万科财务部架构及岗位职能职责.doc

财务部构架、职责、制度、及考评措施
一． 财务管理部组织结构和责权
部门

部门责任人

直属领导

部门组织结构图
部门编制
财务管理部经理

经理级1人
财务主管
审计主管
融资主管

主管级3人
审计员
会计
出纳
融资助理

依据实际而定
职责
1．健全企业财务管理体系，确保资金正常运转
2．组织编制企业各项财务计划，并对其实施情况进行监督
3．负责开展企业财务预算编制、控制和管理工作
4．组织部门人员定时进行各项财务核实工作，按时向企业高层领导提交相交财务数据
5．依据企业领导指示，拓展融资渠道，做好企业融资管理各项工作
6．组织相关人员做好年度财务审计及各工程项目标审计工作，并按时提交审计汇报
7．统一组织企业报税工作，并对项目标报税工作进行管理和监督
8．监督各项财务收支工作，对违反财务纪律事件进行立即处理
9．参与房地产项目标投资决议，为项目开发提供决议参考
权力
1．对对企业对外支付款项审核权
2．有对企业会计项目标审核权
3．有对企业经营情况、财务情况、楼盘销售情况提议权
4．有对企业经营结果、财务收支、工程项目效益开展审计权力
5．有对本部门职员聘用、解聘、提请奖惩提议权
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二 财务管理类职位说明书
1 财务经理职位说明书
文件编号：
职位名称
财务经理
所属部门
财务管理部
直接上级
财务总监
直接下级
部门各主管
任职资格
1．学历、专业知识
大学本科及以上，财务管理、财会等相关专业，含有全方面财务管理、企业管理等专业知识，持有会计师资格证书
2．工作经验
五年以上财务管理工作经验，熟练掌握办公软件和财务软件
职责概要
在财务总监领导下，全方面负责本企业资金管理、财务预算、财务核实等财务管理工作
岗位职责
1．负责编制融资、审计及财务管理等相关规章制度，报主管领导审批后实施
2．组织编制企业各项财务计划，并对其实施情况进行监督
3．组织所属人员定时进行各项财务核实工作，按时向高层领导提交相关财务数据
4．依据领导指示，拓展融资渠道，做好企业融资管理各项工作
5．组织相关人员做好年度财务审计及各工程项目标审计工作，并按时提交审计汇报
6．统一组织企业报税工作，并对项目标报税工作进行管理和监督
7．监督各项财务收支工作，对违反财务纪律事件要进行立即处理
8．参与房地产项目标投资决议，为项目开发提供决议参考
9．定时或不定时对财务管理各项规章制度实施情况进行检验
10．做好对部门所属人员培训、考评等工作
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2 财务主管职位说明书
文件编号：
职位名称
财务主管
所属部门
财务管理部
直接上级
财务经理
直接下级

任职资格
1．学历、专业知识
大学本科及以上，财务管理、金融等相关专业知识，持有中级会计任职资格证书
2．工作经验
三年以上财务类工作经历，十二个月以上中型以上房地产企业财务管理工作经验
职责概要
在财务经理领导下，具体负责房地产项目结算、财务核实、税收计划等财务管理工作
岗位职责
1．组织企业财务预、决算编制工作，并对预算实施情况进行监督
2．负责企业各项资金支出、工程结算和费用报销财务审核工作
3．参与经济协议会审工作和协议实施管理工作
4．负责企业会计核实和财务管理工作
5．对企业经营情况进行经济效果分析，为领导决议提供依据
6．依据领导要求，按时编制各类财务报表，立即反馈企业经营情况
7．负责协调税务等相关外部单位业务关系
8．完成领导临时交办其它工作
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3 融资主管职位说明书
文件编号：
职位名称
融资主管
所属部门
财务管理部
直接上级
财务管理部经理
直接下级

