建筑公司预算编制与绩效评价管理办法模板.doc

建筑企业全方面预算及绩效评价管理措施
第一章 总则
第一条 为确保企业中长久战略目标实现，连续提升经营内涵，提升投入产出效率，合理配置有限资源，强化科学管理和责任管理，特制订本措施。
第二条 本措施适适用于企业预算及绩效评价工作。
第三条 企业编制年度预算，将战略计划当年目标细化为具体年度预算，包含年度经营计划及财务预算，作为和各预算单位签署“年度经营责任协议”基础，并依据确定年度预算进行目标管理，建立绩效评价体系定时跟踪、考评各预算单位预算完成情况，指导各预算单位经营管理活动，并据以实施资源配置和战略调整，确保企业连续、稳定、健康发展。

第二章 定义及职能部门
第一节 定义
第一条 预算及绩效评价管理体系是包含全方位、全过程和全员参与整合管理系统，是企业战略实施支持和保障系统，含有全方面控制约束力，预算指标是业绩奖惩关键标准，也是企业激励和控制制度重心。
第二条 预算是对战略计划当年目标细化和分解，包含年度经营计划及财务预算，预算是实施事前控制一个有效管理手段。经过制订预算目标、定时绩效评价来指导和控制各事业部经营活动，提升预见性，降低盲目性，做到有计划地组织资源供给，合理安排资源使用，控制不合理支出，以达成提升经济效益目标。

第二节 职能部门
第三条 企业预算管理决议机构是董事会，日常管理机构为企业预算和评价委员会。预算和评价委员会主席由企业总经理担任，委员会组员由经营层及金融财务部、总经室、总工室、人力资源部、投资发展部、质量安全部、审计室、法律事务部、行政办公室、市政工程事业部、沥青产业事业部、道路工程技术应用中心等部门责任人组成。
第四条 董事会依据企业战略计划制订企业年度预算方案。
第五条 预算和评价委员会在预算管理中职责是具体组织年度预算编制和审核工作，完成年度预算方案后提交企业董事会审核，预算经股东大会同意后实施。
第六条 预算和评价委员会在绩效评价管理中职责是确立各经营部门业绩目标，经过量化财务指标、连续竞争能力指标和过程控制指标等对各经营部门经营绩效作出科学评价，定时完成绩效评价汇报，为企业资源配置和整体战略实施奠定工作基础。
第七条 各事业部、职能部门责任人为本单位组织实施年度预算工作第一责任人，负责组织部门年度预算工作，总会计师帮助总经理组织完成相关工作。
第八条 金融财务部具体负责企业预算及绩效评价组织、协调、汇总、编制等工作。
第九条 各职能部门依据部门职责负担预算编制工作以下：
1. 企业本部、各事业部及控股子企业依据《预算单位工作分工一览表》、《预算编制格式目录》、《预算编制格式表单》等要求编制所负责预算。
2. 各分预算单位责任人为部门责任人，各事业部尚包含分管领导；责任人及编制人并须对所负责预算签字或盖章。
3. 各事业部应对事业本部及下属企业预算进行汇总，报送资料包含事业部汇总预算及各分预算单位预算。
4. 各分预算单位对关键项目所附表格或资料须具体说明。
第三章 全方面预算管理内容和程序

第一节 预算编制标准
第一条 预算编制基础标准：
1. 计划细化标准：预算目标须反应企业、各预算单位发展目标，各预算单位年度预算指标标准上应和第十二个月计划值一致，并作为计划实施具体表现。
2. 资源配置标准：突出预算在资源配置、尤其是资金额度、授信、库存及薪酬配置方面关键作用，表现资源配置计划性、针对性和倾向性。
3. 绩效考评标准：预算指标和业绩考评挂钩，企业依据各预算单位每十二个月预算实施情况进行目标管理，并结合其它指标来考评各单位经营业绩。
第二条 预算编制指导标准：
1. 经营计划和财务预算紧密结合，二者不可分割。
2. 追求更高业绩（收入和利润要表现出一定成长性）。
3. 关注经营结果指标，重视经营质量指标，重视投入产出回报。
4. 对经营计划和财务预算指标进行细化（按商品别、时间、销售区域等）层层分解落实。
5. 深入评定费用性质和压缩空间，严格控制各项成本费用支出。
6. 全方面考虑和经营计划和财务预算相关事项，确保没有遗漏。

