制度汇编-—财务制度修订稿.doc

目 录

第一章 总则 3
第二章 资产管理 4
一、总则 4
二、固定资产的管理 4
三、流动资产的管理 11
第三章 经济核算制 19
一、总则 19
二．费用的划分 20
三、主要费用的核算 23
第四章 预算管理 27
一、总则 27
二、编制预算的依据： 27
三、预算的编制： 27
四、预算的执行： 28
五、预算执行的分析、奖惩： 29
第五章 财务结算期及财务报表 30
一、结算期 30
二、报表 30
第六章 附 则 31
附件一： 33
附件二： 35
附件三： 37
附件四： 39
附件五： 41
附件六： 43
附件七： 45
附件八： 31
附件九： 32

第一章 总则
一、为了加强财务管理，维护公司利益，保证公司经营目标的实现，根据《会计法》及国家颁布的财务通则、财务准则及财务制度制定本公司的财务管理制度。
二、设立财务部，在总经理的领导下，负责组织公司的财务预算、核算及财务分析，接受财务总监的业务指导.根据公司的业务量设立出纳及若干会计岗位。财务部部长按本制度的要求组织公司的财务核算，进行财务管理及财务部内人员的调配。
三、财务部按会计制度的规定设立总帐、明细帐及各种辅助帐。办理税务登记及各种税金的交纳。负责编制财务报表并按时报送。负责对内、对外各种财务数据的提供。
第二章 资产管理
一、总则
公司的资产按其价值，使用的年限及在经营过程中的作用，分为固定资产及流动资产两大类。本制度就各类资产的管理内容，各管理部门的职责、核算的方法作出规定。

二、固定资产的管理
1、 管理对象：
指单项价值在1000元以上，使用年限在一年以上的各种网络设施、测试设备、大型工具、汽车、空调、复印机、传真机、打印机、房屋等。
2、 分类及编号：
对纳入固定资产管理的资产，应按其用途进行分类，编制固定资产目录，确定各项资产的编号。
固定资料编号由十位构成，前两位为汉语拼音缩写，后八位为阿拉伯数字，具体构成如下：
GZ XXX XXXXX

资产的顺序号（流水号）
资产的分类编号
“固定资产”的汉语拼音缩写
如：投影仪 公司的顺序编号为95＃
其编号为GZ02000095
每项资产的编号具有唯一性，无重号，各类资产的分类编号及主要资产名称见附件一。
3、 分级归口管理：
公司固定资产采用分级归口管理。
分别由归口管理部门，财务部门进行两级管理。共用的资产如房屋、空调、电话、会议桌等，行政部为使用管理部门。公司全部固定资产由行政部负责归口管理。
各级管理部门的职责如下：
（1） 归口管理部门：
①负责公司固定资产的静态、动态管理，作好检查记录。因未进行检查，出现问题对管理人罚款100元。
②建立固定资产目录、分类帐及卡片，反映各项固定资产的编号、配置状态、购入时间、型号、生产厂家、供应商、价格、使用年限、在公司的使用（存放）部门并记录变动情况。（卡片格式见附件一）未建立者，发现一项罚款50元。
③对各项资产进行编号，并将编号贴于资产上，需打封条的进行打封管理。未编号、未打封或封条损坏，发现一项罚款10元。
④负责对固定资产的例行维护、维修提出计划并按批准的计划实施。定期不定期的检查各使用部门资产的使用维护状况。
⑤负责公司内部固定资产的调度、调剂，提高固定资产利用率。负责对公司各部门固定资产购置、报废的初审。
⑥每月对固定资产进行清点，向财务部报送固定资产盘点表，季末、年末接受财务部对固定资产的清查、盘点。

（2） 财务部
① 建立反映固定资产数量、价值的明细分类帐及卡片，反映公司拥有固定资产的价值、数量及使用（存放）地点。
② 按会计制度的规定，结合公司的经营特点，确定各项固定资产的使用年限，按月计提折旧，对使用年限已到的资产，根据资产的功能状态，提出处理意见。
③ 季末、半年、年末与行政部共同对固定资产进行定期清查。对行政部的月度固定资产盘点表进行审核。对固定资产进行不定期的抽查，帮助、监督行政部及资产使用部门管好固定资产。
④ 负责年度固定资产投资计划的提出，固定资产投资预算的执行。
⑤ 负责对固定资产购置、修理、报废的审查。

