会计实务:潍坊国税出口退税问答2014年10月8日.doc
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1、潍坊国税出口退税问答2014年10月8日1.问:出口货物时报关报的是CIF价(含海运费和保险费)办理退税的时候需要附上费用的发票,那么海运和保险的发票分别是什么种类的发票呢?是增值税专用票还是其他种类的发票?答:对于海运费来说,根据国家税务总局公告2014年第42号规定‚ 纳税人通过其他代理人,间接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续,免征增值税‚所以代理海运费应该只能开具普通发票;保险费没有营改增‚只能开具普通发票。2.问:我们给员工A每个月4000元的住宿补贴,员工A在外面租房并
2、签订了租房合同,但是租赁发票不是房东开的,是找人开的发票,发票抬头是我们公司名称,关键是房屋租赁合同是3000元,员工享有的房屋补贴是4000元,中间有1000元的差异。账务怎么处理?税务有什么风险?答:企业发放住房补贴企业所得税前扣除现适用以下文件:根据国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知(国税函20093号)第三条、企业所得税法实施条例第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职
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