集团财务部门手册模板.doc

业务管理手册目录

本手册由部分组成：

第一部分：集团财务部组织机构图
第二部分：集团财务部职能和各岗位职责
第三部分：集团财务部管理制度（要求）、程序（体系文件）清单
第四部分：集团财务部业务步骤图（职责中要求各项业务）
第五部分：集团财务部对外通讯录

第一部分
财务总监
集团财务总部人员组织机构图

** 财务经理
** 财务经理
**企业 财务经理
集团总部 财务经理

分析部会计员
核实部会计员
资金部出纳员
资金部出纳员
核实部会计员
分析部会计员
分析部会计员
核实部会计员
资金部出纳员
分析部会计员
核实部会计员
资金部出纳员

集团所辖各企业
集团所辖各企业
集团所辖各企业
集团所辖各企业

第二部分：
集团财务部岗位职责目录

一、 集团财务部部门职能
二、 集团财务部岗位职责
1、 财务总监职责
2、 财务经理职责
3、 出纳职责
4、 会计职责

集团财务部部门岗位职责

一、 集团财务部部门职能
集团财务部部门职能
1. 认真落实实施国家相关财务法规及制度；
2. 根据国家相关财务法规及制度，结合集团总发展及管理要求，建立健全集团及所辖各企业财务管理规章制度，并对其进行指导、跟踪检验落实；
3. 结合集团总目标编制财务计划及估计，加强经营核实管理，反应、分析、控制及考评财务计划及估计实施情况；
4. 按集团总管理要求，对集团及所辖各企业生产经营目标进行相关审计、监督及考评；
5、主动为生产经营管理服务，提供正确、可行财务分析，促进企业经济效益增加；
6. 协调处理和相关财政、税务、统计等外部部门关系，提升企业社会著名度；
7. 负责集团及所辖各企业资金、资产、收入、成本、费用、税收等全部财务日常业务事项；
8. 完成集团临时交办其它工作；
二、 集团财务总部各岗位职责
财务总监岗位职责
1. 负责组织集团系统内部财务工作，并监督、检验集团财务制度实施情况。
2. 建立健全财务管理制度，利用财务会计资料进行经济活动分析和考评，对税收进行整体计划及控制；
3. 组织制订集团稽核工作制度、措施，并检验监督落实。
4. 编制实施预算、财务收支计划、确定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金；
5. 进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，督促相关部门降低消耗、节省费用；
6. 组织对集团各部门、各分支机构进行定时或不定时稽核工作，发觉违章违纪问题，立即指正，处理，并按要求对相关责任人进行处理。
7. 负责集团系统内财务人员培训、考评工作，培养及建立高效团体。
8. 负责集团企业之间资金收支调拨、资产购置、管理经营费用等重大事项审批，参与企业投资及生产经营决议，并进行相关风险控制。

9. 协调和集团内各部门工作关系，不停优化步骤，建立规范，不停处理遗留问题和潜在问题，提升部门工作水平。
10. 承接总经理交办其它工作。
财务经理岗位职责
1. 按时组织财务分析报表综合汇总工作，做到数据真实正确、内容完整、报送立即。
2. 全方面组织集团会计核实，督促会计、出纳人员立即做好记账、核实、报税等日常财务工作。
3. 根据企业制度，定时检验，分析企业财务、成本和利润实施情况，挖掘增收节支潜力，考评资金使用效果，立即反应和提出针对性提议。
4. 负责日常财务报销审核及相关手续。
5. 配合融资及评定工作，提供相关财务资料。
6. 配合和协调内部相关部门工作。
7. 负责财政、税务、审计等国家行政部门协调联络工作。
8. 完成财务总监交办其它工作任务。

出纳岗位职责
1、 认真实施现金管理制度。
2、 严格实施库存现金限额，超出部分必需立即送存银行，不坐支现金，不坐支现金，不认白条抵压现金。
3、 建立健全现金出纳多种账目，严格审核现金收付凭证。
4、 严格支票管理制度，编制支票须经总经理签字后，方可生效。
5、 主动配合银行做好对账、报账工作。
6、 配合会计做好多种账务处理。
7、 负责资金计划表编制及相关控制。
8、　妥善装订及保管相关资料。
9、　完成交付其它工作。