4、 固定资产增加的管理。
（1） 年度计划的编制
① 每年十二月十日前各部门对下年度本部门固定资产的配置，提出需求申请，经分管经理批准后，报行政部（固定资产需求申请表格式见附件三）。
② 行政部将全公司下年度固定资产的需求进行汇总，凡有库存资产可利用的尽量利用库存，在部门上报的需求申请上签注利用或购买的意见，于十二月二十日前报财务部。
③ 财务部根据当年公司的经营成果，提出下年度的固定资产投资意见，连同购买申请表于一月十五日前报总经理。
④ 根据总经理批准的年度固定资产投资计划，按照资产需用的时间，财务部安排资金，确定购买时间后，将“需求申请表”退行政部、物料部各一份，安排采购。

（2） 临时追加申请。
① 各部门对本部门的固定资产配置，原则上都应纳入年度计划。对临时发生的需求，应办理追加申请，说明原因，经批准后执行。
② 临时追加计划，由需用部门提出申请报行政部。行政部首先安排公司内部调剂，对公司内无法调剂的提出购买申请，报财务部审核后，经总经理审批，将批准的计划送物料部安排采购。

（3） 固定资产的内部调剂：
根据需用部门申请，由内部调剂调入的固定资产，应办理固定资产内部调动手续。由行政部填制固定资产内部转移单一式四份（格式见附件四），经（总经理）批准后，由调入、调出双方签字盖章后，方可进行实物转移，并由调出部门将固定资产卡片交调入部门。使用部门、归口管理部门、财务部根据转移单在固定资产明细分类账及固定资产卡片上作好相应的记录。

5、固定资产减少的管理
（1） 因职责的变化或经营活动的改变，各部门对本部门不需用的固定资产，填制固定资产内部转移单报行政部，要求调出。行政部对收到的调出申请应及时作出处理，并安排利用。
（2） 固定资产的的报损及处理
固定资产需报损处理，主要有以下三种原因：因技术更新，新设备替代原设备，原设备不能满足使用要求，需报损处理；因使用中自然磨损，使设备功能达不到要求，需报损处理；因意外事故或使用不当，造成资产毁损。不论何种原因的损失，均应按以下程序办理报损处理。属责任人过失造成的损失，由责任人负责赔赏。
① 由使用部门提出报废申请，填制“固定资产处理申请书”一式三份（格式见附件五） 报行政部。
② 行政部对报废资产的可修复性进行评估。网络设备经工程服务中心微机服务组确认无法修复，签订处理意见，报财务部。
③ 财务部对报废资产首先审核是否已超过使用年限。根据鉴定部门意见签注处理意见，报总经理审定。
④ 经总经理审定需报废的资产，对可利用部件由行政部委托工程服务中心进行拆卸。拆卸下的可利用配件，交物料部作可利用配件入库保管，并联系利用。对无法利用的资产由财务部作价，行政部进出售或销毁。对涉及产品质量的资产应由行政部、财务部、使用部门对报废资产作功能性破坏后处理。

6、固定资产的保管：
固定资产的购置应按需求进行，原则上不应产生库存固定资产。对因经营活动的调整，暂时不需用的固定资产，由原使用部门对资产进行清扫、维护、 包装，经批准后交物料部保管。物料部应妥善保管，按月向行政部、财务部报送盘存表。对一年内均未利用的资产，由物料部提出处理申请，填制“固定资产处理申请书”一式三份。（格式见附件五）报行政部。行政部提出处理意见，报财务部审核。财务部签注处理意见，报总经理审定。按审定的意见进行处理。