第二节 预算单位分类
第三条 根据预算责任特点，企业各预算单位可分为利润中心、费用中心。利润中心以利润预算为编制关键，费用中心以成本费用预算为编制关键。
1. 利润中心：适适用于各事业部及下属职能部门，关键责任在于全方面管理本单位生产、采购和销售活动，包含购销安排、成本费用控制、生产安排、确保安全经营等。设法提升收入、降低支出、采取一切方法发明利润是利润中心关键目标。
2. 费用中心：适适用于行政管理部门，关键责任在于控制管理费用，利用预算程度内费用提供最好管理支持。如本部各职能部门等。

第三节 年度预算关键内容
第四条 年度预算包含两方面内容：年度经营计划及年度财务预算。
1. 年度经营计划为围绕战略实施开展各项关键工作事项及完成时间表等。
2. 年度财务预算包含：损益预算、资产负债预算、现金流量预算、资源配置预算、资本性支出预算、生产预算等。
第五条 损益预算：包含收入预算、成本费用预算、利润预算等。
1. 收入预算关键对预算期销售数量、销售价格和销售收入进行估计，各利润中心必需综合考虑内外部环境、行业竞争情况和产品生命周期等，按月、按地域、按商品层层汇总后编制销售收入预算。
2. 成本费用预算是指利用标准成本法或作业成本法等方法制订出相关各产品总成本、单位成本、期间费用预算。
3. 利润预算是最关键预算指标之一，也是企业对各利润中心进行考评关键内容。利润预算是在综合考虑收入、成本、费用等各原因基础上制订。
第六条 资产负债预算：包含营运资产预算、营运资本预算、库存预算、往来款项预算等。
1. 资产负债预算是用于反应各单位不一样时点及年度平均资产占用总额、分布结构和负债情况预算，是为了估计企业各期末财务情况而编制。
2. 资产负债预算要在损益预算和现金流量预算基础上编制，并应注意结合损益预算确定各单位赢利能力、资产运行效率等指标。
3. 对于生产销售单位，应尤其注意对库存、应收账款等流动资产预算编制。
第七条 现金流量预算：包含现金收支、调度预算等。
1. 现金预算是全部相关现金收支预算汇总，包含现金收入、现金支出、现金结余（或不足）和资金筹集和使用等方面内容。编制现金预算关键目标是确保有充足现金能够满足企业正常经营需要，同时能够对多出现金进行有效利用，并提前采取方法填补现金不足情况。
2. 编制现金预算基础标准是：期初现金余额+本期现金收入-本期现金支出=期末现金余额。
3. 编制现金流量预算要注意对现金收支渠道考虑全方面，并做好长、中、短期（包含年度、季度、月份和每日）资金调度估计。
第八条 资源配置预算：包含库存、授信、资金、信用额度、人员编制及人工成本等。
1. 人员编制和人工成本预算由企业人力资源部直接参与、指导各单位编制。
2. 库存、授信、资金、额度预算综合考虑各单位投入产出和企业资源总体情况后确定。
第九条 资本性支出预算：包含固定资产预算、长久投资预算等。
1. 固定资产预算由各单位编制上报，办公用固定资产由行政办公室统一审核、汇总，经营用固定资产预算由预算和评价委员会审核。
2. 长久投资预算由投资发展部和金融财务部结合企业战略计划进行编制。
第十条 生产预算关键类别以下：
1. 产能设计及对应工艺改造、厂房扩建等预算。
2. 月度开工率安排。
3. 原料采购及库存计划
4. 人工成本安排
5. 制造费用控制
6. 质量控制方法及目标合格率
7. 确保年度安全生产