任职资格
1．学历、专业知识
大学本科及以上，金融类、经济类或财务专业，精通会计制度、项目融资、财税计划、成本控制等相关专业知识
2．工作经验
三年财务管理及资金运作实战经验，最少十二个月以上房地产资金管理工作经验
职责概要
负责企业融资渠道建设及房地产开发项目标贷款等相关事宜
岗位职责
1．帮助财务经理拟订房地产项目融资计划
2．负责企业房地产项目融资渠道拓展工作，按时完成融资计划
3．负责对各项目标贷款资料（可行性研究汇报、财务报表等）进行审核
4．搜集、整理国家相关房地产金融政策和房地产信息
5．依据领导要求，办理房地产项目融资授信工作
6．依据领导要求，定时或不定时编制《融资工作总结汇报》
7．完成领导临时交办其它工作
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4 审计主管职位说明书
文件编号：
职位名称
审计主管
所属部门
财务管理部
直接上级
财务经理
直接下级
审计专员
任职资格
1．学历、专业知识
大学本科及以上，财务、会计、审计、管理等相关专业知识，含有审计师资格证书
2．工作经验
三年以上内部审计工作经验，两年以上主管工作经验，了解中国房地产业务，熟悉房地产企业财务管理及企业内部审计程序
职责概要
负责企业内部财务审计及房地产开发项目标工程审计等工作
岗位职责
1．负责帮助财务管理部经理制订企业审计长久计划和年度审计计划
2．负责布署审计任务，全方面负责工程量清单及预算、完工结算审计工作
3．负责监督和评价招标活动
4．负责对工程施工、项目管理、材料采购、招投标、造价审核等工作进行全方面监控
5．依据领导指示或工作计划，组织编制《审计汇报》
6．定时或不定时向财务管理部经理汇报审计工作情况
7．帮助领导处理各类突发事件
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5 融资助理职位说明书
文件编号：
职位名称
融资助理
所属部门
财务管理部
直接上级
融资主管
直接下级

任职资格
1．学历、专业知识
大学专科及以上，金融、财务管理或经济、房地产行业投融资等相关专业知识
2．工作经验
十二个月以上房地产或银行融资管理经验
职责概要
帮助融资主管完成企业下达融资任务
岗位职责
1．依据房地产行业发展需要，定时搜集和分析房地产相关融资、法规及商业案例
2．加强对房地产金融市场研究和分析，并提出见解，为领导决议做参考
3．帮助融资主管开展资金运作及其管理工作
4．在企业合作项目标谈判过程中负责前期接待、项目叙述等工作
5．负责和银行等金融机构联络，争取为房地产项目提供多种融资服务
6．负责和银行联络，争取让其为购房用户提供按揭贷款服务，从而为项目销售提供支持
7．和业务往来银行保持长久合作关系
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6 会计员职位说明书
文件编号：
职位名称
会计员
所属部门
财务管理部
直接上级
财务主管
直接下级

任职资格
1．学历、专业知识
大学本科及以上，财务管理、会计、投资、金融、经济法、税法、财务电算化等相关专业知识，持有助理会计师职称
2．工作经验
十二个月以上房地产或银行融资管理经验
职责概要
帮助财务主管做好会计核实和内部财务管理汇报工作
岗位职责
1．依据国家相关财务法规和企业财务制度要求，按月、季度编制种类会计报表
2．设置总帐和明细分类帐户，按适用会计核实方法立即记帐
3．定时核实各部门、各项目部收支帐目，立即向部门领导汇报相关情况
4．依据相关制度要求，审核会计单据，确保日常核实正确无误
5．定时检验、审核银行、库存现金和资产帐目，做到帐帐相符、帐实相符
6．依据国家税法要求和企业相关要求，按月进行纳税申报，办理相关税务手续，定时进行统计，编制相关报表
7．依据国家相关政策和房地产企业财务管理制度，对企业各项业务进行成本核实，按期编制成本报表
8．依据财务报表，帮助财务经理做好本企业财务分析工作
9．依据部门领导安排，帮助行政管理部做好固定资产卡片管理、核实和盘点工作，立即编制种类固定资产帐目
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同意人员

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7 出纳员职位说明书
文件编号：
职位名称
出纳员
所属部门
财务管理部
直接上级
财务主管
直接下级