7、固定资产的核算：
（1） 固定资产的各级管理部门，凭经批准的“固定资产需求申请表”、发票、“固定资产内部转移单”、“固定资产处理申请表”，“固定资产卡片”，进行固定资产增减的管理及核算。
（2） 公司的固定资产折旧采用“平均年限法”。各类固定资产的使用年限见附件一。财务部对新购的各项固定资产，参照各类资产的使用年限，确定该项资产的使用年限，按月计提折旧。
（3） 固定资产的定期维修费用，由行政部办理，记入公司管理费用。临时故障维修由使用部门按本办法规定的程序申报，费用记入相关的使用部门或责任人。
（4） 如因使用人使用不当造成固定资产的损坏或报废。经鉴定后，由责任人承担经济损失。

8、固定资产租用及出租的管理：
（1） 租用固定资产的管理：公司经营需租用的固定资产，由行政部负责联系出租对象，签定租用合同，办理租金的支付。凡能明确使用部门的，其租金记入该部门费用。共用资产租金由公司承担。行政部负责租用设备租用期间的管理，保持资产的完好。租用即将到期的资产，提前与使用部门联系，作出归还或续租的决定，并办理相关手续。
（2） 固定资产出租的管理：经公司批准同意出租的资产，由行政部负责联系租用对象，签订租用合同，按时收取租金。对即将到期的出租合同或公司经营需收回的出租资产，行政部应及时与租用方联系，续签合同或收回资产。
（3） 行政部对租入（出）的资产，填制“租入（出）资产卡片”（格式见附件六）。反映资产的租用、租出及在本公司的使用情况，掌握租赁合同的期限，及时交纳、收取租金。
（4） 因延误资产的租入，租金的支付，造成损失者，视情节对行政部罚款50-100或承担经济损失。

三、流动资产的管理
（一） 管理的范围：货币资金、应收、预付款、存货、低值易耗品、待摊费用
（二） 管理的内容及方法
1、 货币资金的管理及调度
（1） 银行存款及现金的管理
① 公司根据经营业务的要求，在银行开设基本帐户及结算帐户，办理存贷款及结算业务。
② 财务部出纳员负责公司各银行帐户的管理，及时掌握各帐户余额，不得开出空头支票。每天将各帐户余款在公司网上向有关人员发布。
③ 正确书写、管理和使用支票，保管好有关的印章。
④ 出纳员负责现金的收支及保管，按照公司日常支付量准备现金。收付时作到认真清点、妥善保管、每日结算。出现差错由出纳员个人赔赏。
⑤ 根据中国人民银行现金管理的规定，结合公司的经营状况，差旅费及300元以下的另星支出使用现金。大宗购货及费用支出，原则上应使用支票或汇款结算，如有特殊情况，需用款部门主管说明原因。
（2） 建立月度资金平衡调度制，作好资金的平衡调度，保证公司经营的正常进行。
① 每月二十五日各部门按分管业务向财务部门报送次月“资金计划平衡表”一式两份（格式见附件七），对次月收入的资金，支出的用款进行预测和计划。
② 财务部门根据各部门所报出的收款、用款计划，平衡资金，对出现的资金缺口提出平衡调度意见，报总经理联系会审定后，向各部门返回次月资金执行竟见。
③ 销售中心按当月资金计划及时收回货款，工程部门、服务中心及各管理部门按批准的计划办理各项支出，不得开支计划外项目及超计划支出。
④ 对当月发生计划外的支出，各部门首先应在本部门平衡解决，报财务部备案。对本部门内无法解决的资金项目，报财务部对其必要性和可能性提出意见，经总经理批准后执行。
⑤ 每月财务部对计划完成情况进行评价，按完成程度提出处罚或奖励意见，报总经理批准后执行。

2、 应收、预付帐款的管理、
（1） 应收帐款是公司已销售产品或已提供劳务，尚未收回的资金，它是销售的一部份，是销售尚未最终实现的标志，销售业务人员应按合同的约定及时收回应收销售货款。
（2） 销售业务人员在签订合同时，应充分考虑货款的阶段付款与合同执行的匹配，经常与工程中心衔接，协调工程进度，按合同约定的时间及时收回货款。
（3） 财务部按月将应收款情况在公司网上发布。执行销售中心“应收款管理办法”，应收款的收回与业务提成挂钩，督促业务人员及时收回货款。
（4） 预付账款是根据供需关系，在货未到达前，预先付出的款项。预付款的支付应从严掌握，原则上应有”供销合同”作依据。由分管物料的付总经理”一支笔”审批。财务部应及时了解预付款的到货情况，取得发票，及时给予核销。

