证,出纳员不得受理。 第六条 各单位库存现金一律实施限额管理,每日现金余额不得超出限额。超出部分应于当日营业终了前存入银行。 第七条 取得现金收入,不得用于直接支付单位本身支出,因特殊情况需坐支现金,应事先报经开户银行审查同意。 第八条 取得现金收入应立即入帐,严禁收款不入帐。不得私设“小金库”,不得帐外设帐。收入现金必需经验钞机检测,预防伪币收入。 第九条 各单位必需根据现金管理暂行条例要求,在以下范围内使用现金:1、职职员资、多种工资性补助;2、个人劳动酬劳;3、支付给个人多种奖金;4、多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它现金支出;5、向个人购置农副产
11、品和其它物资支付价款;因采购地点不确定交通不便、收款方银行帐户不能办理转帐结算或收款方当地有特殊情况等必需使用现金结算;6、出差个人必需随身携带差旅费;7、不常常发生业务往来1000元以下零星支出;8、确定需要支付现金其它支出。不属于上述现金开支范围业务应该经过银行办理转账结算。其它特殊情况使用现金需经出纳部部长和财务总企业总经理同意。第十条 严格现金收支核实,做到先凭证后收付,收付款凭证必需经稽核人员签字后方可办理收付款项,同时要认真审核原始单据和记账凭证,凡不符合制度要求或手续不完善一律不予办理。第十一条 现金出纳员必需逐日逐笔依据现金收支业务登记“现金日志账”,天天必需将库存现金和日志账
12、余额查对相符,月终要和总账查对相符,做到日清月结,确保账款一致。第十二条 出纳部要定时或不定时对库存现金进行检验,预防白条抵库贪污挪用、公款私存等现象发生。上述行为一经查出,将严厉处理,触犯刑律,要追究法律责任。第十三条 现金收入管理1、销货收入应由销售会计负责填制发票单据,出纳人员据以收款,严禁出纳既开票又收款。2、收回前期销售应收帐款,应按收到现金额开具收款收据交付款人,以明确经济责任。3、收到企业和其它企业、单位往来现金,和和企业职员相关现金(罚款、押金、代收代扣款项等)必需按收到现金额开具收款收据交对方,以明确经济责任。4、需从银行提取现金时,必需经所在企业单位关键责任人同意,在“现金
13、支票统计单”上签字后,方可办理提款手续。5、一切现金收入必需当日入帐,并和当日库存现金查对,做到帐款相符。第十四条 现金支出管理1、各企业、单位要从严控制现金支出,在结算起点(1000元人民币)以上对外单位支付款项必需办理转帐结算。特殊情况需动用现金,必需经过相关领导同意方可支付现金。2、职员开资时,工资核实员必需依据开资人职员资情况及当日能开多少人,合理确定开资需要现金额,做到当日开资,当日开完,严禁多提少开,到财务提取现金时必需由保卫配合,不然,出现问题由各单位领导自负。3、一切现金支出必需有原始凭证,尤其是对外现金支付,必需取得收款方收款收据或凭据。确实无法取得收款收据,必需经集团企业董
14、事长和相关领导同意,方可凭批条办理支出手续。4、集团企业各职能处室人员临时借款1万元以下(含1万元)必需由各职能部门分管领导同意,1万元5万元(含5万元)由集团企业分管财务总经理同意,5万元以上必需经董事长同意。集团企业下属企业职员出差1万元以下(含1万元)借款由企业领导同意,1万元5万元(含5万元)由集团企业分管总经理同意,5万元以上由董事长同意。 5、临时性出差、采购零星物资和工资(下月开资之前返回)能够填写现金借款单,借款单据必需填写借款金额、借款天数(不得超出30天)、借款用途,其它用途标准上不许可借款,特殊情况,须经董事长同意,财务方可支付。单据必需立即审批签字到财务报销,出差返回7
