会计实务:收到作废失控发票是否视同内销缴增值税-.doc
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1、收到作废失控发票是否视同内销缴增值税?问:我公司为外贸企业,主要对外承包工程公司,业务都在国外,国内主要为国外代购、发运设备物资,并办理上述物资的出口退税。我公司收到了A公司开具的增值税专用发票两张,已认证通过,但是在办理出口退税期间,税局系统显示该两张发票为“作废失控”发票,后经我公司与A公司联系,A公司开具的这两张发票确实没有纳税。请问这两张发票涉及的出口货物,我公司是否可以办理免税?如不能免税,是否还需按内销征税?答:出口货物劳务增值税和消费税管理办法(国家税务总局公告2012年第24号)第八条退(免)税原始凭证的有关规定:(一)增值税专用发票(抵扣联)出口企业和其他单位购进出口货物劳务
2、取得的增值税专用发票,应按规定办理增值税专用发票的认证手续。进项税额已计算抵扣的增值税专用发票,不得在申报退(免)税时提供。国家税务总局关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知(国税函2006969号)第一条规定,关于防伪税控认证系统发现涉嫌违规发票的处理:(二)属于“重复认证”、“密文有误”和“认证不符(不包括发票代码号码认证不符)”、 “认证时失控”和“认证后失控”的发票,暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关扣留原件,移送稽查部门作为案源进行查处。经税务机关检查确认属于税务机关责任以及技术性错误造成的,允许作为增值税进项税额的抵扣凭证;不属于税务机关
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