3、 低值易耗品的管理
（1） 管理的范围：公司经营及管理使用的，单项价值在1000元以下，使用年限 在1年以下的各种工具，办公家具，管理用具。
（2） 管理的方法：按固定资产的管理方法进行管理。
① 分类、建立目录、编号。
② 管理方法：低值易耗品采用管理部门、财务部门两级管理。
A、 各种工程、服务用工具，由工程中心负责管理。
B、 各种办公家具，管理用具由行政部负责管理。
③ 各级部门的职责：
A、 使用部门。对需用的低值易耗品向管理部门申请领用。负责对本部门长期使用的低值易耗品进行维护、管理，对不需用和报废的低值易耗品向管理部门提出申请。
B、 管理部门。对使用部门提出的领用，在审定需要后给予发给。临时需用的应确定归还日期，办理借用手续。长期使用的应建立使用卡片一式二份，使用部门，管理部门各一份。对需新购置的由管理部门提出申请，报财务部批准后，由物料部负责采购。管理部门应对所管的低值易耗品建立明细账，分别反映各项资产的名称、规格、购入时间、价格，记录使用部门、使用人。对不需用和报废的低值易耗品提出处理意见，报财务部审核。
C、 财务部。对公司购入或获得捐赠的全部低值易耗品，建立分类明细账，反映各项资产的名称、型号、规格、购入时间、价格、使用年限、使用部门、管理部门。对购买、报废的低值易耗品提出审核意见，报分管付总经理审查后执行。
④ 低值易耗品的公司内部转移、增减、清查盘点等管理按“固定资产管理办法”进行。
（3） 低值易耗品的核算
① 公司的低值易耗品属流动资产范畴。属存货以外的“其他资产”，财务部按会计制度的有关规定进行增减及费用摊销的核算。
② 各类低值易耗品的摊销采用年限平均法，购入时由需用部门与财务部共同确定使用年限，按使用年限平均摊销，记入各期成本、费用。
4、 物料存货的管理。
（1） 管理的范围：公司经营及本公司自用的各种网络设备、配件、布线材料、工程辅料等，主要分为：
① 物料1：
公司经营电脑配件:HD、FD、DRAM、CPU、MB、CDROM、CASHE、KB、MORSE、MONITOR、PRINTER、手写笔和耗材等。
② 物料2：
指所使用的工作站PC、网络设备（服务器、交换机、集线器、路由器等）、商品软件、布线材料和监控设备、公司经营管理用低值易耗品等物料
③ 物料3：
指工程辅材物料：布线和监控等使用的辅助材料（如 PVC管槽、吊装材料、铁钉、水泥、电线等）
（2） 管理的内容及部门
物料部设采购及保管各一人，分别负责物料1及物料2的采购、收发、保管、清查盘点。物料3的采购,原则上由项目经理指导工程实施人员,在工程实施所在地就地采购。
（3） 物料采购管理
① 职责：根据合同或采购计划，采购价廉、质高、服务好的物料，保证工程项目及公司经营、管理对物料供应的需求。
根据业务合同
（或采购计划）
核查库存
确定采购
品种及数量
联系供应商询价
分管付总核价、确定采购数量、到货时间，或发出订单、签订合同
对一次用款5万元以上的采购订单，向财务部报告资金需求
进货填进货单
库房验货入库、打公司标记、通知工程部门领货
付款
填制出货单送财务部
② 采购程序：