财务会计岗位职责
1、 根据国家会计制度要求记账、复账、报账做到手续完备，数字正确，账目清楚，按期报账。
2、 具体查对企业各项和财务相关数字、金额、期限、手续等是否正确无误。
3、 按要求作好财务核实及监督工作，同时确保资料数据真实、正确、立即反应。
4、 立即复核账务，定时检验并分析，考评绩效。 按时制证、记账、报账、编制会计报表，做到账款、账据、账实、账表、内外账务相符。
5、 定时提供财务分析汇报，对每个月末结帐遗留问题，立即反应及追查；
6、 妥善装订及保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料。
7. 立即正确完成集团企业一切对外统计报表填报、整理和报送工作，确保一切对外报表统计口径一致，前后期数据一致，并建立统计报表档案工作。
8. 完成交付其它工作。

第三部分
企业管理文件
序号
编 号
文 件 名 称
发文部门
制订日期
备 注
01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

13

14

15

16

部门文件
序
号
编 号
文 件 名 称
发文部门
制订日期
备 注
01
资金管理控制制度

02
固定资产管理制度

03
存货管理制度

04
档案管理制度

05
企业盘存制度

06
废旧物品管理制度

07
财务报销时间及相关要求

08
差旅费报销标准

09
低值易耗品领用要求

10
内部核实程序

11

12

14

15

16

17

第四部分
集团财务总部业务步骤目录
1、 银行转账(非现金)付款业务步骤
2、 借支及报销(现金)付款业务步骤
注: 收款方为企业或单位有开户银行除
尤其情况外必需采取非现金形式；
3、 收款业务步骤
1) 现金收款业务
2) 非现金(票据)收款业务
4、 财务管理及账务处理步骤
5、 债权债务往来对账步骤
6、 食堂财务管理步骤
7、 年底审计步骤
8、 税务申报及日常业务步骤
1) 增值税申报步骤(区国税局)
2) 自营出口退税申报步骤(区国税局)
3) 委托出口税务申报步骤
4) 所得税及其它税收申报步骤
5) 购置收据、发票
6) 税务事宜咨询及处理
7) 收据领用、使用
8) 发票领用、使用
9、 税务稽查步骤
10、 税务证件年检步骤
11、 集团企业财务管理
1) 资金监控及管理步骤
2) 财务监控、控制、分析步骤
12、 财务资料装订及保管步骤

一、 银行转账(非现金)付款步骤
1. 申请部门由经办人按要求格式要求完整填写请款单，经办人、部门责任人、总经办及财务部相关人员审核签字后连同相关资料(对方账号、协议、收据、发票等)交由财务部出纳员办理；
2. 出纳员确定请款单及所附资料正当、真实、完整规范有效性，对不合要求不予办理，退回经办人重新办理；
对有效请款单，依据企业及用户实际情况，选择最妥付款方法；
3. 填写完成后将支付票据及请款单相关资料一并交送总经办盖章；
4. 盖章后票据通常由出纳员集中统一办理银行支付手续，特殊情况由经办人及收款方自行办理，但需在付款单据上或付款登记册上签字；
5. 出纳员办理完银行手续后，连同银行回单及请款单相关资料交由财务部会计人员核实；
6. 请款单手续需提前一天办理完成并最迟次日早九点前交出纳员，出纳员必需在当日十点前集中送银行办理，不然不予办理或推迟办理；
7. 经财务总监特批付款，出纳员需立即办理或不受上述限制；
8. 经办人或出纳员遗失、被盗等银行付款单据由其负担责任，并应立即通知出纳员或银行采取补救方法；
9. 出纳员应主动配合请款部门及收款方对已办理付款单据查询；
银行转账(非现金)付款
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单
填写请款单