第四节 预算编制基础程序
第十一条 预算编制通常在战略计划滚动修订完成后、于每十二个月第四季度进行，具体步骤以下：
1. 企业预算和评价委员会于11月份召开年度预算会议，制订年度预算编制方案，决定下年度工作目标和计划。
2. 金融财务部下发预算编制通知并提供相关预算编制表单，全方面部署年度预算编制工作。
3. 各预算单位由部门责任人亲自负责编制预算，自上而下部署、自下而上编制、自上而下审核，确保预算编制科学性和完整性。
4. 依据各预算单位上报数据，金融财务部进行汇总和初步审核，编制全方面预算。
5. 企业预算和评价委员会召开预算会议，讨论并拟订企业总目标、分目标和经营计划。
6. 预算会议集中对预算进行质询、审核，审核关键是：预算前提是否合理（包含市场环境分析、关键假设条件等）；经营计划和预算和中长久发展战略契合度，是否表现计划发展要求；突出资源配置导向作用，将薪酬、资金、贸易额度、授信向盈利能力强、经营质量好经营部门倾斜。
7. 预算和评价委员会组员应回避对本部门预算审核。
8. 金融财务部依据质询调整后各单位预算，完成企业下年度预算汇报，报企业审计委员会审核。
9. 审计委员会审核企业预算汇报，审核经过后则送交企业董事会审核；若不经过则退回预算和评价委员会重新修订预算汇报。
10. 企业董事会于第二年5月份审批企业预算汇报，若不经过则退回预算和评价委员会重新修订预算汇报。
11. 企业董事会核准并经股东大会经过后，由预算和评价委员会进行分解全方面预算并落实到各部门，明确关键预算指标和关键工作计划。
12. 企业各部门遵照实施年度经营计划，以后进行分析、纠偏、考评和奖惩。

第五节 预算控制
第十二条 作为企业内部控制关键手段，预算为实施企业内部目标控制、程序控制和制度控制提供了全方位管理平台。预算控制关键经过一系列制度来强调和实现实施过程中控制，具体内容分条列示以下：
第十三条 授权制度：各预算单位现有权利，又有对应义务。
1. 预算授权控制是一个事前控制，要求在某项业务发生之前，根据既定程序事前设定授权事项、权限和金额，以确保企业生产经营正常运行。
2. 对企业预算外事项必需得到董事会明确授权。
第十四条 关键预算实施控制：强调对关键业务、资金、授信、库存、管理费用等关键指标控制。
1. 在确保企业完成整体预算目标前提下，为实现预算控制成本和效益平衡，企业关键加强对预算关键事项连续跟踪。
2. 对于企业资金、库存、授信等关键预算指标实施每日监控、每七天汇报制度。
3. 对管理费用预算实施情况每个月进行全方面检验并分析差异原因、立即采取控制方法，同时细化费用管理细则，加强审批、报销等步骤管理。
第十五条 信息反馈、分析汇报制度：是确保预算控制有效性关键基础。
1. 为立即发觉并处理预算实施过程中问题，企业建立预算汇报（周报、月报和季报）制度。
2. 企业建立三级绩效评价体系，分别对企业层面、事业部、项目部预算实施情况进行定时跟踪，并建立月度定时分析评价汇报和专题财务分析相结合灵活反应机制。
3. 充足发挥金融财务部等职能部门预算预警功效，发生异常事项（如库存、资金、费用等靠近预算上限）提前提醒相关单位，同时上报企业；对超预算事项必需根据企业相关要求推行审批程序。