任职资格
1．学历、专业知识
大学专科及以上，含有会计学、统计学、会计电算化等相关专业知识，含有初级会计师职称
2．工作经验
十二个月以上出纳工作经验，有房地产企业从业经验者优先
职责概要
依据相关财务管理制度，负责票据审核工作，做好企业收付款和报销业务
岗位职责
1．依据银行结算制度和房地产企业财务制度要求，审核各类原始凭证
2．正确、立即地完成现金收付及报销工作，并开具或索取相关票据
3．按要求立即登记现金日志账和银行日志账，每日进行现金账款盘存，做好日清月结工作，并填写《出纳日报表》
4．依据企业日常经营需要，按要求提取、送存和保管现金，立即完成现金和银行存款清查工作，确保账账相符、账实相符
5．依据会计师制作职员工资发放明细表，按期发放职员工资，立即汇总、编制记账凭证
6．按要求使用空白支票等关键财务票据和印鉴，并设登记簿进行登记，办理登记手续
7．保留、管理每个月会计原始凭证资料，做好会计凭证档案管理工作
8．完成领导临时交办其它工作
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编制人数

审核人员

同意人员

编制日期

审核日期

同意日期

8 审计员职位说明书
文件编号：
职位名称
审计员
所属部门
财务管理部
直接上级
审计主管
直接下级

任职资格
1．学历、专业知识
大学本科及以上，财务、审计、税务等相关专业知识，含有审计专业初级资格证书
2．工作经验
十二个月以上审计工作经验，有会计师事务所审计经验者优先
职责概要
帮助审计主管开展对企业经营及内控审计工作
岗位职责
1．负责对企业、各项目部开展财务收支审计、企业内部专题审计和经济效益审计工作
2．对企业各部门预算实施情况进行审计监督
3．帮助审计主管拟订各项审计工作任务专题审计汇报
4．根据领导要求，对工程施工、项目管理、材料采购、招投标等工作进行审计
5．负责搜集并整理最新相关行业财务、审计等政策法规
6．对审计过程中发觉问题提出整改、管理提议
7．完成领导临时交办其它工作
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同意人员

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三 财务管理制度设计
1 企业存货管理制度
制度名称
企业存货管理制度
受控状态