③采购规则
A、 商家选择：保证产品质量、价格、售后服务等综合因素，货比三家；价格和品质相当的产品尽可能选择本地公司；不定期地对长期供应商进行考察，对其货源，内部管理、信誉有全面的了解。
B、 采购依据：公司已签盖生效的合同及经分管付总批准的采购计划。不得接受价值在5000元以上的口头采购申请，对小额的口头申请购入的物料，应及时通知申请人出货。
C、 库存利用：确定采购前,需经库管员核库，尽可能地利用库存减少积压。
D、 售后服务：凡采购进货的物料，必须具备对方的有关质保证明，质保标志或质保合同。出现质量问题负责本公司与商家之间衔接。
E、 付款：物料1，2的结算付款，由财务部根据业务合同、进货单、出货单经审定后统一向供应商结算。
物料3的结算付款，累计金额在300元以下者，由工程实施人员借款结算。超过300元的采购，原则上应由工程实施人员采用支票或汇款结算，避免现金结算的风险。
F、 物料采购的监控：物料管理分管付总及财务部对物料采购、入库、出库的全过程进行实时监控，发现问题及时纠正，情节严重者按公司有关奖惩条例予以处罚，违犯有关法规者，追究有关人员法律责任。
（4） 物料保管
① 职责：根据业务合同（或采购计划）、采购物料的质保资料，对购入的物料1、2进行验收；对工程部合同的出货，公司内部领用、借货、退货等进行出入库管理；并分类登记明细账；对库存物料1、2进行妥善保管，定期清查盘点，填制盘存表。接受财务部的稽核。
② 入库验收：对购入的物料与生效的合同、采购计划核对规格、数量是否相符；使用说明书、质保资料是否齐全；质保标志是否清晰，完好。对验收合格的物料，打上公司标记，在进货单上签字。
③ 工程合同出货：按合同（或采购计划）通知工程部（或业务人员）出货，在出货单上签字、发货。将已出货的出货单送财务部。
④ 借货：属因演示，调试或其他业务工作需要，经分管付总批准方可借货。
A、 借货程序：
借用部门 分管付总 库管员 库管员 用后归还物料部
填制借条 签字批准 登记借货单 发 货 转作出货 出货
单交财务部
B、 借货注意事项：
a、 借条上应注明所借物料的型号、规格、厂家、配件状况、价格、借用原因、归还日期、借用部门、借用人。借用时间原则上不超过五天，易损件(光驱、软驱、耗材、硬盘、打印机等)原则上不借出，特殊情况经总经理批准，方可借出。
b、 归还的物料与原借出物料有以下情况：产地不符、型号不符、配件不完整、序列号不对及损坏者，保管人员应予拒收，并要求借用人员限期归还原借物料。不能按期归还者，保管员应及时报告分管付总，督促其归还或作出赔偿处理
⑤ 公司内部领用：公司各部门因经营及办公需领用的物料，填制领用单，经批准后向物料部领用。非耗材领用按固定资产管理办法办理。
⑥ 物料的保管
A、 库存物料应有外包装，包装外应有注明品名、入库时间的标记，摆放整齐，保持清洁。
B、 库存物料应作到：配件、资料齐全，分类存放，不得发生损坏。
C、 经常向业务人员推荐使用库存物料，减少库存积压。对存放一年以上的物料，应及时报告分管副总及财务部，对需报废的库存物料，填制“报废申请单”申请报废。按批准的意见进行处理。
库存物料报废审批程序：
库房下帐
总经理
审 定
财务部
审 核
分管付总
审 核
鉴定
申请报废

财务部核销

D、 每月定期对库存物料进行盘点，报送盘存表。发现账实不符时，应及时查明原因，并报告财务部及分管付总。
（5） 物料的核算：物料的核算由财务部进行。
① 根据合同（采购计划）审核进货单，并与发票核对相符后支付货款。
② 根据出货单，按照出货单标明的用途，计算有关合同的物料成本及领用部门费用。
③ 根据进、出货单、库存物料报废通知单，进行存货价值的增减核算。
④ 每月对库存物料进行稽核，对库存物料进行盘点并与库存明细分类帐进行核对，作到账账相符、帐单相符、账实相符。