No
Yes
填写、开具支付票据

出纳员审核

财务核实

办理支付手续
总经办盖章

审批签字

填写是否完整及符合要求，签字手续是否齐全，相关附件(协议、收据、发票等)合规性及齐全，对方账号是否正确；

申清部门经办人

部门责任人
总经办总经理
财务总监

出纳员

出纳员

总经办盖章员

出纳员或经办人

会计员

请款单及相关资料(发票、收据、协议)等

转账支票及进账单、汇票、电汇

支付票据及请款单

银行回单及请款单
二、 现金借支及报销业务步骤
1. 现金借支可分为临时周转借用和一定时间循环周转备用金；
® 临时周转指通常人员借支现金办理企业业务，30天内未能偿还或报销从当月工资中扣还；
® 周转备用金指为利于特定人员办理企业业务，借支予当事人在一定时间内限额使用周转金，年底按实际情况给予清还和续借；
2. 现金借支由借款人按要求格式要求完整填写借支单，借款人、部门责任人、财务部经理审核签字后，交由财务部出纳员领取现金，如为周转备用金由财务总监给予注明后签字确定；
3. 临时周转借支人在办理业务后应立即报销，如恶意占用按企业要求进行处罚；
4. 借支现金在1,000元以上必需提前(前一天下午四点半以前)通知财务部出纳员，不然不予办理；
5. 通常日常业务报销于每星期四集中办理(节假日顺延)，辞职押金、工资(每个月19日)、食堂(每七天办理一次)按企业要求办理，除财务总监审批特殊事项外其它时间不予办理；
6. 报销人将报销凭据(收据、发票等资料)归类整齐粘贴在相关报销单据上，并按报销单据上格式要求填写完整，经部门责任人、财务经理审核签字后交财务部会计人员做会计凭证，特殊业务必需经总经理及财务总监审核签字确定；
7. 财务经理按企业相关制度及要求审核其发生业务真实性，并对相关问题问询报销人，报销人应主动如实回复，如发觉虚报或不合理不予报销，情节严重按企业要求作出相关处罚(罚款、批评、处分等)；
8. 会计人员检验报销单据数据正确性及相关手续是否规范，确定无误后进行账务处理；
9. 做好会计凭证应交予财务指定人员复核，复核人检核会计人员账务处理是否正确及相关附件是否齐全、正确及规范，确定签字后转交出纳员；
10. 出纳员检核数据及其它相关事项无误后，由报销人签字确定后方可办理报现手续，如办理了借支单，按其双方差额后退补，并将借支单一并退还报销人；
11. 报销人对报销事宜有疑问应先问询财务经理后再和出纳员办理现金退补报销手续；
12. 到月底结账日(每个月25日)，如临时借款人未能办理报销及清欠借款，出纳员按其借支单上金额以书面形式通知人事部相关人员扣其工资，借款人有特殊事由并经财务经理确定后可暂不扣其工资；
现金借支及报销业务
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单
填写借支单

审批签字

No
出纳员审核

Yes
办理借款手续

当月未
报销
转人事部扣工资

出纳员报销

财务人员复核

财务人员账务处理

审批签字

填写并整理报销单

报销

填写是否完整及符合要求，签字手续是否齐全；

按类归集，正规有效票据附件；

按财务制度结合企业具体要求；

数据正确、逻辑清楚、符合要求及要求；
申清部门经办人

部门责任人
总经办总经理
财务经理

出纳员

报销人
部门责任人
总经办总经理
财务总监或经理

会计员

会计员

出纳员

薪资核实员

借支单

借支单

报销单(差旅费、办公)

会计凭证及所附报销单

会计凭证及所附报销单

会计凭证、所附报销单及借支单

工作联络单及借支单
三、 收款业务步骤
1. 现金收款业务
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单
武汉市内

异地
经办人

出纳员

总部出纳存折
转入(存入)银行

填写现金缴款单
异地银行

判定真伪，金额正确；

按标准格式填写；银行账号正确；

出纳员

出纳员或经办人

出纳员或经办人

现金缴款单
异地银行存折(单据)

