会计实务:360天-实务绝非如此.doc
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1、360天?实务绝非如此引子从90天,180天,再到360天,从扫描认证到勾选确认,那么在实务中,是否真的如此?政策自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。我的想法如下:01 依据开具日期来判断,自开具日期7月1日起才执行“360日”政策;“360日”政策,不是“365天”,不是“一年”系统中,360日是如何推算的?很简单,类似滞纳金的日期计算,算头不算尾。02 但按照目前实务操作,似乎并非如此举例说明假
2、设,有张增值税专用发票执行“360日抵扣”政策,自开具日期算起第360日为2018年8月31日。实务中1 在扫描认证模式下,纳税人应不迟于2018年8月31日前往办税服务厅扫描认证,并在次月征期申报抵扣。【360日内完成扫描操作】2 在勾选确认模式下,纳税人应不迟于2018年9月征期最后一日(假设为9月15日)在增值税专用发票确认平台勾选确认,继而申报纳税。【实质上,比扫描认证还要多了一个申报期,对于“马大哈”会计来说,相当于有360天+次月申报期,亦即不考虑征期延迟,375天内完成勾选操作】有区别了,那么依据在哪?增值税发票确认平台开发商的使用手册发票查询规则。总结:实务中“自开具之日起360日后次月征期最后一日勾选确认”,这与政策中“自开具之日起360日内勾选确认”是不一致的。所以,取数口径得调整了,不仅仅是180天调为360天的问题了。03 那么,最后一个问题,如果真的逾期360天了,如何抵扣?有两种。各位看官知道吗?小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛!
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