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酒店经营成本分析会程序.doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-酒店经营成本分析会序事 项内 容分 解1.制定管理报表财务部每月根据管理需要提供各部门会计报表并准备经营分析报告,各部门也要准备好自己部门的分析报告。具体时间安排是。1)每月25日结账。2)25日至次月5日,财务部将部门报表做好交各部门。报表应详细记录当期的数据:横向比较上月去年同期和预算的数据,纵向采取总项与分项记入的方式,包括总收入和总成本费用。3)8日,财务部将财务分析报告交总经理。4)9日中午12点前各部门必须将部门分析报告的 PPT交办公室存入电脑并备档。5)10日下午2:00点开经营分析会。2
2、.参加分析会人员会议由总经理主持,财务部负责人主讲,正、副总经理、营业部门经理(负责人)、保障部门(工程、物供负责人)、职能部门(财务、人事、办公室负责人)等参加分析。1.经营分析要以相对数据分析为主。2.由于各期数据不同,以绝对数据分析没有实际意义。为对比方便,采用百分率的方式对照变异差距,找出原因。具体分析的各项指标:1)权重指标分析:收入构成的权重、成本构成的权重、费用构成的权重。2)完成率指标分析:收入的完成率、成本的完成率、费用的完成率、GOP率的完成率等。(GOP总经营利润Gross Operating Profit计算公式:酒店各生产营业部门营业毛利总和(包括Room,F&B a
3、nd other)非营业部门总费用(包括A&G,S&M,Engineering and Energy);各生产营业部门营业毛利=收入直接成本-营业费用。)3)差异率指标分析:与上年同期比较的各项指标的差异率、与上月同期比较的各项指标的差异率、与预算比较的各项指标的差异率。4)部门的各项指标及报表分析。5)每项指标分析不但要数字分析还要加入表格和图对比分析。3.分析报告财务部的分析和各部门的分析报告应从对本期经营收入、成本、费用等各项指标,重点是超常规数据增减数额做出分析和说明,如增减原因、财务计算的方法变化对费用成本的影响等,各部门还要剖析行动计划完成和预算执行的情况。1.各营业部门应对本部门
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