相关银行回单
2. 非现金(票据)收款业务
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单

票 据

出纳员

经办人

进账银行

判定真伪，金额正确；

经办人

出纳员或经办人

出纳员或经办人

应收票据

应收票据

相关银行回单

四、 账务处理步骤
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单

财 务估计控制监控分析考评体 系

编制会计报表

编制集团总企业及所属各企业分析汇报及报表
复核会计凭证
编制会计凭证
收付款业务
生产经营业务

财务管理，资源最好配置，企业利润最大化；

财务制度及银行制度；

财务会计核实制度及法规；

财务会计核实制度及法规；

财务会计核实制度及法规(次月10日必需完成并对外报送)；

财务管理制度

财务总监
财务经理

出纳员
财务总监

会计人员
财务经理

会计人员
财务经理

会计人员
财务经理

会计人员
财务经理
财务总监

财务管理汇报、报表及企业相关制度要求

收付款单据及所附资料

会计凭证及原始凭证

会计凭证及原始凭证

会计报表

财务管理汇报及报表

五、 债权债务往来对账步骤
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单

双方查对对账资料

数据有误

追查会计凭证及原始资料

数据无误

双方签字确定
对账单

会计凭证及原始资料

会计员

会计员

会计员

财务明细账及余额表

会计凭证
原始资料

对账单

六、 食堂财务管理步骤
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单

现金报销

财务核实

财务管理监控

现金支取制度

财务核实制度

企业食堂财务管理制度

出纳员

会计员
财务经理

会计员
财务经理
财务总监

财务明细账及余额表

会计凭证
会计报表

财务分析表格及汇报

七、 年底会计报表审计步骤
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单
聘用会计师事务所

签署审计协议

企业年底会计报表及相关审计资料

审计汇报初稿

审计汇报

支付审计费用

财务制度及法规

审计准则及制度

审计准则及制度

财务经理

财务经理

会计员
财务经理

财务经理
财务总监

财务经理
财务总监

出纳员
财务经理

会计报表

审计汇报

请款单、支票、发票

八、 税务申报及日常业务步骤
1. 增值税申报步骤(区国税局)
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单
当月最终一天前税务局大厅发票认证

报税资料提前一天送总经办盖章
次月5日前税务局大厅抄税

次月10日前税务局大厅申报

税票交出纳员办理支付

已付税票、申报留底资料账务处理及装、归档

税务申报制度

税务申报制度

税务申报制度

税务申报制度

财务核实制度及档案管理制度

会计员
财务经理

会计员
财务经理

会计员
财务经理

会计员
出纳员
财务经理

会计员
财务经理

运输发票及增值税发票

开具增值税发票及IC开票卡

运输发票、增值税发票、增值税申报报表、会计报表及IC申报卡

税务缴款书

税务缴款书
会计凭证
增值税申报表
2. 自营出口退税申报步骤(区国税局)
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单
次月7日前预申报并收税务局反馈信息

将海关信息从网上申报税务局

报税资料提前一天送总经办盖章

次月10日前正式申报并收税务局反馈信息

反馈信息及申报留底资料账务处理、装订及归档

税务申报制度

税务申报制度

税务申报制度

税务及财务核实制度

会计员

会计员
海外部业务人员

会计员
财务经理

会计员
财务经理

出口销售相关信息

海关信息

销售发票、运费发票、收汇水单、报关单、核销单、增值税申报表、销售明细账及出口退税申报表

反馈信息
出口退税申报表

3. 委托出口税务申报步骤
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单
开具增值税发票

填写委托出口预缴增值税申请表

企业总经办盖章

税务局审核签字后开具预缴增值税缴款单

缴款单交出纳员办理支付

将已付缴款单连同申报留底资料账务处理及装订、归档

双方销售协议

增值税发票及预缴增值税申请表

增值税发票、对方企业执照及证件、预缴增值税申请表

增值税缴款书

增值税发票、对方企业执照及证件、预缴增值税申请表

会计员

会计员

总经办盖章人
会计员

会计员

会计员
出纳员
财务经理

会计员
出纳员
财务经理

出口销售相关信息

海关信息

销售发票、运费发票、收汇水单、报关单、核销单、增值税申报表、销售明细账及出口退税申报表

反馈信息及出口退税申报表

4. 所得税及其它税收申报步骤(区地税)
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单
报税资料提前一天送总经办盖章
填写相关税务报表资 料

次月10日前税务局大厅申报

税票交出纳员办理支 付

已付税票、申报留底资料账务处理及装、归档

所得税年底汇算清缴
税务局审批，税款转下年度
税款减免申请及审批

税务申报制度

税务申报制度

税务申报制度

财务核实制度及档案管理制度

所得税制度

会计员

会计员
财务经理

出纳员
会计员
财务经理

会计员
出纳员
财务经理

会计员
财务经理
财务总监

所得税及其它税种申报表

所得税及其它税种申报表、会计报表

所得税及其它税种税票

所得税及其它税种税票、所得税及其它税种申报表、会计凭证

所得税年底汇算表、当年所得税税票、申清减免汇报及税务局批复

5. 购置收据、发票(区国税)
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单
填写税务局指定购置单