编 号

实施部门

监督部门

考证部门

第一章 总则
第1条 目标
为了规范存货管理，节省存货管理费用，特制订本制度。
第2条 管理范围
包含企业临时出租房、周转房和在建工程、周转材料、低值易耗品等。
第二章 工程物资管理
第3条 工程物资采购
（1）工程物资采购，依据工程计划和预算，编制总体采购计划，报企业领导审核后实施。
（2）每个月初，相关部门依据年度计划、上月工程物资实际消耗情况、工程进度改变情况及合理需要量制订月度采购计划，严禁无计划盲目采购。
（3）工程物资采购必需由专员负责，采购员应依据经审核过计划及采购清单实施采购。
第4条 工程物资入库
（1）工程物资购进后，必需认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。
（2）工程物资入库验收时，发觉采购不合格或不符合要求，由采购人员直接负责；验收入库后发觉问题，由保管员负责。
（3）工程物资验收时发觉短缺、毁损等数量、质量上问题时，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责，要填制《工程物资短缺毁损清单》，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量还未点清、验质尚无结果工程物资应单独保管，不得领用。
（4）工程物资经验收后，保管员应填制《收料单》，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考评工程物资采购计划实施情况，第二联随同发票送交财务管理部门报账，第三联仓库留存。
（5）采购人员向财务管理部门报账时，原始单据和入库手续必需齐全，不然财务人员有权拒绝报账。
第5条 工程物资领用
（1）工程物资领用必需按《领料单》要求严格填写，《领料单》如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核实人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。
（2）领料同意权限按各级领导审批权要求办理。
第6条 工程物资库存管理
（1）仓库必需建立收、发、退料责任制，严格实施验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。
（2）建立工程物资管理台账，进行数量、金额核实，设置核实人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。
（3）仓库依据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务管理部门，和财务管理部门查对无误。
第7条 工程物资盘点清查制度
（1）为了不影响财务核实工作，仓库应在每个月25日结账，编报《工程物资变动表》、《支出清单》并附收、发、退料凭单立即送交财务管理部门。每个月25日结账时，要做好收、支、结存盘点工作，查对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务管理部门。
（2）建立工程物资定时清查制度，采取实地盘点方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制《库存物资盘点表》，将仓库工程物资卡片所列结存数和盘点实有数查对，对于账实不符材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每三个月清查一次。
（3）财务必需认真做好原始凭证审核工作，合理组织工程物资总分类核实和明细分类核实，做到账账相符、账证相符、账实相符，确保账、卡、物、资金四相等。
（4）做好工程物资索赔工作。
第8条 工程物资稽核
（1）财务管理部应设置专职审计人员（在企业中、远期计划中，视企业发展情况，成立独立内部审计机构），对工程物资业务进行核查，对工程物资资金利用效益进行分析。
（2）审计人员应参与工程物资盘点，现场观察存货流动和控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及相关教授意见。因为有些工程物资专业技术性强，不了解这些情况，就极难对工程物资内部控制制度做出判定。
（3）工程物资资金利用效益考评是经过对材料会计核实反应存货资金使用情况计算、检验、分析（如计算工程物资周转率、周转天数等指标），以加强工程物资管理，合理使用资金，加速资金周转，提升资金利用率。
第三章 低值易耗品管理
第9条 依据企业情况，要求××元以下、使用年限较短、不作为固定资产核实多种用具、物品和在经营中使用包装物、周转材料等，为低值易耗品。
第10条 低值易耗品在购置之前应依据需要填写购置《申请单》，经相关部门审核，企业领导同意后，方能选购。一次性购置低值易耗品金额在五万元以下，由申请部门部门经理同意、归口管理部门审核，主管副总经理审批；一次性购置低值易耗品金额在五万元以上，由申请部门部门经理同意、归口管理部门审核，主管财务副总经理及企业总经理双签同意。
第11条 非生产用低值易耗品实施归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理，其它非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理。
第12条 各归口管理部门在低值易耗品日常管理中应进行以下工作：
（1）参与供给商选择评价；
（2）参与品种、型号、规格、价格选择；
（3）负责验收；
（4）提出转移、报废处理意见及参与清理；
（5）参与组织资产清查等。
第13条 非生产用低值易耗品由行政管理部统一购置。
第14条 为了加强对在用低值易耗品管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。
第15条 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份领用凭证，一份留存仓库，作为登记库存低值易耗品卡片依据；一份交给使用部门作为实物管理依据；一份交给会计部门作为记账依据。
第16条 各部门应建立低值易耗品卡片，由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。
第17条 要建立以旧换新赔偿制度，并立即根据制度办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包含数量和金额），定时和实物查对。在用低值易耗品和使用部门退回仓库低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。
第18条 企业低值易耗品报废时，应由负责使用部门立即填制《低值易耗品报废单》，填明报废低值易耗品数量和原价。入库残料根据要求做价。因为职员丢失损坏，照章应由职员赔偿，还要注明应由职员赔偿金额和职员姓名及签章，财务部门应依据《报废单》进行查审查对，并计算报废低值易耗品已提摊销额和应补提摊销额。
第19条 全部离职人员，应办理低值易耗品退库手续，同时，管理低值易耗人员应监督低值易耗品实物管理。
第四章 存货盘点和核实
第20条 存货应该定时盘点，每十二个月最少盘点一次，盘点情况如和账面统计不符，应该于查明原因后，按时进行会计处理，通常在年底止账前处理完成。
第21条 盘盈存货，应该对应冲减相关成本费用；盘亏或毁损存货，在扣除过失人或保险企业赔款和残料价值后，应该对应计入相关成本、费用，其中，因为自然灾难造成净损失，计入营业外支出。
第22条 财务管理部应于每财年末对比存货账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价损失准备。
第23条 立即办理完工决算，正确核实完工产品成本，确保回款立即性，随时掌握产成品情况。
第24条 出租开发房屋、建筑物按完工决算成本入账，在使用期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台账或卡片账，定时进行盘点，最少每十二个月一次，评定出租开发产品使用情况，正确、立即掌握资产现实价值。
第25条 对工程支出进行明细分类核实，正确核实在建工程成本。
第26条 预算内工程支出由主管财务副总经理同意，预算外工程支出由总经理会同主管财务副总经理同意。
第五章 附则
第27条 本制度由财务管理部负责制订并提出修改意见。
第28条 本制度经总经理签字后生效。
第29条 本制度解释权归财务管理部。
编制日期