5．待摊费用
已经发生，但应由以后各期分摊的费用，列入“待摊费”核算。“待摊费”的核算由财务部按《会计制度》的规定进行，其他部门不得自设待摊费项目。

第三章 经济核算制
一、总则
1、 公司的经济核算由财务部负责，分公司、部门进行两级核算。
2、 公司一级核算，按照会计准则、会计制度的规定，进行成本核算，费用的归集，总括反映公司的经营状况及经营成果。负责对内、对外报表及各种财务数据的提供。
3、 公司内部按各中心部门及合同项目核算，反映各中心部门费用的发生情况，预算的执行；合同的费用实际水平，盈利能力。财务部对各部门预算的执行给予监督。对超预算给予制止，分析原因，提出处理意见。
4、 成本核算的对象及方法：
（1） 成本核算的对象：根据公司经营的内容，主要是计算机系统集成及软件开发，每一项系统集成或软件开发项目即为成本核算的对象。
（2） 成本核算的方法：成本核算采用分批法，即每一合同项目为一个核算单位，按合同项目开设成本核算卡片，记录该合同的各种费用，项目完工转出全部项目的成本。
5、 核算的原则
（1） 凡可以分清合同项目或发生部门的费用，直接记入项目费用或部门费用；
（2） 采用“权责发生制”，凡当期发生应由以后各期负担的费用。记入“待摊费用”，由以后各期分期负担；应由当期成本负担，尚未发生的有关费用，通过“预提费用”记入当期成本。
（3） 售前、售后、培训与服务费用记入销售费用。

二．费用的划分
公司全部费用分为经营性费用及投资性费用。经营性费用指公司为维持再生产活动发生的费用，主要有：项目直接成本、期间费用、税金，由当期的营业收入进行补偿，补偿后的余额形成公司的经营成果。投资性费用主要指用于公司扩大生产规模的各种支出：如固定资产的购置、对外投资等。它由税后利润支付。
（一）经营费用按其用途划分如下
1、 项目直接成本：为合同项目直接发生的软件成本、硬件成本、布线材料费、民工工资、物料运输费、培训资料费等。
2、 期间费用：指在一个时期内不论其业务量的大小均要固定发生的费用。由当期的营业收入直接冲抵。主要有以下项目：
（1） 营业费用：指公司在销售商品，提供网络工程服务等过程中发生的销售机构的各项费用。包括：销售商品过程中的运输费、装卸费、包装费、保险费；委托代销手续费；广告费；展览费；演示费；以及为销售本企业商品而专设的销售机构的：人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、物料消耗、修理费、低值易耗品摊销、接待费及其他经费。
（2） 管理费：指公司行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用。包括：公司人力资源部、财务部、经理室、行政部等管理部门的：人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销等公司经费；职工教育经费；董事会费用；聘请中介机构费；咨询费；诉讼费；排污费；绿化费；技术转让费；技术开发费；工会经费；税金（印花税、房产税、车船使用税、土地使用税）；存货盘亏、毁损和报废损失；计提的坏账准备和存货跌价准备等。
（3） 财务费：指公司为筹集资金而发生的各项费用。包括公司生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）。汇兑净损失，调剂外汇手续费，金融机构手续费及筹资发生的其他财务费用。
3、税金：指产品销售、提供劳务获得销售收入时应交纳的税金。有：增值税、营业税。按交纳的增值税、营业税额交纳的8％的附加税（5%城市维护费、3％教育费附加）。

（二）按费用的发生部门划分：
根据公司经营费用的主要项目，对费用的性质及发生部门进行以下划分：
费用
性质
费用项目
费用的发生部门
备 注
研发
中心
销售
中心
工程
中心
人 力
资源部
财务
部
行政
部
经理
室
合
同
成
本
软件购置费
√