第六节 预算调整
第十六条 为确保预算严厉性，预算单位不得对已批复预算随意调整。在预算实施过程中，如遇特殊情况，发生预算前提改变等事项，需对现行预算进行调整时，必需向企业预算和评价委员会提出书面申请。
第十七条 调整预算指标分为两类：
1. 经营结果指标：关键包含收入、利润、成本费用等。
2. 资源配置指标：关键包含薪酬、营运资本占用、授信等。
3. 标准上调整经营结果指标，则对应资源配置指标也必需进行调整。
第十八条 在具体说明预算调整原因后，如包含企业内部预算事项调整由企业预算和评价委员会进行审批，对企业整体预算调整必需得到董事会审批，并须经股东大会经过。
第十九条 每十二个月能够进行一次预算调整，时间为每十二个月九月底。
第二十条 预算调整后企业预算和评价委员会需下达预算调整通知书。

第七节 预算考评
第二十一条 对各单位预算制订、实施控制和预算完成情况进行全方面考评，预算考评结果是对各单位领导工作考评关键内容，也是核定各单位下年度预算参考依据。
第二十二条 考评内容要紧密结合战略计划和年度经营计划目标，依据年初批复关键工作计划和财务预算指标进行全方面考评。
第二十三条 企业预算和评价委员会负责企业预算考评工作，包含实施过程中计划、控制和总结。

第四章 绩效评价管理内容和程序

第一节 绩效评价标准
第一条 绩效评价基础标准：
1. 当期业绩和战略推进并重。
2. 以定量评价为主，定性评价为辅。
3. 以预算完成情况为主，历史同期比较为辅。
4. 考评业绩完成情况同时充足考虑各单位过程控制情况

第二节 绩效评价工作机制
第二条 预算和评价委员会日常工作采取不定时会议制度，由委员会主任或其授权人召集，关键就工作计划、阶段总结及关键问题进行讨论；在六个月、年度进行绩效评价或遇重大事项时，委员会可召集专题会议。委员会组员须按工作布署统一行动，立即高效地完成各项工作。金融财务部负责具体日常工作。
第三条 各事业部应组成由分管领导、部门责任人及其它关键岗位人员参与绩效评价小组，明确责任、合理分工，建立并完善本部门预算考评制度，加速推进评价体系向各职能部门延伸。

第三节 绩效评价范围
第四条 建立“金字塔”式绩效管理责任链，包含企业级、事业部级、职能部级。
第五条 经营绩效评价体系按不一样级次分别推进展开：企业级绩效评价工作，由××××预算和绩效评价委员会推进实施；各事业部、职能部级绩效评价工作，由各事业部绩效评价小组在企业预算和绩效评价委员会指导下组织细化实施。

第四节 绩效评价方法
第六条 每十二个月年初依据各单位经营计划、财务预算和影响经营管理关键价值驱动原因等确定不一样单位关键评价指标。
第七条 评价标准努力争取统一，并和战略计划及经营计划紧密联络，经过建立横向和纵向有机结合体系，利用定量和定性分析相结合方法，指出各经营单位微弱步骤和发展潜力，从而达成发挥优势、克服劣势、挖掘潜力目标。绩效评价过程中愈加重视盈利能力稳定性和投入产出高效性，激励各经营单位经营和管理创新，以促进企业可连续发展。
第八条 各事业部按要求在每个月结束后上报自评汇报，自评汇报最少应包含以下内容：经营期内外部环境分析、战略计划推进情况、年度关键工作实施进展、关键经营结果及原因分析、经营管理创新举措、下阶段工作计划等。
第九条 月度结束后两周内，由金融财务部完成企业整体业绩评价汇报，对各事业部级战略推进情况、年度关键工作实施进展、关键财务预算完成情况进行分析，提出改善方法提议，并连续跟踪落实情况。

第五章 附则

第一条 本要求如和国家相关要求相抵触，按国家相关要求实施。
第二条 本要求由企业金融财务部负责解释；相关预算单位工作分工及预算编制格式由企业金融财务部制订。
第三条 本要求自公布之日起施行，以前如有和本要求相抵触按本要求实施。