审核日期

同意日期

修改标识

修改处数

修改日期

2 货币资金管理措施
制度名称
货币资金管理措施
受控状态

编 号

实施部门

监督部门

考证部门

第一章 总则
第1条 本措施适适用于企业在各类业务中所产生货币资金。
第2条 财务部负担对货币资金管理工作，财务总监给指导和监督。
第二章 审批权限
第3条 企业在生产经营中取得各项收入必需全部交到财务部，立即入账，任何部门、任何个人全部不得以任何理由或以任何形式截流或挪用。
第4条 货币资金使用必需根据要求审批权限经相关领导签字。
第5条 总经理和财务总监有货币资金使用审批权。
第三章 现金管理
第6条 为确保现金安全，同时又不影响现金合理使用，库存现金量最高不得超出××××元。
第7条 对每笔超出××××元大额现金支出应提前三天通知财务部，方便财务部提前做好准备．
第8条 现金收支范围严格实施国家现金管理要求。任何人均不能以未经同意或不符合财务要求票据字条等充抵现金，更不能私自挪用现金。不得坐支现金。
第9条 每笔现金支出全部必需依据审核无误并经财务总监签批原始凭证支付，并编制《记账凭证》。
第10条 每笔现金收入也必需依据审核无误原始凭证编制《记账凭证》。
第11条 对发生业务要逐日逐笔登记现金日志账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末和总账查对，确保账账相符。出现问题要查明原因，立即纠正。
第12条 对造成损失责任人，依企业相关要求追究其责任。
第13条 除差旅费和必需以现金支付××××元以内采购款外，其它支出均不能借用现金，严禁因私借款。
第14条 借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必需按期归还（或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。
第15条 借用现金时，申请人应填制《现金借款申请表》，写明用途，由部门经理审核确定，经主管财务副总经理同意签字后方可领用。
第四章 支票领取及管理
第16条 支票领取
（1）领取支票时，需先填制《支票申领单》，写明用途、金额、使用人等项，经相关财务人员审核、财务经理复核、财务总监同意后方能领取。
（2）如签发支票金额超出××××元，在填写《申领单》时，须提交符合审批程序用款汇报及附件（协议、《采购单》、《计划书》等）。
（3）领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。
（4）对未立即报账者，财务人员应该立即督促，并有权不予签发新支票。
（5）在支票使用期内未使用支票，或因情况改变未使用支票应立即退还财务部。对未立即归还者财务部应立即督促，并不予签发新支票。
（6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人负担经济责任。
第17条 支票管理
（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。
（2）建立银行支票使用登记簿，具体登记每笔银行支票领用时间、号码、用途、金额、领用人和收款单位等。
（3）出纳人员应每日编制《银行存款变动表》。正确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金现象。
（4）出纳人员应于月末填制《银行账户余额表》，送交财务经理同意后呈报主管财务副总经理，并传至总经理。月终前可依据企业资金变动频繁程度和企业业务需要，根据主管财务副总经理或总经理要求临时报送。
（5）按时于月末填制《银行存款余额调整表》交财务部副经理（主管会计工作）审核，对未达账项要认真查对，立即入账。
（6）出纳人员应立即申购支票，并妥善保管。
（7）企业财务专用章、法人章要分专员妥善保管。
（8）作废支票，要立即注明“作废”，并妥善保管，统一注销。
第五章 其它要求
第18条 采取银行汇票、汇兑等其它结算方法，要严格根据《票据法》和银行要求，根据本制度要求内部申请、审批程序和银行结算制度办理。
第19条 每日银行收付业务应依据审核无误原始凭证逐笔登记银行存款日志账并结出余额，定时和银行对账单查对并编制《银行存款余额调整表》，月末和总账查对。必需确保账账、账实相符。
编制日期