根据购入软件的使用期限分摊记入
开发人员工资及职工福利费
√

合同硬件

√

布线材料

√

工程辅料

√

民工工资

√

工程人员差费

√

培训资料费

√

材料运费

√

营业费用
培训服务人员工资及福利费

√

培训服务人员差费

√

市场费用

√

业务人员差费，接待费

√

业务人员工资、奖金及福利费

√

管理费

√
√
√
√

财务费

√

备 注

含售前支持的相关费用

1. 为业务合同发生的费用记入相关的业务费用中
2. 管理部门为公司其他部门代办的费用，记入委托办理部门的相关费用
注：“√”表示某项费用发生部门

三、主要费用的核算
1、工资及职工福利费的核算
（1）核算的内容：工资总额及按工资14％提取的职工福利费
（2）工资总额的构成：
包括：基本工资、工资性补贴（交通补贴、通讯补贴、行政补贴）、奖金。
（3）工资的计算及发放
A． 财务部根据总经理按“公司员工薪酬体系”确定的员工基本工资，人力资源部提供的《员工合同》及当月考勤记录、有关部门提供的处罚通知、有关部门提供的月度奖金分配意见及公司规定的各类人员的各种补贴，按月计算并发放员工资。（《各类人员补贴标准及管理办法》见附件八）。
B． 每月10日发放员工上月工资。如遇节假日及双休日则提前在放假和休息日之前发放。因遇特殊情况不能按期发放，财务部应提前一天以通知的形式告知全体员工。
C． 每月6日前，各部门将经分管副总审定的本部门的奖金表、行政部的出勤情况表、处罚表、员工转正、晋升、特别嘉奖通知等交财务部计算工资。财务部于九日前将工资表送总经理审定签字，财务部按审定的意见发放工资。
D． 员工的晋升，特别嘉奖由人力资源部报总经理批准后，于每月6日前送财务部。

(4) 职工福利费
A． 职工福利费是根据财务制度规定，按工资总额的14％提取记入相关的成本、费用，作为公司集体福利开支的经费。
B． 财务部根据各部门每月的工资总额按月提取，记入相关部门或费用。
C． 职工福利费的开支由公司总经理审定。

(5) 工资的分配及核算
每月末，财务部将公司工资及职工福利费，按照服务的对象，分别记入相关的合同项目及费用。
2、折旧的核算
(1)按各项资产的使用年限，采用年限平均法，按月计提折旧费。
(2)按照资产的使用对象，折旧费进入相关部门及相关费用。
(3)管理用资产的折旧费在管理费中列支。

3、坏帐准备金及存货跌价准备金的提取。
(1)根据会计制度的规定和IT行业经营的特点，对应收账款和存贷，在每年年末按账面余额提取1~3％的坏账准备金及存货跌价准备金。
(2)坏账准备金及存贷跌价准备金按会计制度的规定进行核算。

4、职工教育经费
根据公司内部管理职能的划分，公司员工的各种培训由人力资源部负责管理。基本技能的培训，费用记入公司管理费中的职工教育经费，全年培训费总额控制在工资总额的2％以内。为项目进行的专门培训，费用记入项目成本。

5、利润的核算与分配
(1)核算的原则：IT行业是一个高速发展的高科技行业，具有经营内容变化大、风险大。项目的生命周期相对传统产业的产品较短等特点。对费用及利润的核算按照：符合制度、当期损益、降低风险的原则进行。
(2)核算的范围：营业利润、利润总额和净利润
营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其它业务利润-营业费用-管理费用-财务费用
利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税
(3)利润的分配：根据《公司法》、《会计制度》的规定及股东大会的决议，对税后利润按以下程序进行分配，任何人不得违反，如有违反，财务人员有权拒绝执行，并上报董事会、监事会直至股东大会。
A．弥补以前年度亏损。
B．提取不低于20％的法定公积金及公益金。
C．提取任意公积金。
D．分配股利。
第四章 预算管理
一、总则
为了保证公司经营目标的实现，有效地控制各项费用，实现利润的最大化，公司年度的各项费用实行预算管理。
二、编制预算的依据：
公司的年度经营计划、会计制度中有关费用开支的规定、税收规定，是编制公司年度预算的依据。
三、预算的编制：
为了使预算具有科学性和可操作性，预算的编制应在公司和各部门之间进行反复的测算和平衡。财务部负责整个预算的组织、平衡工作。编制程序如下：
1、 由公司向各部门下达当年的经营计划，各部门根据当年的经营计划，预计本部门的工作量，编制部门当年的费用计划，各部门在编制计划时要作到：挖掘潜力，打紧费用，不留缺口，不“层层加码”。
2、 各部门将编制的本部门年度费用计划报公司财务部。
3、 财务部根据年度经营计划确定的经营目标、会计制度中有关费用开支的规定、税收规定，对各部门编制的费用计划进行审核、平衡，以保证公司年度经营目标的实现。将平衡后的各部门费用预算汇总后报总经理审定，按审定后的预算下达各部门。财务部在审核预算时要作到：收入打尽，支出打紧，留有余地，保证预算的实施及经营目标的实现。
4、 各部门按公司下达的当年费用预算，根据各自业务工作的时间进度及对各项费用的需求，编制按季分月，分项目的费用明细实施计划。报公司财务部审定后，作为支付的依据。各部门在编制实施计划时，要注意与各时期工作量的匹配，并留有余地。