税务专管员审核签字确定

税务局大厅专门窗口购置

定量购置，以旧换新

新、旧发票及收据妥善保管使用

报销购置费用

购置申请单

已用完收据及发票

税务局收据

会计员

会计员

会计员

会计员
财务经理

出纳员
会计员

购置单

购置单

购置单

收据、发票

收据及会计凭证

6. 税务事宜咨询及处理
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单
涉税事项

特殊重大事项

财务经理、财务总监
日常事项
税务专管员

税务专管员上级、相关所负责部门实施人员及其上级

税务局确定书及指导意见

账务处理及相关资料整理、归档

会计员

会计员
财务经理
财务总监

会计员
财务经理
财务总监

财务经理
财务总监

会计员
财务经理

税务事项汇报

税务事项汇报及税务局确定书

税务事项汇报、税务局确定书、会计凭证

7. 收据领用、使用
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单

空白收据盖章

装订、归档

回收登记

账务处理

开具使用

领用登记

税务会计

税务会计

领用人

税务会计

税务会计

税务会计
财务经理

收据使用手册

收款、转账依据资料

收据使用手册

8. 发票开具使用
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单
经办人填写开票单

会计员审核开票单
No
取得及审核开票资料
Yes
对方税号
账务处理，发票及开票资料整理、归档
经办人领发票、登记
审核开具发票
开具发票
增值税发票

是否含有开票条件，开票单是否符合要求

开票单及开票资料

经办人

税务会计

税务会计

税务会计

税务会计
财务经理

税务会计

税务会计
财务经理

开票通知单

发票使用手册

发票使用手册

发票、开票通知单、开票资料、会计凭证

九、 税务稽查步骤
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单
收到税务稽查通知书

和税务稽查人员沟通

很规
可拒绝稽查

提供稽查所需资料

交包含沟通稽查事项

稽查人员出具汇报
不接收

接 受
账务及税务相关处理及归档，稽查汇报原件存总经办

税务稽查通知书

税务法规及制度

税务稽查汇报

税务会计

税务会计
财务经理

税务会计
财务经理

财务经理
财务总监

税务会计
财务经理

税务会计
财务经理

税务稽查通知书

财务资料

税务稽查汇报

税务稽查汇报
财务资料

十、 税务证件办理、年检步骤
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单
确定各证件办理、年检时间及条件

按要求准备资料及填写相关表格

咨询税务专管员及相关人员

相关税务局相关部门办理

企业总经办存档及相关留底资料部门整理、归档

税务稽查通知书

企业管理要求及财务资料管理制度

税务会计

税务会计
财务经理

税务会计
财务经理

财务经理
财务总监

税务会计
财务经理

税务会计
财务经理

税务稽查通知书

财务资料

税务稽查汇报

税务稽查汇报
财务资料

十一、 财务管理步骤
1. 资金管理及监控步骤
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单
填写资金收支预算表并审核签字

集团总部出纳员检核、汇总资金收支预算表

财务总监审核后交集团总经办修改、审批

集团财务出纳员按此实施，更改事项经财务总监会同总经理审批后实施

月底考评及相关资料整理、归档

资金收支预算表

企业资金管理要求及财务资料管理制度

各企业出纳员
财务经理
总经理

总部出纳员

财务总监
总经理

总部出纳员
财务总监

总部出纳员
财务总监

资金收支预算表

资金收支预算表

资金收支预算表
2. 财务监控、控制、分析及绩效考评步骤
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单
各企业财务部监控各自企业日常业务及相关制度落实

集团总部按总体管理考评目标及制度，监控及检验各企业日常业务实施

各企业财务部按要求要求立即报送财务报表、分析报表及汇报、重大尤其事项汇报

确定数据真实正确性后，审批处理并编制相关分析汇报，修改完善相关管理制度要求

提交分析表及汇报至总经办，反馈信息修订相关制度、报表及汇报

企业管理考评制度及要求

企业管理考评制度及要求

各企业财务经理

会计员
总部财务总监

会计员
总部财务总监

会计员
总部财务总监

总部财务总监
总经理

分析报表

十三、 财务资料装订及保管步骤
流 程 图
依 据
责 任 者
关联表单
财务资料
税务资料
银行资料
统计资料
审计资料
财务制度
企业制度

企业外部
汇报原件
总经办存档

分类归集、次序编号汇总装订、按月存放

年底登记造册，集中封存管理

借阅登记、立即归还

财务资料管理制度

财务资料管理制度

财务资料管理制

出纳员
会计员
财务经理

出纳员
会计员
财务经理

出纳员
会计员
财务经理

借阅人
经办人

相关资料及制度