审核日期

同意日期

修改标识

修改处数

修改日期

3 项目融资管理制度
制度名称
项目融资管理制度
受控状态

编 号

实施部门

监督部门

考证部门

第一章 总则
第1条 为规范企业项目融资行为，降低资本成本，降低融资风险，提升融资效率，依据国家相关法律法规，并结合企业具体情况，制订本制度。
第2条 融资包含权益性融资和债务性融资
（1）权益性融资是指融资结束后增加了企业权益资本融资，如追加资本金、增资扩股、发行股票。
（2）债务性融资是指融资结束后增加了企业负债融资，如向银行或非银行金融机构借款、发行企业债券、融资租赁等。
第3条 融资方法
（1）投资资本筹资。
（2）发行股票筹资。
（3）发行债券筹资。
（4）长久借款、租赁融资。
（5）混合性资金筹集。
第4条 融资管理标准
（1）风险适度标准。
（2）以低成本融资为导向标准。
（3）长远利益和目前利益兼顾标准。
第5条 本制度适适用于集团企业和控股企业所属项目标融资管理。
第6条 权责划分
（1）财务管理部是实施项目融资管理职能部门，其关键职责包含：
①完善集团企业融资管理制度；
②企业项目融资活动策划、论证和监管；
③审核下属控股企业关键项目融资活动并提出意见；
④对集团企业及控股企业项目融资活动进行动态跟踪管理。
（2）项目开发部负责项目融资业务实施和反馈。
（3）总经理负责全部项目融资活动审批。
（4）董事会负责关键项目融资活动审批。
（5）财务管理部审计人员负责对融资活动进行定时和不定时审计。
第二章 项目融资计划管理
第7条 项目开发部负责制订年度项目融资计划，融资计划内容包含融资方法、融资额度、融资原因等。
第8条 财务管理部对项目开发部拟订项目融资计划进行财务审核，从风险控制角度分析融资计划可行性。
第9条 工程总监和财务总监对融资计划进行审核，提出修改意见，由项目开发部和财务管理部进行完善。
第10条 总经理对《项目融资方案》进行审批，并依据融资关键程度决定是否交董事会审议。
第11条 董事会对重大项目融资活动进行审议，做出最终决议。
第12条 审批按权限划分
（1）总经理办公会对融资额度在××××万元以下融资项目含有最终审批权。
（2）董事会对融资额度在××××万元以上融资项目含有最终审批权。
第13条 融资活动审核和审批标准
（1）符合国家产业政策和集团企业长久发展计划。
（2）经济效益良好。
（3）法律手续完善。
（4）上报资料齐全、真实、可靠。
（5）和企业融资能力相适应。
第14条 对于重大项目融资活动，能够邀请外部专业机构进行风险论证，具体组织活动由财务管理部负责。
第三章 制订《融资实施方案》
第15条 项目开发部负责编制《融资实施方案》，《融资实施方案》应包含以下资料：
（1）融资款项用途及用款项目背景情况；
（2）用款和还款计划；
（3）融资数量和债权人；
（4）担保方法和内容；
（5）用款项目经济性和还款能力分析；
（6）其它需要说明事项。
第16条 方案审查论证
财务管理部对项目开发部制订《融资实施方案》组织论证。论证能够分为内部论证和外部论证两种形式。论证关键内容包含：
（1）组织审查基础情况；
（2）对方案疑点、风险隐患提出质询；
（3）评价方案实施人资格及能力，提出提议。
第17条 财务管理部将《融资实施方案》报财务总监进行审核，财务总监关键从融资风险防范角度进行审核，分析此次融资活动潜在风险，并提出风险降低意见。
第18条 方案审批
财务总监将《融资实施方案》报总经理进行审批，由总经理出示意见。融资金额在××××万元以下项目由总经理进行最终审批。融资金额在××××万元以上项目，报董事会论证和决议。
第四章 融资过程管理
第19条 项目融资过程管理实施融资、资金利用和监管相结合标准。
第20条 融资活动指定融资活动实施人，做到责、权、利相对等，确保《融资实施方案》按计划实施。
第21条 融资活动实施人应定时将资金利用情况向财务管理部和财务总监做书面汇报。
第22条 控股企业项目融资情况和融资资金利用情况应按月送达集团企业财务管理部立案。
第23条 财务管理部对控股企业融资活动进行跟踪检验，帮助处理多种实际问题，协调各方面关系。
第24条 财务管理部审计人员视情况，定时或不定时对集团企业职能部门和控股企业进行专题检验及审计，对违反本制度进行项目融资行为和融资管理混乱单位和责任人，提出处理意见或提议，报经企业领导同意后实施。
第五章 融资效果评价
第25条 财务管理部对项目融资活动效果进行评价。
第26条 对《融资实施方案》因决议失误或审查、把关不严，造成经济损失，也应追究相关责任人责任。
第27条 对融资资金因管理不善或用人不妥致使资产流失、严重亏损或造成其它严重后果，要追究相关责任人责任。
第28条 对融资活动主管领导、责任人或其它工作人员违反本要求、玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊等造成严重损失，要追究相关人员行政及法律责任。
第六章 附则
第29条 本制度由财务管理部起草和修订，解释权也归财务管理部全部。本制度未尽事宜，由财务管理部另行制订实施细则。
第30条 本制度如有和相关法律、法规、要求相抵触，应以相关法律、法规、要求为准。
第31条 本制度自董事长审批之日起公布施行。
编制日期