四、预算的执行：
1、 各部门按审定的预算及按季分月的费用明细计划，支付各项费用，财务部根据审定的费用明细计划审核各项支出，不得超支。
2、 财务部每月将各部门费用发生情况在公司办公网上发布。
3、 如因任务调整或经营内容改变，费用计划需调整者，首先在本部门内调整，有困难者，申请追加费用预算。追加费用的审批程序为：
部门申请 分管付总 财务部 总经理
审批 审核 审核
4、 不论部门费用预算执行如何，借款与费用的报销均应执行公司借款、报销管理办法，不得提高报销标准。（《借款、报销管理办法》见附件九）。
五、预算执行的分析、奖惩：
为了使公司年度费用的发生不偏离预算，并检查预算编制的合理性及科学性，建立费用预算半年分析、年度总结的分析考评制度。对预算编制合理，费用执行控制严格的部门在年终给予奖励。对预算编制不认真，费用超支的部门给予处罚。
第五章 财务结算期及财务报表
一、结算期
财务结算按月进行，每月26日至次月25日为月度结算期。公历年度1月1日至12月31日为年度结算期。
二、报表
1． 每月在结算期终止后七个工作日内完成月度财务报表。
2． 年度终了后十五个工作日完成年度财务报表。
3． 月、年度财务报表内容见下表
种类
时间
资产负债表
损益表
现金流量表
月度
√
√

年度
√
√
√

第六章 附 则
一、本制度从二00四年七月一日开始执行。
二、本制度解释权属财务部。
三、附件：
1、 固定资产分类表。
2、 资产登记表。
3、 资产需求申请表。
4、 资产内部转移单。
5、 资产处理申请书。
6、 租入（出）资产卡片。
7、 资金计划平衡表。
8、 员工补贴标准及管理办法。
9、 借款、报销管理办法。

修订日期：二00四年六月五日
附件一：

固定资产分类表
分类编号
资产类别
使用年限（年）
备 注
001
房 屋
30

003
各种车辆
10—15

005
中央空调
5—10

006
独立空调
5—10

008
笔记本电脑
3—5

009
台式电脑
3—5

012
服务器
3—5

013
交换机
3—5

014
其他网络设备
3—5

015
网络测试仪
3—5

018
视听器材
3—5
电视、CD机、VCD、DVD
020
影像器材
3—5
投影仪、投影屏幕、照像机、。摄像机
025
通讯设施
3—5
集团电话、移动电话
030
办公设施
5—8
复印机、打印机、传真机
040
办公家俱
5—8

050
各种工具
3—5

`

附件二：资 产 登 记 表
资产名称： 资产编号:
维修、更换记录
序号
配置
名称
型号、规格
数
量
金额
（元）
供应商
配置
时间
年限
时间
时间
名称
电话号码
方式
费用（元）
行政
部
方式
费用
（元）
行政
部

领用记录
使 用 检 查 记 录
时间
领用人
总经理
时间
检查结果
检查人
财务部
时间
检查结果
检查人
时间
检查结果
检查人
财务部

附件三：
资产需求申请表
申报日期：
资产名称

数 量

单 价

配置状态

型 号

规 格

产 地

经 销
单 位

申 请
购 置
原 因

审批意见
行政部

财务部

总经理

采购情况
资 产
名 称

型 号

规 格

产 地

商 家

数 量

单 价

发票号

总金额

购 入
时 间

采购员

验收情况
资 产
编 号

卡片编号

行政部

使 用
部 门

财务部

申请部门： 主管： 经办：

附件四：
重庆市博恩科技有限公司资产内部转移单

年