15、日内结算,并还清欠款,同一借款人只准填制一张借款单,不许可在财务出现二张借款单,所以影响业务工作,由借款人员自行负责。借条必需按日期归还。各单位出纳人员负责在每个月30日填制“借款单明细表”上报集团财务部核查。第十五条 现金保管 1、财务办公室要选择坚固、实用房间,能防潮、防火、防盗、通风,墙壁、房顶牢靠,门窗户必需安装铁栏杆和护窗金属板。 2、出纳人员必需配置专用保险柜,保险柜钥匙由出纳人员专员保管,不得交由其它人员代管,保险柜密码出纳人员要严格保密,出纳人职员作变动时应立即更换密码,保险柜钥匙或密码丢失或发生故障,必需立即报请集团企业处理,不得随意找人修理或配钥匙,必需更换保险柜时,要办理
16、以旧换新同意手续,注明更换情况备查。 3、企业单位每日库存现金不得超出企业要求限额,如遇临时大额现金支出业务,应办理对应使用现金审批手续,并提前通知银行,再办理提现业务。第十六条 现金送存1、企业、单位每日业务终了,单位会计和出纳员必需查对现金收、支、结余情况,由所在企业会计填制“出纳员每日对库表”并和出纳共同查对库存现金,无误后,将库存现金送交集团企业财务部门保管。部分企业单位中午下班前,库存现金超出限额必需送存银行或集团企业财务部门。2、到银行送存现金和提取现金,企业单位必需安排可靠人员和出纳人员同去,不许捎带办其它业务,速去速回,严禁在外逗留。企业、单位关键责任人必需高度重视出纳工作,确
17、保提款、送款安全,预防事故发生。3、企业单位收到汇票,下午送存现金(包)时一同存放集团,不得存放保险柜。4、集团企业财务部门库房保管员对各企业单位送存、提取现金(包),实施入库、出库登记制度,统计入库和出库情况,并对送存现金金额进行抽查。 第十七条 单位发生经济往来,除根据现金管理暂行条例要求能够使用现金外,全部必需经过银行转账结算。 第十八条 单位必需严格根据支付结算措施、银行帐户管理措施和中国票据法等相关要求,办理银行开户、银行结算和票据结算等业务,不准违规开立帐户和使用帐户。 第十九条 单位应依据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日志账”,对银行存款进行明细核实,同时设置“银行存款”
18、总账,进行总分类核实。 第二十条 出纳员对发生结算业务,要依据正当、正确和完整收支凭证,依据业务发生前后次序登记入账,每日终了应结出余额。银行出纳工作和银行存款对账工作不能由一人担任。月份终了,银行存款日志账必需和银行对账单查对并编制“银行存款余额调整表”,对于未达账项均应立即查明原因,妥善做出处理,预防差错。 第二十一条 出纳部应该定时或不定时组织对银行存款管理情况和银行帐户开户及使用等情况进行审查,立即发觉管理漏洞。一旦查出有违反要求行为,必需追究责任人责任,进行严厉处理。第二十二条 办理支付业务时要填写集团企业统一印制用款申请,用款申请必需由经办人用钢笔或炭素笔逐项填写收款人名称、开户银
19、行、帐号、金额、结算方法、用途等内容,更改无效,并按要求到各级分管领导处逐层推行签字手续。采取汇票支付方法,要取得对方收据(特殊情况不能取得对方收据,要立即请示相关领导)。第二十三条 对外发生经济往来,除用现金和银行存款结算外,还可采取其它货币资金结算措施,关键包含:外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。第二十四条 使用其它货币资金进行结算时,必需建立健全登记制度,由专员负责,责任人应常常和财务部门查对余额,业务结束后应立即清理,余款退回银行帐户。第二十五条 各单位空白现金支票由集团企业出纳部统一保管;转帐支票等结算凭证由出纳员放置于保险柜中妥善保管。出纳员应依据银行支票编号按
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