审核日期

同意日期

修改标识

修改处数

修改日期

4 内部财务管理制度
制度名称
内部财务管理制度
受控状态

编 号

实施部门

监督部门

考证部门

第一章 总则
第1条 目标
为加强企业财务工作，发挥财务在经营管理和提升经济效益中作用，特制订本制度。
第2条 机构和职责
财务管理部是企业一切财政事务及资金活动管理和实施机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责关键有以下几方面。
（1）负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报《资金日报表》；做好企业筹融资工作；处理、协调和工商、税务、金融等部门间关系，依法纳税。
（2）负责企业会计核实工作。遵守国家颁布会计准则、财经法规，根据会计制度，进行会计核实；编制年度、季度、月份会计报表；根据会计制度要求设置会计核实科目，设置明细账、分类账、辅助账，立即记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
（3）负责企业成本核实和成本管理。设置成本归集程序和《成本核实账表》，做好成本核实，控制成本支出，搜集登记汇总各项成本数据资料，立即、正确地为成本估计、控制、分析提供资料；按协议、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款结算及完工工程决算；完善各项成本辅助账设置，健全各项统计数据。
（4）建立经济核实制度，利用会计核实资料、统计资料及其它相关资料，定时进行经济活动分析，判定和评价企业生产经营结果和财务情况，为企业领导决议提供依据。
（5）负责进行企业内部审计工作。
第二章 财务事项要求
第3条 资金管理
（1）全部款项支付，须经企业主管领导同意。假如主管领导不在，应以电话或传真方法和其联络，确定是否同意款项支付，事后请其在《支出单》上补签意见。
（2）财务专用章、法人章及支票必需分开保管，法人章由部门经理负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。部门经理或出纳不在期间，印章应由法定代表人指定专员保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章使用情况进行登记。
（3）财务管理部标准上不得将已加盖财务专用章及法人章支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经主管领导同意。
（4）开具支票须写明经同意同意收款人全称，收取发票须和收款相符。如收款人因特殊情况需要企业给予配合支付给第三者时，必需有收款人书面通知并经主管领导同意。
（5）往来款项冲转（指非正常经营业务），须经主管领导同意。
（6）非正常经营业务调出资金须经过主管领导同意。
（7）用以支付多种款项原始凭证必需保留原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经主管领导同意。
第4条 行政费用支出管理
（1）企业管理人员费用报销，须经主管领导同意后财务方可报支。
（2）包含应酬等非正常费用，须主管领导同意。
第5条 企业差旅费开支管理
（1）企业职员到本市范围以外地域实施公务可享受差旅费补助。
（2）企业职员出差依据需要，由部门经理决定选择交通工具。
（3）企业职员出差期间，住宿费用及补助按以下要求实施。
① 房租标准
A. 部门经理以上职员，房租标准为××元/日。
B. 通常职员，房租标准为××元/日。
② 伙食补助、市内交通补助标准
伙食补助每人××元/日，市内交通费每人××元/日。
（4）实际报销金额超出企业补助标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经主管领导审批后支付。
第6条 车辆维修费及汽油费管理
（1）企业车辆维修保养由总经理办公室统一管理，应指定维修点，维修费用通常采取银行转账方法结算。
（2）车辆易损备品备件由总经理办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由总经理办公室建账给予核销使用。
（3）汽油票由总经理办公室统一保管并设账登记使用。
第7条 办公费用、会议费用及其它费用管理
（1）企业办公用具由总经理办公室统一采购、管理。
（2）总经理办公室设置账册登记企业办公用具采购、使用情况。
（3）总经理办公室财产台账为财务管理部附设账册。
（4）总经理办公室应对各部门领用办公用具情况进行造册、登记、定时通报。
（5）企业各部门因工作需要，需邀请相关单位人员召开会议，应由部门经理提出提议，报总经理同意，其会务工作由总经理办公室统一安排。
（6）相关工资、奖金、福利费等各项津贴发放标准由人力资源管理部门制订，经总经理同意后报财务管理部立案。
第8条 行政费用报销管理
（1）企业行政费用现金支出范围为：向职员支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付其它款项及不够支票起点100元零星开支。
（2）企业职员报销行政费用应填写《报销单》，由经办人员填写，主管领导签字认可后报送财务管理部根据本制度相关要求进行审核，并按本章第6条要求进行审批支付。
（3）应酬、礼品费用支出实施一票一单、事前申报制，同意后方可实施。
（4）凡未含有报销条件（如没有对方单位收款凭证），需领用支票或现金者，必需填写《借款单》。《借款单》留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。
（5）《支票领用单》、《借款单》必需由经办人填写，主管领导签字，财务审核后，由财务管理部直接支付。
（6）银行支票如发生丢失，相关责任人应立即向财务管理部和开户银行汇报。如系空白支票所造成损失，由丢失人员负赔偿责任。
（7）其它相关费用及成本支出程序以企业要求为准。
第三章 工程成本管理
第9条 企业全部工程经济协议和包含工程成本一切指标、确保、承诺及其它经济签证，均需由总经理签署或授权委托签署。
第10条 工程管理部关键负责工程造价估计及审核、《工程招投标文件》编制、工程决算审定。
第11条 工程管理部还负责组织工程用设备材料采购供给及经济协议谈判工作，对已经选择定型设备、材料进行采购，确保设备材料立即供给，主动进行市场询价工作，建立《市场价格询价登记簿》，统计材料价格变动历史资料。
第12条 财务管理部关键负责工程成本总体控制工作
（1）参与相关工程经济协议谈判工作，立即正确地了解企业各项工程成本组成及用款计划。
（2）负责工程进度款复核工作，参与工程造价确实定和最终决算审定工作。
第13条 工程中间结算程序
（1）施工单在每个月25日之前，将工程进度结算报送工程管理部审核，工程管理部结合工程施工图纸、施工进度计划和其它文件资料提出审核意见，并在5日内送财务管理部会签。
（2）财务管理部依据相关文件资料、施工单位领用供给材料数额，和和施工单位其它经济往来等情况，并参考企业财务情况提出付款意见，报送主管领导审批。
第14条 工程决算程序
（1）施工单位应将《工程决算书》和各项经济签证资料按工程中间结算一样程序报工程管理部复核，由财务管理部会签。
（2）财务管理部依据多种经济签证、协议和经审定工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付各项费用，结算应付工程尾数，提出《付款方案》，报主管领导同意。
（3）大工程办理决算时，应由主管工程领导牵头，由工程管理部、设计管理部、财务管理部及其它相关部门人员组成工程决算小组，根据上述